管理会计——预测分析

1、会计学1管理会计管理会计预测分析预测分析第1页/共63页学习目标学习目标一、知识目标：1.了解预测分析的概念及作用2.理解预测分析的步骤及内容3.理解预测分析方法的种类及适用范围二、技能目标：1.能运用定量预测方法进行销售预测2.能运用目标利润分析程序进行目标利润预测及采取措施3.能运用销售百分比法预测资金需要量三、情感目标培养学生独立思考的习惯，提高学生的动手能力第2页/共63页 预测，即从已知事件测定预测，即从已知事件测定未知事件，立足于现实，回顾未知事件，立足于现实，回顾历史，推测未来。历史，推测未来。 通过预测，以减少未来的通过预测，以减少未来的不确定性对人们活动的影响。不确定性对人们

2、活动的影响。 管理的中心在经营，经营管理的中心在经营，经营的中心在决策，而决策的基础的中心在决策，而决策的基础是预测。是预测。第3页/共63页第一节第一节 预测预测分析概述分析概述 P72P72一、一、预测预测分析的含义分析的含义二、预测分析的步骤二、预测分析的步骤三、预测分析的方法三、预测分析的方法四、预测分析的内容和原则四、预测分析的内容和原则第4页/共63页第一节一、预测分析的含义一、预测分析的含义预测分析，预测分析，是对不同的预测是对不同的预测对象、目对象、目标标，依据，依据过去、现在过去、现在的信息，选取适的信息，选取适当的预测当的预测方法方法进行预测的过程。进行预测的过程。第5页/

3、共63页第一节二、预测的步骤二、预测的步骤确定确定预测预测目标目标收集收集整理整理资料资料选择选择预测预测方法方法进行进行分析分析预测预测修正修正预测预测误差误差报告报告预测预测结果结果第6页/共63页第一节三、预测分析的方法三、预测分析的方法定性预测定性预测定量预测定量预测非数量分析法非数量分析法，主要，主要依靠人依靠人的的主观分析主观分析判判断来确定未来发展趋断来确定未来发展趋势势数量数量分析法分析法，采用统，采用统计推断的方法或计推断的方法或建立建立数学模型数学模型，揭示各有，揭示各有关因素间的规律性联关因素间的规律性联系系第7页/共63页第一节四、预测分析的内容和原则四、预测分析的内容

4、和原则经经营营预预测测分分析析销售预测销售预测成本成本预测预测利润利润预测预测资金资金需要预测需要预测实事求是实事求是成本效益成本效益相关性相关性可持续性可持续性第8页/共63页第二节第二节 销售预测销售预测 P74P74 一、销售预测的含义一、销售预测的含义二、定性预测方法二、定性预测方法三、定量预测方法三、定量预测方法第9页/共63页第二节一、销售预测的含义一、销售预测的含义销售预测，是指在一定的市场环境和销售预测，是指在一定的市场环境和销售计划下，对某产品在一定区域和销售计划下，对某产品在一定区域和期间内的期间内的销售量销售量或或销售额销售额期望值期望值的预的预计和测算。计和测算。以需以

5、需定销，以销定产定销，以销定产是进行其他预测的是进行其他预测的基础基础既有既有定性定性预测，又有预测，又有定量定量预测预测第10页/共63页第二节010203定性定性预测预测专家判断法专家判断法销售人员意见调查法销售人员意见调查法市场调查法市场调查法02定量定量预测预测01时间序列分析法时间序列分析法算术平均法算术平均法加权平均加权平均法法移动平均法移动平均法加权移动加权移动平均法平均法指数平滑法指数平滑法因果关系分析法因果关系分析法一一元回归直线法元回归直线法多元回归法多元回归法第11页/共63页第二节二、定性预测方法二、定性预测方法（一）专家判断法（一）专家判断法德尔菲预测法德尔菲预测法匿

