《会计电算化》教案

1、会计电算化教案课程名称电算会计课程类型专业必修课授课时间章节内容第一章概述学时安排使用教材会计电算化主编凌艳平出版社中南大学出版社出版时间2008年1月教学目的及要求本章介绍电算会计的一些基本理论知识。通过学生，要求学生了解会计数据处理技术的发展过程，会计电算化的基本内容，电算会计信息系统的基本术语，电算会计信息系统的物理结构和职能结构，电算会计信息系统的数据处理流程，电算会计系统与手工会计系统的比较以及我国电算会计的发展。教学重点与难点电算会计信息系统的物理结构和职能结构主要教学方法课堂讲述，课堂讨论教具黑板第一章概述一、会计数据处理技术的发展 会计数据处理技术：是指对会计数据进行采集、存储

2、、加工和传输等过程中所采用的技术方法。 对会计数据处理形式，按自动化程度高低分为三种类型：1、 手工处理：主要靠人工对数据进行采集、存储、加工和传输的一种形式。优点：良好的适应性和可靠性缺点：二低一高（低速度、低效率、高差错率）2、 机械处理：用机械进行会计数据处理（穿孔卡片系统）意义：重大改革，打破了手工处理长期垄断的局面缺点：体系笨重、庞大、成本过高、操作困难、稳定性较差3、 计算机处理：用电子计算机进行会计数据处理（会计电算化） 会计电算化（系统）：Electronic Data Processing （EDP） 该系统集会计原理、现代管理、电脑为一体，是用计算机对会计数据进行处理，为管

3、理决策提供财会信息的计算机应用系统。“会计电算化”名称的由来 1946年世界上出现第一台计算机，50年代开始用于会计，第一次将计算机应用于会计领域的是1954年10月，美国通用电器公司，首次使用计算机计算职工的工资，而我国的会计电算化是从1973年长春第一汽车制造厂的工资系统开始起步的。1981年，财政部中国会计学会在长春“一汽”召开了财务、会计、成本应用的计算机专题讨论会，正式把“电子计算机在会计中的应用”简称为“会计电算化”。特点：A：集中化、自动化程度大大提高 B：提高了会计信息的准确性和及时性 C：扩展了会计数据领域 D：减轻了工作人员的负担二、会计电算化的基本内容（一）从会计电算化的

4、发展过程看会计电算化主要分为两个阶段，即：1、 会计核算电算化（内容包括：运用会计核算软件设置会计科目、填制会计凭证、登记会计帐簿、进行成本计算、编制会计报表等以实现会计数据处理电算化）2、 会计管理电算化（内容包括：利用会计核算提供的数据和其他经济数据，借助计算机会计管理软件，帮助会计人员合理地筹措资金、运用资金、控制成本费用开支、编制财务计划、辅助管理者进行投资、筹资、生产、销售、决策分析等）。（二）从会计电算化工作的角度看会计电算化工作的基本内容包括：会计电算化工作的组织和规划、会计电算化信息系统的建立、会计电算化管理制度的建立、会计人员的培训、会计电算化信息系统的管理、计算机审计等。三

5、、电算会计信息系统的几个基本术语1、 系统（System）：是指由一系列彼此相关、相互联系的若干部分为实现某种特定的目的而建立起来的一个整体。如：企业是由研究、生产、销售、管理等部门组成的为实现产品生产、销售的系统。企 业 生产管理 财务会计 产品销售 工艺技术 劳动人事 （子系统） 会计核算 财务管理系统特征： 独立性：各系统相对独立整体性：子系统相互依存联系成一整体目标性：系统活动有目标层次性：系统可分2、 数据（Data）：是用来记录客观事物的性质、形态、结构和特征的符号。符号包括：数字、文字、图形符号、图像、动画等各种类型数据如：电话号码、邮政编码、红色3、 信息（Informatio

6、n）：经过加工处理后有用的数据如：班级成绩 成绩名次表 （数据） （信息）某人 体重 50公斤客观实体 属性 数值 （信息组成三要素） 会计系统中有三类信息： 财务信息：反映过去发生的一切（如帐簿、资产负债表） 定向信息：管理所需特定信息（如实际与预算比较的分析报告） 决策信息：对未来具有预测性的信息（如进行会计预算中的年度计划） 4、电算会计信息系统：利用计算机作为主要的数据处理工具的会计信息系统形成了电算会计信息系统（Computer Based Accounting Information System CBAIS）CBAIS：电算会计核算系统 电算会计管理系统 电算会计决策支持系统四、

