审计学原理习题全套

1、审计学原理习题全套、独立性、权威性、受托经济责任关系第一章总论、单项选择题1、审计监督区别于其她经济监督的本质特征就是审计监督的（）A、公正性BC、科学性D2、审计产生的客观基础就是（）A、经济监督BC、生产力水平的提高D、社会经济管理方式3、在受托经济责任关系中，审计监督的对象就是（）A、财产所有权BC、会计资料D4、我国古代审计的萌芽产生于（A、宋代BC、唐代D5、我国国家审计产生于西周时代A、宰夫BC、比部D6、我国古代审计与会计渐次分离A、宋代BC、秦汉D、经营管理权、会计资料及其她经济资料）。、西周、民国，其主要标志就是（）一职的出现。、上计、御史，并走向独立的的朝代就是（）。、西周

2、、民国7、我国古代的随唐两代，在“刑部”下设（）,独立行使司法审计监察。A、比部B、宰夫C、上计律D、审计院8、我国“审计”一词最早出现于（）。A、宋代B、西周C、唐代D、民国9、我国近代史上第一家会计师事务所就是设立于上海的（）A、正大会计师事务所、天则会计师事务所C、公正会计师事务所D、正则会计师事务所10、我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师就是（）A、谢霖B、潘序伦、杨汝梅C、顾准11、新中国第一家会计事务所就是的名称与成立的日期就是（）A、上海公正会计师事务所B、北京公正会计师事务所C、上海公正会计师事务所D、上海公正会计师事务所12、西方社会审计起源于（A、16世纪末期合伙制

3、C、16世纪末期股份制/1982/1980/1979/1981年年年年）企业组织模式。B、17世纪末期合伙制D、16世纪末期公司制13、标志西方审计正式走向民间的事件就是（）。A、东海公司破产案B、西海公司破产案C、南海公司破产案D、北海公司破产案14、世界上第一个职业会计团体的名称与成立的时间就是（）。A、爱丁堡会计师协会/1853年B、英格兰会计师协会/1853年C、苏格兰会计师协会/1853年D、英国会计师协会/1853年15、现代财务报表审计阶段以（）为中心。A、财务报表B、资产负债表C、利润表D、现金流量表16、资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人就是（）。A、债务人B、债权人C

4、、投资人D、所有会计报表使用人17、将审计分为国家审计、内部审计与社会审计，就是按（）不同所作的分类。A、审计主体B、审计客体C、审计目的与内容审计学原理习题全套D、审计内容18、将审计分为财政财务审计与经济效益审计，就是按（）不同所作的分类。A、审计主体B、审计客体C、审计目的与内容D、审计内容19、我国最高审计机关的领导体制（或隶属关系类型）就是（）。A、立法型B、行政型C、司法型D、其她型20、在领导关系上，审计署直接接受（）的领导并对负责。A、国务院总理B、国务院副总理C、全国人大常委会D、国家主席21、所有内部审计领导体制类型中，独立性最好的就是（）。A、受本单位总会计师领导B、受本

5、单位主管财务副总经理领导C、受本单位总经理或总裁领导D、受本单位董事会或下属审计委员会领导二、多项选择题：1、按照不同的审计主体所实施的审计，审计可分为（）。A、国家审计B、内部审计C、社会审计D、外部审计2、审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其她专业性经济监督活动相比，主要具有以下特征（）。A、独立性B、权威性C、公正性D、客观性3、审计独立性的内容主要体现在以下几个方面（）。A、组织上的独立性B、审计人员的疝立性C、审计工作的独立性D、经费上的独立性4、西方社会审计的发展经历的阶段包括（）。A、详细审计阶段B、信用审计阶段C、资产负债表审计阶段D、会计报表审计阶段5、审计的职能包括（）

