正航管理软件财务基础知识ppt课件

1、会计要素会计科目记帐凭证帐务处置财务报表会计概念 1、会计是以货币为单位，在一个会计期间内对一个单位经济活动进展反映和监视的一种经济管理活动。一、会计概念一、会计概念 2、会计按其告对象不同，分为财务会计与管理睬计； 六大要素： 资产 、 负债 、 一切者权益 收入 、 费用 、 利润二、会计要素二、会计要素1、资产 资产是企业进展消费活动必需具备的物资资源，这些资源预期会给企业带来经济利益，详细表现为：货币资金，厂房场地，机器设备，原资料等。 详细可以分为流动资产和固定资产。二、会计要素二、会计要素2、负债 负债是指企业过去的买卖行为或者消费活动构成的一项现时义务，履行该项义务会导致经济利益

2、流出企业。详细表现为：银行借款，贷款，应付帐款等。 详细可以分为流动负债和长期负债。二、会计要素二、会计要素3、一切者权益 一切者权益指一切者在企业资产中享有的经济利益。 一切者权益资产负债。 一切者凭仗各自所持有的一切者权益参与利润的分配。 一切者投入企业的一切者权益，除非发生减资，破产清算，普通不需求归还。二、会计要素二、会计要素4、收入 收入指企业销售商品，提供劳务及让渡资产运用权等日常活动产生的经济利益的流入。收入包括主营业务收入和其他业务收入。二、会计要素二、会计要素5、费用 费用指企业为销售商品，提供劳务及让渡资产运用权等日常活动所发生的经济利益的流出。费用包括财务费用，管理费用，

3、运营费用。二、会计要素二、会计要素6、利润 利润指企业在一定期间内的运营成果，包括营业利润，利润总额，净利润。 营业利润主营业务收入主营业务本钱期间费用 利润总额营业利润其他业务利润投资收益 净利润利润总额所得税 二、会计要素二、会计要素会计恒等式 资产负债一切者权益 利润收入费用包含本钱二、会计要素二、会计要素1、会计科目概念 会计要素是对会计核算对象的根本分类，但仍显得粗略，必需对会计要素作进一步分类，这种对会计要素的详细内容进展分类核算的工程，称为会计科目。三、会计科目三、会计科目2、会计科目分类 资产类、负债类、一切者权益类、本钱类、损益类三、会计科目三、会计科目会计科目类别资产类负债

4、类所有者权益类成本类损益类会计要素资产负债所有者权益 、利润收入、费用会计科目银行存款原材料短期借款应付帐款实收资本本年利润制造费用生产成本主营业务收入、管理费用会计恒等式 资产负债一切者权益 利润收入费用3、会计账户 1会计科目只是对会计对象详细内容进展分类的称号，不能进展详细的会计核算，为了全面、序时、延续、系统地反映和监视会计要素的增减变动，必需设置账户。 2账户的构造T账户 账户现金 借方 贷方三、会计科目三、会计科目账户分为总分类帐、明细分类帐等；帐户期末余额=期初余额+本期添加发生额-本期减少发生额1、借贷记帐法：以借、贷做为记帐符号方向。在两个或两个以上的相互联络的账户中以借贷方

5、相等的金额进展登记的记帐方法。四、记帐凭证四、记帐凭证“有借必有贷、借贷必相等。有借必有贷、借贷必相等。借贷记帐法借贷记帐法借 贷资产类负债类一切者权益类费用收入本钱会计恒等式 资产负债一切者权益资产类负债类一切者权益类费用收入本钱2、记帐凭证 记帐凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，也是登记帐簿及编制报表的根据。记帐凭证记帐凭证例一、从银行提取现金500元。 银行存款资产 现金资产 资产一增一减，符合会计恒等式。记帐凭证记帐凭证借：现金 500 贷：银行存款 500例二、从银行借1万元支付帐款。 短期借款负债 应付帐款负债 负债权益一增一减，符合会计恒等式。记帐凭证记帐凭证借：应付帐

6、款 10000 贷：短期借款 10000例三、投资者投入100万元，存入银行。 银行存款资产 实收资本一切者权益 资产添加，一切者权益权益添加，符合会计恒等式。记帐凭证记帐凭证借：银行存款 100万 贷：实收资本 100万练习：1企业用银行存款10000购买固定资产借：固定资产 10000 贷：银行存款 10000练习：2企业借入银行长期借款10000.借：银行存款 10000 贷：长期借款 10000 1、会计政策的选择 会计期间：以自然月为最小期间，以一年为一个营业期间； 存货记价方法：月加权平均，挪动加权平均； 外币记帐方法：固定汇率，现时汇率； 固定资产折旧方法： 六、帐务处置流程开帐