7、电算会计信息系统的构成（物理结构）1、人员：指从事系统的研制、开发、使用和维护的人员，包括系统管理员、系统分析设计员、系统程序员、操作员、维护员等。2、计算机硬件：各种电子机械设备。如：键盘、主机、磁带机、磁盘机、打印机、显示器、光电自动扫描输入装置、条形码扫描装置等。3、计算机软件：（1）系统软件：包括（中文、网络）操作系统、计算机语言系统、数据库系统 （2）会计软件：专门用于会计数据处理的应用软件。如：会计软件包、报表处理软件。（最重要的） 会计软件的分类： 单用户会计软件A按硬件结构划分 多用户（网络）会计软件 通用会计软件 全通用会计软件B按适用范围划分 行业通用会计软件 专用会计软件

8、 核算型会计软件C按提供信息的层次划分 管理型会计软件 决策支持型会计软件商品化会计软件A特点：见效快 成本低 安全可靠 维护有保障B如何选择商品化会计软件：系统环境 功能规范 功能要求 技术指标 售后服务 软件价格4、会计规范：为保证系统正常运转而作各种规定。如：电算会计操作使用说明书、机房制度、会计内部控制制度等。五、电算会计信息系统子系统的划分（职能结构） 目前职能结构的划分尚无统一模式，职能子系统受企业组织、规模、生产特点和管理要求的影响因此企业在实践中，都根据自己的特点和要求划分职能子系统。P32工业企业经营活动的特点是包括供、产、销3个环节，因此，工业企业的会计信息子系统的划分，必

9、须能够反映工业企业经营活动的特点。对手工业企业来说，电算化会计信息系统一般划分为账务处理、工资核算、固定资产核算、材料核算、往来核算、销售核算、成本核算、报表、财务分析与领导查询等子系统。商业企业经营活动的特点是包括进、销、存3个环节。因此，对于商业企业来说，电算化会计信息系统一般划分为账务处理、工资核算、固定资产核算、采购核算、库存核算、销售核算、报表、财务分析与领导查询等子系统。下面以工业企业电算化会计信息系统为例具体说明各子系统的功能。（一）账务处理子系统账务处理子系统是电算化会计信息系统中的一个主要子系统（或软件），它以凭证为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账；银行对账;账薄

10、查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。（二）工资核算子系统工资核算子系统是以职工个人的原始工资数据为基础，完成职工工资的计算；工资费用的汇总和分配:计算个人所得税；查询、统计和打印各种工资表:自动编制工资费用分配转账凭证，传递结账务处理子系统等。（三）固定资产核算子系统固定资定核算子系统主要是存储和管理固定资产卡片，灵活地进行增加、删除、修改、查询、打印、统计与汇总:进行固定资产的变动核算，输入固定资产增减变动或项目内容的变化原始凭证后，自动登记固定资产明细账，更新固定资产卡片:完成计提折旧和分配，产生“折旧提取及分配明细表”、“固定资产综合指标统计表”等，费用分配转账凭证可自动转入账

11、务处理子系统;可灵活地查询、统计和打印各种账表。（四）材料核算子系统材料核算子系统主要根据有关凭证，进行材料采购的核算:按计划或实际计价两种方式中的任意一种，完成库存材料收、发、结存的核算:自动编制材料费用分配转账凭证，自动计算成本差异，编制的转账凭证自动传给账务处理子系统;可灵活地查询、统计和打印各种账表。通常工业企业才需要这种软件，商业和行政事业单位不需要这种软件。（五）往来账款核算子系统往来账款核算子系统主要根据往来业务(应收、应付业务)的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作;动态反映各往来客户信息；进行账龄分析和坏账估计；生成应收、应付账款明细账、账龄分析表等，

12、自动编制有关凭证并传递到账务处理子系统。有的会计软件将应收账款核算、应付账款核算分别作为两个相对独立的子系统。 （六）产品销售核算子系统（或商品进销存子系统）产品销售核算子系统是根据有关销售凭证及销售费用等数据完成产成品收、发、存核算；销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算;合同辅助管理:生成产成品收、发、存汇总表等表格；生成产品销售明细账等账簿:可灵活地查询、统计和打印各种账表。（七）成本核算子系统 成本核算子系统是根据会计核算和管理的要求，计算全部生产费用支出和产品的总成与单位成本，打印输出规定的成本表，并为成本分析、成本控制、核算销售利润提供必成本数据资料。目前，商品化成本核算子系

