第8章应收款管理系统-

1、第第8 8章章 应收款管理系统应收款管理系统8.1 8.1 应收款管理系统概述应收款管理系统概述8.2 8.2 应收款管理系统初始化应收款管理系统初始化8.3 8.3 应收款管理系统业务处理应收款管理系统业务处理应收款管理系统，主要用于核算和管理客应收款管理系统，主要用于核算和管理客户往来款项。户往来款项。通过发票、其它应收单、收款单等单据的通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入，记录销售、出口业务及其他业务所形录入，记录销售、出口业务及其他业务所形成的对企业的往来账款。成的对企业的往来账款。进行综合管理，及时、准确地提供客户的进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提供各种分

2、析报表，如往来账款余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表、欠款分析情况等，通过各种分账龄分析表、欠款分析情况等，通过各种分析报表，帮助您合理地进行资金的调配，提析报表，帮助您合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。高资金的利用效率。8.1 应收款管理系统概述8.1.1 应收款管理系统的主要功能应收款管理系统的主要功能n 初始化设置初始化设置n 日常业务处理日常业务处理v应收单据处理应收单据处理 v收款单据处理收款单据处理 v票据管理票据管理 v转账处理转账处理 v坏账处理坏账处理 n 期末处理期末处理8.1 应收款管理系统概述8.1.2 应收款系统的两种应用模式应收款系统的两种应用模式在总

3、帐系统中核算客户往来款项在总帐系统中核算客户往来款项适用于：适用于：销售业务中应收帐款业务并不十分复杂销售业务中应收帐款业务并不十分复杂现销业务很多现销业务很多在应收款系统中核算客户往来款项在应收款系统中核算客户往来款项适用于：适用于：销售业务中应收款核算与管理内容比较复杂，销售业务中应收款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况。需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况。需要将应收款核算到产品一级。需要将应收款核算到产品一级。详细核算与简单核算详细核算与简单核算“详细核算详细核算”应用方案：应用方案：（1）记录应收款项的形成；）记录应收款项的形成；（2）处理应收项目的收款

4、及转账情况；）处理应收项目的收款及转账情况；（3）对应收票据进行记录和管理；）对应收票据进行记录和管理；（4）随应收项目处理过程自动生成凭证，）随应收项目处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递；向总账系统进行传递；（5）对外币业务及汇兑损益进行处理；）对外币业务及汇兑损益进行处理；（6）提供针对多种条件的各种查询及分）提供针对多种条件的各种查询及分析。析。“简单核算简单核算”应用方案应用方案(财务业务一体化财务业务一体化)：“简单核算简单核算”应用方案：应用方案：（1）接收销售系统的发票，对其进行审核；）接收销售系统的发票，对其进行审核；（2）对销售发票进行制单处理，传递到总账）对销售发票进

5、行制单处理，传递到总账系统；系统；8.1 应收款管理系统概述8.1.2 应收款系统的两种应用模式应收款系统的两种应用模式n 在应收款管理系统核算客户往来在应收款管理系统核算客户往来o 根据输入的单据或由销售系统传递过来的单据，根据输入的单据或由销售系统传递过来的单据，记录应收款项的形成。记录应收款项的形成。o 处理应收项目的收款及转账业务处理应收项目的收款及转账业务o 对应收票据进行记录和管理对应收票据进行记录和管理o 在应收项目的处理过程中生成凭证，传递给总在应收项目的处理过程中生成凭证，传递给总账。账。o 对外币业务及汇兑损益进行处理，并向账务子对外币业务及汇兑损益进行处理，并向账务子系统

6、进行传递。系统进行传递。o 根据所提供的条件，提供各种查询及统计分析。根据所提供的条件，提供各种查询及统计分析。o应收款系统的两种应用模式应收款系统的两种应用模式n 在总账管理系统核算客户往来在总账管理系统核算客户往来o若同时使用销售管理系统，可接收销若同时使用销售管理系统，可接收销售系统的发票，并对其进行制单处理。售系统的发票，并对其进行制单处理。o客户往来业务在总账系统生成凭证后，客户往来业务在总账系统生成凭证后，可以在应收款系统进行查询。可以在应收款系统进行查询。应收款管理系统概述8.1.3 应收款系统的操作流程应收款系统的操作流程输入期初余额设置账套参数设置基础信息 形成应收 收款结算