7、预备六、帐务处置流程开帐预备2、会计科目确实定新会计制度3、会计帐簿选择明细分类帐、总分类帐、固定资产帐 簿、数量金额帐簿等六、帐务处置流程日常作业六、帐务处置流程日常作业 1、原始凭证：表示经济业务发生的凭据 2、记帐凭证：根据原始凭证 记帐凭证 3、登记帐簿：根据记收凭证 明细分类帐、总分类帐、日记帐等 4、对帐 帐证核对、帐帐核对、帐实核对六、帐务处置流程月末处置六、帐务处置流程月末处置 步骤步骤11、固定资产计提、固定资产计提折旧折旧.2、本月销售，采、本月销售，采购，本钱单据处置购，本钱单据处置终了。终了。3、在产品，产废、在产品，产废品本钱分配终了。品本钱分配终了。 步骤步骤2 2

8、1 1、计提折旧。、计提折旧。2 2、分摊本钱费用并结转。、分摊本钱费用并结转。3 3、审核凭证。、审核凭证。 损益结转：损益结转：1.借：本年利润借：本年利润 贷：主营业务本钱贷：主营业务本钱 主营业务税金附加主营业务税金附加 营业费用营业费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 其他业务支出其他业务支出 营业外支出营业外支出步骤步骤3 2.借：主营业务收入借：主营业务收入 其他业务收入其他业务收入 营业外收入营业外收入 贷：本年利润贷：本年利润 帐结法帐结法例：某公司07月份销售了一批商品，销售额为10000元整，客户直接将钱打入银行，库存商品的本钱5000元整，运输费2000元整，以银行

9、存款支付，如何结转？借：银行存款10000贷：主营业务收入10000借：主营业务本钱5000贷：库存商品5000借：营业费用2000贷：银行存款2000结转：借：主营业务收入10000贷：本年利润10000借：本年利润7000贷：主营业务本钱5000营业费用2000资产类：银行存款：100002000库存商品：5000一切者权益类：本年利润：100007000资产类3000一切者权益类3000 主营业务本钱主营业务本钱 主营业务税金附加主营业务税金附加 营业费用营业费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 其他业务支出其他业务支出 营业外支出营业外支出步骤步骤4 主营业务收入主营业务收入其他业

10、务收入其他业务收入营业外收入营业外收入 借借 本年利润本年利润 贷贷根据本年利润的贷方数字提取所得税，然后再次结转。借：所得税 贷：应交税金借：本年利润 贷：所得税七、财务报表七、财务报表 1、资产负债表：反映企业在某个时点的财务情况。 2、损益表：反映企业在某一时段的运营成果。 3、现金流量表：从现金的流入和流出两个方面，反映企业在一定期间内的运营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。一、认识五大日期一、认识五大日期年初值期初值期前值期末值本期值1月1日7月1日开帐区间:8月1日8月31日7/318/31二、开帐预备资料二、开帐预备资料1、年初开帐 1会计科目余额表 期初余额一致录入 2

11、银行存款余额表 银行作业录入 3未兑现票据 应收付票据作业录入 4资产负债表 与系统生成的资产负债表核对 同时可验证资产负债表的公式设定。2、年中开帐 除预备以上资料外，还要多预备一份损益表。 核对作用。3、会计科目期初余额录入本卷须知： 当损益类科目有期初余额时，假设在会计科目期初余额中录入，跑损益表时将无法抓取期初余额数值。由于损益表公式设定是取本期数值 该当用KEY凭证的方式录入： 在一切者权益类科目中新增中转科目：损益调整科目 例如：收入类科目余额 10000元，本钱类科目：5000元 费用类科目余额 2000元。 KEY凭证：借：本钱 5000 费用 2000 损益调整科目 3000

12、 贷：收入 10000在会计科目期初余额中录入损益调整科目贷方：3000元。 二、开帐预备资料二、开帐预备资料2、会计科目编码归阶方式： 1逢零归阶 4-4 四、科目归阶方式四、科目归阶方式 逢零归阶 1141 00 00 应收帐款 【统驭科目】1141 01 01 应收帐款乐支电器【买卖科目】1141 01 02 应收帐款权益电子【买卖科目】1141 01 09 应收帐款创泰电子【买卖科目】1141 01 10 应收帐款星际物流【统驭科目】1141 01 11 应收帐款豪强电器【买卖科目】1141 01 19 应收帐款利友办公【买卖科目】 三、科目归阶方式三、科目归阶方式2、级数归阶4-2-

