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文档简介

1、采购管理流程图总账流程凭证凭证复核记账结账报表手工录入原始单据原始单据自动生成输入(1个输入)处理输出应付款管理流程图采购发票付款审核审核核销生成凭证生成凭证输入(2个输入)处理输出正常普通采购流程图采购发票付款审核审核核销生成凭证生成凭证请购单采购订单到货单入库单采购结算记账生成凭证正常普通采购流程图采购发票付款审核审核核销生成凭证生成凭证请购单采购订单到货单入库单采购结算记账生成凭证(采购)(采购)(采购)(库存)(采购)(应付)(采购)(存货)(存货)(应付)(应付)(应付)(应付)(应付)可选操作普通采购业务生成的凭证 入库单(正常) 借:库存商品(原材料) 贷:材料采购 采购发票 借

2、:材料采购 应交税费应交增值税进项税 贷:应付账款 付款 借:应付账款 贷:银行存款 实际操作(演示) 注意问题: 入库单的位置 现付处理 如何进行修改与删除(反向操作问题)暂估业务(货到票未到业务)入库单暂估入库成本记账生成凭证当月货到票未到下月票到采购发票采购结算结算成本处理生成红字凭证生成蓝字凭证付款审核审核核销生成凭证生成凭证取消“结算成本处理”的方法是“恢复记账”暂估业务相关凭证入库单(暂估入库)(货到票未到)借:库存商品 贷:应付账款入库单回冲(上月到货,本月到票)借:库存商品(红字) 贷:应付账款(红字)正常入库借:库存商品 贷:材料采购采购发票 借:材料采购 应交税费应交增值税

3、进项税 贷:应付账款付款 借:应付账款 贷:银行存款 操作演示特殊业务发票单价与入库单单价不相同：采购结算时回写入库单单价现付业务: 全部支付/部分支付运费业务: 对方承担运费/我方承担运费损耗业务（赠品业务） 对方责任/我方责任；如果入库数量发票数量，损耗数为负（赠品） 合理损耗业务 非合理损耗业务退货业务暂估业务 资金流与信息流/物流不同步; 发票先到货物后; 货物先到发票后到受托代销业务 区分委托于受托受托代销采购先销售后结算(开采购发票),一般采用售价/计划价法进行成本核算当月货到采购结算(自动生成发票)销售后收到对方发票货到时采用售价/计划价入库生成凭证,收到发票时按发票价进行调整入库单暂估入库成本记账生成凭证结算成本处理生成调整凭证付款审核审核核销生成凭证生成凭证取消“结算成本处理”的方法是“恢复记账”收到货时: 借:受托代销商品(售价/计划价计算) 贷:代理业务负债 (受托代销商品款,报价计算) 商品进销差价收到票时: (对上一张凭证进行调整)借:商品进销差价 贷:代理业务负债 (发票价-报价)采购发票 借:代理业务负债 应交税费应交增值税进项税 贷:应付账款付款 借:应付账款 贷:银行存款 操作演示此课件下载可自行编辑修改，

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