13、统不多，通用性比较差。因此，有些企业利用报表处理子统进行成本核算。 （八）报表处理子系统报表处理子系统主要根据会计核算数据（如账务处理子系统产生的总账及明细账等据），完成各种会计报表的编制与汇总报表；生成各种内部报表、外部报表及汇总报表；根据报表数据生成各种分析图等。（九）财务分析与领导查询子系统财务分析子系统是能够利用会计核算数据，进行会计管理和分析的子系统。一般来说，可以完成比率分析（如资产、负债比率分析等）、结构分析（如资产负债结构分析、损益结句分析、各项收入和各项费用结构分析等）、对比分析（如本年与上年同期对比分析、实际投与计划数对比分析等）和趋势分析（如任意会计科目各期变动情况等）领

14、导查询子系统是企业管理人员科学、实用、有效地进行企业管理和决策的一个重要帮手。它可以从各子系统中提取数据，并将数据进一步加工、整理、分析和研究，按照领导的要求提取有用信息（如资金快报、现金流量表、费用分析表、计划执行情况报告、部门收支分析表等)，并以最直观的表格和图形显示。如果在网络电算化会计信息系统中，领导还可以通过自己办公室的计算机及时、全面了解企业的财务状况和经营成果。六、电算会计信息系统数据处理流程：数据输入数据处理数据输出数据存储。1数据输入方式：直接输入；间接输入；自动输入。数据审核方式：静态审核；屏幕审核；二次录入校验。2数据处理方式：成批处理；实时处理。3数据输出方式：显示输出

15、；打印输出；软盘输出。4数据存储方式：以数据库形式保存在磁介质中。一个文件由若干条记录组成，一个记录由若干个字段组成。这里所说的数据处理是指采用各种处理方式（人工、机械、计算机），按照会计制度规定和会计核算程序，将会计数据加工成会计信息的过程。会计数据处理的一般流程包括会计数据收集、会计数据存储、会计数据处理和会计信息报告或输出。如图2-3所示。会计数据处理会计信息报告输出 会计数据收集或录入会计数据存储图2-3 会计数据处理一般流程 （一）手工会计数据处理流程1、教据收集财会人员收集各种原始凭证，根据会计制度和原始凭证，填制和审核记张凭证，这样就将反映经济业务的会计数据保

16、存在记账凭证上。通常企业将记账凭证分为以下几类：收款凭证、付欺凭证、转账凭证三类。现收、现付、银收、银付、转账五类。不分类，只设一种通用的记账凭证。2、会计数据处理出纳根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账:根据企业业务量的大小，分别由多个会计登记往来明细账、费用明细账、存货明细账等各种明细账簿；总账会计负责登记总账、编制会计报表等。由于登记账簿的工作是由多个财会人员完成的，不可避免地出现这样或那样的错误，所以要进行总账和明细账的核对、总账和日记账核对。在上述会计数据处理过程中，凭证和账簿的传递、排序、汇总、计算、核对、查询、更新等数据处理工作都是由人工分别进行的。3、会计信息

17、报告会计期末，财会人员从账簿中或其他资料中摘取数据（如现金、银行存款期末数、计划数等），并对其进行加工，以信息使用者需要的格式编制成各种报表，并将报表发送给企业管理者、投资人、债权人、税务部门、财政主管部门等。由于编制报表需要人工从会计账簿或其他报表中提取数据，然后进行填制、计算小计、合计、审核等后，才算编制完一张发送的报表。如果发现报表不平或一个数据出错，又需要重复上述过程。4、会计数据存储在手工会计信息系统中，无论是记账凭证、账薄，还是会计报表都是以纸张的形式存放的。手工会计数据处理流程如图2-4所示。可以看出，在手工会计信息系统中，会计数据的收集、加工处理、会计报表的编制等都是人工完成的

18、，会计数据存储在纸张上，其缺点为:数据处理工作量大、差错多、效率低。（二）电算化会计信息系统数据处理流程在电算化会计信息系统中，会计数据的收集、加工处理、会计报表的编制，以及会计数据的存储都发生了重大的变化。如图2-5所示。1、数据输入（1）在电算化会计信息系统中，会计数据输入的方式有多种:直接输入方式。是指财会人员根据原始凭证或记账凭证（如销售发票、出差单据符），通过键盘、屏幕将数据直接送入计算机存入凭证文件的一种方式。采用这种方式输入的凭证称为人工凭证，很类似与手工填制凭证。由于人工凭证是从屏幕输入，所以电算化会计信息系统提供一个直观、方便、准确性高的输入模块。该模块有利于提高凭证的输入速

19、度，减少数据输入错误，同时提供凭证输入过程中的编辑和数据检测功能。利用逻辑判断、平衡法则、检验法等检测手段对输入的记账凭证进行正确性、合法性、有效性检查，及时发现错误并进行编辑修改，以保证产生正确的人工凭证。 间接输入方式。亦称脱机输入方式。财会人员首先将会计数据录制在磁介质上，然后再将其转换成计算机所能接受的凭证，并保存在凭证文件中。如连锁店A，营业员通过扫描装置（Optical Scanner）将当日的销售数据录制到磁盘或当地的计算机中，一天的营业结束后，连锁店A将装有会计数据的硬盘送到总店，或通过调制解调器（Model）、远程网将会计数据仍传送到总店，总店根据这些数据生成凭证，并保存在凭

