第六章国际货物结算

1、国际贸易货款的结算国际贸易货款的结算课堂导入课堂导入尽早、尽早、安全收安全收汇汇卖方卖方 买方买方货货款款尽早收货、尽早收货、延迟付汇延迟付汇是付现是付现款款吗？吗？少现多少现多票票2022-5-32开篇导读开篇导读在国际贸易中，按约定的条件支付货款在国际贸易中，按约定的条件支付货款是买方的基本义务。因此，支付条款是是买方的基本义务。因此，支付条款是买卖合同中的重要条款。支付条款中主买卖合同中的重要条款。支付条款中主要涉及支付工具和支付方式。支付工具要涉及支付工具和支付方式。支付工具又称支付手段，在当代国际结算业务中，又称支付手段，在当代国际结算业务中，绝大多数采用非现金结算方式，即使用绝大多

2、数采用非现金结算方式，即使用票据作为支付工具。另外国际结算方式票据作为支付工具。另外国际结算方式的选择，将直接关系到双方的结算安全。的选择，将直接关系到双方的结算安全。第一节第一节 支付工具支付工具 本节内容预览：本节内容预览：1. 汇票（含义、内容、种类、使用）汇票（含义、内容、种类、使用）2. 本票（含义、内容、区别汇票）本票（含义、内容、区别汇票）3. 支票（含义、内容、种类、区别汇票）支票（含义、内容、种类、区别汇票） 出票出票提示提示付款、承付款、承兑兑第一节第一节 支付工具支付工具一、汇票（一、汇票（Bill，Draft）（一）含义：（一）含义： 出票人出票人 收款人收款人 付款人

3、（受票人）付款人（受票人）卖卖方方买买方方（二）内容：（二）内容： “汇票汇票”字样字样 无条件支付命令无条件支付命令 确定金额、付款人名称、收款人名称确定金额、付款人名称、收款人名称 出票日期、出票人签章出票日期、出票人签章缺少规定事缺少规定事项的，汇票项的，汇票无效无效Sample Exchange for USD5000.00 Beijing, July 2005 (1) (2) （3） At 60 days after sight of the first of exchange (4)(second of the same tenor and date unpaid) pay to

4、the order of C company (9) (5)the sum of five thousand U.S dollars . (2)TO: Bank of NEW York (7) signature (8) 商业汇票样式商业汇票样式光票光票跟单汇票跟单汇票 1、出票人、出票人 2 2、附商业票据附商业票据银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票（三）种类：（三）种类：汇票汇票 内容内容 银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票汇票的出票人汇票的出票人银行银行商业企业商业企业/个人个人汇票的付款人汇票的付款人银行银行商业企业商业企业/个人个人/银行银行汇票的受款人汇票的受款人通常为商业企业或个通常

5、为商业企业或个人人指定银行指定银行,极个别是企极个别是企业或个人业或个人付款时间付款时间 即期即期即期即期/ /远期远期谁是承兑方谁是承兑方 无无银行银行/ /商业企业商业企业汇票份数汇票份数 1 1份份 通常通常2 2份份汇票后是否有货运单据汇票后是否有货运单据 无无 无无/ /附有附有从出票到付款从出票到付款,中间环中间环节节 提示提示( (因为即期因为即期) ) 即期即期: :提示提示 远期远期: :提提示和承兑示和承兑商业汇票和银行汇票的比较商业汇票和银行汇票的比较 3、付款日期、付款日期 4、承兑人、承兑人即期汇票即期汇票远期汇票远期汇票商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇

6、票（四）使用（四）使用1. 出票（出票（Issue）2. 提示（提示（Presentation）3. 承兑（承兑（Acceptance）4. 付款（付款（Payment）出票人出票人收款人收款人出票出票习惯认为只有付款习惯认为只有付款人签名未写人签名未写“承兑承兑”也构成承兑。也构成承兑。 5. 背书（背书（Endorsement） 6. 拒付和追索（拒付和追索（DishonorRecourse）本票背书背书含义：是转让汇票权利的一种手续，是指含义：是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人名，并把汇票交给受让人或再加上