6、名匿名匿名匿名匿名匿名随意交换随意交换多次反馈多次反馈多次反馈多次反馈集中意见，计算预测结果集中意见，计算预测结果P75 例例5-1专家专家1专家专家2专家专家3第12页/共63页第二节二、定性预测方法二、定性预测方法（二）销售人员意见调查法（二）销售人员意见调查法销售期望值销售期望值P75 例例5-2销售员销售员1销售员销售员2销售员销售员3销售期望值销售期望值销售期望值销售期望值综合计算预测结果综合计算预测结果第13页/共63页第二节二、定性预测方法二、定性预测方法（三）市场调查法（三）市场调查法消费意向消费意向P76 例例5-3消费者消费者1消费者消费者2消费者消费者3消费意向消费意向消

7、费意向消费意向综合计算预测结果综合计算预测结果第14页/共63页第二节三三、定量销售预测方法、定量销售预测方法（一）时间序列分析法（一）时间序列分析法算术平均法算术平均法加权加权平均法平均法移动平均法移动平均法加权移动平均法加权移动平均法指数平滑法指数平滑法依据依据 历历史资料史资料，推测，推测未来销未来销售情况售情况 第15页/共63页第二节1 1、算术平均、算术平均法法【案例案例】某企业下半年实际销售额如下：某企业下半年实际销售额如下：月份月份 7 8 9 10 11 127 8 9 10 11 12销售额销售额 1030 1200 1100 1210 1240 13001030 1200

8、 1100 1210 1240 1300要求：用要求：用算术平均法算术平均法预测明年预测明年1 1月份的销售额。月份的销售额。( (单位：万元单位：万元) )预计明年预计明年1 1月份的销售额月份的销售额=(=(1030+1200+1100+1210+1240+1300)/61030+1200+1100+1210+1240+1300)/6=1180(=1180(万元万元) )第16页/共63页第二节2 2、加权平均法、加权平均法第17页/共63页【案例案例】某企业下半年实际销售额如下：某企业下半年实际销售额如下：月份月份 7 8 9 10 11 127 8 9 10 11 12销售额销售额 1

9、030 1200 1100 1210 1240 13001030 1200 1100 1210 1240 1300权数权数 0.05 0.1 0.14 0.05 0.1 0.14 0.2 0.23 0.2 0.23 0.28 0.28 要求：用要求：用加权平均法加权平均法预测明年预测明年1 1月份的销售额。月份的销售额。( (单位：万元单位：万元) )预计明年预计明年1 1月份的销售额月份的销售额=(1030=(10300.05+12000.05+12000.1+11000.1+11000.14+12100.14+12100.2+12400.2+12400.23+13000.23+13000.

10、28)/(0.28)/(0.05+0.10.05+0.1+0.14+0.2+0.23+0.28)+0.14+0.2+0.23+0.28)=1216.7(=1216.7(万元万元) )第18页/共63页第二节3 3、移动平均法（基于算术平均法、移动平均法（基于算术平均法）预测销售量预测销售量( (额额)=)=预测期的算术平均值预测期的算术平均值+ +趋势值趋势值第19页/共63页【案例案例】某企业下半年实际销售额如下：某企业下半年实际销售额如下：月份月份 7 8 9 10 11 127 8 9 10 11 12销售额销售额 1030 1200 1100 1210 1240 13001030 12

11、00 1100 1210 1240 1300要求：用要求：用移动移动平均法平均法预测明年预测明年1 1月份的销售额。月份的销售额。( (单位：万元单位：万元) )假设移动期为假设移动期为3 31212月份的预测销售额月份的预测销售额=(1100+1210+1240)/3=1183(=(1100+1210+1240)/3=1183(万元万元) )明年明年1 1月份的预测销售额月份的预测销售额=(1210+1240+1300)/3=1250(=(1210+1240+1300)/3=1250(万元万元) )趋势值趋势值=1250-1183=67(=1250-1183=67(万元万元) )预计明年预计

