手把手教你编预算——预算准备工作与编制实操

1、第三讲：手把手教你编预算一一预算准备工作与编制实操目录1 .预算准备工作的目标、框架和内容2 .预算编制“五大步”3 .预算模板设置方法与技巧4 .预算方案审核方法与技巧p vnK.wi . * 18%17%18%- 25%业务212%= 11%34%不彳什12%业务38%15%册算指标体系经营相关指标管理相关指标血&2信财衬类市场类应收回藏率利闰率现金濡水平IIZS3I i分吐务收入II 目标/生产类人力类综合类园附类f资产阊转率人均劳生率1财数据差 导重大经营事1单位成本身. 长军 1员工久数瘩1 长芬喇四教1据 玉人质量控制-1功能成本比1J账期信用歙 据其他风脸事 项/收入亮成颈茸目标

2、，得较重分 /用超过预算A，加口.5分，最高加分B /用低于强算5扣1分，最高扣D每超黄，/。5分每超10万，加0-5分房低1 口万元，扣1分最高加分不超过5分最高枳重分扣完为止最高加分不设上限最高扣分不设上限各业务月度收入确认比例口数据来源？口是否可i周整？A公司2018年度收入预算执行进度要求（单位：万元）项目业务1业务2业务3小计预算值预算进度预算值预算进度预算值预算进度预算值预算进度1月64118%00%5896%12306%2月89025%00%4915%13817%3月1785%2343%8839%12956%4月1785%3124%7858%12756%5月2858%6248%7

3、858%16948%6月39211%78010%117712%234911%7月1424%7029%117712%202210%8月：1073%6248%137414%210410%9月361%6248%98110%16418%10月712%78010%5896%14407%11月1073%195025%5896%264612%12月53415%117015%3924%209610%合计3560100%7800100%9812100%21172100%口如何确定预算主体的预算执行进度？口预算主体执行进度存在的意义和作用？（资源、质量和管控） 03预算模板体系、意义和标准计刎底葩 梢售计划 采购

4、计划（存货） 成本计划（料、工、费） 现金东计划固定资产的建计捌基酬数据厘策常里数据/其剧资产，固定类支出决策斐里题据，单价、请里，材料采购国检/产品材料消耗里，营消费用孽/应收账款回款率 ，林收、林付比例预算汇总表收入7成本;覆用颈算袤现金粮算残黄本性支出预算表费产负俵、利闰赖计表我算指标软箕效益指标茸算效率指标乱算情助指标口预算模板体系预算的真实性、可行性是由基础数据决定的，还是说，预算指标可以改变基础 数据？口基础数据对预算编制的作用在于提供预测基础，还是提供了预测的逻辑？口计划底稿和预算表格之间是上下关系，还是前后关系，两种关系对预算编制的逻辑影响是什 么？口计划底稿是解决了数据填列的

5、问题，还是通过数据填列解决了预算可行性测试的问题？预算表和指标是预算编制工作的终点，还是预算编制循环的新起点？预算模板设置的意义福架/款算很大先做小用槿板搭建编制框架罡辑丁班耳很长先做短用模板阐明预算罡辑关系，预算很远先做近w用稹板宣黑预茸原则数字化表达1 .经营目标、过程内容数据化方式展示2 .斫育激提可测定、可追物处苴化关系1.相邻魏据之闾以因果美系连揍3经营过程都有数字过程的展示榄拟北架梅1 .任意要素的变化都可联动其他要素变化2 .一定范困内的敬享芟化不会动撑妊营架构03-1预算总表设置方法与技巧如何设置预算总表编制单位：联系人：项目上年完成值上年预算值预算完成率本年预算增长率二年复合

6、增长率1业务收入1260011200112.5%1430113.5%12%业务成本104839408111.4%1189813.5%15%管理费用945896105.5%9823.9%7%销售费用466448104.1%53414.6%10%其他收入230120191.7%120其他支出75059所得税235140167.9%237净利润626428146.3%71113.6%11.5%资本性支出1675228073.5%3750123.9%42.2%经营活动净现金流350350100%45028.6%15%自由现金流-1350-1800-11000毛利率16.8%16%0.8%16.8%0%