7、受让人名，并把汇票交给受让人的行为。的行为。种类：记名背书、空白背书（背书人、出种类：记名背书、空白背书（背书人、出让人；被背书人、受让人）让人；被背书人、受让人） 现有一汇票，王志现有一汇票，王志强要把它转让给刘强要把它转让给刘宝石，应如何书写宝石，应如何书写呢？呢？ 不记名背书下：不记名背书下：（背书人姓名）（背书人姓名） 记名背书下：记名背书下：王志强王志强背书人、被背书人、被背书人姓名背书人姓名王志强王志强刘宝石刘宝石背书图示：背书图示：出票人出票人收款人收款人 背书人背书人1被背书人被背书人1 背书人背书人2被背书人被背书人2 持票人持票人 （前手）（前手）（后手）（后手）（前手）（

8、前手）（后手）（后手）二二 、本票、本票（一）含义（一）含义收款人收款人出票出票出票人出票人 付款人付款人写明写明“本票本票”字样字样无条件支付承诺无条件支付承诺收款人或指定人收款人或指定人出票人签字、日期、地点出票人签字、日期、地点付款期限、金额、地点付款期限、金额、地点（二）内容（二）内容（三）与汇票的区别（三）与汇票的区别 本票是无条件支付本票是无条件支付承诺承诺， 汇票是无条件支付汇票是无条件支付命令命令； 本票本票两个两个当事人（出票人和收款人），当事人（出票人和收款人）， 汇票汇票三个三个当事人（出票人、付款人当事人（出票人、付款人 和收款人）；和收款人）；含义含义当事人当事人 本

9、票本票出票人出票人是主要债务人，是主要债务人， 汇票承兑前，出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人， 承兑后，承兑后，承兑人承兑人是主要债务人是主要债务人; 本票只能开出本票只能开出一张一张， 汇票可以开出汇票可以开出一式两份一式两份或一套几张或一套几张; 外国本票退票时，外国本票退票时，不需不需做成拒绝证书，做成拒绝证书， 外国汇票退票时，外国汇票退票时，必须必须做成拒绝证书。做成拒绝证书。责任责任份数份数退票退票支票三、支票三、支票（一）含义：（一）含义：（二）内容（二）内容写明写明“支票支票”字样字样无条件支付一定金额的命令无条件支付一定金额的命令付款人名称付款人名称收款人收

10、款人出票日期、地点和签字出票日期、地点和签字（三）种类（三）种类1. 记名支票记名支票（即限制性抬头支票）（即限制性抬头支票）2. 不记名支票不记名支票3. 划线支票划线支票（不能提现，只能转帐）（不能提现，只能转帐）（四）与汇票的区别（四）与汇票的区别1. 资金关系资金关系2. 付款人付款人3. 用途用途4. 付款期限付款期限5. 止付止付小结：小结： 本节课我们共同学习的是本节课我们共同学习的是第六章第一节，内容是国际第六章第一节，内容是国际货款支付的工具，支付工具货款支付的工具，支付工具在各种支付方式下使用，具在各种支付方式下使用，具体的支付工具主要有那些呢？体的支付工具主要有那些呢？

11、请大家回忆一下本节主要请大家回忆一下本节主要讲的三种支付工具分别是什讲的三种支付工具分别是什么？么？课堂小问题：课堂小问题：1.简述汇票的种类。简述汇票的种类。2.什么叫做背书？什么叫做背书？ 说明什么叫做记名背书，说明什么叫做记名背书， 不记名背书？不记名背书？回目录实训项目：实训项目：1 1、请按照下列此信用证要求的汇票和其他、请按照下列此信用证要求的汇票和其他的有关条款的规定填制一份跟单信用证汇票的有关条款的规定填制一份跟单信用证汇票Invoice No.816198067“.Beneficiary :Dalian International Development Corporatio