7、 转账处理 制单 查询统计票据处理 坏账处理 汇兑损益 期末结账下月业务初始设置日常处理期末处理应收款系统与其他系统的主要关系应收款系统与其他系统的主要关系应付款子系统应付款子系统应收款子系统应收款子系统财务分析财务分析账务子系统账务子系统销售子系统销售子系统数据数据发票发票转账转账凭证凭证8.2.1 8.2.1 参数设置参数设置1.确定应收账款核销方式确定应收账款核销方式 o 按余额：按单据的到期日从前向后排序，然按余额：按单据的到期日从前向后排序，然后从时间最早的单据开始核销。后从时间最早的单据开始核销。o 按单据按单据 ：将满足条件的未结算单据全部列：将满足条件的未结算单据全部列出，由用

8、户选择要结算的单据，根据所选择出，由用户选择要结算的单据，根据所选择的单据进行核销。的单据进行核销。 o 按存货按存货 ：未结算单据按存货列出，由用户：未结算单据按存货列出，由用户选择要结算的存货，根据所选择的存货进行选择要结算的存货，根据所选择的存货进行核销。核销。 8.2 应收款系统初始化参数设置参数设置2. 选择设置控制科目的依据选择设置控制科目的依据 o何谓控制科目？何谓控制科目？n 设置了客户往来辅助核算的科目设置了客户往来辅助核算的科目 o设置控制科目的依据设置控制科目的依据 n 按客户分类按客户分类n 按客户按客户n 按地区分类按地区分类 参数设置参数设置3. 选择设置存货销售科

9、目的依据选择设置存货销售科目的依据 o按存货分类按存货分类 o按存货按存货 4.选择制单的方式选择制单的方式 o 明细到客户：每个客户控制科目相同的合并为明细到客户：每个客户控制科目相同的合并为一条分录一条分录 o 明细到单据：每个客户的每一笔业务形成一条明细到单据：每个客户的每一笔业务形成一条分录分录 o 汇总制单：多个客户的多笔业务合并生成一张汇总制单：多个客户的多笔业务合并生成一张凭证凭证 参数设置参数设置 5. 5.选择预收款的核销方式选择预收款的核销方式 o按单据：根据所选择的单据，对预收款按单据：根据所选择的单据，对预收款一笔一笔地进行核销一笔一笔地进行核销 o按余额按余额 ：按预

10、收款收到的时间从前往后：按预收款收到的时间从前往后进行核销。进行核销。6.6.选择计算汇兑损益的方式选择计算汇兑损益的方式 o外币余额结清时外币余额结清时 ：当某种外币余额结清：当某种外币余额结清时才计算汇兑损益时才计算汇兑损益o月末计算：每个月末计算汇兑损益月末计算：每个月末计算汇兑损益 7.7.选择坏账处理方式选择坏账处理方式 o备抵法备抵法 n 应收账款余额百分比法应收账款余额百分比法n 销售余额百分比法销售余额百分比法n 账龄分析法账龄分析法 o直接转销法直接转销法n 选择是否显示现金折扣或输入发票的提选择是否显示现金折扣或输入发票的提示信息示信息o 系统会在系统会在“单据结算单据结算

11、”中显示中显示“可享受折扣可享受折扣”和和“本次折扣本次折扣”，并计算可享受的折扣，显示发票，并计算可享受的折扣，显示发票提示信息，如该客户的信用额度余额，以及最后提示信息，如该客户的信用额度余额，以及最后的交易情况。的交易情况。8.2.2 基础档案设置8.2.38.2.3业务处理核算规则设置业务处理核算规则设置 1.凭证科目的设置凭证科目的设置 o 基本科目设置：核算应收款项时经常用到的基本科目设置：核算应收款项时经常用到的科目科目 o 控制科目设置控制科目设置:o 产品科目的设置：产品科目的设置： o 结算方式科目的设置结算方式科目的设置n 为每种结算方式设置一个默认的科目，为每种结算方式

