中级经济师基础第十四章税收制度习题

1、中级-经济基础知识第十四章税收制度一、单项选择题1、在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于（）。A、流转税B、所得税C、财产税D关税2、 我国现行增值税的基本税率是（）。A 4%B、6%C、9%D 13%3、 下列适用于9%增值税税率的是（）。A、纳税人提供增值电信服务B、纳税人出口货物C、纳税人销售或者进口石油液化气、天然气D纳税人提供增值金融服务4、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A、进口卷烟B、进口服装C、零售化妆品D零售白酒5、 依据消费税的有关规定，属于消费税税目的是（）。A、卡车B、电动自行车C、高尔夫球及球具D卡丁车6、 （）是我国税收收入的主体税种，占税

2、收收入总额的60%右。A、财产税B、行为税C、所得税D流转税7、下列选项中属于直接税的是（）。A、财产税B、关税C、消费税D增值税&我国消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目采用的税收形式是（）。A、从价税B、从量税C、关税D增值税9、下列税制要素中，体现税收的经济来源或最终出处的是（）。A、税率B、税目C、税源D纳税人10、 以下税收种类中纳税人和负税人一致的是（）。A、关税B、增值税C、消费税D所得税11、（）是以绝对金额表示的税率，一般适用于从量计征的税种。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D全额累进税率20%费用相结合的办法12、 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额

3、扣除800元费用与定率减除扣除费用的是（）。A、经营所得B、工资薪金所得C、财产租赁所得D财产转让所得13、 进口货物的增值税应纳税额的计算公式是（）。A、应纳税额=组成计税价格X税率B、应纳税额=销售额X税率C、应纳税额=销售额X征收率D应纳税额=组成计税价格X征收率14、 综合所得，适用的个人所得税税率为（）。A、20%的比例税率B、3%- 45%的超额累进税率C、5%- 35%勺超额累进税率D 20%- 40%勺超额累进税率15、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税税率为（）。A、25%B、20%C、15%D 10%16、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A、加班工资B、年

4、终奖C、残疾人员所得D离休工资二、多项选择题1、关于财产税所具有的特点的说法，正确的有（）。A、符合税收的纳税能力原则B、税源比较充分且相对稳定C、收入弹性较小D不易转嫁E、具有资源配置职能2、按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为（）。A、收入型增值税B、生产型增值税C、支出型增值税D消费型增值税E、财产型增值税3、下列消费品中，实行复合计税办法的有（）。A、摩托车B、化妆品C、卷烟D成品油E、白酒4、下列属于税收制度改革的目标取向的有（）。A、优化税制结构B、简化税制程序C、完善调节功能D稳定宏观税负E、推进依法治税5、按征税对象的不同，税收收入可以分为（）。A、流转税B、从价税C、从

5、量税D所得税E、财产税）。6、在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央与地方共享税的有（A、增值税B、关税C、消费税D个人所得税E、企业所得税7、增值税属于（）。A、中央和地方共享税B、流转税C、从价税D间接税E、财产税&在具体运用上，定额税率可以分为（）。A、单一定额税率B、差别定额税率C、超额累进税率D幅度定额税率E、分类分级定额税率9、关于个人所得税纳税人的说法，正确的有（）。A、在中国境内无住所的个人一定是非居民个人B、个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人183天的个C、居民个人是在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满 人D居民个人取得的境内外

6、所得都要向中国缴纳个人所得税E、非居民个人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税10、关于税制要素的说法，正确的是（）。A、纳税人只能是法人B、纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限C、纳税地点和纳税义务发生地总是一致的D税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例E、课税对象是不同税种间相互区别的主要标志11、下列商品和服务中，适用增值税税率9 %的有（）。A、生活服务B、交通运输服务C、二甲醚杂志第10页E、邮政服务12、下列个人所得中，适用20%比例税率的有A、红利所得B、偶然所得C、特许权使用费所得D经营所得E、财产转让所得13、关于个人所得税中专项扣除和专

7、项附加扣除的说法，正确的有（A、住房公积金属于专项扣除项B、补充养老保险属于专项扣除项C、住房贷款支出属于专项附加扣除项D基本医疗保险属于专项扣除项E、子女教育支出、继续教育支出属于专项附加扣除项答案部分一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】本题考查财产税类的税种。我国现行税制中的财产税类的税种主要有房产税、车船税等。【该题针对“财产税”知识点进行考核】2、【正确答案】D【答案解析】 本题考查增值税。我国现行增值税的基本税率是13%【该题针对“流转税”知识点进行考核】3、【正确答案】C【答案解析】 本题考查增值税。选项 AD适用6%勺税率。选项 B税率为0。【该题针对“流转税”知识点进行

8、考核】4、【正确答案】A【答案解析】 本题考查消费税。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个 人，为消费税的纳税义务人。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、 鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、 电池、涂料共15类消费品。【该题针对“流转税”知识点进行考核】5、【正确答案】C【答案解析】 本题考查消费税。消费税采取按产品列举税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟、 酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档 手表、游艇、木制一次性筷子、实木地

