医院内部审计报告模板

1、医院内部审计报告模板医院内部审计报告模板篇一：医院内部审计报告（格式）审计报告医审201X号关于工程的审计报告院领导：财务科：我科根据四川省建设工程定额、合同、造价信息、市场价格、以及甲乙双方的签证资料，对医院工程的决算进行了审计，现出具如下审计意见：四川省报送的决算金额为元，经审计核减元，其结算金额应为元。以上金额已经甲乙双方认可，请按此办理财务决算。审计科2015年月日篇二：201X年医院内部审计报告201X年医院内部审计报告根据医院内部审计工作计划于201X年3月9日对设备科201X年的设备采购、验收结算对药库的材料采购进行内部专项审计。审计目标是否建立了完善的设备采购制度设备采购是否按

2、照当年度湖州市政府集中采购目录标准、湖州市卫生系统协议采购目录、湖州市卫生系统部门集中采购限额标准以下医疗设备采购管理办法和医院有关设备、药品采购相关规定执行等。一、审计总体情况已建立设备采购管理制度、设备验收制度、设备调剂调拨制度、设备档案管理制度、设备科人员分工制度等制度明确设备采购过程的程序和流程和各人员岗位职责.设备采购年度计划由医院设备管理委员会讨论形成纪要、医院设备年度采购计划请示、卫生局的指示等文件.201X年度设备采购入库合计金额2248228元。设备抽查通过招投标方式购入设备排队叫号系统、数字X线设备成像系统、血气分析仪、真空高温灭菌器械、离心机、交换机、生物安全柜等招标文件

3、、合同、安装验收手续齐全设备采购的付款方式能按合同规定期限付款审批手续齐全。201X年度药品采购入库合计金额90221911。42元其中材料376409.45 元药品器械89845509.46 元合同、验收入库手续齐全发票及时准确付款方式能按合同规定期限付款审批手续齐全.二、审计中发现的问题1、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作但个别设备缺科室采购申请论证及市场调查资料。2、能对数字X线设备成像系统、血气分析仪等大型设备利用效果进行评价缺少对新增的小型设备利用效果评价资料。三、审计建议1、对已建立的设备管理制度进行完善加强设备采购过程中科室采购申请论证及市场调查环节的实施资料整

4、理保管完整。2、健全设备利用效果评价制度对新增中、小型设备利用效果的评价。长广集团有限责任公司职工医院内审小组201X年3月9日篇三：医院审计报告范本医院审计报告范本（财务收支情况）*医院：我们接受委托，于XXXWXX月XX日至XXXWXX月XX日派出审计小组对医院（以下简称贵院）XXXWXXXW1月1日至XXXW12月31日期间的收支情况及截止XXXWXX月XX日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评.贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料,这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院XXXWXXXW1月1日至XXXW12月31日期

5、间的收支情况及截止XXXWXXXW1月1日至XXXW12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据XXXX进行的。在审计过程中，我们结合委托事项的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、基本情况医院系根据市卫生局”卫函201X191号”关于医院变更为医院的通知，由原“医院”变更而来。举办单位：市卫生局;事业单位法人证书号：事证第号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业

6、、介入放射、医学检验科；住所：;法定彳t表人：;开办资金：_万元；现有职工人（其中：在编在职职工人，离退休人员人，聘用职工人）；床位编制数张.二、内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。（一）规章制度贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于201X年2月汇编成册为医院职责制度汇编，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及

7、制度执行情况的纪录相对缺失的情况。(二)岗位设置(1)贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。(2)贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。(三)货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：(1)出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录.(2)贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。(四)药品

8、及器械的采购、付款、保管贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：(1)未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。(2)药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作.因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责.（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的

9、现象。建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。（五）固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。（六）票据管理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施

10、票据盘点制度。（七）会计核算1、会计核算流程贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核算执行情况会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。三、审计查证情况（一）帐列收支情况贵院201X年1月1日至201X年12月31日的帐列收支情况如下：1、收入总额元，其中：财政补助收入元、上级补助收入元、医疗收入