20、证文件中登记日记账现金日记帐银行存款日记帐原始凭证各种内部报表收款付款转账编制报表登记总账记账凭证填制和审核凭证各种外部报表 核对  总账zhang  登记各种明细账 核对明细账   图24 手工会计数据处理流程  自动输入方式。是指计算机自动编制凭证并保存在凭证文件中。这种方式生成的凭证称为机制凭证。由于机制凭证是计算机自动生成的，它不需要人工干涉，所以，这种方式产生的凭证及时，准确，效率高。（2）当凭证输入并保存在磁性介质上后，财会人员仍然需要进行审核。在电算化会计信息中，对会计数据审核的方式有3种:

21、静态审核。即人工审核。将计算机中的凭证打印出来，然后由人工将其与手工凭证一一核对。屏幕审核。是指电算化会计信息系统中提供审核模块，它将需要审核的凭证一一 显示屏幕上，财会人员对屏幕上显示的凭证进行人工审核。二次录入校验。是指重复输入校验。对同一张凭证上的数据，分别由两个操作人员单独输入，然后由计算机程序自动进行两次录入数据的核对，如果不完全相等，则显示出错信息。这种校验方法对凭证数据输入的完整性和准确性可提供较高的保证程度，但由于相同数据的重复输入，必然效率降低。在实际工作中，可以采用此方法对少量收款、付款凭证进行审核。汇总凭证 审核各种账簿报表屏幕原始凭证 屏幕输出

22、60;填制录用历史凭证文件记账凭证凭证文件    打印机登记总账打印凭证打印输出各种账簿报表自动生成机制凭证其他数据文件各种帐簿报表   打印机软盘输出    图2-5电算化会计数据处理流程 2、会计数据处理在电算化会计信息系统中，会计数据处理工作都是由计算机自动完成的。目前最常见的会计数据处理方式有: （1）成批处理。是指定期收集会计数据，按组或按批进行处理的方式。例如，输入并审核150张凭证后，要求计算机对这50张凭证进行记账，或者输入并审核了一天或一周的凭证后，要求计算

23、机对一天或一周的凭证进行记账，计算机就会自动、准确、高速地将这些数据分登记在总账、明细账、日记账等“电子账薄”中。由于登记账簿的工作是由计算机自动完的，不会出现人工记账时的错误，所以不需要进行总账和明细账的核对、总账和日记成的核对。成批处理是会计信息系统中使用最广泛的一种处理方式。当财会人员发出成批处理的命令后，计算机便进行成批处理。在处理过程中，人和计算机不发生任何交互作用，财会人一般不需要介入，计算机便自动、高速地完成工作。（2）及时处理。是指当产生一数据或财会人员有一次处理要求时，计算机就立即进行处理的方式。例如，材料核算采用先进先出法，当收到或发出一笔材料时，便要求计算机立即进行数据处

24、理，更改材料结存文件。及时处理方式要求计算机必须随时接受处理的要求，及时进行处理。因此，对系统的响应时间、可靠性、安全性等要求都比较高。 3、会计信息输出会计数据都保存在磁介质的文件中，为了使信息的使用者能够看到各种信息（如凭证、账簿、各种报表等），就需要从磁介质文件中提取信息并输出。提取会计数据并按财会人员需要的形式输出的过程称为会计信息输出。目前，会计信息输出最常见的方式有如下几种：（1）显示输出。是指用字符或图形的形式，将磁介质文件中的会计数据，按照财会人员的要求输出到显示器上。例如，财会人员告诉计算机，需要输出1月份的应收账款明细账，计算机就对磁性介质文件中的会计数据进行加工，以财会人

25、员要求的明细账形式显示在屏幕上。显示输出方式的特点是信息的使用者可以迅速、准确地得到所需的信息，但所得到的信息不能长期保存。所以，这种方式一般用于随机查询信息。（2）打印输出。是指用字符或图形的形式，将磁介质文件中的会计数据，按照财会人员的要求输出到打印机，并将会计信息打印在纸张上。例如，财会人员告诉计算机，需要将12月份的应收账款明细账以纸张的形式输出，计算机就对磁性介质文件中的会计数据进行加工，以财会人员要求的明细账形式送到打印机上，并打印在纸张上，形成可长期保存和阅读的账簿。打印输出方便的特点使信息的便用者可以方便、准确地得到永久性硬拷贝资料，并可以长期保存。（3）软盘输出方式。是指将产

