课件03-零用现金管理

1、第一章 管理办公室任务三 零用现金管理任务三 零用现金管理知识目标：1、了解办公室零用现金的定义和适用范围 2、了解零用现金申领、保管、支付和报销程序技能目标：学会妥善保管和使用零用现金 情景案例情景案例 宏利公司行政部的几台计算机出了问题，经常死机。行政经理让秘书贾珊联系公司技术部请技术人员帮忙来修理一下。贾秘书找到技术部，技术部负责人说这段时间技术部都在忙于新产品的开发，实在抽不出人来，只能等以后再说。贾珊向行政经理汇报，行政经理有些着急，说办公室工作不能停。他突然想起什么，说办公室新聘的秘书左景在学校学的就是计算机，让他试试吧。下午左景检查了出问题的计算机，说修好没问题，只是要更换一些配

2、件，需要几百元。贾秘书负责办公室零用现金的管理，她从自己办公桌抽屉里的零用现金中拿出伍百元，交给左景去购买配件，办公室的几台计算机终于修好了。 第二天刚上班，文印室的小赵来找贾珊，说前些天文印室购买了一批打印用的A4纸，她交给贾珊一张发票，贾秘书看了看金额，就把钱支付给了小赵。十点钟，行政助理找到贾珊，说明天动身去杭州出差两天，要贾珊去公司财务部借款。贾珊说正好办公室零用现金还有几仟元，你先拿去，回来再报销。行政助理走后，贾珊这才想起办公室支出的费用已达到一定数额，需要到财务部门报销并将现金返还进行周转。她清理了抽屉里的一堆票据，发现有些票据她已想不起经手人是谁，甚至在发票里还夹杂了几张购货收

3、据。果然，当她拿着票据到公司财务部报销时，就遇到了麻烦。 项目任务项目任务 贾秘书到公司财务部报销会遇到什么麻烦？贾秘书到公司财务部报销会遇到什么麻烦？ 你认为贾秘书在办公室零用现金的管理和公务费用报销的你认为贾秘书在办公室零用现金的管理和公务费用报销的工作中需要作哪些改进？工作中需要作哪些改进？任务分析任务分析 贾秘书到公司财务部报销，公司财务人员在核对报销票据时会责成贾秘书对没有注明经手人的票据必须要找到经手人并亲自在上面签字证明，否则不会予以报销，另外，按照财务规定，购货收据一般不能作为报销凭据，因此，贾秘书要顺利完成费用报销，恐怕还有一些善后工作必须要做。 贾秘书在办公室零用现金管理和

4、公务费用报销的工作中存在很多问题，必须要加以改进，否则麻烦会更多。如办公室零用现金不能随便放置在办公室的抽屉内，这样做存在很大的安全隐患，应将现金锁在办公室保险箱内，如果数额过大，最好存入银行，办公室里不要留太多现金。另外，贾秘书支付给文印室小赵办公费用的做法违反了办公室零用现金的管理操作程序，小赵首先要向领导提出购买办公用品申请，填写相关凭单，经领导签字同意，贾秘书予以认真审核后，才能将现金支付给小赵。贾秘书将办公室零用现金当作差旅费借给行政经理的做法也是不正确的，不能将办公室零用现金等同于差旅费，两者的用途是不同的，贾秘书应按公司相关规定到财务部为行政经理预支差旅费用。 贾秘书必须要了解和

5、掌握办公室零用现金管理和公务费用报销的基本知识，否则很难胜任秘书工作。 任务三 零用现金管理 公司企业间的付公司企业间的付款，一般都是通过款，一般都是通过银行转账结算，或银行转账结算，或者用支票汇票等结者用支票汇票等结算。算。 企业（特别是办企业（特别是办公室）日常的运作公室）日常的运作中许多开销不可能中许多开销不可能采用这种形式。采用这种形式。 况且小额的办公况且小额的办公费用难于多次去财费用难于多次去财务临时支取。务临时支取。小额开销，小额开销，以备急用以备急用这笔费用由秘书掌控！这笔费用由秘书掌控！任务三 零用现金管理支付本市支付本市交通交通费费、邮资邮资、接、接待用的待用的茶点费茶点费

6、、停车费停车费和添置和添置少量的办公用少量的办公用品品根据企业的规根据企业的规模和平时小额模和平时小额支出的数额来支出的数额来确定确定企业领导和企业领导和财务负责人批准财务负责人批准秘书保管和支出秘书保管和支出秘书应将现金锁在秘书应将现金锁在办公室办公室保险柜保险柜内内小技法 对公司小额现金的管理要建立专门的制度，对公司小额现金的管理要建立专门的制度，从预借到支出都要严格按规章办理。秘书在处理从预借到支出都要严格按规章办理。秘书在处理这类小额现金时，特别要注意的是不要将它和差这类小额现金时，特别要注意的是不要将它和差旅费等混同起来。旅费等混同起来。办公室零用现金的管理 程序程序方法方法建立零用