12、明年1 1月份的销售额月份的销售额=1250+67=1317(=1250+67=1317(万元万元) )第20页/共63页第二节4 4、加权移动平均法、加权移动平均法（1 1）假设移动期）假设移动期数数n n（nn历史资料期历史资料期数）数）（2 2）确定移动期内的权数（近大远小）确定移动期内的权数（近大远小）（3 3）进行预测）进行预测注意：为了使预测值更能反映销售量注意：为了使预测值更能反映销售量( (额额) )变化的趋势变化的趋势，可以对上述计算结果按，可以对上述计算结果按趋势值趋势值进行修正。进行修正。第21页/共63页【案例案例】某企业下半年实际销售额如下：某企业下半年实际销售额如下

13、：月份月份 7 8 9 10 11 127 8 9 10 11 12销售额销售额 1030 1200 1100 1210 1240 13001030 1200 1100 1210 1240 1300要求：假设移动期为要求：假设移动期为3 3，移动，移动期内的权数为期内的权数为0.30.3、0.30.3、0.40.4，用，用加权移动平均法加权移动平均法预测明年预测明年1 1月份的月份的销售额。销售额。( (单位：万元单位：万元 ) )预计明年预计明年1 1月份的月份的销售额销售额=(1210=(12100.3+12400.3+12400.3+13000.3+13000.4)/(0.3+0.3+0

14、.4)/(0.3+0.3+0.4)0.4)= =1255(1255(万元万元) )第22页/共63页第二节5 5、指数平滑法（基于加权平均法）、指数平滑法（基于加权平均法）预测销售量预测销售量( (额额) )= =平滑指数平滑指数前期实际销售量前期实际销售量( (额额) )+(1-+(1-平滑指数平滑指数) )前期前期预测预测销售量销售量( (额额) )第23页/共63页【案例案例】某企业下半年实际销售额如下：某企业下半年实际销售额如下：月份月份 7 8 9 10 11 127 8 9 10 11 12销售额销售额 1030 1200 1100 1210 1240 13001030 1200

15、1100 1210 1240 1300要求：假设平滑指数为要求：假设平滑指数为0.4,120.4,12月份的预测销售额月份的预测销售额为为11801180万元，用万元，用指数平滑法指数平滑法预测明年预测明年1 1月份的销月份的销售额。售额。( (单位：万单位：万元元 ) )预计明年预计明年1 1月份的月份的销售额销售额=0.4=0.41300+(1-0.4)1300+(1-0.4)11801180= =1228(1228(万元万元) )第24页/共63页第二节三、定量销售预测方法三、定量销售预测方法 P80P80（二）因果关系分析法（二）因果关系分析法一元回归直线法一元回归直线法多元回归法多元

16、回归法第25页/共63页预测是用科学的方法预计、推断事物发展的趋势，预测是用科学的方法预计、推断事物发展的趋势，是决策的基础和前提。是决策的基础和前提。预测包括定性和定量两类方法。预测包括定性和定量两类方法。在经营预测分析中，销售预测处于先导地位，定量在经营预测分析中，销售预测处于先导地位，定量分析方法有时间序列分析法和因果分析法。分析方法有时间序列分析法和因果分析法。时间序列分析法包括算术平均法、加权平均法、移时间序列分析法包括算术平均法、加权平均法、移动平均法、加权移动平均法、指数平滑法。动平均法、加权移动平均法、指数平滑法。因果分析法主要是回归分析法。因果分析法主要是回归分析法。小结第2

17、6页/共63页P93 P93 【能力训练能力训练】四、计算题四、计算题1 1. . （在作业本在作业本上完成）上完成）作业第27页/共63页一、成本预测的含义一、成本预测的含义二、成本预测的步骤二、成本预测的步骤三、成本预测分析的方法三、成本预测分析的方法第三节第三节 成本预测成本预测 P83P83第28页/共63页第三节一、成本预测的含义一、成本预测的含义成本成本预测，是根据预测，是根据成本性态成本性态，结合未，结合未来可能发生的外部环境和内部条件，来可能发生的外部环境和内部条件，对未来的成本水平及其变化趋势进行对未来的成本水平及其变化趋势进行科学预计。科学预计。是进行利润预测的是进行利润预