11、元、药品收入元、其他收入元。2、支出总额元，其中：医疗支出元、药品支出元、财务专项支出元、其他支出元。3、收支结余及分配情况(1)结余情况201X年1月1日至201X年12月31日，贵院收支结余元，其中：201X年结余元、201X年结余元、201X年结余元、201X年结余元,201X年结余元。(2)结余分配情况201X年1月1日至201X年12月31日，贵院收支结余转入事业基金元、提取职工福利基金元、以事业基金弥补亏损元。(二)帐列财务状况1、期初财务状况截止201X年12月31日，贵院帐列的财务状况为：(1)资产总额_元，其中：货币资金元、应收医疗款元、其他应收款元、药品元(其中：售价元，减

12、：进销差篇四：A医院内部审计报告医院内部审计报告*医院有限责任公司我们接受贵公司董事会委托于*年*月*日至*年*月*日对*医院责任公司*nian*yue*日至*年*月*日期间的经营情况进行了就地审计。审计范围本次审计以贵公司的资产负债表、损益表为起点重点审计*医院内部控制制度的合理性、合规性、真实性、经营制度建设及管理的有效性相关法律法规及公司章程的遵守性高级管理层对委托责任的执行情况和职工薪酬分配的合理性。审计目标提高*医院的经营管理水平规范医院经营行为理顺投资关系、完善公司治理结构最大限度的降低*医院的经营风险.审计方式我们的审计是依据中国内部审计准则.在审计过程中我们结合医院的实际情况实

13、施了包括抽查会计记录听取医院有关部人员的情况汇报调查了解医院内部控制制度的制定及执行情况审阅会计记录、账簿、报表、延伸审计期间我们认为必要的审计程序,审计责任会计报表、账簿、合同、协议及相关资料的真实性、完整性、合法性有医院负责我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为合法性和适当性发表意见。审计局限本次审计我们只对*医院进行就地审计以专业因素和客观条件限制对*医院药品采购价格无法进行审查、核对对此我们无法发表审计意见。现将审计情况报告如下、基本情况1、产权结构*医院前身为*职工医院201X年改制为有限责任公司由*厂、*公司、医院带资分流职工、其他自然人共同出资*市卫生局批准的二级甲等

14、医院公司注册资本为500万元其中*厂出资100万元占公司总注册资本的20%*有限公司出资200万元占公司总注册资本的40%108名带资分流人员持股额为100万元占总注册资本的20%其他自然人出资额为100万元占总注册资本的20%.2、股权变动情况201X年制201X年ABCDEF等六位自然人出资未到位并书面表示放弃认购201X年度该部分股本应付股利15元有医院转入未分配利润留存按公司法第31条规定股东不安规定缴纳所认缴的出资额应当向已足额缴纳出资额的股东承担违约责任公司成立后该六人未到位的资金应该由公司设立时的其他股东对其承担连带责任。按公司法规定建议医院追究退股股东违约责任按银行同期最低银行

15、借款利息年利率5.31%追讨三年资本金利息53100元同时医院的会计处理不符合公司法及企业会计制度规定报请董事会批准由医院回购该部分股份减少公司注册资本或公司成立时的其他股东认购。3、组织结构和经营模式作为二级甲等医院现有员工181人拥有住院床位140张专业科室21个包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮肤科、康复科、5个联办科室临床科室比较齐全近年来医院采取了大量新技术新项目的研究工作在临床应用上初见成效此外*医院也是省市医疗保险定点单位也是全市唯一一家具有从业人员体检资质的医疗单位.作为一家非事业公司制医院*医院把提高医疗质量放在一切工作的首位在国家要求和行业规范下按企业模式进行市场化运作其主营业

