《纳税基础与实务》任务二答案

1、纳税基础与实务任务二答案单项选择1、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格 1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（）元。（关税税率 20% , 1欧元=8.0人民币元）|A、300000 B、290400-C 58080|D、600002、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的 会计分录为（）借：待扣税金一待扣消费税贷：银行存款B、借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款C、借：营业税金及附加 贷：银行存款D、借：委托加工物资 贷：银行存款3、下列项

2、目中，不属于特定减免税的是（）从保税区销往区外的货物A、D 出口加工区内企业的进口货物B力口工贸易广品C、D、保税区内的出口货物4、营业税按期纳税的起征点为（）元。A、20000-30000B、5000-20000C、1000-5000D、500-10005、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务B、咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务C、婚介公司的婚庆服务收入D、残疾人福利企业为社会提供的劳务6、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为（）。A、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天R销售合同规定的收款日期的当天

3、BC、发出应税商品并办妥托收手续的当天D、发出商品的当天7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（& C 委托加工烟丝.A、滑准税r R 复合税B、r C 从量税r n 从价税|D、8、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格。 A租金R 成交价格 B价 价离岸价格IC、价离到岸价格D、9、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。，A、12个月广B 9个月&6个月C、C_D、3个月10、下列项目中征收消费税的有（） 商店销售溶剂汽油

4、A、C、商店销售白酒进口金银首饰D、11、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。£_|a、0.95B、0.7£_|C、0.55» D、0.812、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减去的是（） 娱乐业收取的烟酒饮料费AB、贷款业务的利息支出C、广告公司支付的灯箱广告制作费D、物业公司代收的水、电、气费13、某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于20X2年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元

5、。A 6B、6.5& C、4.8D、5.214、下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（）。府A、从事货物保管的行为R从事货物修理修配的行为BP从事货物批发的行为C、n从事货物制造的行为D、15、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用,以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（）。 不征收营业税IA、全 R 按服务业”税目征收营业税 B、 按销售不动产”税目征收营业税 15n 按金融业”税目征收营业税|D判断1、老刘将自有的一处房产赠与与自己在一起生活多年的养子，属于无偿赠予不动产，依营业税暂行条例应视同应税行为缴纳营业税。廿A、错误r B正确

6、2、林先生将住房一套租与他人，月租金 500元，2009年4月20日双方签订租方协议，2009年5月1日林先生预收半年租金 3000元，则林先生的纳税义务发生时间为2009年4月20日行 错误 A、 R 正确B、3、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。r 错误|A、全R正确 B、4、来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。拿A、错误 R正确B、5、某酒厂（增值税一般纳税人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为 0.5元/

7、500克，消费税比例税率为 20% 。该厂当月应交纳消费税为 9600元。府A、错误B、正确6、某远洋运输企业 9月取得营运收入380万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入80万元,部分给其他运输单位运输，支付运费30万元。该企业9月应纳营业税10.5万元。错误r6B、正确7、纳税人按照营业税暂行条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。r 错误A、"R正确B、8、境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。. 错误A、B、正确9、已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，

8、一律不予退还已纳进口关税，但可 以免征出口关税。府|A、错误门正确IB、10、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。r 错误A、与B、正确多项选择1、营业税纳税义务发生时间为（）* 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 A厂 R 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 B将 物 将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物产权转移的当天 C、审n 预收工程价款的，收到预收款的当天 D、2、随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为（）7 A 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费一应交增值税（销项税额） A、17 R 借：其他业务成本 贷：应交税费一应

9、交消费税 B C 借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交消费税 C、 n 借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费一应交增值税（销项税额） D、3、下列包装物押金应征消费税的有（） 盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还A R 工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还B7 r 白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还C7 _ 工业专用的容器，单独收取包装物押金不再返还D50000 元,元，对上述4、某超市为增值税小规模纳税人，1月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入销售其他商品取得收入 240000元；为某厂商提供有偿

10、的广告促销业务，取得收入20000业务税务处理正确的是（）。应纳增值税8446.60元厂 R 应纳增值税11153.85元 B5、根据营业税法的规定，下列选项中应纳营业税的有（）6、建筑企业自建一幢两层综合楼，下列处理正确的是（）7、运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的（）估定完税价格。8、下列关于销售数量的确定正确的有（厂 自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量 A、匠 R 委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量 B、5 P 进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 Ck n 销售应税消费品，为应税消费品销售数量 D、9、汽车制造厂将自产的一辆

11、小汽车用于在建工程的会计分录为（）厘 A 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费一应交增值税（销项税额） A、匠 R 借：在建工程 贷：应交税费一应交消费税 B、厂 借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交消费税 C厂 n 借：在建工程 贷：库存商品 D、10、下列项目中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。售 销 销售不动产 A、。D 跨省、自治区、直辖市承包工程 B、才 P 经营运输业务 C、厂 c 转让土地所有权 D、案例分析选择某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交彳格CFR天津港HKD120000 ,保险费率为3% ,该设备的关税税率为 10%,当日的外汇牌价为 HKD1 = RMB0.991.1、