增值税一般纳税人申报流程

1、增值税一般纳税人申报流程一般纳税人申报流程【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税中报。一般说来，完成一次增值税申报要分六步；本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡（盘）。戳图查看全流程（注意，报税和申报的区别）【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣（但当期必须申报）。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘（税控盘，下同）或IC卡的操

2、作，每月开具发票之前需要先进行抄税。【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。其中，【网上报税】需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘（或税控盘）用户不适用。第1页共12页【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领【返写监控数据（清卡）】是指在纳税人完成报税，且中报表通过（包括比对异常处理）税务机关系统一窗式比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称清卡（清盘）。【申报数据文件制作】申报数据

3、文件通过广东企业电子申报管理系统制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网（广东站）下载。【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日；在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个清卡步骤后，才能领用发票。增值税一般纳税人网上报税操作流程一般纳税人网报流程：（1）每月1号抄税。进入金税系统，点报税处理/抄报税管理/抄税处理菜单或导航图中的抄税处理，系统弹由请选择抄第2页共12页税期对话框，选本期资料，确定。系统自动将本

4、期税额抄写到税控IC卡上，并提示发票抄税处理成功，点确定。(2)抄完税后打印销项报表，点报税处理/抄报税管理/发票资料查询打印系统弹由发票资料查询打印对话框，选择发票种类，选择月份，所属税期，打印本月发生的发票汇总表及明细清单。(3)远程报税。读取金税卡报税状态，打开远程报税点报税状态，系统提示，金税卡状态读取成功，可进行远程报税，点确定，再点远程报税系统提示正在准备报税数据向税务局提交，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，请稍后查询报税结果！点确定。稍等会点报税结果，点确定。稍等会点报税结果，系统弹由：报税结果查询窗口，右上角有相错误号，271D为正常，此状态表明上传数据成功，尚未进行

5、一窗式比对，点关闭即可。(4)进入网上纳税申报系统，填写申报表一般纳税人到少填6张表(资产负债表，损益表，固定资产进项税额抵扣情况表，销项税(表一)，进项税(表二)，增值税纳税申报表)。检查报表无误，上传报表，统提示正在准备报税数据向税务局提交，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，如果纳税人已开通银税联网三方协议，此时系统会提示是否扣款。请注意，现在不要点扣款，先进金税系统，点报税结果系统弹由报第3页共12页税结果查询窗口，右上角有个错误号：0000表示比对成功，（如错误号仍为271D,就得在金税系统内重新报税；如一窗式比对不成功的状态下点了扣款，将无法自动扣款，等报完税后上办税服务大厅

6、或银行进行缴款，现在进入网上纳税申报系统点扣款，系统会显示扣款成功。（5）清卡。进入开票系统，打开远程抄报税，点报税状态，系统弹由报税结果查询窗口，右上角有个错误号：0000一窗式比对成功。进入远程抄报，点清卡操作按钮，系统弹由清卡操作成功，点确定。关于一般纳税人增值税申报流程应提供资料：一、必报资料：（一）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）：（二）增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）；（三）固定资产进项税额抵扣情况表；二、选报资料：（一）使用防伪税控系统的纳税人还需报送：记录当期开票信息的税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）、防伪税控开具发票汇总表及明

7、细表；（二）辅导期一般纳税人还需报送：稽核结果比对通知书：第4页共12页（三）取得货物运输发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的纳税人还需报送：录有抵扣发票信息的电子信息、增值税运输发票抵扣清单、海关完税凭证抵扣清单；（四）未实行税库银联网的纳税人还需报送：加盖开户银行转讫或现金转讫章的中华人民共和国税收通用缴款书；（五）发生成品油零售加油站业务的纳税人还需报送：加油IC卡、成品油购销存数量明细表、加油站月份加油信息明细表、加油站月销售油品汇总表；（六）机动车生产企业还需报送：1、按月报送机动车辆生产企业销售明细表及其电子信息2、按月报送机动车销售统一发票清单及其电子信息3、机动车销售统一发

8、票领用存月报表，以及已开具的统一发票存根联4、报送申报当期销售所有机动车辆的代码清单5、每年第一个增值税纳税申报期、报送上一年度机动车辆生产企业销售情况统计表及其电子信息；（七）机动车经销企业还需报送：1、按月报送机动车辆经销企业销售明细表及其电子信息2、按月报送机动车销售统一发票清单及其电子信息第5页共12页3、机动车销售统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发票存根联；（八）重点税源企业还需报送：重点税源企业报表（九）办理免抵退税的生产企业还需报送：退税部门确认的上期生产企业由口货物免、抵、退税申报汇总表；三、主管税务机关规定的其他资料。四、备查资料：（一）已开具的增值税专用发票和普通发票