7、15.3%净利率5%3.8%1.1%4.97%-0.03%3.98%管理费用占收比7.5%8%-0.5%6.9%-0.6%8.2%销售费用占收比3.7%4%-0.3%3.7%0%3%03-2收入预算表设置方法与技巧如何设置收入预算表编制单位：联系人：项目业务1业务2业务3小计预算值增长率预算值增长率预算值增长率预算值增长率甲客户12601.5%64233%116777.9%357910.1%乙客户6804.2%264520.1%79822%412317.8%丙客户2561.7%144417.4%246718%416716.8%丁客户6641.8%56021%12074.9%24327.9%合计

8、28602.2%529121.2%614913.2%1430113.5%分客户、业务拆解（编制）年度预算目标 展示某个客户对应某个业务的增长情况 收入预算分项的作用？（实现路径、实施策略）编制单位：联系人：项目业务1业务2业务3小计预算值增长率预算值增长率预算值增长率预算值增长率A部门/公司6501.2%214624.5%9757.9%377116.2%B部门/公司7545.5%127512.2%46922%249812%C部门/公司9671.1%69818.6%246718%413214.1%D部门/公司490.8%117226%22388.3%390012.8%合计28602.2%5291

9、21.2%614913.2%1430113.5%分客户、部门拆解（编制）年度预算目标 展示某个主体对应某个业务的预算责任收入预算分项的作用？（任务目标）03-3 成本预算表设置方法与技巧如何设置成本预算表编制单位：联系人：1项目业务1业务2业务3小计预算值增长率预算值增长率预算值增长率预算值增长率业务收入28602.2%529121.2%614913.2%1430113.5%业务成本25114.7%420519.2%518213.2%1189813.5%人工成本11985.5%197612.1%37813%35529.97%材料成本2451.5%201228%473513.2%699217%经

10、营费用10684.6%2172.2%6913.5%13544.67%其中：人工成本1687518261期间费用900142511093毛利率12.1%-2.2%20.5%1.3%15.7%0%16.8%0%分成本类型、业务编制年度预算展示业务对应资源要素投入比例的变化成本预算分项的作用？（资源投入的合理性）如何设置成本预算表编制单位：联系人:项目业务1业务2业务3小计预算值二增长率预算值增长率预算值增长率预算值增长率业务收入28602.2%529121.2%614913.2%1430113.5%业务成本25114.7%420519.2%518213.2%1189813.5%其中：固定成本197

11、896612.5%13348%30775.1%变动成本53322%323922%504912.5%882116.7%毛利率12.1%-2.2%20.5%1.3%15.7%0%16.8%0%分成本性态、业务编制年度预算展示业务盈利模式、经营风险和预算管控重点如何设置成本预算表03-4 费用预算表设置方法与技巧如何设置管理费用预算表编制单位：联系人:项目上年完成本年预算增长率业务收入126001430113.5%管理费用9459823.9%其中：人工成本32538117.2%日常营运支出410330-19.5%专项费用21027129%管理费用占收比7.5%6.9%-0.6%部门平均管理费用*10

12、5102-3.3%人均管理费用（经营）1.081.102.4%人均管理费用（管理）*5.445.39-1.1%管理费用支出分类型展示部门平均管理费用计算规则（不含专项费用的管理部门）人均管理费用的计算及评价方法如何设置销售费用预算表编制单位：联系人：项目上年完成本年预算增长率业务收入126001430113.5%销售费用46653414.6%其中：人工成本526626.9%维持性营销费用134114-14.9%拓展性营销费用28035426.4%其中：业务1273220.4%业务200业务3439 .50214.2%销售费用占收比3.7%3.7%0%其中：业务10.9%1.1%0.2%业务2业

13、务38.1%8.2%0.1%销售费用分类的原则和方法结合业务二维预测销售费用如何设置财务费用预算表编制单位：联系人:项目内容贷款金 额利率贷款期 间利息支出 预计其中：费用 化部分计入2018年部分偿付时 点短期 借款A公司营运资 金补充25004.32% 6个月5454182月B公司债务置 换资金22003.92% 12个月868671月集团过桥贷款 周转资金27204.05% 9个月8383182月长期 借款X X项目固定 资产贷款250004.9%3年期1225003月X X项目固定 资产贷款124005.25% 5年期65119199月X X项目固定 资产贷款260004.75% 3年