7、现金账簿建立零用现金账簿账簿应清楚注明收到现金的日期、收据编号、账簿应清楚注明收到现金的日期、收据编号、金额数量和支出现金的日期、用途、零用现金金额数量和支出现金的日期、用途、零用现金凭单编号、金额、余额等。有时还要对账目进凭单编号、金额、余额等。有时还要对账目进行分析，了解花销的情况和去向。行分析，了解花销的情况和去向。填写零用现金凭单填写零用现金凭单内部工作人员需要领取零用现金时，应填写内部工作人员需要领取零用现金时，应填写零用现金凭单，提交开销的项目和用途、日零用现金凭单，提交开销的项目和用途、日期、金额。期、金额。零用现金使用审批零用现金使用审批秘书要认真核对零用现金凭单，经审批人秘书

8、要认真核对零用现金凭单，经审批人（通常是企业中分管财务的领导）审批签（通常是企业中分管财务的领导）审批签字后，方可将现金支付给申请者。字后，方可将现金支付给申请者。核对领取者提交的单据核对领取者提交的单据秘书要认真核对领取者提交的发票等单据上的用途秘书要认真核对领取者提交的发票等单据上的用途、内容、金额是否与零用现金凭单上填写的完全一、内容、金额是否与零用现金凭单上填写的完全一致，然后将发票等单据附在零用现金凭单后面。致，然后将发票等单据附在零用现金凭单后面。任务三 零用现金管理 程序程序方法方法做好支出记录做好支出记录每当支出一笔现金，秘书均须及时在零用现金账簿上记录。定期财务报销定期财务报

9、销当支出的费用达到一定数额后或月末，秘书再到财务部门报销并将现金返还到零用现金箱中进行周转。零用现金凭单示例零用现金凭单编号项目和用途申请人签名金额日期审批人签名日期账页编号支付日期任务三 零用现金管理 零用现金管理的注意事项 秘书应严格遵守办公程序和财务制度，不应自己或协助他人建立办公室的“小金库”。 秘书保管备用金，应及时把办公室的开支记录下来，以便了解办公开支的情况，也可以作为资料存查。公务费用的报销公务费用的报销 有时为公司办事需要花些费用，如出差或接待客人等，事后就需要报销费用。但这些费用不能从零用现金中支付，而需要直接到财务部门申请费用和报销结算。公务费用的报销的工作步骤公务费用的

10、报销的工作步骤出纳部门把先前领取的现金数额和支出情况进行结算，多退少补提交费用申请报告或填写费用申请表 报告或表提交财务部门，领取支票或现金借款 工作结束将发票附在“差旅费报销单”后面，签字提交出纳 主管领导审核同意，并签字批准公务费用的报销公务费用的报销 注意事项注意事项 提前向企业有关领导报告报销的相关事宜；提前向企业有关领导报告报销的相关事宜； 领导批准后，要严格按照公司的有关规定履行报销手续；领导批准后，要严格按照公司的有关规定履行报销手续； 报销要及时。报销要及时。 出差费用的办理出差费用的办理 企业领导或主管国内外出差的费用，经常由秘书办理或协助办理。企业领导或主管国内外出差的费用

11、，经常由秘书办理或协助办理。因此，秘书要事先做好准备，熟悉出差费用的各种办理方法。因此，秘书要事先做好准备，熟悉出差费用的各种办理方法。 1 1、办理信用卡、办理信用卡 信用卡可以从银行取得，上面开列了支款人的姓名、签名、号码和最信用卡可以从银行取得，上面开列了支款人的姓名、签名、号码和最高支款金额数等内容。这笔金额要从企业存在银行的存款账户中扣除。高支款金额数等内容。这笔金额要从企业存在银行的存款账户中扣除。当出差者在外需要现金时，可以持信用卡去指定的银行支取，所支金当出差者在外需要现金时，可以持信用卡去指定的银行支取，所支金额要记在信用卡上。信用卡一般可以透支，所以一张信用卡通常包括额要记

12、在信用卡上。信用卡一般可以透支，所以一张信用卡通常包括一笔很大的金额。一笔很大的金额。 2 2、办理旅行支票、办理旅行支票 出差者可以在银行和一些旅行社购买金额较小的旅行支票。支票使用出差者可以在银行和一些旅行社购买金额较小的旅行支票。支票使用者使用支票时必须在支票上签字，支取旅行支票时，必须由使用者在者使用支票时必须在支票上签字，支取旅行支票时，必须由使用者在支票上再次签字。支票上再次签字。 3 3、办理快汇汇票、办理快汇汇票 快汇汇票是由秘书购认，可以交给或寄给指定的出差者。与持有普通快汇汇票是由秘书购认，可以交给或寄给指定的出差者。与持有普通支票一样，出差者可凭这种汇票收取现金，或者转让