12、设置一个默认的科目，以便在应收账款核销时，直接按不同的以便在应收账款核销时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对应结算方式生成相应的账务处理中所对应的会计科目。的会计科目。 2.2.坏账准备设置坏账准备设置o坏账准备期初余额坏账准备期初余额n 第一次使用时设置，以后年度自动第一次使用时设置，以后年度自动生成生成n 与总账坏账准备期初余额相等与总账坏账准备期初余额相等o坏账准备科目坏账准备科目o对方科目对方科目o提取比率提取比率 8.2.4期初数据录入期初数据录入 当初次使用本系统时，通过期初余额功能，可当初次使用本系统时，通过期初余额功能，可以将正式以将正式启用账套前启用账套前的所有应

13、收业务数据录入到的所有应收业务数据录入到系统中，作为期初建账的数据，系统即可对其进系统中，作为期初建账的数据，系统即可对其进行管理，这样既保证了数据的连续性；又保证了行管理，这样既保证了数据的连续性；又保证了数据的完整性。数据的完整性。 发票和应收单的方向包括正向和负向，类型包发票和应收单的方向包括正向和负向，类型包括系统预置的各类型以及用户定义的类型。如果括系统预置的各类型以及用户定义的类型。如果是预收款和应收票据，则不用选择方向，系统均是预收款和应收票据，则不用选择方向，系统均默认为正向。默认为正向。 若当月已结账，则不允许再进行增加、修改、若当月已结账，则不允许再进行增加、修改、删除期初

14、数据。删除期初数据。8.2.48.2.4期初数据录入期初数据录入n 按单据录入按单据录入n 应收账款余额通过发票录入应收账款余额通过发票录入n 预收账款余额通过收款单录入预收账款余额通过收款单录入n 其他费用通过应收单录入其他费用通过应收单录入n 注意：注意：与总账对账与总账对账期初数据录入期初数据录入开票日期开票日期客户客户销售部门销售部门科目科目货物名称货物名称数量数量单价单价金额金额2006-10-25北方管理北方管理软件学院软件学院销售一部销售一部1131百问百问多媒体多媒体课件课件12010012000开票日期开票日期客户客户销售部门销售部门科目科目货物名称货物名称数数量量单价单价税

15、率税率金额金额2006-11-10天津图书城天津图书城销售一部销售一部1131工商管理案工商管理案例集例集1003717%3700单据日期单据日期科目编号科目编号客户客户销售部门销售部门金额金额摘要摘要2006-11-101131天津图书城天津图书城销售一部销售一部80代垫运费代垫运费o应收单据处理应收单据处理o收款单据处理收款单据处理o票据管理票据管理o转账处理转账处理o坏账处理坏账处理o制单处理制单处理8.3应收款系统日常业务处理 单据处理单据处理：应收单据、收款单、核销处理：应收单据、收款单、核销处理填写销售发票填写销售发票应收单应收单审核销售发票审核销售发票应收单应收单填写收款单填写收

16、款单审核收款单审核收款单核销处理核销处理制单制单8.3.18.3.1应收单据处理应收单据处理单据输入单据制证单据审核单据查询8.3应收款系统日常业务处理单据处理操作流程单据处理操作流程录录入入单单据据修修改改单单据据审审核核单单据据单单据据查查询询录录入入收收款款单单处处理理收收款款收款单核销收款单核销形成预收款形成预收款1. 1. 应收单据录入应收单据录入 销售发票与应收单是应收款管理日常核算的原销售发票与应收单是应收款管理日常核算的原始单据。始单据。增加应收款是本系统业务处理的起点。增加应收款是本系统业务处理的起点。销售发票是指销售业务中的各类普通发票和专销售发票是指销售业务中的各类普通发