13、2三、科目归阶方式三、科目归阶方式级数归阶 1141 00 00 应收帐款 【统驭科目】 1141 01 00 应收帐款 【统驭科目】1141 01 01 应收帐款乐支电器【买卖科目】1141 01 02 应收帐款权益电子【买卖科目】1141 01 09 应收帐款创泰电子【买卖科目】1141 01 10 应收帐款星际物流【买卖科目】1141 01 11 应收帐款豪强电器【买卖科目】1141 01 99 应收帐款利友办公【买卖科目】 1141 02 00 应收帐款【买卖科目】 1141 99 00 应收帐款【买卖科目】三、科目归阶方式三、科目归阶方式四、系统功能引见四、系统功能引见1、冲销 例：

14、1/9销一批货，价款10000元。 借：应收帐款 10000 贷：主营业务收入 10000 5/9销一批货，价款2000元。 借：应收帐款 2000 贷：主营业务收入 2000 10/9收货款2000元，存入银行。 5/9销货款 借：银行存款 2000 贷：应收帐款 2000 为了标明10/9收的款项是5/9销的货款，可经过冲 销功能来做标示。自动转帐设定以现金支付薪资 借：应付工资 消费部 1000 应付工资 行政部 1000 贷：现金 2000月底结转本钱 借：制造费用 1000 管理费用 1000 贷：应付工资 消费部 1000 应付工资 行政部 10003月1日销货给乐支公司，货款10

15、00元；3月6日销货给乐支公司，货款1000元；3月6日收取这两笔货款；其中有200元以产品抵货款,同时收取代垫运费100元。 3月1日发生一笔运费100元； 3月3月发生一笔运费100元； 将此两笔运费登打在一张费用凭单中； 日期日期单据单据类别类别币别币别汇率汇率存入存入提出提出原币余额原币余额本币余额本币余额平均汇率平均汇率汇差汇差期初期初HKDHKD1.05061.0506100010001050.61050.62019-3-12019-3-1存款单存款单HKDHKD1.11.110001000200020002150.62150.61.07531.07532019-3-102019-

16、3-10提款单提款单HKDHKD1.21.210001000100010001075.31075.31.07531.0753124.7124.72019-4-52019-4-5存款单存款单HKDHKD1.21.210001000200020002275.32275.31.13771.1377平均汇率 = 本币余额 / 原币余额 =1000*1.0506+1000*1.1/2000=1.0753；本币余额=期前原币余额*汇率+存入原币金额*单据汇率=1000*1.0506+1000*1.1=2150.6；3月1日存入1000元；2150.61.0753例如例如:公司有一港币开户银行帐户公司有一港

17、币开户银行帐户006 , 06年年3、4月份发生以下业务；月份发生以下业务；本币余额=期前本币余额-提出原币金额*平均汇率=2000*1.0753-1000*1.0753=1.0753汇差=提款原币金额*(单据汇率-平均汇率)= 1000*(1.2-1.0753)=1000*0.1247=124.73月10日提款1000元；提款不影响平均汇率例如例如:公司有一港币开户银行帐户公司有一港币开户银行帐户006 , 06年年3、4月份发生以下业务；月份发生以下业务；日期日期单据单据类别类别币别币别汇率汇率存入存入提出提出原币余额原币余额本币余额本币余额平均汇率平均汇率汇差汇差期初期初HKDHKD1.

18、05061.0506100010001050.61050.62019-3-12019-3-1存款单存款单HKDHKD1.11.110001000200020002150.62150.61.07531.07532019-3-102019-3-10提款单提款单HKDHKD1.21.210001000100010001075.31075.31.07531.0753124.7124.72019-4-52019-4-5存款单存款单HKDHKD1.21.210001000200020002275.32275.31.13771.1377124.71075.33月31日,原币余额为1000元,当时汇率为1.0