18、测的基础基础第29页/共63页方法一：（西方）方法一：（西方）目标成本目标成本= =预计销售收入预计销售收入- -目目标利润标利润方法二：（我国）方法二：（我国）根据根据企业历史最高水平或同企业历史最高水平或同行行现行现行水平中确定水平中确定第三节二、二、成本预测成本预测的步骤的步骤预测目标成本预测目标成本预测发展趋势预测发展趋势修订目标成本修订目标成本y=y=a+bxa+bx尽量符合客观实际尽量符合客观实际第30页/共63页第三节三三、成本成本预测分析的方法预测分析的方法高低点法高低点法直线回归法直线回归法加权平均法加权平均法（1 1）计算）计算a a、b b（2 2）建立模型）建立模型 y

19、=y=a+bxa+bx第31页/共63页【案例案例】某企业某企业1-51-5月份平均总成本数据如下：月份平均总成本数据如下：月份月份 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 a(a(元元) 180000 185000 210000 230000 255000) 180000 185000 210000 230000 255000b b( (元元/ /件件) 120 110 90 85 80) 120 110 90 85 80权数权数 1 2 1 2 3 3 4 5 4 5 预计预计6 6月份生产月份生产8000080000件产品。件产品。要求：用要求：用加权平均法加权平均法预测预测6 6月份的

20、总成本。月份的总成本。a a=(=(1800001800001+1850001+1850002+2100002+2100003+2300003+2300004+25504+255000005)/(1+2+3+4+5)=225000(5)/(1+2+3+4+5)=225000(元元) )b=(120b=(1201+1101+1102+902+903+853+854+804+805 5)/(1+2+3+4+5)/(1+2+3+4+5) )=90(=90(元元/ /件件) ) y=225000+90 xy=225000+90 x则则6 6月份的预计总成本月份的预计总成本=225000+90=2250

21、00+9080000=7425000(80000=7425000(元元) )第32页/共63页一、一、利润利润预测的含义预测的含义二、利润预测的步骤二、利润预测的步骤三、利润预测分析的方法三、利润预测分析的方法第第四四节节 利润预测利润预测 P86P86第33页/共63页第四节一、利润预测的含义一、利润预测的含义利润利润预测，是通过预测，是通过对影响利润变化的对影响利润变化的各种因素各种因素进行综合分析，对未来一定进行综合分析，对未来一定时期内可能达到的利润水平和变化趋时期内可能达到的利润水平和变化趋势进行预测。势进行预测。以以目标利润目标利润的预测为中心的预测为中心第34页/共63页第四节二

22、、利润预测的步骤二、利润预测的步骤确定利润率标准确定利润率标准计算目标利润基数计算目标利润基数确定利润修正值确定利润修正值最终下达目标利润最终下达目标利润1 12 23 34 4第35页/共63页第四节三三、利润预测分析的方法、利润预测分析的方法本量利分析法本量利分析法各因素逐个变动保证实现目标利润各因素逐个变动保证实现目标利润：(1)(1)只有只有p p变动变动(2)(2)只有只有x x变动变动(3)(3)只有只有a a变动变动(4)(4)只有只有b b变动变动变动变动额额=目标值目标值-基期基期值值变动变动率率=变动额变动额/基期基期值值第36页/共63页【案例案例】某企业只经营一种产品，

23、单价某企业只经营一种产品，单价100100元元/ /件，单件，单位变动成本位变动成本6060元元/ /件，固定成本件，固定成本300000300000元。元。20162016年销年销售售1000010000件产品，获得利润件产品，获得利润100000100000元。元。 按同行先进的资金利润率按同行先进的资金利润率20%20%预测预测20172017年的目标年的目标利润基数，预计利润基数，预计20172017年资金占用额为年资金占用额为800000800000元。元。 要求：运用本量利要求：运用本量利分析进行分析进行规划，从哪些方面采规划，从哪些方面采取措施，才能实现目标取措施，才能实现目标利

24、润。利润。第37页/共63页20172017年目标利润年目标利润=800000=80000020%=160000(20%=160000(元元) )为实现目标利润可以采取以下单项措施：为实现目标利润可以采取以下单项措施：提高单价：提高单价：保保利单价利单价=60+(300000+160000)/10000=106(=60+(300000+160000)/10000=106(元元/ /件件) )单价变动额单价变动额=106-100=6(=106-100=6(元元/ /件件) )单价变动率单价变动率=6/100=6%=6/100=6%提高销售量：提高销售量：保保利量利量=(300000+160000

