医院分析报告模板

1、xxxM人民医院售后回租项目尽调报告项目名称：XXX县人民医院售后回租项目承租人名称：XXX&人民医院租赁方式：售后回租租赁标的物：医疗设备（划拨）租赁金额：1亿租赁期限：5年一、项目方案概述、要素1）项目概述XXXS人民医院（以下简称“XXX医院”或“承租人”）为了帮助XXX县政府筹措资金，用来建设XXX®市基础设施，现拟向我司以售后回租的方式筹措资金，资金由县财政统筹使用，主要用于XXX县今年实施的基础建设工程，包括全县农村环境改造工程、老城改造提升工程、外滩风光带建设工程；部分资金用于金沙湖省级旅游度假区提升工程。资金的还款纳入财政预算管理。本次项目金额为人民币1000

2、0万元。本项目中XXX县人民医院以划拨医疗设备（此次项目的租赁物为政府划拨资产，是由XXX县卫生局发起向XXX县国有资产监督管理公司申请，将区内各乡镇共12014万元医疗设备资产划拨至XXX县人民医院，划拨函将作为起租放款前提条件）出售给立根融资租赁有限公司（以下简称立根租赁），立根租赁把设备租回给XXX县人民医院，XXXS人民医院按期偿还立根租赁租金。租赁期满后，XXX县人民医院支付名义价格100元，立根租赁将设备所有权转移至XXX1人民医院。2）项目要素项目名称XX县人民医院售后回租项目承租人XX县人民医院出租人XX融资租赁有限公司项目租赁方式售后回租划拨设备价值RMB万项目申请金额RMB

3、万租赁期限年租赁物保险无担保方XXX县城市投资发展有限责任公司（以下简称为“XXXM投”）承担连带责任担保。政府义件财政兜底、人大、政府资金用途及还款来源资金用途：帮助XXX县政府筹措资金,用来建设XXX城市基础设施。还款来源：还款来源为承租人经营性现金流和保证人经营性现金流。3）项目结构图及操作流程租赁«1.提出申请XX县人民医院2.项目评估43.签订合同5.支付租赁款V6.按时还租7.所有权转移*4.提供担保XX县城市投资发展有限责任公司1 .XX医院向XX租赁提出融资租赁申请；2 .公司进行项目评估；3 .评估完成，双方签订合同；4 .XX城投提供连带责任担保；5 .XX租赁向

4、XXXE院支付租赁购买价款；6 .XX医院按时支付租金；7 .租赁期满后，XXXM院还全部租金并支付名义货价后，设备所有权转移给xxxE院。二、行业分析1）医疗行业基本情况我国将医疗机构划分为城市医院、社区卫生服务中心、县级医院和乡镇卫生院，分别代表城市和农村的医疗服务体系。这种城乡二元化的划分，导致了城乡医疗服务水平的差异。虽然我国已经建立了覆盖城乡的基本医疗服务体系，覆盖面在95犯上，覆盖人数在13亿人以上，但我国基层医疗机构的费用占比仅为15%f到。进入新世纪以来，中国卫生事业加快发展，覆盖城乡的医疗卫生服务体系基本形成，疾病防治能力不断增强，医疗保障覆盖人口逐步扩大，人民群众健康水平显

5、著提高。医院行业近年来也成长迅速。政府实际卫生支出占财政总支出的比例不断提升，“十二五”初年，该比例提升至5.9%,根据卫生部2012年发布的“健康中国2020”战略研究报告，2015年政府实际卫生支出占财政总支出的比例要达到8.0%,2020年要达到11.0%。在新医改的三年中，政府的持续投入使得县级医院的综合能力显著提高，同时诊疗人数和入院人数增长明显高于医院整体水平，县级医院正在成为新医改的最大受益者。县级医院和社区卫生服务中心在过去三年的年均增长率都在30%Z上，目前有50%Z上的高血压病例是在县级医院首次诊断的，此外还有80%U上的患者在县级医院续方。因此，县级医院的市场潜力巨大且发