6、。A、经济管理B、经济监督C、经济鉴证D、经济评价6、审计的作用包括（）。A、制约作用（维护作用）B、监督作用C、促进作用（建设性作用）D、评价作用7、下列各项中体现审计促进作用的就是（）。A、打击各种经济犯罪B、揭露经济生活中的各种不正之风C、提出改进经济管理与提高经济效益的措施D、向领导反映内部控制存在的问题并提出有效的建议8、国内外内部审计领导体制主要有以下类型（）。A、受本单位总会计师领导B、受本单位主管财务副总经理领导C、受本单位总经理或总裁领导D、受本单位董事会或下属审计委员会领导9、下列属于注册会计师审计业务（或法定业务）的有（）A、审查企业会计报表并出具审计报告B、验证企业资本

7、并出具验资报告C、设计财务会计制度D、资产评估10、审计按审计主体要求执行地点的不同，分为（）A、报送审计B、委托审计C、授权审计D、就地审计11、按审计范围与内容，审计可分为（）。审计学原理习题全套A、全部审计B、局部审计C、财政财务审计D、经济效益审计三、判断并改错：1、权威性就是审计监督区别于其她经济监督的本质特征。（）2、审计本质就是一项具有独立性的经济监督活动。（）3、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代就是秦汉时期。（）4、审计作用的发挥决定审计的职能。（）5、审计的对象从现象上瞧就是审计主体审查被审计单位的财政财务收支及有关经济活动.从本质上瞧就是审查被审计单位的会计资

8、料及有关经济资料。（）6、我国国家审计的总目标就是对财政财务收支的真实、合法、效益进行审查与评价。（）7、有限责任会计师事务所与合伙会计师事务所均以其全部资产承担责任。（）第二章注册会计师职业道德规范一、单项选择题1、下列各项中没有违反注册会计职业道德要求的就是（）。A、注册会计师以个人名义承接业务B、会计师事务所向帮助取得委托业务的个人支付介绍费C、会计师事务所同意其她单位借用本所名义承接业务D、会计师事务所在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”2、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。A、以或有收费形式

9、收取审计费用以对该报表发表非标准无保留意见C将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D拒绝承接业务或解除业务约定3、下列有关职业道德独立性的提法中，不恰当白就是（）。A、只要会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平日如果会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属未按正常程序、条款与条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重威胁C会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生威胁D会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款

10、提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务4、如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定就是否会产生自身利益、亲密关系或外在压力威胁。注册会计师应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施恰当的就是（）。A、将该审计项目组成员调离审计项目组以没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平C会计师事务所拒绝承接该业务D如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务5、如果审计项目组成员的直系亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的就是（）。A、如果交易过程正常、公平则通常不会对独

11、立性产生威胁以如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益威胁C会计师事务所不能承接该业务D会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施以消除威胁或将其降至可接受水平6、如果审计项目组成员的直系亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果与现金流量施加重大影响，则会对独立性产生威胁。评价威胁的重要程度的下列因素恰当的就是（）。A、评价直系亲属在客户中的职位B评价该成员在审计项目组中的工资水平C评价直系亲属在客户工作的时间D评价该成员在审计项目组中的工作的时间7、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的就是（）。A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证

12、业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所审计学原理习题全套的办公楼日在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其她高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益C将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易D会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商8、注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）。A、出于第三方利益使用客户信息以取得客户的授权C根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为D接受同业复核以及注册会计

13、师协会与监管机构依法进行的质量检查9、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。A审计年报与纳税申报日审计年报与代编财务报表C审计年报与IT系统服务D审计年报与法律服务10、下列各项中，会计师事务所的收费标准较为科学的就是（）。A、按照行业管理部门的规定以按照被审计单位同行业的平均水平C按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量D按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费11、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的就是（）。A、注册会计师应按照业务约定与专业准则的要求完成委托业务以注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或她人谋取利

14、益C除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行12、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的就是（）。A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务以按服务成果的大小进行收费C不以个人名义承接一切业务D对自己的能力进行广告宣传13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。A、聘请其她专业人员帮助以转包给其她会计师事务所C减少业务收费D拒绝接受委托二、多项选择题1、注册会计师职业道德的基本要求有（）。A、独立B、客观C、公正D、保密2、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则

15、（）。A、独立、客观、公正以专业胜任能力与应有的关注C保密与职业行为D技术准则3、以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所与注册会计师的独立性。（）A、会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系以会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益C合伙人过分担心失去某项业务D鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式4、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下哪些审计学原理习题全套防范措施维护独立性（）。A、轮换鉴证小组的高级职员日请鉴证小组成员以外的其她注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议C进行独