14、期123544444月存款利息-47合计70820333428659财务费用支出的二维展示区分利息支出和财务费用的预算口径03-5资本支出预算表设置方法与技巧如何设置资本性支出预算表编制单位联系人项目支出总额本年建设/采购计 划累计开发进度本年转固计划是否投产厂房建设二25000135090%980是生产线升级168009055.4%0否办公楼扩建520065095%650是物流车辆增加58046079.3%460是工程设备购置416033071.7%330是一办公设备购置5555100%55是合计48095375024750资本性支出预算切入的维度明确“建设计划” “累计进度” “转固” “

15、投产”标准03-6 其他项目预算表设置方法与技巧如何设置其他项目收支预算表编制单位：联系人：项目发生额损益项目预算项目一X X项目政府补助30营业外收入其他收入上年度增值税退税25营业外收入其他收入子公司分红款65投资收益其他收入合计120其他收支项目的具体内容、影响损益的方式，列入预算的项目 重点关注其他收支项目的内容03-7 现金流预算表设置方法与技巧如何设置现金流预算总表填报单位：联系人：项目第1季度第2季度第3季度第4季度小计销售回款271118494560320412324材料采购付款-1590-610-1847-2148-6196生产人工薪酬付款-840-888-888-888-3

16、504生产费用付款-162-135-135-135-567销售费用付款-60.5-123-203-107-493.2管理费用付款-363.2-182.9-191.9-201.9-939.9经营活动现金流-304.7-89.91295.1-275.9623.9本金偿付-7420-7420利息支出-1448-1235-651-3334资本性支出-189.6-321.5-222.7-74.3-808.1其他项目流入流出42.845.847.830.8167合计-9319.6-1600.7469.2-319.5-10771按照项目结合进度的方式二维展示现金流预算 关注现金流预算的三个视角？03-8经营

17、现金流预算表设置方法与技巧如何设置经营现金流入预算表编制单位：联系人：项目余额及本期发生额每季度收款金额小计第1季第2季 度第3季 度第4季 度应收期初余额245660458867318651季度销售314621075174319131462季度销售3575744112695728273季度销售44332,3301,52938594季度销售3146627627应收期末余额4433销售回款小计2,7111,8494,5603,20412,324期初应收账款回款计划？关注“应收放款政策” “账期政策” 如何设置经营现金流入预算表编制单位：联系人:项目一季度一季度二季度四季度小计收入预算当期 收现应

18、收放款 政策账期政 策应收回款现金流 入现金流 入现金流 入现金流 入业务178739350%2个月501894610150410574065业务294466130%1个月3751036706174212244708业务3141656660%4个月21578153313149233551合计3146162048.5%1091271118494560320412324业务维度预测经营现金流入情况关注“应收放款政策” “账期政策”“应收回款”如何测算?编制单位：联系人：项目1月经营回款计划（预算明细）期初应收账款收入预算当期收现应收放款政策账期政策二应收回款现金流入业务128115779792个月

19、121200业务2267189132571个月197329业务35572831131704个月109222合计1105629324305427751期初应收账款回款计划？关注“应收放款政策” “账期政策”如何设置经营现金流出（材料）预算表编制单位：联系人:项目余额及本期发生 额每季度付款金额小计第1季度第2季度第3季度第4季度应付期初余额8988988981季度采购153869238546115382季度采购9042262714079043季度采购22291,1151,11522294季度采购1566627627应付账款期末 余额940采购支出小计1,5906101,8472,1486196结

20、合材料采购二维展示材料每季度付款情况 材料应付款付款政策是否统一，如何预测？ 如何设置经营现金流出（人工）预算表编制单位：联系人:项目余额及本期发生额每季度人工支付金额小计第1季度第2季度第3季度第4季度应付薪酬期初 余额1301301301季度人工支 出8887101788882季度人工支 出8887101788883季度人工支 出8887101788884季度人工支 出888710710应付薪酬期末 余额178人工成本支出 小计8408888888883504时间维度下的人工成本资金支出人工成本支出的原则决定了资金支时点和数量（原则来源） 如何设置经营现金流出（生产费用）预算表编制单位：联