12、n.We open irrevocable documentary credit NO.M-Sfor a sum not exceeding USD.88,560.00(U.S.DOLLARS EIGHTY EIGHT THOUSAND FIVE HUNDRED AND SIXTY ONLY.) available by the beneficiarys draft at sight on us bearing : Drawn under Bank of Tokyo Mitsubishi ,Ltd., Tokyo L/C No. M-Sdat

13、ed May 27,2011. Expiry date 15th July,2011. in place of beneficiary for negotiation.” date of issue :1st, July, 20112 2、托收支付方式汇票的缮制、托收支付方式汇票的缮制合同关于支付条款及其有关联条款规定如下：合同关于支付条款及其有关联条款规定如下：“.contract No.CDA96-1356 Sellers: Dalian International Development Corporation. Buyers: Taiga Food Pty.Ltd., 263 Parr

14、amatta Rd. Auburn, NSW,Australia 2144 Commodity: Frozen prawns. Quantity: 150 cases Amount : USD 8,715,25 Terms of payment: upon first presentation the buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only其他相关信息：其他相关

15、信息：Collecting bank : BANK OF CHINA ,DalianInvoice No. 816198056Date of issue :15th May,2012第二节第二节 支付方式支付方式二二. 托收托收商业信用商业信用三三. 信用证信用证银行信用银行信用一一. 汇付汇付2022-5-327引导案例引导案例某省公司一位业务员与国外客户商定，货款的某省公司一位业务员与国外客户商定，货款的结算使用美元电汇支付。货物发出后十余天，结算使用美元电汇支付。货物发出后十余天，该公司业务员收到客户电汇付款的银行收据传该公司业务员收到客户电汇付款的银行收据传真件，当即书面指示船公司将货

16、物电放（凭提真件，当即书面指示船公司将货物电放（凭提单正本影印件提货）给提单上的通知人，客户单正本影印件提货）给提单上的通知人，客户将货提走，货款却未到账。经查客户在银行办将货提走，货款却未到账。经查客户在银行办理了电汇付款手续，取得了银行收据，马上传理了电汇付款手续，取得了银行收据，马上传真给卖方，并要求立即电放货物，在拿到卖方真给卖方，并要求立即电放货物，在拿到卖方给船公司的电放指示附件后，即去银行撤销了给船公司的电放指示附件后，即去银行撤销了这笔电汇付款，造成了该公司这笔电汇付款，造成了该公司8万美元的损失。万美元的损失。顺汇与逆汇顺汇与逆汇顺汇顺汇逆汇逆汇结算工具的流向与货款的流向为同

17、一方向结算工具的流向与货款的流向为同一方向结算工具的流向与货款的流向呈相反方向结算工具的流向与货款的流向呈相反方向国国出口公司出口公司国国进口公司进口公司国将货款用加押电报通过银行国将货款用加押电报通过银行电汇汇付国出口公司电汇汇付国出口公司国国出口公司出口公司国国进口公司进口公司、国出口公司发出付款命令、国出口公司发出付款命令（汇票）（汇票）、国进口公司付款、国进口公司付款汇款人汇款人（进口人）（进口人）汇出行汇出行（进口地银行）（进口地银行）收款人收款人（出口人）（出口人）汇入行汇入行（出口地银行）（出口地银行）（1）订合同）订合同（2）申请）申请书、货款书、货款（3）委托书）委托书（4）

18、汇款）汇款通知、货款通知、货款汇汇 付付 流流 程程 简简 图图第二节第二节 支付方式支付方式一、汇付一、汇付案例分析案例分析2011年5 月18 日, 国内某外贸公司 (出口商) 与加拿大一家公司 (进口商) 经中间人介绍签订了一份金额为39 万美元的贸易合同, 合同规定: 由进口商开出即期不可撤销的信用证向出口商付款。 但过了合同规定的开证日期仍未见进口商开来信用证, 经出口商的催问, 对方称: “证已开出, 请速备货。 然而, 临近约定的装运期前一周, 出口商还未收到信用证。 出口商再次询问, 对方才告知 “因开证行与出口方银行并无业务代理关系,故此证已开往有代理关系的某地银行转交冶。