16、立的内部质量复核D撤出该项鉴证业务5、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）。A、会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务以会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传C会计师事务所允许有条件的其她单位以本所名义承办业务D会计师事务所没有雇佣正在其她会计师事务所执业的注册会计师6、会计师事务所在承接业务中有下列做法，其中错误的有（）。A、为扩展业务，规定向帮助取得业务的其她单位、个人，按取得收入的2炽付业务介绍费B、由于业务繁忙，将一项审计业务委托给其她会计师事务所，但仍以本所的名义承接与执行。C、某注册会计师将其注册会计师执照借给其她会计师事务所尚未取得注册会计师资格的人员D、某会计

17、师事务所在当地电视台滚动播放“本事务所信誉至上，能力一流”7、独立性概念框架要求注册会计师采取下列措施（）来确保独立性的遵循。A、识别对独立性的威胁B、必要的防范措施C、拒绝客户业务或终止业务D、评价已识别威胁8、如果会计师事务所要保持一项业务，则应当确定现有的防范措施对于消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受水平就是否有效，否则应当（）。A、拒绝接受B、采取其她防范措施C、终止业务D、将审计业务变更为审阅业务9、与甲股份有限公司（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，对独立性构成威胁的有（）。A、项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B、项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少

18、量的股票C、项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司就是丙股份有限公司的第二大股东10、审计小组成员小王的妻子就是X公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）。A、该事务所拒绝接受X公司的审计业务B、审计报告意见段增加强调事项段C、将小王调离审计小组D、请其她注册会计师复核小王的审计工作底稿11、A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德守则的有（）。A、事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事（事务所承接了甲公司2008年度财会报表审计业务）B、事务所的注册会计师F为乙公司（

19、非上市公司）代编2008年度财务报表的同时，负责对其2008年度财务报表进行审计C、事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2008年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2008年度财务报表进行审计D、事务所承接了丙公司（上市公司）2008年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2009年度预测性财务信息的审核业务三、判断题1、注册会计师不得跨行政区域与行业受理业务。（）。2、注册会计师对执行业务中知悉的商业秘密负有保密的义务。（）3、注册会计师应按服务成果大小确定收费多少。（）4、ABC会计师事务所与甲公司签订的协议有以下内容“如甲公司经审计后成功上市，则甲公司按规定收费标准的120

20、%支付费用（或支付余下的50%!用）。"（）审计学原理习题全套四、简答与案例1、ABC会计师事务所A、B、CD四位注册会计师在执业过程中分别存在下列行为，请逐项分析就是否违反注册会计师职业道德：(1)A注册会计师在对甲公司审计过程中恰逢中秋佳节，甲公司按本公司员工待遇赠送给A注册会计师购物券一张，价值1000元；(2)B注册会计师负责对乙公司2009年会计报表进行审计,B注册会计师持有乙公司股票约20000元,ABC会计师事务所合伙人认为股票金额较小，加之事务所人手紧张，没有同意B注册会计师的回避要求；(3)C注册会计师在对丙公司审计过程中，有一些职工反映丙公司某仓库存货存在霉烂变质

21、问题，随讯问存货主管有无此事，但仓库主管矢口否认，便对该部分存货作出无明显问题的结论；(4)D注册会计师担任丁公司常年会计顾问，事务所合伙人认为丁注册会计师对该公司财务情况较熟悉，随指派丁注册会计师担任对D公司会计报表审计项目组组长。2、ABC会计师事务所在业务承接过程中有下列具体做法或规定，请逐项分析就是否存在不妥之处，如有不妥之处，说明理由：(1)ABC会计师事务所成立之初在当地报纸打出“本事务所信誉至上，能力一流”的广告；(2)为扩展业务，规定向帮助取得业务的其她单位、个人，按取得收入的2%支付业务介绍费或佣金；(3)ABC会计师事务所搬迁时在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路12