13、给他人。支票一样，出差者可凭这种汇票收取现金，或者转让给他人。 当领导或主管出差回来后，秘书有时还须代上司整理出差费用记录，当领导或主管出差回来后，秘书有时还须代上司整理出差费用记录，转交会计人员报销有关费用转交会计人员报销有关费用。 上司出差回来后，秘书要代替上司报销差旅费。秘书应上司出差回来后，秘书要代替上司报销差旅费。秘书应将上司所有出差票据整理好，按财务部门指定的单据填好，将上司所有出差票据整理好，按财务部门指定的单据填好，分门别类地算好，将所有单据按财务部门的规定贴在出差报分门别类地算好，将所有单据按财务部门的规定贴在出差报销单后面，然后，将报销单交上司本人或财务部门负责人审销单后面

14、，然后，将报销单交上司本人或财务部门负责人审核签字。报销时应根据出差之前预借金额和出差发生的实际核签字。报销时应根据出差之前预借金额和出差发生的实际费用的差额，多退少补。费用的差额，多退少补。 相关链接 秘书为何要具备一定的财务常识秘书为何要具备一定的财务常识 在公司内部，一般都设有财务部门，他们专门负责财在公司内部，一般都设有财务部门，他们专门负责财务方面的工作，除非你的上司直接负责这个部门，作为秘务方面的工作，除非你的上司直接负责这个部门，作为秘书没有必要具备专门的会计知识。但是，为了让上司在企书没有必要具备专门的会计知识。但是，为了让上司在企业经营过程中，掌握企业的经营动态，通过财务报表

15、了解业经营过程中，掌握企业的经营动态，通过财务报表了解企业经营状况，因此，作为秘书对财务知识多少要有些了企业经营状况，因此，作为秘书对财务知识多少要有些了解。上司通过财务报表知道企业的实际状况，预测企业的解。上司通过财务报表知道企业的实际状况，预测企业的未来，如发现企业经营不景气，就可以采取措施降低费用，未来，如发现企业经营不景气，就可以采取措施降低费用，从这个意义上来讲，秘书具备一定的财务知识大有好处。从这个意义上来讲，秘书具备一定的财务知识大有好处。 相关链接相关链接财会知识财会知识一、现金管理一、现金管理 所谓现金管理，就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。国务所谓现金管理，就是对现

16、金的收、付、存等各环节进行的管理。国务院颁布的院颁布的现金管理暂行条例现金管理暂行条例对现金收支管理的基本规定如下：对现金收支管理的基本规定如下：1 1、开户单位库存现金一律实行限额管理。、开户单位库存现金一律实行限额管理。2 2、不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银、不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。行对企业的现金进行有效地监督和管理。3 3、企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。、企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。4 4、收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，、收入现金应及时送存银行

17、，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。确有困难的，应由开户银行确定送存时间。相关链接 5 5、严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，、严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。不得使用现金。 6 6、不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需、不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 7 7、企业之间不得相互借用现金。、企业之间不得相互借用现金

18、。 二、现金保管二、现金保管 现金保管制度一般应包括如下内容。现金保管制度一般应包括如下内容。 1 1、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2 2、为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的、为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。 相关链接相关链接 3 3、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。在办公桌内过

19、夜。 4 4、单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款、单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付付。 5 5、库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。各单位的出纳员、库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。各单位的出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大对库存票币分别

20、按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。数）和零数（即小数）分类保管。 三、支票结算三、支票结算 1 1、支票、支票 支票是由出票人签发的委托银行在见票时无条件支付确定金支票是由出票人签发的委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。出票人是签发支票的单位和个人，付款人是额给收款人或持票人的票据。出票人是签发支票的单位和个人，付款人是出票人的开户银行。支票为即期票据，分为以下几种：现金支票，印有出票人的开户银行。支票为即期票据，分为以下几种：现金支票，印有“现金现金”字样，只用于支取现金；转帐支票，印有字样，只用于支取现金；转帐支票，印有“

21、转帐转帐”字样，只用于字样，只用于转帐；普通支票未印有转帐；普通支票未印有“现金现金”或或“转账转账”字样，可用于支取现金，也可字样，可用于支取现金，也可用于转账。用于转账。任务三 零用现金管理相关链接 2 2、支票结算基本知识、支票结算基本知识 签发支票必须使用规定的笔，支票上各项内容应填写齐全，并加盖与预留银行签发支票必须使用规定的笔，支票上各项内容应填写齐全，并加盖与预留银行相符的印鉴，不得涂改、添注；支票付款期为相符的印鉴，不得涂改、添注；支票付款期为5 5天；转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让，天；转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让，支票的提示付款期为支票的提示付款期为1010天；出票人签发支票，必须控制在其存款账户余额范围内，禁止签发空头支票，违天；出票人签发支票，必须控制在其存款账户余额范围内，禁止签发空头支票，违者银行将按支票面额处以者银行将按支票面额处以5%5%，但不低于，但不低于10001000元的罚款。元的罚款。 支票是我国长期广泛使用的票据，也是最基本的同城结算方式。支票是我国长期广泛使用的票据，也是最基本的同城结算方式。 四、四、信用卡结算方式信用卡结算方式 1 1、信用卡、信用卡 是商业