19、此时, 船期已到, 因合同规定货物需运抵加拿大, 而此航线每月只有一班船, 若错过这一次船期, 则要推迟至下一个月才能装船, 如果这样的话, 将会造成利息和费用的损失。 这时, 进口商提出改用电汇方式把货款汇来,以促成该笔生意。 鉴于以上情况, 出口商只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件, 确认后马上发货。 次日, 进口商便传来了银行的汇款凭证, 出口商财务人员持该传真件到银行核对签字无误后, 以为款项已汇出, 便安排货物装船。 但货物出运后十多天, 出口商财务人员查询时才发现货款根本未到账。 原来, 该进口商瞄准出口商急于销货的心理, 先购买一张小额汇票, 涂改后, 再传真过来, 冒充电汇凭

20、证, 蒙骗出口商, 使其遭受重大损失。请分析通过什么方法可防范类似上述汇款诈骗。实训项目实训项目根据下列背景写出货款收付流程。出口商: 广州东方贸易公司摇 往来银行: 中国银行广州分行进口商: 日本JUOLA贸易公司摇 往来银行: 东京三菱银行支付方式: 全部交易金额以银行汇票付款引引 例例 某外贸公司与某客商做了几笔顺利的小额交易后, 客人称销路已经打开, 要求增加数量, 并称由于数量太多, 资金一时周转不开, 最好将付款方式由预付改为D/P at sight。 当时我方考虑到采用D/P at sight 的情况下, 如果对方不去付款赎单, 就拿不到单据, 货物的所有权归我方所有。 结果,

21、未对客户的资信进行全面调查, 就发出了一个40尺 货柜的货物, 金额为3 万美元。后来, 事情发展得极为不顺。 货物到达目的港后, 客户借口资金紧张, 迟迟不去赎单。 10 天后, 各种费用相继产生。 考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定, 拉回来也是库存, 便被迫改为D/A 30 天。 可是, 客户将货提出之后, 就再也没有音信。 到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道, 到美国打官司费用极高, 于是只好作罢。委托人委托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）（1 1）订合同）订合同 （2 2）申请

22、书、）申请书、 跟单汇票跟单汇票（3 3）委托书和汇票）委托书和汇票（4 4）提示汇票）提示汇票托收托收 流流 程程 简简 图图（5 5）承兑付款）承兑付款（6 6）交）交 单单（7 7）通知）通知（8 8）货款）货款二、托收二、托收托收托收光票托收光票托收跟单托收跟单托收付款交单（付款交单（D/P）承兑交单（承兑交单（D/A）D/P案例案例【案情案情】我某公司向日本商人我某公司向日本商人以以D/P即期即期付款方式推销某商付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，并付款，并通过他指定的通过他指定的A银行代收则可银行代收则可接受。接受

23、。分析【问题问题】日本商人为什么提出此要求？日本商人为什么提出此要求？上一页【分析分析】 日本商人提出将日本商人提出将D/P即期改为即期改为90天天远期，很显然旨在远期，很显然旨在推迟付款时间推迟付款时间，以利，以利于其资金周转。于其资金周转。 同时日商指定同时日商指定A银行为该批托收业务银行为该批托收业务的代收行，则是为了的代收行，则是为了方便向该行借单方便向该行借单，以便早日获得经济利益，进而达到利用以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。我方资金的目的。回信用证课堂练习1、用D/A托收时, 报何种价格条件较好? 可否报FOB 价?2、为什么在出口业务中, 采用跟单托收方式收取货