6、展迅速，未来几年都将处于快速的市场扩容期。截至2015年2月底，全国医疗卫生机构数达98.3万个，其中：医院2.6万个，基层医疗卫生机构91.8万个，专业公共卫生机构3.5万个，其他机构0.3万个。与2014年2月底比较，全国医疗卫生机构增加7761个，其中：医院增加1223个，基层医疗卫生机构增加1895,专业公共卫生机构增加4546个。医院中：公立医院13302个，民营医院12745个。与2014年2月底比较，公立医院减少90个，民营医院增加1313个。基层医疗卫生机构中：社区卫生服务中心（站）3.4万个，乡镇卫生院3.7万个，村卫生室64.5万个，诊所（医务室）18.9万个。与2014年

7、2月底比较，社区卫生服务中心（站）和诊所增加，乡镇卫生院、村卫生室减少。全国医疗卫生机构（个）2014年2月底2015年2月底增减数医疗卫生机构合计9748269825877761医院24824260471123按经济类型分公立医院1339213302-90民营医院11432127451313按医院等级分三级66866904218一级65297097568未定级979510078283二、承租企业分析1）企业简介企业名称注册地址经营范围法人代表身份证号实际控制人成立时间年机构性质事业单位法人事业单位注册号组织机构代码证号医院等级级甲等综合医院地税登记证号开办资金万元贷

8、款卡号企业联系人电话企业简介XXX县人民医院概况：2）、企业股权结构股东名称出资比例出资金额（万元）XX县卫生局100%4685万元3）主要管理团队简介职务姓名简介院长财务科长4）医院经营情况医院名称XXX县人民医院医院地址XXX县街129号经济性质政府办非营利性事业单位法定代表人医院资质级甲等综合医院2014年收入万元区域排名占地面积亩建筑面积力平方米病床数编制张病床使用率2014年门诊量年出院量人在职职工评价住院天数5）医院重点科室介绍1 .心血管内科2 .外科6）财务分析基本财务数据资产负债表单位：万元科目2012年2013年2014年2015年8月货币资金应收在院病人医约费应收医疗款其

9、他应收款坏账准备存货流动资产合计固定资产在建工程非流动资产合计资产总计短期借款应付账款预收医疗款应付职工薪酬应付社会保障费应交税费其他应付款流动负债合计长期借款长期应付款非流动负债合计负债总计事业基金专用基金待冲基金本期结余净资产合计负债及净资产合计科目2012年2013年2014年2015年8月一、医疗收入力口：财政基本补助收入减：医疗业务成本减：管理费用二、医疗结余力口：其他收入减：其他支出三、本期结余减：财政基本补助结转四、结转人结余分配力口：事业基金弥补亏损减：提取职工福利基金转入事业基金五、本期财政项目补助结转（余）财政项目补助收入减：财政项目补助支出收入费用总表单位：万元科目201

10、2年2013年2014年2015年8月医疗收入1、门诊收入挂号收入诊察收入检查收入化验收入治疗收入手术收入卫生材料收入药品收入其他门诊收入2、住院收入床位收入诊察收入检查收入化验收入治疗收入手术收入护理收入卫生材料收入药品收入其他住院收入医疗成本（一）按性质分类1、人员经费2、卫生材料费3、药品费4、固定资产折旧费5、无形资产摊销费6、提取医疗风险费7、其他费用（二）按功能分类1、医疗业务成本其中：临床服务成本医疗技术成本医疗辅助成本2、管理费用运宫数据2012年2013年2014年2015年8月医疗收入费用明细表单位：万元年门诊量（人次）出院人数（人次）现金流量表单位：万元2012年2013