17、票和专用发票。应收单是指销售业务之外的应收单据用发票。应收单是指销售业务之外的应收单据（如代垫运费等）（如代垫运费等）。v应收款管理系统与销售管理系统集成使用，销应收款管理系统与销售管理系统集成使用，销售发票和代垫费用所产生的应收单在销售管理系售发票和代垫费用所产生的应收单在销售管理系统中录入、审核，自动传递到本系统，在应收系统中录入、审核，自动传递到本系统，在应收系统中可对这些单据进行查询、核销、制单等操作。统中可对这些单据进行查询、核销、制单等操作。应收系统录入的单据仅限于应收系统录入的单据仅限于应收单应收单。v没有使用销售系统没有使用销售系统，则所有发票和应收单均在，则所有发票和应收单均

18、在应收系统中录入。应收系统中录入。o PP180180 业务业务2o P180 业务业务2o P180 业务业务2o业务业务3o业务业务3-凭证凭证o业务业务4o业务业务4凭证凭证o业务业务5o业务业务5的凭证的凭证n 单据类型o收款单：记录客户的应收款、预收收款单：记录客户的应收款、预收款、其他费用等款、其他费用等 o付款单：记录发生销售退货时，企付款单：记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。业开具的退付给客户的款项。 8.3.2收款单据处理u收款单用来记录企业所收到的客户款项，收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费款项性质包括应收款、预收款、其他费

19、用等，应收款、预收款性质的收款单将用等，应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、与发票、应收单、付款单付款单进行核销勾对。进行核销勾对。付款单付款单用来记录发生销售退货时，企业用来记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项，该付款单可开具的退付给客户的款项，该付款单可与应收、预收性质的收款单、红字应收与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。单、红字发票进行核销。处理流程处理流程n 顺序：o输入结算单据输入结算单据o单据核销单据核销核销处理核销处理核销处理指日常进行的收款核销应收款的工作。核销处理指日常进行的收款核销应收款的工作。单据核销的作用是解决收回客户款项核销该客单

20、据核销的作用是解决收回客户款项核销该客户应收款的处理；户应收款的处理；建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理。时核销，加强往来款项的管理。对应收单据和收款单据进行核销时，分为以对应收单据和收款单据进行核销时，分为以下几种情况。每种情况又都分为同币种核销下几种情况。每种情况又都分为同币种核销和异币种核销。和异币种核销。 收款单与原有单据完全核销：如果收款单的收款单与原有单据完全核销：如果收款单的数额等于应收单据的数额，则收款单与原有数额等于应收单据的数额，则收款单与原有单据完全核销。单据完全核销。核销规则核销规则在核销时使用预收

21、款在核销时使用预收款：如果客户事先预付了一：如果客户事先预付了一部分款，在业务完成后又付清了剩余的款项，部分款，在业务完成后又付清了剩余的款项，并且要求这两笔款项同时结算，则在核销时需并且要求这两笔款项同时结算，则在核销时需要使用预收款。要使用预收款。注意：注意：单据仅得到部分核销单据仅得到部分核销：如果收到款项小：如果收到款项小于原有单据的数额，那么单据仅能得到于原有单据的数额，那么单据仅能得到部分核销，未核销的余款留待下次核销。部分核销，未核销的余款留待下次核销。预收款余款退回：预收款余款退回：如果预收往来单位款如果预收往来单位款项大于实际结算的货款，可以将余款退项大于实际结算的货款，可以

22、将余款退付给往来单位。处理方法为：按余款数付给往来单位。处理方法为：按余款数额输入付款单，与原收款单核销。额输入付款单，与原收款单核销。手工核销手工核销 手工核销指手工确定收款（付款）单与它们手工核销指手工确定收款（付款）单与它们对应的应收单的核销工作。通过本功能可以根对应的应收单的核销工作。通过本功能可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后手工核据查询条件选择需要核销的单据，然后手工核销，加强往来款项核销的灵活性。销，加强往来款项核销的灵活性。自动核销自动核销 自动核销指确定收款（付款）单与它们对应自动核销指确定收款（付款）单与它们对应的应收的应收( (应付应付) )单，然后系统自动进行核销

23、，加单，然后系统自动进行核销，加强往来款项核销的效率性。强往来款项核销的效率性。n 应收冲应付应收冲应付o 用某客户的应收账款冲抵某供应商的应付款项用某客户的应收账款冲抵某供应商的应付款项 n 应收冲应收应收冲应收o 将一家客户的应收款转到另一家客户将一家客户的应收款转到另一家客户 n 预收冲应收预收冲应收 o 指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务核销业务 n 红票对冲红票对冲 o 某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收款单某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收款单与付款单之间进行冲抵与付款单之间进行冲抵 8.3.48.3.4转账处理转账处理8.

