固定资产加速折旧管理系统操作讲解创新

1、固定资产加速折旧管理系统操作讲解湖南省艾博克电脑系统有限公司2015年5月议题系统概述系统结构使用基本条件系统业务流程系统功能介绍典型业务处理系统概述固定资产加速折旧管理系统是按照湖南省国家税务局所得税处提出的具体需求进行开发，旨在方便纳税人进行固定资产加速折旧的信息管理，同时为税务局提供了解企业固定资产加速折旧情况的途径。固定资产加速折旧管理系统分为企业端和税务端两部分。其中，企业端通过ABC4000电子申报软件登录后进行数据管理，税务端通过电子申报缴税管理平台进行数据的查询和统计。本系统从2015年5月开始上线使用，固定资产的计提折旧开始时间从2014年1月开始，通过对2014年全年固定资

2、产进行计提折旧，可以为2014年度汇算清缴的固定资产加速折旧、扣除明细表计算完整的申报数据，并为2015年各季度的固定资产加速折旧扣除预缴情况表计算完整申报数据。系统结构使用基本条件安装财税专家（ABC4000电子申报缴税）软件是我公司的电子申报用户，具有电子申报密码具有互联网的网络环境固定资产的管理是按照纳税人识别号来进行区别管理的，同一个纳税人识别号的数据都会集中进行管理系统提供了在同一纳税号下分管理单位进行固定资产管理的功能免费使用该系统，没有其他收费系统业务流程基础数据管理计提折旧生成固定资产台账生成月（季）度报表生成年度报表系统业务流程基础数据管理企业信息维护，维护行业，小微企业标志

3、。对企业的固定资产信息进行管理，以入账日期2014年1月1日作为区分，分为2014年以前入账以及2014年以后入账的固定资产，同时提供为2014年以后入账的带有累计折旧的旧设备提供信息管理。对固定资产的原值变动、减值准备变动以及处置信息进行管理提供固定资产的手动计提折旧功能，可以对2014年1月至2015年4月的固定资产台账进行初始化计提折旧，也可以在以后自动计提折旧数据后，进行基础数据改变时手动计提折旧修正数据。提供基础数据导入、处置数据导入、批量数据删除、基础数据导出等功能，便于数据量较大时进行操作。系统业务流程计提折旧计提折旧的起始日期为2014年1月，由于系统上线时间是5月，所以在计提

4、折旧的时候可以计提到2015年5月，从6月开始，我们系统将提供自动计提折旧。自动计提折旧会在每个月1日凌晨进行自动计提，计提折旧的数据为当月数据。在操作计提折旧的功能时，对于所有固定资产按月进行计提，单项固定资产可以跨时段进行计提，同时还提供了按照管理单位按月进行计提，方便大企业按照管理单位分别计提固定资产的折旧。固定资产计提折旧后，可以在固定资产台账中查询到相关数据，固定资产的计提折旧可以操作多次，每次都会更新台账记录。系统业务流程生成固定资产台账固定资产台账是根据基础数据中设定的折旧方法进行计算生成，台账中对数据没有提供修改功能，如果台账数据有误，可以修改基础数据再次进行计提折旧。固定资产

5、台账中包含了会计的账载金额的本期折旧额、累计折旧额，税法的本期一般折旧额、累计一般折旧额，税法的本期加速折旧额、累计加速折旧额以及本期调整额、累计调整额等内容。固定资产台账中同时还计算了本期正常折旧额、累计正常折旧额，该数据将在固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表中体现。固定资产台账提供了查询和导出的功能。系统业务流程生成月（季）度报表月（季）度报表是指固定资产加速折旧、扣除预缴情况统计表。该表会从台账中取统计时段内的加速折旧额大于正常折旧额的固定资产折旧记录进行数据汇总。该表提供了申报功能，可以将该表申报到综合征管系统中，同时提供了生成数据的数据更新功能。系统业务流程生成年度报表年度报表包

6、括A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表。A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表会从固定资产台账中取年度的固定资产台账折旧数据，同时包含2014年度以后加速折旧的数据。数据范围包含了所有固定资产台账记录。A105081固定资产加速折旧、扣除明细表中取本年度的固定资产加速折旧台账数据，仅包含了加速折旧的台账数据，同时加速折旧的累计折旧仅限于本年度的本期加速折旧额汇总。该表提供的申报功能，是将该表发送到税务局端，没有向综合征管系统写入数据，报表数据的申报还是以企业所得税年度纳税申报表A类的申报数据进行申报，可以将该表的数据导出，复制粘