25、)/(100-60)=11500(=(300000+160000)/(100-60)=11500(件件) )销售销售量量变动变动额额=11500-10000=1500(=11500-10000=1500(件件) )销售量变动率销售量变动率=1500/10000=15%=1500/10000=15%第38页/共63页降低固定成本：降低固定成本：保利固定成本保利固定成本=(=(100-60100-60) )10000-160000=240000(10000-160000=240000(元元) )固定成本固定成本变动额变动额=240000-300000=-60000(=240000-300000=-

26、60000(元元) )固定成本变动固定成本变动率率=(-60000)/300000=-20%=(-60000)/300000=-20%降低降低单位变动成本单位变动成本：保利单位变动保利单位变动成本成本=100-(300000+160000)/10000=54(=100-(300000+160000)/10000=54(元元/ /件件) )单位变动单位变动成本变动成本变动额额=54-60=-6(=54-60=-6(元元/ /件件) )单位变动成本变动单位变动成本变动率率=(-6)/60=-10%=(-6)/60=-10%第39页/共63页一、资金需要量预测的含义一、资金需要量预测的含义二、资金需

27、要量预测的方法二、资金需要量预测的方法第第五五节节 资金需要量预测资金需要量预测 P88P88第40页/共63页第五节一、资金需要量预测的含义一、资金需要量预测的含义资金需要量预测，是指资金资金需要量预测，是指资金总需要量总需要量的预测，包括流动资金和固定资金的预测，包括流动资金和固定资金以最少的资金占用取得最佳的经济效以最少的资金占用取得最佳的经济效益益第41页/共63页第五节二、资金需要量预测的方法二、资金需要量预测的方法销售百分比法销售百分比法回归分析法回归分析法第42页/共63页第五节销售百分比法销售百分比法( (1 1) )分析资产负债表各项目与销售收入的依存关系分析资产负债表各项目

28、与销售收入的依存关系敏感项目（随销售收入敏感项目（随销售收入同比例同比例变动）变动）敏感资产项目：敏感资产项目：现金、应收账款、存货等；现金、应收账款、存货等；生产生产力已饱和力已饱和时的固定资产时的固定资产敏感负债项目：敏感负债项目：应付账款、其他应付款等应付账款、其他应付款等（不包（不包括短期借款、应付票据、长期负债等）括短期借款、应付票据、长期负债等）非敏感项目（不受销售收入的变动影响）非敏感项目（不受销售收入的变动影响）非敏感资产非敏感资产非非敏感负债敏感负债所有者权益所有者权益第43页/共63页第五节销售百分比法销售百分比法第44页/共63页第五节销售百分比法销售百分比法(3)(3)

29、计算计算预测期预测期资产负债表项目的变动额：资产负债表项目的变动额：增加的资产增加的资产= =收入增量收入增量敏感资产销售敏感资产销售百分比百分比+ +非敏感资产调整数非敏感资产调整数增加的负债增加的负债= =收入增量收入增量敏感敏感负债负债销售百分比销售百分比增加的留存收益增加的留存收益= =预计销售收入预计销售收入销售净利率销售净利率利润留存率利润留存率第45页/共63页第五节销售百分比法销售百分比法(4)(4)预测资金需要量预测资金需要量 资金需要量资金需要量= =增加的资产增加的资产- -增加的负债增加的负债 外部筹资额外部筹资额= =资金需要量资金需要量- -增加的留存增加的留存收益

30、收益第46页/共63页【案例案例】某上市公司某上市公司20162016年度年度的资产负债表如下：的资产负债表如下：资产资产余额余额负、所负、所余额余额货币资金货币资金1000010000短期借款短期借款37503750应收账款应收账款62506250应付账款应付账款1125011250存货存货1500015000预收账款预收账款75007500固定资产固定资产2000020000应付债券应付债券75007500无形资产无形资产250250股本股本1500015000留存收益留存收益65006500合计合计5150051500合计合计515005150020162016年年的销售收入为的销售收入