16、务收入为医疗收入、药品收入、体检收入、兼营房屋租赁在部分业务方面采取承包提供场所等多种形式的合作经营部分专家及医务人员临时聘请医疗经营成果的核算执行企业会计准则和企业会计制度。*医院目前的合作开展医疗模式违反了执业医师法、医生外出会诊管理暂行规定中“医师未经所在医疗机构批准不得擅自外出会诊”及“邀请医疗机构支付会诊费用应当统一支付给会诊医疗机构不得支付给医生本人。会诊医疗机构由于会诊产生的医疗收入应纳入单位财务部门统一核算”的规定此经营模式在发生医疗纠纷时风险较大不利于医院分散风险。二、财务状况根据医院提供的会计资料经审计*医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下1、医院的资产状况截止201X年

17、10月31日*医院资本结构和损益情况账面值和审计调整后实际值如下审计调整项目详见本章节最后的审计主要调整事项部分*医院账面资产总额为21278028.08元经审计调减382780.9元审计确认资产总额20895757。38元账面负债总额7236205。58元含正常单位内部往来经审计调增947868.96元审计确认负债总额8211074.54元。账面权益资本13658525。40元审计调减1364274.96元审计确认权益资本12377544.64元。在资产总额中固定资产14757804。72元占总资产70.62%应收款项1062195。63元占资产总额的5.08%长期投资789282元占资产总

18、额的3.77%存货805431.68元占资产总额的3.85%资产结构基本符合医院的企业性质和经营特点从目前经营分析医院量该刀中心投资存在较大风险应切实关注。在负债总额中应付款5776512.70元占负债总额的70.35%预收账款681002元占负债总额的8.19%长期借款1000000元占负债总额的12。17嘱1除职工集资购房款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元营运资金-928408元在收入增长的情况下出现营运资金不足经审计查证和分析一是账面利润大于实际利润出现虚麻二是投资增长过快三是在潜亏的情况下进行了股利分配自身资金再生与医院的业务增长不相协调.2、医院经营效益状况20

19、1X年医院的经营效益状况201X年实现主营收入12228171元其中医疗收入8238783元医疗收入构成如下门诊收入1352554元占主营收入的11%体检U入1423241元占主营收入的11.6%住院收入4674392元占主营收入的38%药品收入3989388元占主营收入的32.6%协作医疗可是管理费收入697405元占主营业务收入的5%其他收入395598元审计核实以上收入符合收入确认原则真实准确。*医院201X年度主营业务成本及费用支出审计调整投资收益-长期投资减值准备864094元医疗支出折旧费137000元医疗支出修理费46872元管理费税金损失107621元以上审计调整201X年损益

20、金额1240941元经审计调整后净利润明细表年度201X（医院内部审计报告模板）201X净利润1606191555899审计调整数一1240941123333调整后净利润365249432566医院股利分配情况审计核实201X年实现利润1520308元提取10询余基金和公益金各152031元其余全部分配给股东其中*厂303575元*有限公司329562元个人股583108元个人股代购个人所得税116621元201X年11月8日*医院分配以前年度累计公益金487004元至此*医院留存收益全部分配根据公司法和相关会计制度规定自201X年一月一日起企业不再计提“盈余公积一一公益金"以前年度

21、余额清查后可转至盈余公积直接用于分配股利不符合相关规定和会计处理程序。审计主要调整事项1固定资产调增219700元累计折旧调增260333元在建工程调减1340000元未分配利润调整260333元应付账款调增827000元。其中201X年住院楼装修调增1370000元监护仪调增59000元201X年5月购彩超仪调增768000元调增201X年折旧137000,201X年折旧123333元装修折旧91333元彩超折旧年限8年金额3201X元调整以前年度损益一137000元调整本年度损益-123333元购置彩超仪应付款未挂往来账.2、应收账款坏账调减85353元调整以前年度损益一85353元3、长

22、期股权投资一一其他投资调增1653376元应收氮刀中心应收款项调减1653376元同时计提长期投资减值准备864094元设备以8年使用年限计算按目前年分利131547元计算尚余6年使用期限投资额与回收差额即为减值准备。调整以前年度损益一864094元。4调增应交税金及其他应交款107621元其中201X201X年度营业税及附加、房产税、土地使用税50550元代缴个人所得税57071元5调增应付账款46872元调正与前年度损益46872元6201X年五项维修工程已竣工决算发票由*医院工程管理人员保管未交财务入账核算以上调整主要是遵循重要性原则并不代表所有应调因素已在审计调整中反映希望管理当局对审