9、存根联；（二）符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；（三）海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；（四）收购凭证的存根联或报查联；（五）代扣代缴税款凭证存根联；（六）主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。办事程序：一、审核、接收资料（一）审核增值税纳税申报表、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全（二）审核纳税人提供的增值税纳税申报表与附报资料数字是否符合逻辑关系；（三）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；（四）将申报信息采集录入系统；（五）确认税款是否入库（已实

10、行税银联网或税库银联网的地区）；（六）为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪第6页共12页税控报税业务;（七）进行一窗式票表税比对;（八）一窗式票表税比对异常的，按照规定处理;（九）符合申报条件的，在增值税纳税申报表上签章，为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。二、资料归档一般纳税人及小规模纳税人报税注意事项问：一般纳税人办理纳税申报必须填报哪些资料答：一般纳税人纳税申报须填报的资料主要包括1张主表8张附表:（1）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（主表）;（2）增值税纳税申报表附列资料细）；（3）增值税纳税申报表附列资料细）；（4）增值税纳税申报表附列资料无形资产扣除项目明细）;（5

11、）增值税纳税申报表附列资料表）；（一）（本期销售情况明（二）（本期进项税额明（三）（服务、不动产和（四）（税额抵减情况（五）（不动产分期抵扣（6）增值税纳税申报表附列资料计算表）;（7）固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表第7页共12页(8)本期抵扣进项税额结构明细表(9)增值税减免税申报明细表。需要注意的是，主表、本期销售情况明细、本期进项税额明细、本期抵扣进项税额结构明细表等4张表，是所有的一般纳税人都要填报的，其余的表是发生相关业务才要填报的。比如，服务、不动产和无形资产扣除项目明细，当一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中

12、扣除价款的，需填报此表，其他情况无需填写。问：一般纳税人纳税申报除必报资料外还需其他资料吗答：是的。一般纳税人纳税申报除必报资料外还需准备以下留存备查资料：(1)已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联；(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联；(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件；(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；第8页共12页(5)已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；(6)纳税人销售服务、不动

13、产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单；(7)主管税务机关规定的其他资料。问：新纳入营改增试点的一般纳税人申报应注意哪些事项答：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业的一般纳税人，在纳税申报时应注意以下事项：(1)20年5月1日新纳入营改增试点的一般纳税人，在5-7月免于发票认证，自8月起按照纳税信用等级分别适用发票认证规定。(2)申报时注意核对本期抵扣进项税额结构明细表和本期进项税额明细中的进项税额是否一致，以及存根联明细与当期开票情况是否一致。(3)财务报表要先于申报表点击全申报，请注意财务报表和申报表

14、之间相关数据的一致性。(4)在提交全部附表和主表后需要点击全申报，系统会对表内、表间逻辑进行自动校验，校验不通过时产生相应提示，需按照提示要求对报表进行修正后重新提交。小规模纳税人问：哪些纳税人可选择按季申报第9页共12页答：可选择按季申报的纳税人包括小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司和信用社，除特殊情况外，均应实行按季申报（包括实行按季申报的原营业税纳税人），在7月征期内申报二季度（5、6月）的增值税。上述试点纳税人需要选择按月增值税纳税申报的，应书面告知主管国税机关。问：小规模纳税人纳税申报必须填报的资料包括哪些答：增值税小规模纳税人应当填报的纳税申报表及其附列资料，共计1张主表2

15、张附表，具体包括：（1）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）；（2）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料；（3）增值税减免税申报明细表。这里要强调的是，附表不是所有小规模纳税人都要填报的，当发生相关业务时才需填报。如增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料，是小规模纳税人在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报；增值税减免税申报明细表是享受增值税优惠政策的小规模纳税人需要填报。问：使用税控器具开具发票的按季申报小规模纳税人，是否仍需要每月进行抄报税如果企业上月没有开具发票，本月初还需要抄报税么第10页共12页答：是的，使用税控器具开具发票

16、的按季申报小规模纳税人，仍须每个月按原规定期限进行抄报税处理。如果企业上月没有开具发票，本月初也需要进行抄报税，否则会影响申报以及本月开票。按季预缴企业所得税的纳税人问：当年新办企业预缴企业所得税时是否可以享受小型微利企业优惠答：根据国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（国家税务总局公告20年第17号）规定：本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，停止享受减半征税政策。根据国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（国家税务总局公告20年第61号）规定：本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。问：企业安置残疾人，支付给残