7、贴到年报中进行申报。系统功能介绍-系统登录进入ABC4000数据采集-固定资产折旧管理输入申报密码进行登录系统数据保存在服务器上在任何可以联网的电脑上都可以登录系统数据的更新是实时更新系统功能介绍-系统登录系统功能介绍-基础数据管理企业信息维护企业行业信息、是否小微企业基础数据管理录入、导入固定资产基础数据；修改、删除固定资产基础数据。维护固定资产资产的原值、减值准备、预计使用期限、是否计提折旧等因素进行维护处置固定资产导入固定资产处置记录；单独处置固定资产。折旧数据初始化对单项固定资产进行跨时段计提对所有固定资产按月计提按照管理单位进行固定资产的计提折旧系统功能介绍-基础数据管理系统功能介绍

8、-基础数据管理全部固定资产计提时，要从2014年1月开始计提到2015年5月，分次操作计提单项固定资产计提时，可以从2014年1月开始到2015年5月，一次操作计提按管理单位计提时，也要从2014年1月开始计提到2015年5月，分次操作计提计提折旧可以多次操作，每次操作时都会进行数据更新。系统功能介绍-基础数据管理系统功能介绍-基础数据管理固定资产维护与修改基础数据的区别；修改基础数据是因为基础数据录入或者导入错误而修改固定资产维护是对正确的基础数据在固定资产的使用过程中出现的原值变化（增加或减少）、预计使用期限变化（延长或缩短）、减值准备变化（每年增加计提减值准备）、暂停或开始计提折旧（在建

9、工程中断、恢复计提折旧）等情况进行维护。资产维护后的处理根据修改月份，在次月按照新维护的数据进行计提折旧如果暂停提折旧那么，次月开始不再进行折旧计提，开始后再进行折旧计提，同时对于停止的时间段会递延计提折旧如果资产维护有误可以删除维护记录再重新计提折旧期初数据的处理先进行固定资产原值、减值准备等数据的维护再计提折旧系统功能介绍-基础数据管理处置固定资产根据处置日期生成固定资产处置台账，可以在固定资产台账中查询导入处置记录不会触发固定资产处置操作期初数据维护时，先把处置记录导入，再进行计提折旧操作。处置固定资产时，处置记录如果录入错误，可以删除该记录重新录入或导入固定资产基础数据系统功能介绍-基

10、础数据管理基础数据内容说明序号序号名名 称称说说 明明1资产编号资产编号具有唯一性。2资产名称该笔固定资产的名称3管理单位该项固定资产的管理单位，可以为空4资产类别1、房屋、建筑物（税法规定最低折旧年限为20年）；2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备（税法规定最低折旧年限为10年）；3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具（税法规定最低折旧年限为5年）；4、飞机、火车、轮船以外的运输工具（税法规定最低折旧年限为4年）；5、电子设备（税法规定最低折旧年限为3年）。固定资产基础数据导入模板：固定资产基础数据导入模板：点击该列空白行，在下拉框中选择。可复制粘贴，但请勿使用拖动方法复制。系统

11、功能介绍-基础数据管理基础数据内容说明序号序号名名 称称说说 明明5部门名称该项固定资产所在部门名称。6计量单位如：件、台、栋、辆。7数量该笔资产的数量，只能为整数。同类资产请分别逐条录入。8资产原值（元）固定资产的原值，单位，元。9残值率/残值额（元）残值率：默认为0，可修改，以小数填报，如：5%则填报0.05；残值额：默认为0，可修改，单位，元。（残值率、残值额二选一。）10减值准备（元）默认为0，可修改，单位，元。11累计折旧（元）当固定资产入账日期为2014年1月1日之前，则填报从购置次月起至2013年12月31日止财务计提的累计折旧。2014年之后新购置的固定资产，默认为0，可修改。

12、系统功能介绍-基础数据管理基础数据内容说明序号序号名名 称称说说 明明12资产账面价值（元）自动计算。资产账面价值=资产原值减值准备累计折旧。13入账日期该笔固定资产的入账日期，填写格式为yyyy.mm.dd或yyyy-mm-dd。如：2006.05.31或2006-05-31。14预计使用期限（月）填财务期限：以月为计算单位，如三年就填 36。15已使用期限（月） 填财务核算的固定资产使用期限：以月为计算单位，如1年就填 12。1、2014年之后购入的新设备，默认为0，可修改。 （旧设备存在已使用期限）2、2014年之前购入的设备，填报入账次月起至2013年12月31日止已使用期限。16折旧