24、款时, 一般应争取按CIF 或CIP条件订立合同? 如争取不到, 应如何处理?3、 单选题:(1) 汇票有即期和远期之分, 在承兑交单业务中A、 只使用远期汇票, 不使用即期汇票B、 只使用即期汇票, 不使用远期汇票C、可使用即期汇票, 也可使用远期汇票, 由双方事先约定(2) 在国际货物买卖中, 出口商使用托收方式, 委托并通过银行收取货款, 使用的汇票是 ()。A、 商业汇票, 属于商业信用B、银行汇票, 属于银行信用C、商业汇票, 属于银行信用D、银行汇票, 属于商业信用(3) 进口商必须在付清款后才能到得货运单据, 这种结算方式是 ()。A、光票托收 B、即期付款交单C、远期付款交单

25、D、 付款交单凭信托收据借单引引 例例 某市中国银行曾收到香港BD金融公司开出的以海南某信息公司为受益人的不可撤销跟单信用证, 金额为USD992 000.00 元, 出口货物是20 万台照相机。 信用证要求发货前由申请开证人指定代表出具货物检验证书, 其签字必须由开证行证实, 且规定1/2 的正本提单在装运后交予申请人代表。 在装运时, 申请人代表来到出货地, 提供了检验证书, 并以数张大额支票为抵押, 从受益人手中拿走了其中一份正本提单。 后来, 受益人将有关支票委托当地银行议付, 但被告知: “支票为空头支票, 而且申请人代表出具的检验证书签名不符, 纯属伪造。冶 更不幸的是, 货物已被

26、全部提走, 下落不明。 受益人蒙受重大损失,有苦难言。 随着国际贸易的不断发展, 信用证在国际结算领域被广泛运用, 信用证的类型也随之不断增加。 为了更好地利用它为外贸服务, 我们必须了解各种信用证的类型, 及其性质、期限、 流通方式等特点和应用。 如上文中所开设的不可撤销跟单信用证, 属于银行信用,虽然是有银行不可撤销的付款承诺, 但受益人拿到信用证也并不能完全保证可以安全结汇, 它必须满足信用证的单据要求, 严格做到单证一致才有可能从银行处得到付款。 当然, 单证一致的前提还要建立在预防信用证欺诈的基础上, 所以把握物权的控制, 以免出现像本例中这种钱货两失的状况。开篇阅读开篇阅读三三.信

27、用证（信用证（Letter of Credit,L/C）(一一) 含义含义:是是银行银行根据根据进口人进口人的请求的请求和指示向和指示向出口人出口人开立的一开立的一定金额的，有条件的承诺定金额的，有条件的承诺付款的书面文件付款的书面文件.受益人受益人开证申请人开证申请人开证行开证行信用证含义隐含几层意思？开证行具有哪两重角色？隐含几层意思？（1 1）由银行开立的，属于银行信用。）由银行开立的，属于银行信用。（2 2）卖方（受益人）需要向银行出示文）卖方（受益人）需要向银行出示文件件（3 3）出示文件必须符合信用证条款等）出示文件必须符合信用证条款等开证行具有双重角色L/C可以向进出口商各自保证

28、什么？出口商出口商: :只要按信用证规只要按信用证规定发运货物，向指定银行定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有提交单据，收取货款就有了保障。并且可向相关银了保障。并且可向相关银行申请行申请打包贷款打包贷款和办理和办理押押汇。汇。进口商进口商: :采用信用证，较采用信用证，较少占用资金。通过信用证少占用资金。通过信用证上所列条款，可以控制出上所列条款，可以控制出口人的交货时间，以及所口人的交货时间，以及所交货物的数量与质量，并交货物的数量与质量，并按规定的方式交付货物和按规定的方式交付货物和所需的单据和证件。所需的单据和证件。(二)信用证的当事人申请人（Applicant）受益人（ Be

29、neficiary ）开证行（Issuing bank）通知行（Advising bank）付款行（ Paying bank）议付行（Negotiating bank）保兑行（Confirming bank)偿付行(Reimbursing Bank)主要当事人其他当事人：转让行、第二受益人等(三三) 收付程序收付程序:开证人开证人(进口人进口人)受益人受益人(出口人出口人)付款行开证行付款行开证行(1)(2)通知行议付行通知行议付行(4)(5)(3)(6)(7)1. 订立合同订立合同3. 开证开证2. 申请开证申请开证4. 通知通知5. 交单、议付交单、议付6. 索偿、偿付索偿、偿付7. 付款