26、生的有关结果信息输出到软盘磁介质中的一种方式。如将所有会计数据保存在软盘上作为备份资料，当硬盘中的会计数据被破坏时，可以用此备份资料进行恢复:如将会计凭证保存在软盘上，以便下次记账用;再如将报表数据保存在软盘上，为主管部门进行报表汇总提供资料等。4、会计数据存储在电算化会计信息系统中，无论是记账凭证、账簿，还是会计报表都是以数据库文件形式保存在磁介质中。一个文件由若干条记录组成，一个记录由若干个字段组成。 数据库：由若干个有关联的数据库文件组成 一个文件：由若干条记录组成，它包括一个实体集合的所有记录 一条记录：由若干个字段组成，它包括一个特定实体的所有数据

27、60;一个字段：表示实体特定属性，对于一个实体的每一个属性都要用字段来描述 下面让我们看看一个实际的数据库文件。往来客户文件如下：5个字段（属性） 客户代码 客户名称 电话 信用限额 余额02022456 北京ABC公司 67008921 300 00 280 00002110223 上海CCD公司 67896321 450 00 300 00001023134 北京GGG公司 67857643 540 00 500 00002132453 上海HHH公司 56784566 600 00 550 000 在上述往来客户文件中，有4个实体，北京ABC公司、上海孔D公

28、司、北京GGG公司、上海HHH公司，用4条记录表示（每一行代表一条记录）。用5个属性来描述每个实体，客户代码、客户名称、电话、信用限额、余额。因此，在该数据库文件中有5个字段（每一列代表一个字段），每个字段有若干类型相同的值，分别表示不同客户的某个属性。例如，字段“客户代码”中的值“01012465”是北京ABC公司的代码，“02132453”是上海HHH公司的代码。会计信息系统中存在着多个文件，如凭证文件（存放企业各种凭证的数据库文件）、汇总文件（存放所有科目期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额等的数据库文件）、科目文件（存放所有科目的代码、名称、类型、性质等的数据库文件）等。若干个相互

29、关联的数据库文件组成会计信息系统数据库。七、电算会计系统与手工会计系统的比较（一）共同点1、系统目标一致（加强系统管理、提供会计信息、参与经营决策、提高经济效益）2、遵守会计法规和财政制度3、保存会计档案（人机系统形成的会计档案备份的消失和复制很容易，这就要求加强对系统的信息资料的管理。）4、 编制会计报表5、 遵循基本的会计理论和会计方法6、 信息系统的基本功能相同（任何一种信息系统都有五方面的基本功能） 信息的采集与记录 信息的存贮 信息的加工处理 信息的传输 信息的输出（二）区别1、运算工具不同 手工：算盘、计算器 电算：电子计算机2、信息载体不同 手工：纸张 电算：磁性材料（如磁带、磁

30、盘、光盘）3、薄记规则不同 帐簿设置形式、更正错帐方法等不同。4、帐务处理程序不同 手工：多种 电算：趋于简化、无登帐、核对环节，理想化的全自动处理程序5、会计工作组织体制不同手工划分：材料组、工资组、资金组、成本组、固定资产组、综合财务组电算划分：数据收集组、凭证编码组、数据处理组、系统维护组八、我国会计电算化的发展（一）会计软件产业与会计电算化的管理自1988年我国出现第一批专用软件公司以来，商品化软件发展非常迅速。到1997年，经财政部、各级财政部门评审的会计软件达到100多个，商品化会计软件年产值近10亿元，初步形成了商品化会计软件市场。我国会计软件一般包括账务处理模块、工资核算模块、

31、固定资产核算模块、材料核算模块、销售核算模块、成本核算模块、应收应付核算模块、报表模块等。随着我国商品化会计软件市场的发展，财政部于1989年12月制定了第一个全国性会计电算化管理的规章会计核算软件管理的几项规定。在此之后，又先后制定并颁发了一系列文件：1994年6月，制定并颁发了会计电算化管理办法；1994年6月，制定并颁发了会计核算软件基本功能规范；1996年，又制定了会计电算化工作规范等系列文件使我国会计电算化工作在制度管理、会计核算软件管理、替代手工记账管理等方面步入正轨，推动了会计电算化事业的健康发展。（二）我国会计电算化的发展趋势从近几年我国会计电算化的发展情况和国外会计电算化的情

