第六章资产核算与管理

1、第六章 资产核算与管理第六章 资产核算与管理n6.1 资产管理业务过程及目标 n6.2 固定资产管理业务流程分析 n6.3 数据编码及数据文件设计 n6.4 固定资产系统功能设计6.1 资产管理业务过程及目标n目标 在计算机数据处理环境下，除了要为固定资产核算提供及时准确的信息外，还要根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息。 6.2 固定资产管理业务流程分析n固定资产管理业务流程分析n见P2756.3 数据编码及数据文件设计固定资产代码设计 固定资产序号固定资产类别码 x x x x x x x 在固定资产代码设计时需要考虑代码的唯一性、扩展性和系统性等原则要求，可以采用群码的方式对每项固定资

2、产进行编码。采用这种编码方式，可以反映固定资产的所属类别及其相互关系，便于计算机自动根据代码进行判断处理，提高了数据处理的效率。6.3 数据编码及数据文件设计n主要数据文件设计固定资产卡片文件n固定资产卡片文件的作用：存储所有固定资产卡片数据，固定资产卡片文件数据反映了固定资产的实际状况。在手工系统向计算机系统转换时，要将所有固定资产卡片数据输入此文件中，以后在系统运行时，用固定资产变动数据文件更新此文件。文件中一项固定资产一条记录，记录中的字段详细反映固定资产的具体特征。从固定资产卡片文件中可以看出企业当前固定资产的最新存量。n固定资产卡片文件的结构。（P280）n存储策略：通常按年设置。n

3、组织方式：按“资产代码+部门代码+类别代码”建立索引文件。6.3 数据编码及数据文件设计n主要数据文件设计n固定资产增加文件当企业通过某种方式获得一项新的固定资产时，需要填制固定资产卡片，并将卡片数据输入计算机系统，生成固定资产卡片增加文件。通过固定资产增加文件可以得知当前固定资产增量。固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件基本相同，其差别是增加了“发票号、发票日期、进项税、处理标志”等字段。6.3 数据编码及数据文件设计n主要数据文件设计固定资产减少文件n固定资产减少文件的作用：当企业发生固定资产清理时，需要填制固定资产减少通知单，并将减少的固定资产数据输入计算机系统，生成固定资产减少数据

4、文件。通过固定资产减少文件数据可以看到固定资产减少的情况。n固定资产减少文件的结构。（P281）n存储策略：可按年或月设置。n组织方式：按单据编号和资产代码建立索引文件。6.3 数据编码及数据文件设计n主要数据文件设计固定资产内部调动文件的作用：当企业发生固定资产内部调动时，需要填制固定资产内部调动通知单，并将内部调动的固定资产数据输入计算机系统，生成固定资产内部调动数据文件。n固定资产内部调动文件。（P281）n存储策略：可按年或月设置。n组织方式：应该按单据编号和资产代码建立索引文件。6.3 数据编码及数据文件设计n主要数据文件设计折旧计算文件n折旧计算文件的作用：每月要按部门计提固定资产

5、折旧额，并进行折旧费用的分配，生成折旧计算数据文件。n折旧计算文件的结构。（P281）n存储策略：通常按月设置n组织方式：应该按部门代码和费用科目代码建立索引文件。6.4 固定资产系统功能设计n初始化模块设计n数据输入模块设计n更新卡片文件模块设计n计提折旧模块设计n输出模块设计n自动转账6.4 固定资产系统功能设计n初始化模块设计卡片结构设置部门设置资产类别设置 折旧统计标准设置原始卡片数据输入6.4 固定资产系统功能设计n数据输入模块设计固定资产增加 固定资产减少固定资产内部调动6.4 固定资产系统功能设计n更新卡片文件模块设计以固定资产增加文件更新 以固定资产减少文件更新以固定资产内部调动文件更新 6.4 固定资产系统功能设计n计提折旧模块设计根据月初固定资产卡片文件数据，按固定资产卡片文件中定义的折旧方法（直线法、年数总和法、双倍余额递减法等），自动计算出应计提的折旧额，并按部门汇总，将计算结果保存在折旧计算文件中 。需要注意的是，按照会计制度的规定，折旧计提的依据是月初固定资产原值，所以，应以当月固定资产卡片文件更新前的数据作为计提折旧的依据。6.4 固定资产系统功能设计n输出模块设计固定资产增减变动表 折旧费用分配表部门折旧统计表6.4 固定资产系统功能设计n自动转账根据固定