31、为6250062500万元，销售净利率为万元，销售净利率为12%12%，股，股利支付率为利支付率为50%50%。假设生产能力未达到饱和状态。假设生产能力未达到饱和状态。20172017年年预计销售收入为预计销售收入为7500075000万元，销售净利率和股利万元，销售净利率和股利支付率不变。另有一项固定资产投资计划，投资额为支付率不变。另有一项固定资产投资计划，投资额为22002200万元。预测万元。预测20172017年的资金需要量。年的资金需要量。第47页/共63页（1 1）20162016年敏感项目的销售百分比为：年敏感项目的销售百分比为：敏感资产敏感资产销售销售百分比百分比=(1000

32、0+6250+15000)/62500=50%=(10000+6250+15000)/62500=50%敏感负债销售敏感负债销售百分比百分比=(11250+7500)/62500=30%=(11250+7500)/62500=30%（2 2）资金需要量）资金需要量=(75000-62500)=(75000-62500)(50%-30%)+2200=4700(50%-30%)+2200=4700(万元万元) )（3 3）外部筹资额）外部筹资额=4700-7500=4700-750012%12%(1-50%)(1-50%)=200(=200(万元万元) )第48页/共63页【案例案例】某企业某企业

33、基期基期的销售收入为的销售收入为400000400000元，净利为元，净利为2000020000元，并发放股利元，并发放股利50005000元，固定资产利用已经饱和元，固定资产利用已经饱和。基期的资产负债表如下：基期的资产负债表如下：资产资产余额余额负、所负、所余额余额现金现金2000020000应付账款应付账款8000080000应收账款应收账款6000060000应付税款应付税款2000020000存货存货4000040000应付票据应付票据1000010000固定资产固定资产100000100000长期负债长期负债4000040000无形资产无形资产8000080000股本股本12000

34、0120000留存收益留存收益3000030000合计合计300000300000合计合计300000300000计划期计划期预计销售收入为预计销售收入为600000600000元，仍按基期支付股利，元，仍按基期支付股利，折旧费提取折旧费提取3000030000元，其中元，其中70%70%用于更新改造厂房设备，用于更新改造厂房设备，零星资金需要量为零星资金需要量为1000010000元。预测元。预测计划期计划期的资金需要量的资金需要量。第49页/共63页敏感资产敏感资产销售销售百分比百分比=(20000+60000+40000+100000)/400000=55%=(20000+60000+4

35、0000+100000)/400000=55%敏感负债销售敏感负债销售百分比百分比=(80000+20000)/400000=25%=(80000+20000)/400000=25%增加的资产增加的资产= =20000020000055%+10000-3000055%+10000-30000( (1-70%)=111000(1-70%)=111000(元元) )增加的负债增加的负债= =20000020000025%=50000(25%=50000(元元) )增加的留存收益增加的留存收益=600000=600000(20000/400000)(20000/400000)(5000/20000)

36、=22500(5000/20000)=22500( (元元) )资金需要量资金需要量=111000-50000=61000(=111000-50000=61000(元元) )外部筹资额外部筹资额= =61000-22500=38500(61000-22500=38500(元元) )第50页/共63页利润预测、成本预测和资金需要量预测都以销售预利润预测、成本预测和资金需要量预测都以销售预测为基础测为基础利润预测的核心是目标利润的预测，为实现目标利利润预测的核心是目标利润的预测，为实现目标利润应对各因素逐个变动进行分析润应对各因素逐个变动进行分析成本预测有利于加强成本管理，主要有高低点法、成本预测

37、有利于加强成本管理，主要有高低点法、加权平均法、直线回归法加权平均法、直线回归法利用销售百分比发进行资金需要量预测，应考虑随利用销售百分比发进行资金需要量预测，应考虑随销售收入变动的资产负债表项目的影响，并注意考销售收入变动的资产负债表项目的影响，并注意考察固定资产的利用程度。察固定资产的利用程度。小结第51页/共63页P92 P92 【能力训练能力训练】一、二、三、（在书上完成）一、二、三、（在书上完成）作业第52页/共63页实训四（1 1）假定虹光公司今年上半年各月的实）假定虹光公司今年上半年各月的实际销售收入如下（单位：元）：际销售收入如下（单位：元）： 又又假定该公司假定该公司6 6月

