上市公司内部审计制度

1、内部审计制度内部审计制度目 录一、 序言1、部门现承担职责和意义2、部门未来发展方向二、部门组织架构1、部门组织架构图2、关键岗位工作职责三、部门管理思路、原则、主要工作流程、工具和方法四、部门管理制度汇编1、第一章总则2、第二章主要工作职责3、第三章审计范畴和权限4、第四章审计依据5、第五章审计程序6、第六章审计人员7、第七章审计档案管理8、第八章附则5 / 16一、 序言内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的 运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制的治理过程 的效果，帮助组织实现其目标。内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家

2、法律法规、企 业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以 及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查 明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经 济监督活动。内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向 执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进 工作。1、部门现承担职责和意义（一）拟订公司内部审计工作制度、审计工作规划和年度审计工作计划，并组织实施；（二）对总部公司及各二级公司的会计核算工作进行监督检查；（三）在公司董事会和总经理的直接领导下，负责总部公司及各

3、二级公司企业的审计工作。有权要求公司及子公司报送财务收支计划、 资金计划、财务预算、 财务决算、账目、凭证、账簿、报表等有关文件资料，检查资金、资产管理及使 用等情况；（四）评审企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理，检查企业内部控制制度的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价，为企业优化 管理提出审计意见和建议；（五）负责企业常规年度财务审计管理工作和根据公司董事会和总经理要求， 开展过程审计或专项审计，向董事会和总经理提交审计工作计划和审计报告，按 时完成审计工作任务（六）对公司建立和完善相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制进行监 督检查。（七）跟踪企业的经营活动情况，防错

4、纠弊。对企业的建设工程和重大技术 改造、大修检修等的立项、工程招标、概（预）算、决算和竣工交付使用、物资 （劳务）采购、产品销售、对外投资及内部控制等经济活动和重要的经济合同等 进行审计监督。（八）对审计中有关事项及审计中发现的问题召开调查会，并索取证明材料,并提出制止、纠正违反企业制度规定等事项的意见，及提出改进的工作建议；（九）对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计对象，提请公 司有关领导批准后，采取必要的临时措施，提出追究被审计对象的责任的建议；（十）完成公司布置的其它工作。2、部门未来发展方向审计部作为独立的监管部门，肩负严肃财经纪律，促进廉政建设，维护公司 合法权益，改善经

5、营管理，降低生产经营成本，提高经济效益的使命，为企业健 康有序发展保驾护航。二、部门组织架构1、部门组织架构图股东大会董事会立口计审审计委员会审计部部长审计部副部长审计专员2、关键岗位工作职责（一）审计经理1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作；2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；3、拟定年度审计工作计划，确定各类审计事项，报总经理批准后组织实施；4、组织协调审计过程中和公司下属公司、部门的关系，实施内部各类审计事项, 下达审计工作任务，指定经办人和具体实施时间；5、 审核审计工作方案，并对审计方案提出指导性意见；6、指导下属的日常工作，督促下属的工作进度，并对下属工作中碰到的

6、关键性 问题提出指导性解决意见；7、 复核审计工作底稿，最终确定审计工作报告，提出最终审计意见；8、 复核本部门费用，并负责向办公室提出本部门的采购计划；9、 制定部门发展计划并对本部门员工培训、晋级、奖惩、人事调整等方面提 出建议；10、负责向公司领导汇报本部门工作，完成公司领导交办的其他工作任务。（二）审计专员工作职责：1、根据公司的财务管理制度及其他相关内部管理制度、公司的具体情况， 起草审计规章制度、制定具体的审计工作方案；2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与 既定目标一致；4、对用以确保遵守各

7、项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查 和评估；5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估；6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风 险防范的管理工作；7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为 和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在；8、按照审计工作计划及审计项目特点，制定具体的审计工作方案；内部审计制度9、按照已批准的审计计划和审计工作方案，负责具体审计项目的实施；10、取得审计工作证据，编制审计工作底稿，并对取得的审计证据的真实性、 完整性负责；11、负责起草审计报告，客观地反映被审计单位或部门的情况，客观

8、公正地 给予评价，并提出建设性的建议和处理意见；12、确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；13、负责审计资料的立卷，收集、整理归档工作；14、制定个人工作目标和计划，并向审计部长提出改进内部审计工作的建议;15、完成审计部长交办的其他工作任务。三、部门管理思路、原则、主要工作流程、工具和方法审计工作程序图确定被审计单位_审计立项了解基本情况审计工作计划审计工作方案审计通嵬书内部审计制度召开审计工作预备会、见面会获取审计资料被审计单位承诺一 . . 1 J . L IJ J. . .r I 4，J 一 “，口，尸尸7/r *_r _ . l_评审内控制度实质性测试*审计

9、工作底稿汇总审计复核草拟审计报告_8111al审计报告征求意见.7-审计报告审核与审定出具审计报告后续审计督导整改、复审审计报告及工作底稿资料存档17 / 16使用的审计方法：检查法、复核法、分析法、复算法、盘点法、鉴证法、 抽样法、观察法、函询法、询问法、源头审计法、全面审计法、简单审计法、重 点审计法等方法。四、部门管理制度汇编第一章 总则第一条 为了加强*集团公司（以下简称“公司”）内部审计工作的管理，提 高审计工作质量，实现审计工作规范化，根据中华人民共和国审计法 、企业 内部控制基本规范、关于贯彻执行审计规范的通知和国家有关政策法规及公 司章程的有关规定，结合公司内部审计工作实际，制