24、3.48.3.4转账处理转账处理应收冲应收：应收冲应收：指将一家客户的应收款转到另一家客户中。指将一家客户的应收款转到另一家客户中。通过应收冲应收功能将应收账款在客商之通过应收冲应收功能将应收账款在客商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客商间解决应收款业务在不同客商间入错户或合入错户或合并户并户问题。问题。 8.3.48.3.4转账处理转账处理预收冲应收预收冲应收 通过预收冲应收处理客户的预收款（红通过预收冲应收处理客户的预收款（红字预收款）与该客户应收欠款（红字应收）字预收款）与该客户应收欠款（红字应收）之间的之间的核销核销业务

25、。业务。8.3.48.3.4转账处理转账处理应收冲应付应收冲应付用客户的应收账款来冲抵供应商的应付款用客户的应收账款来冲抵供应商的应付款项。项。系统通过应收冲应付功能将应收款业务在系统通过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商之间进行转账，实现应收业客户和供应商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。抵。8.3.48.3.4转账处理转账处理红票对冲红票对冲 红票对冲可实现客户的红字应收单据与红票对冲可实现客户的红字应收单据与其蓝字应收单据、收款单与付款单之间进其蓝字应收单据、收款单与付款单之间进行冲抵的操作。行冲抵的操作。o业务业务

26、6l补充：补充：o2012.9.132012.9.13，向联诚软件服务公司购买，向联诚软件服务公司购买迅雷杀客迅雷杀客8080套，单价套，单价150150元。元。o2012.9.162012.9.16，经与北方学院及联诚公司，经与北方学院及联诚公司协商，用北方学院上年所欠的货款协商，用北方学院上年所欠的货款1200012000元冲抵联诚公司的货款元冲抵联诚公司的货款1200012000元。元。应收冲应付应收冲应付8.3.3票据管理票据管理n 票据收入票据收入n 贴现贴现n 背书转让背书转让n 计息计息n 结算结算n 转出转出n 结算结算8.3.3票据管理票据管理n 票据收入票据收入n 案例：案

27、例：9 9月月2121日，销售给天津图书城工商日，销售给天津图书城工商管理案例集管理案例集200200册，含税单价：册，含税单价：3737元，当元，当日收到日收到3 3个月的商业承兑汇票一张，票号个月的商业承兑汇票一张，票号SH8767556SH87675568.3.3票据管理票据管理贴现：指持票人因急需资金，将未到期的贴现：指持票人因急需资金，将未到期的承兑汇票背书后转让给银行，贴给银行一承兑汇票背书后转让给银行，贴给银行一定利息后收取剩余票款的业务活动。定利息后收取剩余票款的业务活动。案例：案例：20122012年年9 9月月2323日，将日，将20122012年年9 9月月2121日日收

28、到的天津图书城签发并承兑的商业承兑收到的天津图书城签发并承兑的商业承兑汇票（汇票（ SH8767556 SH8767556 ）到银行贴现，贴现率）到银行贴现，贴现率为为6%6%。8.3.3票据管理票据管理贴现贴现背书：当无法支付其他单位的欠款时，可背书：当无法支付其他单位的欠款时，可以将自己拥有的票据背书，冲减自己的应以将自己拥有的票据背书，冲减自己的应付款。付款。转出转出计息计息结算结算 8.3.3票据管理票据管理贴现贴现背书背书转出：当票据到期，而承兑单位无力付款转出：当票据到期，而承兑单位无力付款时，应该将应收票据转入应收账款时，应该将应收票据转入应收账款计息计息结算结算8.3.3票据管理票据管理贴现贴现背书背书转出转出计息：票据