38、份的实际销售金额的原预测月份的实际销售金额的原预测数为数为2790027900元。元。 要求要求：分别：分别加权平均法加权平均法（令（令W=1W=1；W1=0.01W1=0.01；W2=0.04W2=0.04；W3=0.08W3=0.08；W4=0.12W4=0.12；W5=0.25W5=0.25；W6=0.5W6=0.5）和）和指数平滑指数平滑法法（平滑系数采用平滑系数采用0.60.6）预测预测7 7月份的销售收入。月份的销售收入。月份月份1 12 23 34 45 56 6实际销实际销售额售额2400024000236002360028000280002540025400260002600

39、02700027000第53页/共63页（2 2）华新公司）华新公司2007-20092007-2009年甲产品的产量与成本资年甲产品的产量与成本资料如下表所示（单位：元）：料如下表所示（单位：元）： 假定假定计划年度计划年度20102010年的预计产量为年的预计产量为400400台。台。 要求：用要求：用直线回归分析法直线回归分析法预测预测20102010年甲产品的年甲产品的总成本。（计算过程取整数）总成本。（计算过程取整数）年度年度产量产量总成本总成本固定成本固定成本 单位变动成本单位变动成本2007200725025027500027500086000860007567562008200

40、82002002400002400008800088000760760200920093003003150003150009000090000750750第54页/共63页（3 3）通化公司生产的）通化公司生产的A A产品，单价为产品，单价为4 4元，单位变元，单位变动成本为动成本为2.42.4元，全年固定成本总额元，全年固定成本总额8000080000元，本年元，本年实现销售实现销售200000200000件件。 假设假设明年通化公司的销售单价上升明年通化公司的销售单价上升10%10%，分析，分析明年利润的变化。明年利润的变化。第55页/共63页（4 4）某企业）某企业20162016年年1

41、212月月3131日的简单资产负债表日的简单资产负债表如下表如下表：资产资产余额余额( (元元) )负债及所有者负债及所有者权益权益余额余额( (元元) )货币资金货币资金50005000应付账款应付账款3750037500应收账款应收账款4750047500应付票据应付票据75007500存货存货5000050000长期负债长期负债5000050000固定资产固定资产7750077500股本股本105000105000无形资产无形资产2500025000未分配利润未分配利润50005000合计合计205000205000合计合计20500020500020162016年年该企业实现销售该企业

42、实现销售300000300000元，获净利润元，获净利润3000030000元元并发并发放了放了1500015000元股利。元股利。20172017年年计划销售收入将达到计划销售收入将达到450000450000元元。假定其他条件不变，仍按基期股利发放率支付股利，按。假定其他条件不变，仍按基期股利发放率支付股利，按折旧计划提取折旧计划提取1500015000元，其中元，其中50%50%用于当年更新改造支出，用于当年更新改造支出，厂房设备能力已经饱和，有关零星资金需要量为厂房设备能力已经饱和，有关零星资金需要量为60006000元元。要求：用要求：用销售百分比法销售百分比法预测预测20172017年追加资金的需要量。年追加资金的需要量。第56页/共63页第一节第一节 预测预测分析概述分析概述 P72P72一、一、预测预测分析的含义分析的含义二、预测分析的步骤二、预测分析的步骤三、预测分析的方法三、预测分析的方法四、预测分析的内容和原则四、预测分析的内容和原则第57页/共63页第二节010203定性定性预测预测专家判断法专家判断法销售人员意见调查法销售人员意见调查法市场调查法市场调查法02定量定量预测预测01时间序列分析法时间序列分析法算术平均法算术平均法加权平均加权平均法法移动平均法移动平均法加权移动加权移动平均法平均法指数平滑法指数平滑法因果关系分析法因果关系分析法一一元回归