32、况来看，我国的会计电算化有如下发展趋势：1、会计电算化普及程度将有很大提高。近几年，我国会计电算化普及程度将有很大提高我国会计软件水平提高很快，一些专业软件公司的软件产品很受欢迎，为基层单位开展会计电算化工作准备了很好的前提条件。但是，会计软件的应用水平及普及程度却受到会计人员水平的影响，尚未达到理想的状态。然而，在各级政府的支持下，在学校、企业和社会我国在今后几年将掀起会计电算化知识培训的热潮，并为全面普及会计电算化奠定人才基础，推动会计电算化的普及。2、会计电算化管理将更加规范。花前几年实践摸索的基础上，通过完善会计电算化管理，运用新的管理手段，迸一步组织实施已有的管理办法。同时，制定符合

33、我国会计电算化特点的计算机审计准则，研究会计电算化条件下的会计制度，便会计电算化管理工作更加规范化。3、商品化会计软件更加实用。自80年代末以来，我国会计软件得到了高速发展，一大批经过财政部门评审的商品化会计核算软件投放市场，为企业实现会计电算化提供了丰富的软件。然而，我国目前大部分会计软件都是核算理会计软件，其主要特征表现为：软件通用和简易，即软件通用化程度高，易学易用，实施期短；软件品种单一，即大部分软件为微机上的会计软件，一套系统几乎在不同类型和规模的用户中使用；功能不够完善，即大部分会计软件基本模仿手工会计处理过程，较少考虑会计的管理功能。在今后几年中将会逐步得到解决或提高，商品化会计

34、软件也会更加实用。（！）会计软件向广度和深度发展。随着社会主义市场经济的发展，会计核算工作越来越细，这就要求商品化会计软件从软件功能、系统结构、适用范围等方面向深度和广度发展。（2）会计软件的功能体系向管理型发展。随着社会主义市场经济的发展，企业的财务活动也发生了重大的变化，企业的会计职能也从单一的核算型模式发展成为既有核算又有管理的综合型模式。要使企业在市场上充满活力，要使企业在市场上具有竞争力，就必须加强财务管理。目前，我国商品化会计核算软件发展比较成熟，一方面可以在现有的会计核算软件基础上，增加必要的管理功能，便其满足会计核算和会计管理的需要:另一方面，可以运用先进的技术开发以管理工具和

35、管理模型相结合的管理型财会软件，财务管理人员可以通过便用管理型财会软件，方便快捷地获取会计核算信息和管理所需的其他信息，运用财务管理模型和管理工具或应用管理工具建立管理模型进行管理、分析、预测和决策工作。（3）会计软件向多元化发展。目前，我国财会软件大多为微机上的核算软件，会计核算软件中比较成熟的功能模块主要有账务处理、工资核算、材料核算、固定资产核算和报表处理等模块，主要适用于中小型工业企业和事业单位的基本会计核算工作。为了适应不同规模用户、不同行业会计核算和管理的需要，我国会计软件将向多元化发展，即会计软件多层次和多类型。会计软件多层次，即会计软件的研制和生产单位应该根据其自身的特点和能力

36、，开发出适合中小型企业、大型企业以及跨国集团公司等不同规模企业的会计核算和会计管理软件:会计软件多类型，即会计软件的研制和生产应该根据不同行业的特点，开发出适合制造业、商业、服务业、行政事业等不同会计核算和会计管理的软件。4、会计软件的标准更加成熟。经过多年实践的摸索，人们对会计电算化的规律有了更深入的了解，有利于形成更加科学、细致的标准。随着会计电算化的不断深入，人们越来越重视会计电算化的管理工作，会计制度将进一步完善，计算机审计准则不久将制定，这一切都将促进会计软件的标准走向成熟。总的目标是，到2000年，力争达到有40%60%的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在账务处理、应收应付款核

37、算、固定资产核算、材料核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化；其他单位的会计电算化开展面应达到10%30%。到2010年，力争80%以上的基层单位基本实现会计电算化,从根本上扭转基层单位会计信息处理手段落后的状况。（财政部文件：(94)财会字第15号，1994年5月4日。）第一章概述思考题1如何看待会计电算化的演变及发展趋势?2会计电算化包括哪些基本内容?3会计电算化信息系统由哪几部分组成？4会计电算化的作用包括哪些内容?5你打算如何学习会计电算化课程? 课程名称电算会计课程类型专业必修课授课时间章节内容第二章会计电算化系统设计概要学时安排使