9、板、电池、涂料共15类消费品。【该题针对“流转税”知识点进行考核】6、【正确答案】D【答案解析】 本题考查税收的分类。流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右。【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】7、【正确答案】A【答案解析】 本题考查税收的分类。所得税和财产税属于直接税，各种流转税属于间接税。【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】8、【正确答案】B【答案解析】 本题考查税收的分类。从量税是指以征税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据的 税收，如我国消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目采用的就是从量税的形式。9、【正确答案】C【答案解析】本题考查税制要素。税源即税收的

10、经济来源或最终出处。【该题针对“税制要素”知识点进行考核】10、【正确答案】D【答案解析】 本题考查税制要素。在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税 人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和 负税人不一致，即通常所说的税负转嫁问题，如增值税、消费税等。【该题针对“税制要素”知识点进行考核】11、【正确答案】B【答案解析】 本题考查税制要素。定额税率是税率的一种特殊形式，是按课税对象的一定计量单位规 定固定税额，而不是规定征收比例的一种税率制度。它是以绝对金额表示的税率，一般适用于从量计征的税种。【该题针对“税制要素”知识点进

11、行考核】12、【正确答案】C【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%勺费用，其余额为应纳税所得额。【该题针对“所得税”知识点进行考核】13、【正确答案】A【答案解析】 本题考查增值税的计税方法。 进口货物应纳税额=组成计税价袼X税率。（2018年真题）【该题针对“流转税”知识点进行考核】14、【正确答案】B【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。综合所得,适用3%- 45%勺超额累进税率。【该题针对“所得税”知识点进行考核】15、【正确答案】B【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利

12、所得，财产租赁所得，财产转让所得和 偶然所得，适用比例税率，税率为20%【该题针对“所得税”知识点进行考核】16、【正确答案】D【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、 退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。残疾人员所得减征个人所得税。【该题针对“所得税”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】ABCD【答案解析】 本题考查财产税的特点。选项 E错误，征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税，财 产多者多纳税，财产少者少纳税，因此， 财产税具有收入分配功能，征收财产税有助于一定程度上避免 社会财富分配不均。【该题针对“财产税

13、”知识点进行考核】2、【正确答案】ABD【答案解析】本题考查增值税的类型。 按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。【该题针对“流转税”知识点进行考核】3、【正确答案】CE【答案解析】 本题考查消费税。消费税实行从价定率、从量定额，或从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。其中，对卷烟和白酒实行复合计税办法。【该题针对“流转税”知识点进行考核】4、【正确答案】ACDE【答案解析】 本题考查税收制度改革的目标取向。税收制度改革的目标取向包括：优化税制结构；完 善调节功能；稳定宏观税负；推进依法治税。【该题针对“深化税收制度改革”知识点进行考核】5

14、、【正确答案】ADE【答案解析】 本题考查税收的分类。税收收入按征税对象的不同分为流转税、所得税和财产税。【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】6、【正确答案】ADE【答案解析】 本题考查税收的分类。选项 ADE属于中央与地方共享税。选项BC属于中央税。（2011年真题）【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】7、【正确答案】ABCD【答案解析】 本题考查税收的分类。税收按课税对象的不同主要分为流转税、所得税和财产税。其中流转税是指以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，消费税和增值税等属于流转税。税收按照计量课税对象的标准可以划分为从价税和从量税，从价税是指以征税对象的价格为计税依据

15、的税收， 增值税属于从价税。按税收管理权限和使用权限，税收可以划分为中央税、地方税、中央和地方共享税， 中央和地方共享税是指属于中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税，中央政府分享50%地方政府分享50%间接税是纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收 负担转稼给别人的税种，增值税属于间接税。【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】8、【正确答案】ABDE【答案解析】 本题考查税制要素。在具体运用上，定额税率可以分为单一定额税率、差别定额税率、 幅度定额税率、分类分级定额税率。【该题针对“税制要素”知识点进行考核】9、【正确答案】BCDE【答案解析】 本题考查个

16、人所得税。选项 A错误，居民个人是在中国境内有住所，或者无住所而在一 个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人；因此，在中国境内无住所的个人不一定是非居民个人，也有可能是居民个人。【该题针对“所得税”知识点进行考核】10、【正确答案】BDE【答案解析】 本题考查税制要素。纳税人可能是自然人，也可能是法人，选项A的说法有误。在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生地却并不一致，如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税，选项 C的说法有误。（2015年真题）【该题针对“税制要素”知识点进行考核】11、【正确答案】BCDE【答案解析】 本题考查增值税的税率。纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、 石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、 农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9% ;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%选项A ,生活服务的税率为 6%。（ 2018年真题）【该题针对“流转税”知识点进行考核】12、【正确答案】ABE【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和 偶然所得，适用比例税率，税率为20%选项C