公司整治财务会计信息虚假汇报

1、公司整治财务会计信息虚假汇报为贯彻落实中央有关精神及要求，根据的有关要求，*公司于2021年8月13日起组织开展“*公司整治财务会计信息虚假问题专项行动”（以下简称整治专项行动）。根据要求，公司认真梳理了近三年审计署审计、决算批复及内、外部检查发现的问题，结合此前落实整改情况形成整治专项行动问题清单，同时举一反三全面开展自查，扎实推进整治专项行动各项工作。1、 明确整治专项行动工作目标。以思想为指导，坚决贯彻决策部署，督促*集团有限公司严肃财经纪律、维护财经秩序，持续强化财务管理，不断提高会计信息质量，坚决守住“不做假账”的底线，防范化解会计信息虚假带来的潜在风险。整治专项行动以督促审计查出问

2、题整改为基础，结合日常国资监管和企业自查情况，重点查处整治资产、负债、收入、成本费用、利润等虚假问题，着重查处重大信息虚假问题，对违规违纪违法典型案例进行通报，对责任单位和责任人坚决处理问责，建立健全防范财务会计信息虚假问题的制度和机制。二、成立整治专项行动组织机构。一是成立整治财务会计信息虚假问题专项行动领导小组，董事长*任组长，CEO*、财务总*任副组长；二是成立整治财务会计信息虚假问题专项行动工作小组，财务总监*任组长，财务部经理*、内控审计部经理*任副组长；公司各相关部门、下属单位配合整治专项工作具体业务对接及具体实施。三、制定整治专项行动工作职责。整治财务会计信息虚假问题专项行动领导

3、小组负责审议整治专项行动中的重大事项，指导工作小组推进并落实各项工作。整治财务会计信息虚假问题专项行动工作小组负责：落实整治专项行动各项要求；研究提出整治工作方案；组织公司（含下属单位）开展整治专项行动；协调解决整治工作中遇到的困难和问题；对各下属单位整治专项工作开展情况进行监督，督促存在问题的单位整改落实；配合做好公司（含下属单位）和上级单位检查沟通、整改落实工作等；建立健全本公司长效工作机制。四、整治专项工作成果。公司切实加强党的领导，对照国资委及上级单位转送问题清单，逐条逐项深入开展核查，对以下方面进行整治：开展转送问题清单专项整治；开展各类问题整改情况“回头看”；举一反三全面开展自查。

4、（一）形成问题清单及整改。整治专项工作形成整治专项行动问题清单如附件，主要包括三个问题：1、存在未按规定定期对存货进行减值测试并计提资产减值准备，影响利润的情况。截至20*年9月底，库存余额*万元，其中账龄超过5年的存货*万元，主要是设备配件，部分型号老旧或已淘汰，基本无使用价值，但存货减值准备只计提*万元，少计提存货减值准备金*万元，导致公司当期利润虚增。整改情况：该事项已于2019年已完成整改。一是2019年制订完善存货管理制度，形成存货年度盘点机制，财务部会同技术部，对存货进行年度减值测试工作，并对无使用价值的设备配件进行报废处置；二是成立物资处置领导和工作小组，积极推进库存物资处置工作

5、。2、存在使用福利费现金发放补贴的情况。公司20*年*月使用福利费现金发放职工春节生活补贴*万元。经核查，该笔费用是支付公司职工20*年度春节生活补贴*元，于2017年1月23日实际支付时在“职工工资-绩效工资结余”列支，并以现金形式发放，在2017年12月清算结转费用时调整至“管理费用-福利费”列支（在未纳入*管控体系前，公司类似费用以职工春节生活补贴形式在福利费列支）整改情况：该事项已于2018年完成整改。一是加强自查自纠，根据*党风廉政建设监督协同工作会议部署以及关于为迎接巡视开展自查自纠工作的通知（号）的要求，积极开展迎接巡视自查自纠工作。针对公司2017年9月至2018年1月期间福利

6、费方面存在未入工资/奖金科目核算问题，于2018年8月底全部完成整改，规范各类奖金账务处理，入“工资/奖金”科目核算，同时要求各公司财务加强付款审批力度；二是对接*完善相关管理制度，于2018年制订实施*公司员工福利费财务管理办法(*号），明确节日补助（过节费）等不得在福利费开支。3、存在部分散货堆存收入未按权责发生制及时预估确认收入，导致少计收入，影响利润，产生应收账款风险。20*年*月，发现所属第*公司存在对汕头市岱隆贸易有限公司部分煤炭堆存收入未按权责发生制及时预估确认收入，导致少计收入*万元，当期利润减少，并产生应收账款风险的情况。整改情况：该事项已于2020年已完成整改。一是举一反三

7、，对内部业务核算进行自查自纠，严格规范核算，要求各单位按权责发生制对堆存收入每月进行预估；二是和*公司及时对账，对在场煤炭进行控货，成立专项小组每周跟进收款进度，并于2019年底全额收回岱隆公司结欠堆存费，解除应收账款风险；三是2020年完善制度建设，发布应收账款坏账风险管理办法，对客户资信情况实行评级管理；四是加强业财融合，形成应收账款管控例会机制，及时通报收款进度和存在问题，防控应收账款风险。（二）举一反三全面开展自查。公司以各类问题清单台账为基础，结合*2021年组织的财务基础检查工作，举一反三全面深入开展自查，主要自查资产、负债、收入、成本费用和利润的确认与计量是否及时准确等，重点包括

8、会计政策和会计估计执行是否规范，特别是各项减值计提是否充分，历史遗留问题是否得到有效消化；合并报表范围是否准确完整；财务报表编制是否准确完整；期初数调整是否规范等。自查范围覆盖全部子企业，自查覆盖时间为2018年至2020年（重大事项可视情况追溯）。经自查，暂未发现存在其他虚假财务会计信息问题。公司将根据整治要求继续开展常态化自查，查漏补缺，立行立改，不断提高财务规范化、标准化水平。五、后续工作形成有效保障措施和长效机制。1、加强组织领导。提高政治站位，充分认识整治财务会计信息虚假问题专项行动工作的严肃性和重要性，高度重视，切实抓好组织落实。一是按要求及时成立整治专项行动工作小组，明确财务部为牵头部门和相关部门职责分工，形成合力协同推进整治专项行动工作。二是认真制定整治专项行动工作方案，细化工作措施，层层落实工作责任。三是加强工作督导，做好定期调度，及时研究解决工作中遇到的困难和问题，对于重点和困难事项及时召开专项会议。2、建立健全长效机制。公司在对整治工作进行梳理总结的基础上，将进一步分析体制机制和制度建设等深层次原因，研究进一步完善制度、规范管