11、年2014年一、业务活动产生的现金流量）开展医疗服务活动收到的现金财政基本支出补助收到的现金财政非资本性项目补助收到的现金1收到的其他与业务活动有关的现金现金流入小计发生人员经费支付的现金购买药品支付的现金购买卫生材料支付的现金使用财政非资本性项目补助支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金现金流出小计业务活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量购建固定资产、无形资产支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金一现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量一取得财政资本性项目补助收到现金借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金1现金流入小计偿付借款支付的现金偿付利息

12、支付的现金n支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生现金流量净额四、汇率艾动对现金的影响额五、现金净增加额3、主要会计科目变化注释（因承租人2015年年度报表的科目明细未完成，所以科目变化注释用的是2015.6.30暂结的科目明细进行分析）科目变化情况科目分析货币资金2012年至2015年6月货币资金余额分别为2,243.08万元、1,388为3万元、1,881.01万元、3,771.22万元。承租人通常会维持2000万左右的货币资金用于周转，前二年年底金额差异不大，2015年6月货币资金余额较多是由于具体时点原因，近几年货币资金的趋势是稳定上升，主要是由于新院区2012年投入使

13、用后，需要采购大量的药品供应新医院使用.应收在院病人医约费2012年至2015年6月应收在院病人医约费余额分别为944.35万元、1,311.31万元、1,224.30万元、1,060.23万元。2012年至2015年医药收入较为稳定，近年来医约费用也有所下调，几乎为药品的成本价格，主要受到了医改的影响，因此从2014年医院应收在院病人医约费呈下降趋势。应收医疗费2012年至2015年6月应收医疗费余额分别为5,844.98万元、7,835.21万元、11,148.48万元、10,660.02互元。2012年至2014年医院整体的应收医疗费呈逐年递增趋势，而2015年上半年应收医疗费已经快达到

14、14年的营收水平，主要得益于新院区投入使用后医疗收入大幅上升。存货2012年至2015年6月存货余额分别为2,189.11万元、2,157.28万元、3,265.41万元、4,680.04万元。此科目主要由药品、卫生材料构成，因新院区投入使用存货数量也在逐渐增加，而2015年6月份存货增加主要是因为半年的盘点，药品、卫生材料等平时未经入库，所以高于去年年底的金额，到今年年底会恢复正常的状态。固定资产2012年至2015年6月固定资产余额分别为19,117.62万元、19,751.41互元、17,755.88万元、18,032.68新院区于2012年投入使用，各项固定资产基本米购和建设完成，后续

15、几年并没有大量的固定资产购置，所以近几年固定资产科目趋于稳定。应付账款2012年至2015年6月应付账款余额分别为5,149.03万元、8,832.14万元、9,842.50万元、9,003.47万元。2012年新区医院开始运营，药品支出和医疗支出等支出增多，导致应付也在逐年递增。且应付账款与应收款项同比例土铢，属于正常业务规模扩大所致。短期借款2012年至2015年6月短期借款余额分别为7,580.00万亓、8,980为0万短期借款主要为建行8400万元、工行3000万元、农行2000元、11,400.00万元、13,400.00万元。万元，共计13400万元。新增的短期借款主要用于医院采购

16、约品和耗材。长期借款2012年至2015年6月长期借款余额分别为9,600.00万元、7,226.61万元、4,594.07万元、4,104.36万元。长期借款主要为建行5年期1900万元、远东租赁2204万元，共计4104万元。2014年11月至2015年5月医院向聚信国际租赁借了3笔长期贷款，为期限为5年，租赁总金额为15000万元。2014年11月医院向海通恒信租赁借的长期贷款，为期限为5年，租赁金额为6000万元。这两份租赁并没有如表，资金都是借给政府使用。收入2012年至2015年6月收入为32,501.75万元、41,023.80万元、45,649.58万元、25,558.52万元