38、用教材会计电算化主编凌艳平出版社中南大学出版社出版时间2008年1月教学目的及要求本章介绍电算会计信息系统设计的一些基础知识。通过学习，要求学生了解电算会计信息系统开发的方法，重点掌握系统调查，系统分析和系统设计的方法和步骤。教学重点与难点系统调查，系统分析，系统设计主要教学方法课堂讲述，课堂讨论教具黑板第二章会计电算化系统设计概要第一节会计电算化系统开发方法一、软件工程学会计电算化系统的长期开发实践证明：应以软件工程学的基本原理为依据，把开发工作纳入软件工程的轨道，才能顺利完成开发，提高开发工作水平。软件工程学：专门研究计算机软件系统开发的学科，要求在开发计算机软件系统时，将其视同一项工程，

39、用工程化的方法来指导软件系统的开发。二、软件开发常用方法1、原型法（1）内容：工程技术中，先生产样品（称原型）测试、修改满意后投入生产（2）分五个阶段： 确定描述原型设计初始原型确定系统功能和要求修改完善原型运行维护实用原型（3）优缺点：开发中应用4GL（第四代语言）迅速开发出原型，开发中用户始终参加可消除通信障碍，使设计快速准确，可提高软件质量，减少测试调试工作量，但用户不断提新要求，开发者难把握，频繁修改增加了工作难度，影响软件交接。2、软件生存周期法（是目前较普遍采用的软件开发方法）（1）内容：从时间角度对软件开发和维护的复杂问题进行分解，把软件生存周期依次划分为若干阶段，每个阶段有相对

40、独立的任务，然后逐步完成每个阶段的任务。 每个阶段都进行审查，产生相应的文档。（2）分为五个阶段： 系统调查 系统分析 系统设计 软件生存周期法 系统实施 系统运行和维护划分原则：各阶段任务彼此尽可能相对独立同一阶段各项任务性质尽可能相同 （3）各阶段的基本任务及文档生存周期主要任务主要文档系统调查调查用户需求和处理过程，进行可行性分析研究 可行性研究报告 初步软件开发计划系统分析分析用户需求，建立目标系统逻辑模型系统分析说明书系统设计确定所需硬件设备、模块设计、代码设计、数据库设计、输入输出设计设计说明书系统实施程序设计、系统测试和调试、系统试运行、人员培训 源程序清单 程序设计说明书 测试

41、报告，用户操作手册系统运行与维护运行软件、修改扩充程序、修改文档 运行日志 软件问题报告 软件修改报告第二节系统调查一、制定开发计划1、计划的主要内容 目标范围计划 开发进度计划：对开发过程的各个阶段提出时间进度要求 人员培训计划：有计划地对有关人员进行培训 硬件配置计划 软件开发方式：（自行开发、合作开发、委托开发、购买商品化软件） 费用计划在中国，使用会计软件的单位已达上百万家，有如用友、先锋财会电算化公司、金蜘蛛软件公司、万能公司、安易公司、吉联公司等一批专门从事商品化财务软件开发推广的专业公司，到1998年，全国从事商品化财务软件开发与推广的专业公司为360家，通过商品化评审的会计软件

42、有二百多个。2、可行性分析 作出计划初步调查形成可行性分析报告 人员素质可行性：可行性分析的重点可行性分析 技术可行性：硬件、软件 经济可行性：费用支出与收益回报比例，两者是否配比3、系统调查：开发人员要对手工会计系统进行初步调查，了解现行系统的组织分工、业务流程、资源及薄弱环节。重点进行会计数据处理模型的调查 分三步：数据流程 帐务处理子系统：整个系统的存在形态，主要工作：记录、分类先将会计信息系统划分为各个子系统 核算子系统：是整个系统的核心，主要工作：运算 管理子系统：是代表整个系统向决策机构提供参谋的渠道，主要工作：分析、决策帐务处理子系统数据流图：数据内容 编制数据字典 数据字典（数

43、据词典）：采用规定的格式，能反映每个数据全部内容的文档。相关数据：帐务处理子系统与周边子系统数据的相关情况 各子系统间可相互利用的相关数据，通过调查，也要编写相应的数据字典。建立会计信息系统的逻辑模型标志着系统调查的结束，一个健全的逻辑模型应当使系统分析人员掌握现有会计信息系统全部细节。会计信息系统逻辑模型见书P23第三节系统分析系统分析阶段又称“逻辑设计阶段”即解决系统“做什么”一、系统分析方法SA方法（属软件工程学中方法）1、SA方法：结构化分析方法（Structured Analysis） 是面向数据流进行系统分析的方法，它采用“自顶向下，逐层分解”的思想来描述系统。2、SA方法采用的工