13、方法财务折旧方法：年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法。系统功能介绍-基础数据管理基础数据内容说明序号序号名名 称称说说 明明17是否旧设备默认否，当固定资产为旧设备时选择是，入账日期为2014年以后，允许有累计折旧及已使用期限。18计税基础（元）填报税务认可的资产原值，自动取数，但可修改。19累计折旧额（元） 当固定资产入账日期为2014年1月1日之前，则填报从入账次月起至2013年12月31日止税务计提的累计折旧额。2014年1月1日之后新购置的固定资产，默认为0，可修改。20计税净值（元）自动计算。计税净值=计税基础累计折旧额。系统功能介绍-基础数据管理基础数据内容说明序号序号名名 称

14、称说说 明明21加速折旧类别二级分类结构：1、无；2、2014年以后加速折旧新政策： （1）6大行业的固定资产； （2）6大行业的小微企业研发和生产经营共用的仪器、设备； （3）所有行业专门用于研发的仪器、设备； （4）单位价值不超过5000元的固定资产；3、2014年以前加速折旧政策： （1）由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产； （2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产； （3）企业外购的软件符合固定资产或无形资产确认条件的；（4）集成电路生产企业的生产设备。系统功能介绍-基础数据管理基础数据内容说明序号序号名名 称称说说 明明22税法折旧方法年限平均法（加速折旧类别为“无”，默认该

15、选择项）；缩短折旧年限。双倍余额递减法。年数总和法。一次性税前扣除。选择一次性税前扣除的条件：选择一次性税前扣除的条件：1、资产原值小于或等于100万&资产类别为“6大行业的小微企业研发和生产经营共用的仪器、设备”或“所有行业专门用于研发的仪器、设备”&入账日期为2014年1月1日之后；2、资产原值小于或等于5000元&资产类别为“单位价值不超过5000元的固定资产”。系统功能介绍-基础数据管理基础数据内容说明序号序号名名 称称说说 明明23税务折旧期限（月）填税法期限：以月为计算单位，如三年就填36。可修改，但受如下限制：1、税务折旧期限根据资产类别自动默认税法最低折

16、旧期限。如：当资产类别为“房屋、建筑物”时，“税务折旧期限”自动默认为240；2、加速折旧方法选择为“缩短折旧年限”时修改的期限不得低于该类资产税法规定最低折旧期限的60%；（当得数为小数时，均不舍且往前进一位保留整数。如：36*60%=21.6则保留为22；）3、加速折旧方法选择为一次性税前扣除时，默认显示为1；4、税务折旧方法选择除“缩短折旧年限”、“一次性税前扣除”以外的方法时，税法规定最低折旧年限与会计预计使用期限进行比较，取较大值。系统功能介绍-基础数据管理基础数据管理注意事项非必填项：部门名称、数量、计量单位、管理单位对于基础数据的导入模版，不要添加删除列，不要在单元格中设定计算公

17、式，注意数据格式要正确。录入的数据有错误的时候，可以修改基础数据，修改时不能修改加速折旧类别、加速折旧方法删除基础数据时将会连带删除台账记录，删除功能请谨慎使用导入的数据有错误的，可以在模版里把数据修正后再次导入，新导入的数据会覆盖已有的数据系统功能介绍-基础数据管理计提折旧算法（账载金额本期折旧额）年限平均法：月折旧额=（期初资产账面价值-期初残值额）（预计使用期限-已使用期限） 期初残值额=资产原值*残值率，如录入的残值额则直接取残值额双倍余额递减法：当（预计使用期限-已使用期限）大于24个月时：月折旧额=（资产原值-累计折旧-减值准备）2预计使用期限当（预计使用期限-已使用期限）小于或等

18、于24个月时：月折旧额=（资产原值-累计折旧-减值准备-期初残值额）24注意：当2014年1月在双倍余额递减法的最后两年期限内时，该计算公式为：月折旧额=（资产原值-累计折旧-减值准备-期初残值额）剩余期限系统功能介绍-基础数据管理计提折旧算法（账载金额本期折旧额）年数总和法：年折旧率尚可使用年限预计使用寿命的年数总和100%月折旧率=年折旧率12本期折旧额=（期初资产账面价值-期初残值额）月折旧率计提折旧算法（正常折旧额本期折旧额）取财务预计使用期限与税法最低使用年限中的较大值作为折旧年限按照年限平均法计算月折旧额月折旧额=（期初资产原值-期初残值额-累计折旧）（正常折旧期限-已使用期限）正