23、计未列出的调整事项适当关注。三、经营考核情况根据董事会制定的201X年院长经营合同规定对院长*201X年经营管理业绩激励实行年薪制和超额指标奖励的办法根据此办法*绩效考核年薪66000元超额指标奖励账面利润1606191元超考核指标226191元分段计提奖金超过100000元按10%+提奖金奖金10000元超过100000元部分按18%计提22714元总兑现奖金98714元。根据审计调整后的指标*院长任职期间影响会计损益的因素5项牙刀投资中心运营不佳是*院长任前责任不予考虑此因素对其绩效影响.其他四项系*院长任期所为根据会计法及公司章程规定*任职期间负有主要责任剔除以上因素后实际完成利润122

24、9344元距董事会考核指标差150665元。*同志任职期间对医院重大投资项目牙刀运营中心效益低下问题没有采取有效措施尽量降低损失和投资风险致使该部分收入锐减对重大固定资产投资延迟计提折旧部分小额投资没有及时纳入帐内核算对此*同志负有领导责任和经营责任。201X年度*医院正式员工101人支付职工工资3152614元人均工资31526元工资总额占费用性支出的30%属于影响利润的最敏感因素201X年9.22YY公司向ZZ信用社借款430000元期限一年由*医院以保证方式担保本金、利息及贷款人实现债权的费用担保人互相承担连带责任.审计发现*医院在没有调查了解借款人财务状况的情况下对其债务进行担保也未经

25、董事会同意不符合企业风险管理要求按照公司法规定董事、高级管理人员未经董事会同意不得将公司资金借贷给他人或以公司财产为他人提供担保。四、主要投资项目状况201X年医院购买医疗专用设备14项投资金额1176000元具体项目如下表201X年医疗设备投资项目表设备名称数量台金额元备注电脑胎儿监护仪28500乳腺扫描仪、治疗仪384000多参数监护仪156000全自动生化分析仪1280000台式电子血压计1240000医用高浓度发生器126000束光器、胸片架136000大修医学影像工作站125000数字脑电图仪119000麻醉机178000洗片机16201X是拉切割机174000婴儿培养箱423000

26、微量元素分析仪11201X06年遗留合计2011760002维修项目201X年*医院建筑维修项目19项包括食堂装修、房屋维修、门诊楼儿科病房维修等项目总投资额205655元以上项目根据企业会计准则-固定资产准则规定篇五：医院审计报告模板XXXX医院经营管理情况审计调查XXXX医院有限公司：依据集团公司内部审计管理条例，我们于年月日至月日对XXXXS院有限公司（以下简称“XX医院”）年月日至年月日期间的经营管理情况进行了就地审计。审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有

27、效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。审计目标：提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险.审计方式：我们的审计是依据内部审计准则。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合

28、法性和适当性发表审计意见.审计局限：本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。现将审计情况报告如下：一、基本情况1、股权结构2、股权变动情况3、组织结构及经营模式二、财务状况根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：1、xx医院资产状况截止年月日,xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分）:xx医院账面资产总额21278025。08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757。38

29、元；帐面负债总额7236205。58元（含正常内部单位往来款），经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元.账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274。86元，审计确认权益资本12677544。64元。在资产总额中，固定资产14757804。72元，占总资产70.62%,应收款项1062195.63元，占资产总额的5。08%,长期投资789282。00元，占总资产的3。77%,存货805431。68元，占总资产3.85%,资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。在负债总额中，

30、应付款项5776512。70元，占负债总额70。35%,预收账款681002.16元，占负债总额8.29%,长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。剔除XXX2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调2、xx医院经营效益状况(1)xx医院201X年度经营效益状况201X年度实现主营收入12228171。79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：门诊治疗收入1352554。82元，占主营收入的11。06%;体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%;住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%;药品收入3989388。02元，占主营收入的32.63%;协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5。7%,其他收入3955