10、定本制度。第二条 内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法 性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位 合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。第三条 公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照 本制度规定，接受内部审计监督。第二章 主要工作职责第四条 主要工作职责：（一）拟订公司内部审计工作制度、审计工作规划和年度审计工作计划，并（二）对总部公司及各二级公司的会计核算工作进行监督检查；（三）在公司董事会和总经理的直接领导下，负责总部公司及各二级公司企业的审计工作。有权要求公司及子公司报送财务收支计划、 资金计

11、划、财务预算、 财务决算、账目、凭证、账簿、报表等有关文件资料，检查资金、资产管理及使 用等情况；（四）评审企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理，检查企业内 部控制制度的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价，为企业优化 管理提出审计意见和建议；（五）负责企业常规年度财务审计管理工作和根据公司董事会和总经理要求， 开展过程审计或专项审计，向董事会和总经理提交审计工作计划和审计报告，按 时完成审计工作任务（六）对公司建立和完善相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制进行监 督检查。（七）跟踪企业的经营活动情况，防错纠弊。对企业的建设工程和重大技术 改造、大修检修等的立项、工程招标、

12、概（预）算、决算和竣工交付使用、物资 （劳务）采购、产品销售、对外投资及内部控制等经济活动和重要的经济合同等 进行审计监督。（八）对审计中有关事项及审计中发现的问题召开调查会， 并索取证明材料, 并提出制止、纠正违反企业制度规定等事项的意见，及提出改进的工作建议；（九）对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计对象，提请公 司有关领导批准后，采取必要的临时措施，提出追究被审计对象的责任的建议；（十）完成公司布置的其它工作。第三章 审计范畴和权限第五条 内审工作在副总裁的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及 集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、各二级公司的财务收支和 经济效

13、益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对董事会、审计委员会 负责报告工作。第六条内部审计的范围：公司内部审计包括财务审计、内控审计及专项审计。（一）财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审 计等。（二）内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环 节中内部控制制度的建立和执行情况。（三）专项审计包括项目建设预决算审计、技改技措预决算审计、离任审计、 募集资金使用情况审计或检查等。第七条 审计部对集团公司与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以 及合作项目等合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规 定进行内部审计监督。第八条 审计部可

14、以对企业经济管理中的重要问题开展审计调查。第九条 内部审计的工作成果，未经集团公司总经理批准，不得向外披露。第十条审计部主要权限是：（一）召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；（三）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、 月度报表和有关文件、资料等；（四）审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；（五）参加有关会议；（六）对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（七）对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导 批准，做出临时制止决定；

15、（八）对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为， 经公司领导批准, 可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（九）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；（十）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理 的建议，并按有关规定，向董事会、审计委员会反映；（十一）参与与制定、修订有关规章制度。第四章审计依据第十一条审计依据（一）国家法律、法规、政策;（二）公司规章制度；（三）公司经营方针、计划、目标；（四）企业内部审计管理制度；（五）其他有关标准。第五章 审计程序第十二条例行审计程序（一）内部审计根据上级部署和单位的具体情况，拟订审计计划，

16、经领导批 准后实施；（二）实施审计前，应当先通知被审计单位，特殊情况下也可以下发审计通 知单，电话通知后直接进点；（三）审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业 务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得 拒绝；（四）审计人员进点审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项 的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调） ，有关单位和个人应 当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料；（五）审计人员对发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。审 计终结，执行人应提出审计报告，征求审计对象的意见，并报选本单位领导审批。

17、经批准的审计意见和审计决定，送达被审计单位后，被审计单位必须予以执行；（六）审计部有权对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；（七）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向审计部所在单 位负责人提出，单位负责人应当及时处理。第十三条离任审计程序（一）各企业总经理任期终结，按干部管理权限，审计部根据董事会要求提出离任经济责任审计通知；（二）被审计单位在接到离任经济责任审计通知书后，按规定要求准 备好有关材料，包括：经集团批准的国有资产增值保值责任书；离任人的任职 报告；任期内经济指标完成情况资料；任期内各审计机构作出的审计报告和有 关部门作出的调查报告；任期内重大经

18、营管理计划、决策；各种财产盘点表等；（三）审计结束后，审计组应提出离任经济责任审计报告，对被审计人 的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其他内容作出客观公正的评价；（四）审计报告应请被审计人核对审计事实，并签署对审计报告的意见；（五）离任经济责任审计报告应报送集团总经理，并送审计部副总裁、 人力资源部、企业发展部、被审计人和所在单位；（六）离任经济责任审计报告是考核干部的重要依据，由审计部门作为 审计档案归档；第十四条 除以上各项规定的审计事项以外，审计部有权对审计范围内单位 财务收支的特定事项进行专项审计调查；有权对集团的基建及维修项目预、决 算和施工过程进行审计监督，以及领导临时安排的审计调查。第六章 审计人员第十五条内部审计人员应当具备必要的专业知识。内部人员专业技术职务 资格的考评和聘任，按照国家和集团公司的有关规定执行。第十六条 内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁 奉公，保守秘密；不得