30、赎单付款赎单即期不可撤销跟单议付信用证程序图即期不可撤销跟单议付信用证程序图跳一页跳一页(四)信用证的主要内容:1.about L/C（关于信用证）2.about goods（关于货物）3.about shipment/insurance（关于装运/保险）4.about documents（关于单据）5.others(特殊条款)信用证本身说明信用证种类/当事人/金额/支付货币汇票条款信开本:以印就的信函形式开立。电开本：简电本/全电本/SWIFT信用证注：SWIFT为“全球银行金融电讯协会”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMU

31、NICATION）简称(SWIFT信用证内容标准且传递快,成本低.( (五五) )信用信用证的开立证的开立形式形式: :1. 安全保证作用:由于银行信用一般优于商业信用，通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行。2.资金融通作用:在信用证业务中，银行不仅提供信用和服务，还可向进出口商提供资金融通：1) 对出口商：打包贷款等；2 )对进口商：凭T/R借单等。（六）信（六）信用证的作用证的作用用:（七）信用证特点（七）信用证特点1.开证行负首要付款责任；开证行负首要付款责任；2.信用证是一项信用证是一项自足文件自足文件；3.信用证业务是纯粹的单据业务。信用证业务是纯粹的单

32、据业务。银行信用银行信用依据买卖合同，依据买卖合同，又独立于合同。又独立于合同。银行凭单付款，银行凭单付款，不问货物不问货物案例1.信用证不符案信用证不符案 某出口公司对美成交女上衣某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同规定绿色和红色件，合同规定绿色和红色上衣按上衣按37搭配，即绿色搭配，即绿色300件，红色件，红色700件。件。 后国外来证上改为红色后国外来证上改为红色30%，绿色绿色70%，但该出口公司仍按，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。口，后信用证遭银行拒付。【案情案情】分析【问题问题】（1 1）为什么银行拒付？）为什么银

33、行拒付？（2 2）收到来证后，我方应）收到来证后，我方应 如何处理？如何处理？返回【分析分析】（1）信用证项下要求）信用证项下要求单证必须相符单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。信用证不符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证）卖方应于收证后立即通知开证人人改证改证，绝不能置信用证于不顾而单，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。凭合同规定行事。返回2.L/C独立于买卖合同独立于买卖合同【案情案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小国外贸易公司从我进出口公司购买小麦麦500500吨，合同规定，吨，合同规定，1

34、 1月月3030日前日前开出开出L/CL/C，2 2月月5 5日前日前装船。装船。1 1月月2828日日买方开来买方开来L/CL/C，有效期至，有效期至2 2月月1010日。日。 后由于卖方不能按期装船，故电请买方将后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至装船期延至2 2月月1717日日并将并将L/CL/C有效期延至有效期延至2 2月月2020日，日，买方回电表示同意，但未通知开证行。买方回电表示同意，但未通知开证行。2 2月月1717日日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。分析【问题问题】（1 1）银行是否有权拒绝付款，）银行是否有权拒绝付款，

35、为什么？为什么？（2 2）作为卖方，应当如何处）作为卖方，应当如何处理此事？理此事？返回【分析分析】（1）银行有权拒付。据）银行有权拒付。据UCP500规定，规定，L/C虽是虽是根据合同开出根据合同开出的的 ，但一经开出就，但一经开出就独立于买卖合同独立于买卖合同。银行只受信用证条款的。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未条款未改，故银行只按原改，故银行只按原L/C条款办事，条款办事，2月月17日日超出了原超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。的有效期，故银行可以拒付。（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修）作为卖方，当银行拒付时，可依据修