22、0号”；(4)由于业务繁忙，将某项审计业务委托给其她会计师事务所，但仍以ABC所的名义承接与执行。3.X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2004年度、2005年度与2006年度财务报表，双方于2006年底签定审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：(1)ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元,X银行在AB8计师事务所提交审计报告时支付50%勺审计费用，剩余50%!股票能否发行上市决定就是否支付。(2)2005年7月,ABC会计师事务所按照正常借款程序与条件，向X银行以抵押贷款方式借款10000000

23、元，用于购置办公用房。(3)ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事。(4)审计小组负责人B注册会计师2003年曾担任X银行的审计部经理。(5)审计小组成员C注册会af师自2005年以来一直协助X银行编制财务报表。(6)审计小组成员D注册会计师白妻子自2003年度起一直担任X银行的统计员。4、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20X8年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形：(1)A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。(2)A注册会计师的岳母于20X7年购买甲公司

24、发行的企业债券，面值2000元，即将到期。(3)接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前,ABC会计师事务所将其调离项目组。(4)ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。(5)项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。要求：针对上述情形，分别判断就是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由。第三章注册会计师执业准则与法律责任一、单项选择题1、中国注册会计师鉴证业务基本准则就是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括()。A.中国注册会计师审计质

25、量控制准则B.中国注册会计师审计准则C.中国注册会计师其她鉴证业务准则D.中国注册会计师审阅准则2、注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。所谓适当的标准应当具备下列除()以外的特征。A.相关性：相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策B.中立性：中立的标准有助于得出无偏向的结论C.完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素D.具体性：注册会计师基于自身的预期、判断对基准对象绩效评价与计量审计学原理习题全套3、在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制，注册会计师应当视受到限制的程度做出适当的反应。

26、在以下可能的反应中，您认为不适当的就是（）。A.如果受到的限制就是广泛的，出具否定结论的报告B.如果受到的限制就是重大的，出具保留结论的报告C.解除业务约定D.如果受到的限制就是广泛的，出具无法发表结论的报告4、执行鉴证业务时，如果下列（）情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据。提出非无保留的结论就是不恰当的。A.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论C.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平D.委托方施加限制

27、，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平5、在会计师事务所中，对质量控制制度承担最终责任的人员就是（）。A.主任会计师B.项目负责人C.副主任会计师D.质量督导人员6、在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论就是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据X标准,x系统在任何重大方面就是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。A.消极方式B.积极方式C.保留意见D.无保留意见7、会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中，正确的就是（）。A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过一年B.在每个周期内，对每个项目负

28、责人的业务至少选取三项进行检查C.在选取单项业务进行检查时.可以不事先告知相关项目组D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查8、注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任与刑事责任三种。因违约与过失可能使注册会计师承担（）。A.民事责任B.民事责任与行政责任C.民事责任与刑事责任D.行政责任与刑事责任9、注册会计师在对W股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其她必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。您认为注册会计师的行为属于（）。A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈10、注册会计师严格按照

29、专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。A.过失责任B.行政责任C.民事责任D.法律责任二、多项选择题1、拟承接的业务具备下列（）特征时，注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接。A.使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准B.鉴证对象适当；该业务具有合理的目的C.能够获取充分、适当的证据以支持其结论D.结论以书面表述，与提供的保证程度相适应2、基于责任方认定的业务与直接报告业务的主要区别表现在以下（）方面。A.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B.注册会计师提出结论的对象不同C.责任方的责任不同D.鉴证报告的内容与格式不同3、鉴证业务

30、分为基于责任方认定的业务与直接报告业务的鉴证，鉴证业务涉及的三方关系人中，不同情况下责任方就是指（）。A.在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员B.在直接报告业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员C.在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员D.在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员审计学原理习题全套4、注册会计师对鉴证业务提供的保证程度通常就是合理保证而非绝对保证。这就是因为，由于下列（）因素的存在，注册会计师将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。A.注册会计师所使用的测试方法的可选择性与鉴证客户内部控制的固有局限性B.注册会计师所能获取的大