19、常折旧额仅在加速折旧扣除预缴情况表、A105081固定资产加速折旧情况统计表中体现系统功能介绍-基础数据管理计提折旧算法（税收金额本期一般折旧额）年限平均法：月折旧额=（期初计税净值-期初残值额）（税法折旧期限-已使用期限）年限平均法是对没有采用加速折旧的固定资产的折旧计算，在本系统中保留此方法的目的是为了中小企业对未进行加速折旧的固定资产进行管理计提折旧算法（税收金额本期加速折旧额）缩短折旧年限法月折旧额=（期初计税净值-期初残值额）（税法折旧期限-已使用期限）系统功能介绍-基础数据管理计提折旧算法（税收金额本期加速折旧额）双倍余额递减法：当（税法折旧期限-已使用期限）大于24个月时： 月折

20、旧额=期初计税净值2税法期限当（税法折旧期限-已使用期限）小于或等于24个月时： 月折旧额=（期初计税净值-期初残值额）24注意：当2014年1月在双倍余额递减法的最后两年期限内时，该计算公式为：月折旧额=（计税基础-累计折旧-期初残值额）剩余期限系统功能介绍-基础数据管理计提折旧算法（税收金额本期加速折旧额）年数总和法：年折旧率尚可使用年限预计使用寿命的年数总和100%： 月折旧率=年折旧率12本期折旧额=（期初计税净值-期初残值额）月折旧率一次性税前扣除：本期加速折旧额=计税基础-预计净残值系统功能介绍-固定资产台账台账维护方法手动计提折旧 通过基础数据管理模块中的【计提折旧】操作来计提对

21、应月份的固定资产折旧，生成折旧数据。自动计提折旧 每月1号，系统自动对所有符合条件的固定资产计提本月的折旧，生成折旧数据。台账操作功能按照条件查询某月或某个固定资产的折旧数据按条件查询固定资产处置台账数据导出台账数据系统功能介绍-固定资产台账系统功能介绍-月（季）度报表报表数据来源根据企业所属行业、是否小微企业，固定资产类别、固定资产加速折旧类别、方法从固定资产台账中分类汇总数据只有2014加速折旧新政策的才会汇总到本表中一次性税前扣除的固定资产本期加速折旧额仅统计一次，所在月（季）进行统计，其他月（季）不统计。月（季）度报表操作功能查询某月或某个季度的加速折旧统计数据导出预缴情况表申报预缴情

22、况表申报是指向税务局端发送该预缴情况统计表的数据，并写入到征管系统申报后，税务局端可查看到该统计表的数据更新报表数据，当台账数据变化以后，可以更新报表数据，再次进行申报系统功能介绍-月（季）度报表系统功能介绍-月（季）度报表报表申报的处理企业核定了企业所得税月季度预缴情况A类企业核定的申报方式按月、按季申报，那么在报表申报时必须按照核定的申报方式进行申报，非核定方式可以查询、导出，不能申报报表申报时会判断所得税月季度预缴情况表A类是否申报，如果未申报那么不能进行申报操作系统功能介绍-年度报表报表数据来源A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表根据企业所属行业，固定资产类别、固定资产加速

23、折旧类别、方法从固定资产台账中分类汇总数据本单位所有固定资产的数据均统计入本表。A105081固定资产加速折旧扣除明细表入账日期为2014年以后的固定资产在2014年采用了一次性税前扣除的2014年以前入账的固定资产采用了2014年加速折旧新政策的固定资产年度报表操作功能查询某年的折旧调整统计数据导出报表申报报表，申报后税务局端可看到该报表的数据，但不写入征管系统中，该数据随汇算清缴年报申报后写入征管系统中。系统功能介绍-年度报表系统功能介绍-税务端系统登录固定资产台账查询固定资产月报查询固定资产年报查询系统功能介绍-税务端系统登录有两种方式：一是登录网上办税大厅内网系统后，点击【电子申报】菜

24、单直接进入系统；二是打开IE浏览器，在地址栏输入5:8080/EDUMS，敲回车进入登录界面。用户须使用网上办税大厅内网系统的账号和密码进行登录，如无法登录请联系网上办税厅系统管理员（各地市信息中心管理人员）。要使用该模块需在网上办税大厅系统内为用户进行授权，授权工作由省局、市局、区县局信息中心管理员进行操作，授权的用户组名称为“ABC4000管理端小微企业申报情况查询”，具体授权操作见税务端操作手册。系统功能介绍-税务端固定资产台账查询按照税务机关分权限查看本级及下级税务机关管理范围内的企业固定资产台账；可逐级查询，直到查询到某个企业的固定资产台账。可导出台账数据，查询条件包括所属行业、固定资产类别、是否小微企业、加速折旧类别、税法折旧方法、计提年月。对税务机关的台