36、改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。方也可要求修改信用证。返回课堂练习1、英文词语翻译:Applicant ， Beneficiary， Documentary draft Irrevocable L/C ， payment after arrival of the goods2、单项选择:(1) 信用证的第一付款人是 ()。A. 开证行B. 通知行 C. 议付行D. 开证申请人(2) 信用证的特点表明各有关银行在信用证业务中处理的是 ( )。A、相关货物 B、相关合同 C、 抵押权益 D、 相关单据(3) 在结算方式中, 按出口商

37、承担风险从低到高的顺序排列, 应该是 ( )。A. 付款交单托收、 跟单信用证、 承兑交单托收B. 跟单信用证、 付款交单托收、 承兑交单托收C. 跟单信用证、 承兑交单托收、 付款交单托收D. 承兑交单托收、 付款交单托收、 跟单信用证(4) 以下不属于信用证特点的是 ()。A. 信用证是由开证银行承担第一性付款责任的书面文件B. 开证银行履行付款责任是有限度和有条件的C. 信用证是一种商业信用D. 信用证是一项独立的、 自主性的文件(八)信用证的种类1. 银行保证性质:不可撤销信用证与可撤销信用证（Revocable credit & Irrevocable credit）如果L/

38、C中既没有规定不可撤销或可撤销，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？2. 附着装运单据: 跟单信用证与光票信用证（documentary credit &clean credit）3.付款时间: 即期信用证与远期信用证（sight credit & usance credit ）信用证中：DRAFT：AT SIGHTDRAFT：AT XX DAYS SIGHT远期信用证：远期加息/银行承兑/延期付款/假远期电汇索偿条电汇索偿条款款(未审单未审单)4.信用证可否转让:可转让信用证与不可转让信用证（Transferable credit & Non-transferable

39、 credit）应用：有中间商参与的交易注明“Transferable”可转让信用证只能一次转让, 可再转给第一受益人. 转让后,第一受益人仍承担买卖合同中的卖方责任.如信用证注明“Divisible” “Fractional”是否可以转让?5. 按照信用证有没有另一银行加以保证兑付: 可以分为保兑和不保兑的信用证(CONFIRMED/UNCONFIRMED）问题：保兑信用证好？不保兑信用证好？保兑行负第一性付款责任.6.付款信用证、承兑信用证、议付信用证 Payment/ Acceptance/ Negotiation credit ）指定银行付款,无汇票,凭单据付款结算.（3）议付信用证：

40、允许向指定或任一银行议付.如不能向开证行索取票款,议付行有向受益人追索权利. 公开议付信用证(Open/Freely): 议付行为任一银行. 限制议付信用证(Restricted):指定议付行.指定银行承兑,到期付款7.对开信用证（reciprocal credit）易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易8.背对背信用证（back to back credit）有中间商参与或进出口国无法直接交易与原证完全独立的信用证受益人要求原证的通知行开立,内容相似的新证(货质/量与原证一致)9.预支信用证（anticipatory L/C）允许受益人在全套单据备齐前，预先获得全部/部分金额。付款在先,交单在后。

41、预支方式:- 向开证行预支- 向议付行预支Red Clause L/C10.循环信用证（revolving credit）应用：长期分批交易优点:进口商(节省多次开证费用和开证押金) 出口商(减少催/审证手续)。按时间循环:一定时间内多次支取按金额循环: 议付后金额恢复,直到用完信用证总额. (自动/非自动/半自动式)(九)合同中的信用证条款应包含什么内容？规定L/C种类、有效期、开证期限等。例：By Irrevocable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for nego

42、tiation in china until 15 days after date of shipment.The L/C must reach the sellers before xx.（通过不可撤销信用证，凭卖方的跟单即期汇票在装运后15天内在中国议付有效，信用证必须在xx（日期）前到达卖方。）案例分析案例分析1、某公司以CIF条件、 支付方式为 L/C SIGHT 进口一批货物。 货物自装运港启航不久, 载货船舶因遇台风而沉没。 在此情况下, 卖方仍将包括保险单、 提单、 发票在内的全套单据交给银行, 要求买方支付货款。 试问: 买方是否有义务付款? 为什么?2、 我国甲公司向法国乙公