31、多数证据就是说服性而非结论性的C.注册会计师在获取与评价证据以及由此得出结论时，涉及大量判断D.在某些#况下,鉴证对象具有特殊性5、在基于认定的业务中，注册会计师的鉴证结论可以采用下列（）表述形式。A.明确提及责任方认定B.直接提及鉴证对象但不提及标准C.直接提及鉴证对象及其标准D.明确提及责任方认定、鉴证对象及其标准6、会计师事务所应当制定有关客户关系与具体业务接受与保持的政策与程序，以合理保证只有在下列（）情况下，才能接受或保持客户关系与具体业务。A.客户以前就是否委托其她会计师事务所B.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信C.具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间与资源D.能够

32、遵守职业道德规范7、根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的就是（）。A.会计师事务而应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策与程序的书面确认函B.当一事务所与其她事务所合作执行业务时，双方可以考虑向对方索取对方遵守独立性政策与程序的书面确认函C.书面确认函必须就是纸质的D.书面确认函可以就是电子形式的8、导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因就是注册会计师（）。A.没有保持应有的职业谨慎B.法院常常做出对弱者有力的判决C.法庭在理解专业性事项方面存在困难D.审计结果导致了对她人权利的损害9、注册会计师的法律责任的种类有（）。A.行政

33、责任B.民事责任C.刑事责任D.违约责任10、为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到（）基本要求。A.保持职业怀疑B.增强职业独立性C.保持职业谨慎D.强化职业监督三、判断题1、在鉴证业务涉及的三方关系人中，责任方可以就是预期使用者，但注册会计师既不能就是责任方，也不能就是预期使用者。（）2、在直接报告鉴证业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。注册会计师对年度财务报表审计就属于直接报告鉴证业务。（）3、如果某项业务不存在除责任方之外的其她预期使用者，那么

34、该业务实际上不构成一项鉴证业务。（）4、在直接报告业务中，注册会计师在表述鉴证结论时，应当明确提及责任方认定与鉴证对象与标准。（）5、合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的根据X标准,XX系统在所有重大方面就是有效的这一认定就是不公允的”。（）6、有限保证的鉴证业务的目标就是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（）7、会计师事务所在招聘有经验的从业人员，尤其就是招聘高级业务人员时，可以执行额外的程序，如进行背景检查，询问就是否存在未决的法律问题等。（）8

35、、如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否审计学原理习题全套则将失去应有的谨慎，难以合理保证质量控制的目标。（）9、被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不就是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则就是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。（）10、如果被审单位财务报表中存在重大错弊，注册会计师运用常规审计程序通常可以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来一般在诉讼中被解释为普通过失。（）11、注册会计师明知被审单位的财务报表中有重大未调整错报，却出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失，应承担相应的法律

36、责任。（）四、简答题1、A会计师事务所2007年3月接受Y股份有限公司的委托，对其2006年12月31日的资产负债表及其该年度利润表与现金流量表进行审计,并发表审af意见。DEF会计师事务所2007年3月接受Y股份有限公司的委托，对其与2006年12月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。要求：（1）试说明两种鉴证业务分别属于哪一种类？（2）说明两种鉴证业务的区别。2、ABC会计师事务所承接了戊公司20X8年度财务报表审计业务。项目负责人就是C注册会计师，其妻子就是戊公司财务负责人。在制定审at计划时,C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将

37、审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，戊公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张，对戊公司20X8年财务报表出具了审计报告。要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行与业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。3、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2008年度财务报表进行审计，委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后

38、，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到答复。在出具审计报告后，ABC会计师事务所指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。要求：指出ABC会计师事务所（包括项目组）在业务质量控制方面存在的问题，简要说

39、明理由。第四章审计目标1、天籁公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表中存在错误的认定就是（）。A.权利与义务B.计价与分摊C.发生D.完整性2、审计人员审查并核实被审计单位的资产就是否均按适当的金额入账，主要就是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。A.存在B.完整性C.计价与分摊D.分类3、为证实被审单位对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的就是（）。A.将所选择的销售业务笔数与应收账款与销售发票存根的张数进行比较B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对。其金额小计与合计数也要进行验算C.将发票上列出的商品的规格、数量与顾客代号等则与发票凭证进行核对D.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单与销售单中的商品数相核对4、在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对