成本预算管理培训PPT学习教案

1、会计学1成本预算管理培训成本预算管理培训第1页/共22页预算管理不是简单的数字计算不是简单的费用控制预算管理，是指为达到收益目标而进行的原价维持与改善活动。在事业体计划的前提下，公司全体制定业务计划并将其预算数值化的过程，以实现企业资源的优化配置，同时通过预算控制、实绩分析，以便有计划地推进业务开展的活动。第2页/共22页 费用预算 制造费用制造费用物料消耗、预防保全、修理费等物料消耗、预防保全、修理费等 管理费用管理费用办公费、电话费、修理费等办公费、电话费、修理费等 营业费用营业费用售后服务、包装费等售后服务、包装费等 财务费用财务费用利息收支、手续费、汇兑损益等利息收支、手续费、汇兑损益

2、等 福利费用福利费用住房公积金、保险、福利费等住房公积金、保险、福利费等 投资预算 投资预算是指公司纳入固定资产和无形资产管投资预算是指公司纳入固定资产和无形资产管理的设备、房屋、建筑、车辆、器具、软件等理的设备、房屋、建筑、车辆、器具、软件等方面的资本性预算方面的资本性预算第3页/共22页第4页/共22页事业体计划预算费用目标测算日常对相关费用进行确认，核实预算原单位年度预算确定核实变化点调整预算计划NYNY总经理确定原价低减目标差异对比各部门制定预算计划调整基准编制年度预算计划第5页/共22页各部门对全年费用发生情况的预测是基于维持现状的前提上的。财会课测定的全年费用目标是基于实现收益目标

3、的前提上的。为了保证公司的正常运营，实现盈利，预算必须以全年费用目标为标准制定的。 这样做并不是对各部门的不信任，也不代表各部门的测算方法是错误的。预算实际上是告诉大家“我们只有达到这样的水平才能达成目标。”维持现状无法实现盈利。因此，必须改善现状，开展原价低减活动！第6页/共22页记录设备保全周期、每次保养的详细情况下发各部门执行预算归集（财会课）预防保全管理台帐登记台帐(日常发生的各项费用)保全修理年终按台帐分析全年设备运行情况上报计划各课下年保全预算明细制定分析整理第7页/共22页第8页/共22页是一种成果（各部门有计划工作）决策的具体化（方针的体现）日常活动的依据（管理者对日常业务的推

4、进、跟踪、评价的依据）第9页/共22页预算制作方法预算项目及分类各课总费用预算变动费用固定费用直接劳务费动力费保全修理费折旧费间接劳务费管理.销售.财务费半变动费用原材料费物耗费.工具费.运输费等差旅费.应酬费逐项确定原单位单台基准*产量定期/定量保全基准预防保全日常点检的项目突发修理的件数和金额确定Y=A+B*X固定部分A变动部分B-单台基准参照公司管理规定 - 目标参考由财会课预测注：第10页/共22页预算原单位预算单价半变动费用：单台基准( B)*产量+固定部分(A)变动费用：单台基准*产量锅炉检测费预测金额=单位耗用量*单价*频次 频次：每年需检测次数 X次/年 单价：每台检测价格 M

5、元/台 单位耗用量：每次需检测的锅炉数量 A台/次测算全年预算需要以下基础数据：固定费用以测算锅炉检测费的全年预算为例各项费用测算举例:第11页/共22页有无预算（起案部门）补正或调剂预算（费用负担部门）N财会课备案2000元以上YN办理决裁预算系统录入传票受理审批采购付款Y项目实施案补正书格式调剂书格式决裁书格式第12页/共22页决裁书填写（起案部门）审核（课预算担当）（协商部门部长）审批NNY审批（管理部门部长）决裁备案（财会课）Y审核（公司级预算担当）决裁作废电子决裁打印版决裁第13页/共22页1、利用有效的工具预算管理系统提高预算数据分析水平和效率2、随时监控、每月分析预算执行情况3、

6、发现异常的同时，对产生异常的原因进行判断4、充分利用相关的数据资料：预算费用实际执行情况；预算测算基数；计划耗用量等第14页/共22页作为管理者对日常业作为管理者对日常业务的推进、跟踪、评价的依据务的推进、跟踪、评价的依据第15页/共22页第16页/共22页第17页/共22页投入金额修理费低减金额投入收益=-改善发生相关费用改善收益= -可行性项目A1000015000500010004000可行项目B1000016000600020008000不可行项目C100000-1000000可行分析方法： 时，项目可行； 时，项目可行分析结果：建议项目A、C 投资立项；项目B针对相关修理费进行改善某课计划进行某项技术改造，在确定立项前课长和相关担当须对相关预算费用的执行情况进行查询。假设该项目计划发生费用10000元。与财会课一起从经济角度评估该项费用，经测算发现如完成该项改善可使某项费用的发生额降低15000元。说明该项改造可减少费用支出，可行。如完成该项改造不会减少费用支出，但如不进行改造会使某项费用的发生额上升12000元，说明该项改善可避免费用耗用额增加，同样可行。示例图表