43、司出口大蒜600 吨, 合同规定: 10 月至12 月分批装运。 B公司按时开来信用证。 证内规定: Shipment during October /December, October shipment100M/T, November shipment 200M/T, December shipment 300M/T 我方公司实际出运情况是: 10 月份装运100M/T, 并顺利结汇, 11 月份因故未能装运, 12 月份装运500M/T。 试问: 我方公司12 月份出运后能否顺利结汇, 为什么?3、 某口岸出口公司按CIFA vonmouth 向英商出售一批核桃仁, 由于该货季节性强, 双

44、在合同中规定: 买方须于9 月底前将信用证开到, 卖方保证运货船只不迟于12 月底到目的港。 如货轮迟于12 月底到达目的港, 买方有权取消合同。 如货款已收, 卖方应退货款。 试问: 这一合同的性质是否属于CIF合同?4、 A与B 两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批, 双方约定各交货50%,各自结汇, 由B 公司对外签订合同。 事后, 外商开来以 B 公司为受益人的不可撤销信用证, 证中未注明 “可转让冶 字样, 但规定允许分批装运, B 公司收到L/C 后, 及时通知了A公司, 两家按照L/C 的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作了有关的结汇单据。 试问: 两家的做法是否妥

45、当? 他们能否顺利结汇? 为什么?（一）银行保函（一）银行保函（L/G） 1. (含义含义)银行或其它金融机构银行或其它金融机构根据委托根据委托人申请人申请,为担保委托人履行某项契约义务而向受为担保委托人履行某项契约义务而向受益人作出的承担有条件支付一定金额的经济赔偿益人作出的承担有条件支付一定金额的经济赔偿责任的书面担保责任的书面担保. 当事人名称当事人名称/地址地址 2. 基本内容基本内容 有效期有效期 担保责任及金额担保责任及金额 (见样本见样本) 要求的索偿凭证要求的索偿凭证四、银行保函与备用信用证四、银行保函与备用信用证保证人履约银行保函履约银行保函 致：（业主全称）致：（业主全称）

46、 鉴于（承包人全称）（以下简称鉴于（承包人全称）（以下简称“承包人承包人”）与（业主全称）（以下简称）与（业主全称）（以下简称“业主业主”）签订修建）签订修建（公路项目名称）第（公路项目名称）第_合同段合同协议书，并保证按保同规定承担该合同段工程的实施和完成及合同段合同协议书，并保证按保同规定承担该合同段工程的实施和完成及其缺陷修复其缺陷修复,我行愿意出具保函为承包人担保我行愿意出具保函为承包人担保,担保金额为人民币担保金额为人民币(大写大写)_元元(￥ 元元)。 本保函的义务是：我行在接到业主提出的因承包人在履行合同过程中未能履约或违背合同规定的本保函的义务是：我行在接到业主提出的因承包人在

47、履行合同过程中未能履约或违背合同规定的责任和义务而要求索赔的书面通知和付款证后的责任和义务而要求索赔的书面通知和付款证后的_天内，在上述担保金额的限额内向业主支付天内，在上述担保金额的限额内向业主支付任何数额的款项，无须业主出具证明或陈述理由。任何数额的款项，无须业主出具证明或陈述理由。 在向我行提出要求前，我行将不坚持要求业主应首先向承包人索要上述款项。我们还同意，任何在向我行提出要求前，我行将不坚持要求业主应首先向承包人索要上述款项。我们还同意，任何对合同条款所作的修改或补充都不能免除我行按本保函所应承担的义务。对合同条款所作的修改或补充都不能免除我行按本保函所应承担的义务。本保函在担保金额支付完毕，或业主向承包人颁发交工证书之日起失效。本保函在担保金额支付完毕，或业主向承包人颁发交工证书之日起失效