17、。因为新院区的投入使用，近几年医院收入稳步上升，预计今年会突破5亿元。收支结余2015年至2015年6月收支结余分别为1,577.31万元、4,227.75万元、4,967.07万元、3,726.49万元。承租人是非盈利公益性质的事业单位，但是每年仍有稳定结余，说明医院的经营情况良好。4、财务分析(1)增长指标分析财务指标2012年2013年2014年收入增长率/26.22%11.28%门诊人次增长率/37.72%16.44%出院人次增l长率/31.05%22.04%财务指标变化情况及原因从2012年至2014年，医院的收入、门诊人次、出院人次等都呈每年土外长的状态，主要是以为该院作为阜宁地区

18、最大的综合医院，就医条件和医疗水平都属于地区性的龙头地位，因此随着近年来的逐步发展，该院吸引了大量的周边患者，因此每年该院都能实现各指标的正增长。(2)偿债能力分析各项财务指标名称2012年2013年2014年2015年9月业务收支结余率4.66%10.00%10.50%13.97%流动比率75%62.12%73.52%81.4%速动比率61.53%52.38%60.36%62.81%资产负债率47.1%46.96%42.52%40.39%财务指标变化情况及原因阜宁县人民医院属于公立医院，近几年业务结余率年均都在相当稳定的水平。资产负债率每年都在50%Z下，每年都在不断的降低，从其反应出医院的

19、偿债能力较强。流动比率和速动比率同比增加，主要是2014年和2015年医院增加了五笔短期借款。(3)运营能力分析各项财务指标名称2012年2013年2014年总资产周转率114.89%127.94%132.41%应收账款周转天数444653存货周转率27%32%23%财务指标变化情况及原因医院2012年至2014年总资产周转率每年增长较快，主要是因为2012年总资产因采用新会计准则减值较多所致。应收账款周转大数从2012年至2014年都有所增加，说明医院也收账款流动速度有所减慢，主要是因为医院就诊人数增多导致的变化；而存货周转率呈变小的趋势说明医院的存货资金占用率越来越小，资金流动速度越来越好

20、。总体来讲各项运营指标相对稳定，这也体现出医院经营的稳定性。(4)现金流分析单位：万元各项财务指标名称2012年2013年2014年经营活动现金净流量净额3,241.688,027.064,915.94投资活动现金净流量净额-7,927.05-6,704.26-2,206.81筹资活动现金净流量净额4,884.92-2,177.25-2,216.74净现金流量净额199.54-854.45492.39分析2014年比2013年低了3000万，因为购买材料和药品支付的现金增加的比较多，特别是购买卫生材料支付的现金，主要是卫生材料价格的上涨，导致支付的现金流加大。阜宁县人民医院属于阜宁县卫生局主要

21、的医疗机构，是当地唯一一家公立二级甲等综合医院，在阜宁县及周边区域医疗卫生行业处于主导的地位。从现场来看，医院服务人流量大，2014年全年门诊人次达到85万人次，据该院统计2014年病床使用率已达到95%住院部的病房已经供不应求，还有一部分患者在走廊加床。该院计划在未来几年内将新区医院剩余的空地建成全线一流的养老医疗中心和康复中心，建成后便能解决掉一部分患者的需求。该院的医疗医药收入逐年呈递增趋势，门诊人次、出院人次也逐年递增，反应出该院作为地区性的行业龙头，在逐步巩固期垄断地位，来院就诊的病人逐年在增多，每年现金流非常稳定；另外该院的百元收入药品、卫生材料消耗为56元左右，保证其该院较高的盈

22、利水平。总体来看，该院财务状况稳健，因经营时间长，现金流稳定，财务风险较小。四、阜宁县财政分析（一）阜宁县介绍（二）阜宁县经济发展情况（三）阜宁县财力情况名称/年份2012年2013年2014年GDP519.22515.57551.24地方一般预算收入32.2036.3737.951、税收收入17.8920.3421.562、非税收入14.3116.0316.39补助收入106.6187.5494.54一般预算补助92.4784.4388.881、一般转移支付收入41.2445.7548.502、专项转移支付收入43.8133.4135.073、返还性收入4.764.854.894、下级上解收入2.660.420.42基金预算补助14.133.115