资产负债表的综合分析

1、21、22、23、245/1/2022资产负债表的 综合分析目录1总量变动及发展趋势分析2资产结构及合理性分析34偿债能力及其安全性分析资本结构及稳健性分析资产负债表的综合分析 资产负债表横向分析纵向分析水平分析表垂直分析表分析方法：资产负债表（水平分析表）=某项目的变动额某项目变动额对总资产（负债和所有者权益总额）的影响可以从以下进行分析：1.发现变动幅度大的或异常的2.对资产影响较大的作为分析重点 某项目变动额对总资产（负债和所有者权益总额）的影响可以从以下进行分析：1.发现变动幅度大的或异常的2.对资产影响较大的作为分析重点 基期总资产（负债和所有者权益总额）*100%某项目的变动额某项

2、目变动额对总资产（负债和所有者权益总额）的影响总资产（负债和所有者权益总额）*100%某项目值某项目变动额对总资产（负债和所有者权益总额）的影响资产负债表（垂直分析表）= 资产负债表垂直分析是通过计算资产负债表中各项目占总资产或权益总额的比重，分析评价企业资产结构和权益结构的变动情况及合理程度，具体来说就是：1、分析评价企业资产结构的变动情况及变动的合理性；2、分析评价企业资本结构的变动情况及变变动的合理性。 资产负债表垂直分析可以从静态角度和动态角度两方面进行。从静态角度分析就是以本期资产负债表为分析对象，分析评价其实际构成情况。从动态角度分析就是将资产负债表的本期实际构成与选定的标准进行对

3、比分析，对比的标准可以是上其实际数、预算数和同行的平均数或可比的实际数。对比标准的选择视分析目的而定。分析思路： 总量变动看规模 结构变动看质量 自上而下看趋势 相互对照看能力分析内容（一）总量变动及其发展趋势分析 资产、权益总量的变动（二）资产结构及其合理性分析 资产结构：是指企业流动资产与非流动资产各主要项目占资产 总额的比重。 资产结构合理性分析：企业的行业特点、经营特点、技术特点（三）资本结构及其稳健性分析 资本结构：是指各种资本的构成及其比例关系。其实质是权益资本与债权 资本在资本结构中的比例。2.3.4偿债能力及其安全性分析 偿债能力：是指企业按时偿还到期债务的能力。是反映企业财务

4、状况和企业资信能力的重要标志。1. 短期偿债能力分析短期偿债能力分析 对短期偿债能力进行分析常用的指标有：营运资金、流动比率和速动比率。 （1）营运资金：反映企业用流动资产偿还流动负债后，还有多少可用于生产经营。 营运资金=流动资产-流动负债（2）流动比率：表示企业流动资产对流动负债的保证倍数，即平均每元流动负债相应地有多少流动资产作保证。 流动比率 = 企业的流动资产企业的流动负债 流动比率理想值是 比大，企业短期偿债能力强；比小，企业短期偿债能力弱 （3）速动比率：表示企业速动资产对流动负债的保证倍数，即平均每元流动负债相应地有多少速动资产作保证。 速动比率=速动资产总额流动负债总额速动资产=流动资产-存货-预付账款 速动比率理想值是 比大，企业短期偿债能力强；比小，企业短期偿债能力弱2 2、长期偿债能力分析、长期偿债能力分析 常用的分析长期偿债能力的指标有：资产负债率、已获利息倍数等。（1）资产负债率：是指负债总额与资产总额的比率。这个指标表明企业资产中有多少是债务，同时也可以用来检查企业的财务状况是否稳定。 资产负债率 = 负债总额资产总额 100%类别过于保守稳健风险警