21、系人：项目余额及本期发生 额每季度费用支付金额小计第1季度第2季度第3季度第4季度应付费用期初 余额2727271季度费用支 出1351351352季度费用支 出1351351353季度费用支 出1351351354季度费用支 出135135135应付费用期末 余额0费用支出小计162135135135567生产费用资金相关支出的划分（折旧与摊销） 如何设置经营现金流出（销售费用）预算表编制单位：联系人:项目余额及本期发生 额每季度费用支付金额小计第1季度第2季度第3季度第4季度应付费用期初 余额2.52.52.5人工成本6616.516.516.513.2627. 7维持性销售费 用7418

22、.518.518.518.574拓展性销售费 用354238816875354应付费用期末 余额3.3费用支出小计160.5123203107493.2管理费用分类的原则和方法“人工成本” “日常营运支出”资金支出规律“专项费用”支出判断原则如何设置经营现金流出（管理费用）预算表编制单位：联系人：项目余额及本期发生额每季度费用支付金额小计第1季度第2季度第3季度第4季度应付费用期初 余额16.316.3人工成本381.295.395.395.376.3378日常营运支出29072.672.672.672.6290专项费用271179152453271应付费用期末 余额18.6费用支出小计363

23、.2182.9191.9201.9939.9管理费用分类的原则和方法“人工成本” “日常营运支出”资金支出规律“专项费用”支出判断原则03-9 筹资现金流预算表设置方法与技巧如何设置筹资现金流出预算表编制单位：联系人:项目内容贷款金 额利率贷款期 间利息支出预 计本金支出预 计偿付时 点短期借 款A公司营运资金补充25004.32% 6个月5425002月B公司债务置换资金22003.92%12个月f3622001月集团过桥贷款周转资 金27204.05%9个月8327202月长期借 款XX项目固定资产贷 款250004.9%3年期12253月XX项目固定资产贷 款124005.25%5年期6

24、519月XX项目固定资产贷 款260004.75%3年期12354月合计7082033347420二维分类展示的利息支出注意区分利息支出和财务费用预算填报的差异点03-10 投资现金流预算表设置方法与技巧如何设置投资现金流出预算表编制单位：联系人：项目本年建设计划本年资金计划第1季度第2季度第3季度第4季度小计厂房建设135019%44.780.295.835.9256.5生产线升级90522%12.1166.115.05.9199.1办公楼扩建65013%3.08.870.52.284.5物流车辆增加46020%25.625.625.615.292.0工程设备购置33045%96.833.8

25、9.58.6148.5办公设备购置5550%7.57.06.56.527.5合计3750189.6321.5222.774.3808.1资本性支出的“建设计划”和“资金支付计划”的二维展示关注资金支付的可行性03-11 其他项目现金流预算表设置方法与技巧如何设置其他现金流入、流出预算表制单位：联系人:项目第1季度第2季度第3季度第4季度小计利息收入5.7517.7517.755.7547X X项目政府补助3030上年度增值税退税2525子公司分红款402565合计42.7545.7547.7530.75167其他项目流入、流出重在体现项目内容和发生时间 04预算方案审核方法与技巧预算初稿审核要

26、点,处】指标是杳达标L 美镭猿尊内容，检算范围和要素是否齐备叶页尊遛强是否完整且拨认可林算审核专北审核管理审核执行审核海茸方案合理性例外事项置理 现尊内音和预计值是否真实叶反算出行路径臬否可实现 预篁结胸是否有安体签营活动支撑 荷算执行的误差范圉i+一般和特殊情况下完成颖茸的兜底措施赖算完或内、外部保障指他调整内答意见彻底i周整班篁方案预算方案内明细调整预算初稿审核实操技巧项目业知预算值增长率复合增 长率项目 还历史 ifcA 溺甲客户jff*- -1 H(1672)79,93%27%31%乙客户799(22%女1箕13%8%丙客户3;18%17.7%40%39%丁客户12C7. 4.9%)3%20%22%合计614913.2%12.6%Iloo%100%/摘箕内容和我计值是否直实，预算执行的误差范围馥计/懂算结构是否有实体经营活动支挂 关注偏离平均蜡长率较大项目/对应比较it务的复合增长率（近三年）/超过复合悟长率顼目预