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文档简介
1、Page 2Page 31、我国增值税专用发票的管理 通过增值税防伪税控系统开具 基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联 增值税专用发票抵扣必须取得两联两联,即:发票联和抵扣联 增值税发票的管理增值税发票的管理Page 5增值税发票的管理增值税发票的管理2、增值税专用发票的开具 属于下列情形之一的,不得不得开具增值税专用发票:(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的; 取得的所有发票均需为公司名称,个人名称不得报销。(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的; 例:国际运输,不需要开具增值税专用发票。 (三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。 必须要求其到税务机关代开增值税专用发票。3、增值税
2、专用发票的取得(1)、所有购进货物货物均应取得增值税专用发票(2)、发票应填定齐全(数量、规格、清单):开具“材料一批”、“办公用品一批”、“劳保用品一批”的发票,必须要有销售清单!(3)、禁止从第三方取得专用发票(合同、付款、开票三方保持一致)增值税发票的管理增值税发票的管理如何化解虚开发票风险?如何化解虚开发票风险?【四四 流流 统统 一一】合 同 流 发 票 流资 金 流 货 物 流Page 8Page 94、增值税专用发票的申报抵扣 取得增值税专用发票应在180天内进行认证,未在规定期限进行认证抵扣,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得抵扣进项税。增值税发票的管理增值税发票的管理营改增后
3、该如何愉快的报销费用?营改增后该如何愉快的报销费用?n 增值税费用报销不可抵扣项目增值税费用报销不可抵扣项目n 业务招待费(餐费、食品等):业务招待费不可抵扣!即使开了专票也不可抵扣噢!n 出差中的交通费(飞机票、火车票、汽车票、过路费等)、餐饮费即使开了专用发票也不可以抵扣,只有住宿费才可以抵扣噢!n 所以出差住宿时,应尽可能选取可以开取增值税专用发票的酒店。所以出差住宿时,应尽可能选取可以开取增值税专用发票的酒店。n 提示:以上费用不需要获取增值税发票,所有同等品质下,哪家便宜提示:以上费用不需要获取增值税发票,所有同等品质下,哪家便宜选哪家,降本增效!选哪家,降本增效!Page 11营改
4、增后该如何愉快的报销费用?营改增后该如何愉快的报销费用?n 增值税费用报销可抵扣项目增值税费用报销可抵扣项目n 宣传用品 办公用品 低值易耗品 电子耗材n 会议费 广告费 培训费 修理费 n 燃气费 通讯费 物业费 租赁费 n 邮电费 咨询费 水电费 印刷费n 提示:索取专票时,一定要拿回发票联跟抵扣联两联噢!提示:索取专票时,一定要拿回发票联跟抵扣联两联噢!Page 12营改增后日常费用抵扣的注意事项营改增后日常费用抵扣的注意事项n 会议费会议费:剔除餐费剔除餐费n 招待费招待费:不得抵扣任何进项税额:不得抵扣任何进项税额n 差旅费差旅费:剔除餐费(需要交通证明):剔除餐费(需要交通证明)n
5、 住宿费:本地住宿不得抵扣住宿费:本地住宿不得抵扣n 培训费培训费:可以抵扣:可以抵扣n 福利费福利费:不得抵扣:不得抵扣n 办公费办公费:可以抵扣:可以抵扣n 广告宣传费广告宣传费:可以抵扣:可以抵扣Page 13n 营改增前未完成的报销事项营改增前未完成的报销事项n 已经开具营业税发票的费用,要抓紧报销喽,税务总局要示会计只能等你到6月30号哟!n 5月1日以后发生的费用,一定要索要增值税专用发票!nn 专用发票报销期限专用发票报销期限n 专用发票是有抵扣时限的!过期未抵扣是会给公司造成损失的哦!Page 14n 开票需提供的信息开票需提供的信息n 索要增值税专用发票需要提供公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行和账户等信息。n 提示:开票信息要随身携带!以上信息提示:开票信息要随身携带!以上信息 缺一不可噢!缺一不可噢!nn 专票报销票面要求专票报销票面要求n 无论专票、普票,抬头的公司名称要齐全;字迹
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