19、506,本币余额为1050.6,与系统的本币余额1075.3差-24.7,所以要经过调汇单进展调汇.日期日期单据单据类别类别币别币别汇率汇率存入存入提出提出原币余额原币余额本币余额本币余额平均汇率平均汇率汇差汇差期初期初HKDHKD1.05061.0506100010001050.61050.62019-3-12019-3-1存款单存款单HKDHKD1.11.110001000200020002150.62150.61.07531.07532019-3-102019-3-10提款单提款单HKDHKD1.21.210001000100010001075.31075.31.07531.075312

20、4.7124.72019-4-52019-4-5存款单存款单HKDHKD1.21.210001000200020002275.32275.31.13771.1377例如例如:公司有一港币开户银行帐户公司有一港币开户银行帐户006 , 06年年3、4月份发生以下业务；月份发生以下业务；本币余额=原币余额*调整汇率=1000*1.0506=1050.6汇差=调汇后的本币余额-调汇前的本币余额=1050.6-1075.3=-24.7例例: 3: 3月月3131日对账户进展调汇日对账户进展调汇调汇单上的汇率日期日期单据单据类别类别币别币别汇率汇率存入存入提出提出原币余额原币余额本币余额本币余额平均汇率

21、平均汇率汇差汇差期初期初HKDHKD1.05061.0506100010001050.61050.62019-3-12019-3-1存款单存款单HKDHKD1.11.110001000200020002150.62150.61.07531.07532019-3-102019-3-10提款单提款单HKDHKD1.21.210001000100010001075.31075.31.07531.0753124.124.7 72019-3-31调汇单调汇单HKDHKD1.050610001050.6-24.72019-4-52019-4-5存款单存款单HKDHKD1.21.21000100020002

22、0002275.32275.31.13771.13771、会计科目核算外币，且勾选期末调汇；2、会计科目期末有余额；3、假设有运用复核后生效，那么调汇日期前有运用到调汇币别的记帐凭证要先复核。例: “应收帐款科目登打以下凭证; (原币为HKD)5月底, HKD的汇率为1.0506,真实的本币余额应为1050.6.“应收帐款科目执行完期末调汇作业后如以下图; (原币为HKD)八、固定资产八、固定资产 定义： 1、为消费商品、提供劳务、出租或运营管理而持有的； 2、运用年限超越1年； 3、单位价值较高。八、固定资产八、固定资产 获得方式： 1、外购固定资产； 2、自建固定资产； 3、投入固定资产；

23、 4、在原有固定资产的根底上改建、扩建； 5、盘盈的固定资产。八、固定资产八、固定资产 固定资产折旧： 指企业的固定资产由于磨损和损耗而逐渐转移的价值。影响折旧的要素： 1、固定资产原值；2、固定资产的净残值；3、固定资产的运用寿命折旧方法： 平均年限法、任务量法、双倍余额递减法、年数总和法；固定资产折旧固定资产折旧 平均年限法直线法： 指将固定资产的应计折旧额平衡地分摊到固定资产估计运用寿命的一种方法；公式： 年折旧额=原值-残值/ 估计运用寿命； 月折旧额=年折旧额/12；固定资产折旧固定资产折旧 任务量法： 指根据实践任务量计提固定资产折旧额的一种方法；公式： 单位任务量折旧额=原值-残

24、值/估计总任务量； 月折旧额=单位任务量折旧额*当月任务量；固定资产折旧固定资产折旧 双倍余额递减法： 指双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法；公式： 年折旧率=2/估计运用年限*100%； 年折旧额=净值年初*年折旧率； 月折旧额=年折旧额/12；最后两年运用直线法进展计提折旧；年折旧额=净值-净残值/2；净值=原值-已提折旧固定资产折旧固定资产折旧 年数总和法合计年限法： 年数：估计运用年限数之和；公式： 年折旧率=尚可运用年限/估计运用年限之和； =估计运用年限-已运用年限/ 估计运用年限*估计运用年限+1/2； 年折旧额=原值-残值*年折旧率； 月折旧额=年折旧额/12；固定资产折旧固定资产折旧-案例案例 买入一项固定资产原值12500元,残值率4%,总任务量12000公里,运用年限5年,请用不同折旧方式计算其折旧。平均年限法公式： 残值 = 原值 * 残值率=12500*4%=500； 年折旧额 =原值-残值/ 估计运用寿命； =12500 -500/5 = 2400 月折旧额 = 年折旧额/12 = 2400/12 = 200 固定资产折旧固定资产折旧-案例案例 买入一项固定资产原值12500元,残值率4%,运用年限5年,总任务量12000公里, 请用不同折旧方式计算其折旧。任