内部审计管理制度

1、内部审计管理制度第一章 总则第一条 为加强内部审计工作，完善监督机制，促进廉政建设，防范经营风险，维护公司合法权益，特制定本制度。第二条 内部审计是在总经理的直接领导下，独立监督和评价公司各单位及其所属单位财务收支、内部控制、经济活动的真实、合法、效益的行为，并对其实施审计监督。第三条 审计部门独立行使内部审计职能，对总经理负责，并报告工作。第二章 机构和人员第四条 内部审计职能由审计人员实施，公司配备具有必要专业知识和业务能力的专兼职审计人员。必要时，工程项目审计可委托公司认可的有资质的审计机构或人员予以审计。第五条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密

2、。内审工作接受上级审计机关的业务指导和监督。第六条 内部审计人员依法行使职权，并受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第三章 职责权限第七条 权限（一）按照总经理要求和相关规定，有权公司各处室、公司的经验活动进行审计。（二）有权要求被审计单位按照规定提供相关数据、资料和依据，并对提供的相关资料的真实性和完整性负责。被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。（三）有权检查被审计单位的凭证、账簿、电子数据系统等，被审计单位不得拒绝。（四）有权就升级事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。第八条 职责（一）负责对小车费、电话费、差旅费等各类非生产性费用进行审计。（二）负责对购进物资的票据

3、、价格及相关手续进行审计。（三）负责对公司月度、年度经济责任制完成情况进行审计。（四）负责对公司生产经营情况、财务收支和经济效益进行审计。（五）负责对有关的经济活动进行审计。（六）负责对基本建设项目及其他工程项目的概（预）算、决（结）算以及投资效益进行审计。（七）负责对医疗费用报销等进行审计。（八）负责对干部离任及任职期间的经济责任和经济效益进行审计。（九）负责对职工举报的经济案件进行审计。（十）负责对总经理临时交办的其他事项进行审计。第四章 内部审计程序第九条 非生产性费用审计（一）差旅费审计1、出差回来后，3日内办理报审，最迟不得超过10天。逾期未能办理者，须书面说明原因，经主管副总经理签

4、字后，方可报销。当月未办理报账手续的，下月不再办理审计。2、执行出差一次一报账制度，本次报销单只能填写本次出差费用，出现其他费用予以审减，并将审减部分的单据报废。3、住宿发票须填写到店日期、离店日期、住宿人数、住宿天数和单价，未填写清楚者不予审计，发现有涂改现象的发票一律作废。4、外出开会统一安排食宿的，按所开发票如实报账，不得再报市内交通费和伙食补助。5、审批步骤：填好后的差旅费单据，经单位领导和主管领导审批后方可审计。（二）差旅费、小车费用报销需经主管领导签字，审计部门根据核定标准审计。（三）其他非生产性费用经总经理签批后审计。第十条 票据、价格及相关手续审批（一）印刷票据报销时，须持“物

5、资需求计划”和印刷单位开具的发票方可审计，否则，审计部门不予审计。（二）存货的材料验收单、发票、货物价格签章齐全后依据计划进行审计。（三）入库物资、运费结算审计1、原辅材料须按计划并在合格供方中予以采购（含招标物资）。没有计划、未在合格供方中采购或未按招标价格采购的，不予审计。2、严格入库物资结算及运杂费发票的审计。供方提供正式发票，金额大于500元的，必须开具增值税发票方可审计入账。不正规发票、超期失效发票、填写不规范的发票或与供货单位不符的发票不予审计。3、严格入库物资及运费结算手续的审计。按规定应附在“结算单”“运输发票验收单”后的“过磅单”、“入库单”等手续齐全后，审计部门根据计划和招

6、标价格严格审计。4、报账手续须在自发票开出之日起15个工作日内办理完毕，逾期未办理的，需书面说明原因，经主管副总经理签字后方可报账。超过一个月的不予审计。第十一条 经济责任制审计按照经济责任制规定，对成本、消耗、安全、环保、工资、奖金等各项指标完成情况，对劳动纪律、物料购进、财务核算等情况进行审计，确认无误后签署审计意见，报总经理批准后交财务执行。第十二条 工程项目审计（一）工程竣工后，所有送审资料（合同、图纸等）必须有项目监理人员及时整理汇总备审。（二）对不具备审计条件或资料不完整的项目，审计人员有权拒绝审计。（三）施工单位工程预决算编制必须标准化、规范化。套用定额、取费标准必须有据可查，对

7、依据不足或主观臆想毛估毛算的拒绝审计。（四）决算必须从工程量入手，对计算是否准确、定额套用是否正确及取费是否符合规定、实际施工是否与图纸签证单相符等方面进行全过程审计。（五）设计变更联系单未经设计人员、监理人员和主管基建的副总经理签字后，不能作为决算依据。（六）工程项目审计员有权参加各类项目竣工验收；有权参与了解工程项目质量情况汇报和评定。（七）根据工程项目情况，经总经理批准可委托社会咨询机构审计。第十三条 对职能处室及承包、租赁、利益分配以及各种原因引起的经济事项等的审计，按照总经理要求及有关规定适时进行。第五章 内部审计要求第十四条 在实施审计前，审计部门应提前一至三天以书面或其他方式通知

8、被审计单位或个人。第十五条 实施审计中，对被审计单位的会计凭证、账簿报表、文件和有关资料，审计部门可采用一定的审计方法进行检查，向有关单位或个人进行调查取证、索取、印制证据材料等，对审计中发现的问题可随时向有关单位和个人提出改进建议。第十六条 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料或隐瞒真实情况，提供虚假资料的，经有关领导批准可采取必要的措施。第十七条 对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，审计部门应及时报告总经理，并提出处理意见。第十八条 审计终结，审计部门应写出审计报告报送总经理，并将审计过程中发现的问题书面反馈被审计单位，被审计单位必须按审计意见及时整改。第十九条 必要时，审计部门对审计项目进行后继审计，检查采纳意见和执行整改的情况。第六章 奖励与处罚第二十条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计、提供虚假资料、拒不执行审计结论或报复陷害内部审计人员的，公司将及时予以处理；构成犯罪的移交司法机关追究刑事责任。第二十一条 内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，给予行政处分。