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文档简介

1、4、现金比率：、现金比率：货币现金率货币资金货币现金率货币资金流动负债流动负债100%现金比率现金比率=现金及等价物现金及等价物流动负债流动负债 100% 5、流动比率、速动比率、现金比率相互关系、流动比率、速动比率、现金比率相互关系分析。分析。1、现金流量比率、现金流量比率=经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额平均流动负债平均流动负债2、近期支付能力系数、近期支付能力系数=近期内能够用来支付的资金近期内能够用来支付的资金近期内需要支付的各种款项近期内需要支付的各种款项3、速动资产够用天数、速动资产够用天数=速动资产速动资产预计每天营业所需的现金支出预计每天营业所需的现金支出4、现金到期债

2、务比率、现金到期债务比率=经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额本期到期债务本期到期债务5、反映企业短期偿债能力的辅助指标分析、反映企业短期偿债能力的辅助指标分析（1应收账款周转率和应付账款周转率的应收账款周转率和应付账款周转率的比较分析比较分析（2存货周转率分析存货周转率分析u影响长期偿债能力的因素影响长期偿债能力的因素u长期偿债能力指标的计算与分析长期偿债能力指标的计算与分析1、盈利能力、盈利能力2、投资效果、投资效果3、权益资金的增长和稳定程度、权益资金的增长和稳定程度4、权益资金的实际价值、权益资金的实际价值5、企业经营现金流量、企业经营现金流量（三现金流量对长期偿债能力影响的分析（

3、三现金流量对长期偿债能力影响的分析1、到期债务本息偿付比率、到期债务本息偿付比率 =经营现金流量净额经营现金流量净额本期到期债务本息本期到期债务本息2、强制性现金支付比率、强制性现金支付比率 =现金流入总量现金流入总量（经营现金流出量（经营现金流出量+偿偿还到期本息付现）还到期本息付现）3、现金债务总额比率、现金债务总额比率 =经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额负债平均余额负债平均余额4、利息现金流量保证倍数、利息现金流量保证倍数 =经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额利息费用利息费用5、现金流量全部负债比率、现金流量全部负债比率 =现金净流量现金净流量负债平均余额负债平均余额 资产资产期末数期末数权益权益期末数期末数货币资金货币资金25000应付账款应付账款应收账款净额应收账款净额应交税金应交税金25000存货存货长期负债长期负债固定资产净值固定资产净值294000实收资本实收资本200000未分配利润未分配利润总计总计450000总计总计知：知：（1期末流动比率期末流动比率=1.56 (2) 期末资产负债率期末资产负债率=50%(3) 本期存货周转次数本期存货周转次数=6次次 (4) 本期销售成本本期销售成本=300 000元元(5) 期末存货期末

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