44、具数据流图描述数据处理过程数据词典描述数据流图中出现的所有数据元素数据流图（Data Flow Diagram 简称DFD）：以图形的方式刻画数据处理系统的工作情况。四个基本元素： 数据流：沿箭头指向传送数据的通道（数据流动方向） 加工（或用 表示）：对数据流的处理过程 数据存储（也称文件）：保留数据的作用 数据源点或数据终点：数据始发点或终止点对于复杂问题，应采用“自顶向下，逐层分解”的方法，对数据流图进行分解。即：大系统分解为若干子系统，在大系统数据流图下书写各子系统的数据流图，以分层的数据流图反映大系统与子系统间的结构关系。数据词典（Data Dictionary 简称DD）：是对数据流

45、图中出现的所有元素给出定义。二、系统分析步骤1、手工会计系统的调查分析 手工会计系统数据量的调查分析 手工会计系统数据处理模型的调查分析 建立手工会计系统的逻辑模型（数据流图+数据词典）2、电算化会计信息系统逻辑模型的建立 建立电算化会计系统数据流图 确定电算化会计系统数据词典3、编写系统分析说明书又称逻辑设计说明书或系统分析报告，它是系统分析阶段的最终成果，是开发人员和用户共同理解新系统的桥梁，也是系统设计的依据，主要内容有： 现行系统情况简述（主要业务、组织机构、存在问题、薄弱环节） 新系统的目标（目标、任务、业务范围，是新系统验收标准） DFD的进一步说明（新系统在界限、处理功能、数据流

46、、数据存储等方面的变化） 与其他子系统的关系（系统接口、信息疏通方面的关系） 其他方面内容逻辑设计说明书一旦被批准，将成为新系统开发中权威性文件，作为系统设计的主要依据，不得随意改动。三、系统分析要完成的工作1、 建立新系统的数据流图规定新系统的输入、输出、处理步骤和全部功能。2、 确定新系统的数据组织方案规定新系统的数据存储策略、数据库内容、输入、输出格式。3、 决定新系统的运行环境计算机硬件环境、软件环境、人员配备。4、 编制用户需求说明书5、 制定新系统开发进度计划及要求第四节系统设计该阶段又称物理设计阶段，即解决系统“怎么做”系统设计内容包括 系统配置设计：确定合适的计算机处理方式（单

47、机结构、联机结构、网络结构）确定合适的计算机系统与软件配置。 数据库设计 代码设计 输入输出设计：数据处理流程设计，数据输入/输出方式 系统模块设计一、数据库设计数据库是人机系统的重要组成部分和基础，有人称“会计信息系统”为“数据库管理系统”需考虑以下问题：1、建立哪些数据库文件需建帐务数据库文件（明细库、往来帐库） 辅助性数据库文件（科目库、单位往来通讯录） 临时工作文件（临时凭证库）2、库文件的组织形式（顺序组织方式、索引组织方式）3、文件存取区域设计（文件存放在硬盘的什么区域、什么目录）4、库文件结构设计（定义文件名、字段）5、确定库文件的属性（保密性、读书特性、共享性）要设计规范化的数

48、据库文件名和字段名、类型、宽度以实现数据处理自动化如：明细库，库名结构为Z+一级科目编码+年月份这样设置数据库名，就将科目代码与月份这些在会计信息中的关键数据有机地结合起来，减化了程序设计的工作量，例如：在帐务处理中，首先将会计凭证输入到凭证库中，然后计算机将自动由凭证库登记明细帐，进行科目汇总登总帐。如：自动根据本月库生成下月的新库凡按月设置的数据库，库名都与日期相关，同类库中月份相连两个库，必存在月末余额与月初余额的结转问题，在进行月末结转时，计算机自动根据库名结构生成下一个月的新库，并将上月的月末余额作为下月的月初余额。二、代码设计1、代码设计应遵循的原则 标准化原则：按国家有关编码标准

49、进行编码设计 唯一性原则：每个代码都有确定的代码实体 易识别性原则 扩充性原则2、代码的分类 顺序码：按数字的自然顺序对项目名称连续编号，如：11、12、13、14分别表示厂部、计财科、销售科、行政科等。又如：凭证、帐册中的日期及职工的编号 分组码：将数字按大小顺序分组，分别表示特定项目名称。如：工业企业一级科目名称的编码：资产类科目 100199负债类科目 200299所有者权益类科目300399成本类科目 400499损益类科目 500599科目编码是计算机登记明细帐、凭证汇总登记总帐的依据。群码：将数字编码分段××× ×× ×× 405 01 01一级科目 二级科目 三级科目 一级科目 二级科目 三级科目 制造费用 第一生产车间 车间管理人员的工资费用 字母码：用字母组成的代码。 如：科目代号用KMDH表示，借方Dr 贷方Cr此外还有混合码、特征码、助记码等三、输入输出设计数据处理流程设计对原始数据输入到信息输出之间的处理过程进行设计一般数据处理流程图P34图2-18计算机对