医院财务审批制度

1、医院财务审批制度为加强医院经济管理，规范医院财务经济活动中的审批行为，明确医院财务支出的审批流程、决策程序及审批权限，建立健全医院内控制度，确保医院各项预算目标的实现，提高资金使用效益，节约开支，杜绝浪费，根据会计法、医院财务制度、会计基础工作规范及医疗机构财务会计内部控制规定的要求，贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的八项规定”、六项禁令”精神，结合医院工作实际，制定本制度。第一章总则第一条本制度适用于医院的经济活动及内部预算均依据本制度规定进行审批。第二条审批范围：医院开展医疗业务活动、对外投资活动、融资活动发生的各种财务收支与资金结算，以及经院办公会、职代会审议通过的年度财务预算，均需按

2、程序进行审批。第二章审批责任第三条经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。各科室负责人和分管院长应分别对本科室和分管科室全部审批事项承担相应责任，审批人为审批事项的决策人，对该事项承担决策责任。第四条医院财务部门对审批事项的合法合规及预算执行情况进行稽核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等有关规定，弁负有稽核责任。对于审批事项的真实性，应由经办人及其科室负责人（归口管理部门）负责审核，弁接受监察审计部门的监督。第五条任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人签名、分管院长签署审核意见、财务部门稽核、审批人签

3、署审批意见。第三章审批人员第六条审批人员：按照医院办公会议研究通过的关于医院领导班子分工的规定，各分管领导严格按分工范围及审批权限进行审批，院长为审批事项的决策人。第四章审批权限第七条审批权限医院经费支出审批权限：（一）在经批准的预算内支出，由科室负责人和分管院长签署意见；医院财务部门进行稽核，院长审定后审批。（二）超过预算或预算外的支出，在医院总收入允许范围内可以进行调整，须由科室（归口管理部门）以书面形式向财务部门提出预算调整申请报告，财务部门审定后，上报院长、院办公会审议，按审批规定审批。同时，财务部门根据相关会议决议或院长批示调整医院预算。第八条为了提高审批效率，医院以缴款书形式缴纳的

4、五险一金”等各种费用，以及每月固定的常规开支（职工工资等），可由财务部门先执行，后报院长审批。第五章审批程序第九条医院经费支出根据院办公会、职代会议审议通过的支出预算进行分级归口管理，医院所有的经费支出应取得合法票据或有关凭证，由财务部门统一执行，以确保医院经费支出合法化、程序化。第十条差旅费和学术活动等费用。医院科教科每年初应该根据各科室申请，编制医院全年的进修培训计划，各科室应该根据工作合理安排相关人员，弁报请院领导班子会议决定。医院工作人员因公出差和参加学术活动以及进修学习的，由所在科室与职能相关科室负责人签字；报经分管院长审批后，方可外出，其中：科室负责人因公出差、参加学术活动必须从人

5、事科办理报经院长审批的请假手续后，方可外出。医院工作人员返回医院报销时，凭进修审批表，出差申清单或学术活动审批表（其中：科室负责人必须另附从人事科办理报经院长审批的请假审批单），经财务科专人按照有关规定审核、汇总后，同时办理待批登记手续，由财务部门集中报院长审批，再由财务部门通知报销人办理报销手续。医院严格执行XX市财政局关于印发XX市市直机关差旅费管理办法的通知（财行【XXXX】179号）。为进一步推进节约反对浪费制度建设，根据医院实际情况，经研究，住宿费标准限额为省外260元/天、省内200元/天，伙食补助费标准为省外80元/天、省内50元/天（不含长期进修培训）。对超过住宿费标准限额的部

6、分，由外出工作人员自己承担。同时为鼓励勤俭节约，医院按照外出工作人员实际住宿费与标准限额的差额的30%,奖励给外出工作人员。第十一条公务接待费用。医院严格执行八项规定”，公务接待工作，由院办公室统一管理，按照医院关于进一步规范公务接待工作的通知（院办字XXXX3号）的规定执行，院办公室统一办理审核和待批登记手续，报分管院长同意后，送财务部门稽核，由财务部门报院长审批。第十二条医院工作人员夜班费、总值班费用和节假日值班费以及特殊工作需要的加班费用。医院工作人员夜班费和总值班费用原则上统一班次、标准、归口统一管理。医生值夜班次数和医疗总值班次数，由医务科负责核定、办理；护士值班夜次数和护理总值班次

7、数，由护理部负责核定、办理；行政总值班次数由院办公室负责核定、办理；其他科室工作人员值夜班次数和因特殊工作需要有加班的，分别由所在科室负责核定、办理。各职能部门必须认真核定值班次数，严格执行医院规定的补助标准（经过医院办公会研究补助标准具体为：护士值大夜班每班次50元/人、小夜班每班次30元/人，行政后勤人员夜班每班次40元/人，行政、医疗、护理总值班每班次50元/人，医生夜班每班次50元/人，医疗二线班每班次30元/人），编制上月份的医院值班人员次数、补助申请表，经部门负责人签字，报分管院长签字同意后，于每月10号前报送财务部门，由财务部门稽核、汇总，上报院长审批后，再由财务部门通知有关科室

8、办理领款手续。第十三条医院专家门诊奖励和实习带教奖励以及体检补助等费用。医院专家门诊奖励和实习带教奖励以及体检补助等费用，由各职能部门归口统一管理，各部门必须严格执行上级部门和医院的有关规定和奖励补助标准。认真核对数量，金额，编制奖励补助申清明细表，经部门负责人签字，报分管院长同意后，送财务部门稽核，由财务部门集中报院长审批。同时，各部门必须在一个星期内，将发放后的有具体科室或个人的签字的奖励补助中请明细表，报送医院财务部门存档、备案。第十四条医院各部门承办的各级学术继续教育会议发生的费用。医院各部门在承办各级学术会议时，按照医院继教管理办法执行，同时要严格执行八项规定”、六项禁令医院对各级学

9、术会议班发生收入、支出费用，纳入医院财务统一管理。每次学术会议结束后，各相关部门要按照实际发生的餐饮费、会议费发票的金额和补助发放签名金额以及医院的有关规定，在经分管院长批准的支出计划内，编制该次学术会议经费支出明细审批表，经部门负责人签字、分管院长同意后，送医院财务部门稽核，由财务部门报院长审批。同时，各部门要在一个星期内，将发放后的补助费经领人签字清单，报送医院财务部门存档、备案。第十五条医院各种设备、药品、卫材等物资采购、入库与付款。根据财政部印发内部会计控制规范一采购与付款的规定，为了加强对医院物质采购与付款的内部控制，规范医院采购与付款行为，防止采购与付款过程中的差错和舞弊，医院院长

10、对医院物质采购与付款内部控制制度的建立健全和有效实施负责。（一）岗位分工与授权批准。建立健全采购与付款业务的岗位责任制，进一步明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。根据单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程”的规定，医院采购部门配备合格的人员办理采购业务、财务部门配备合格的人员办理付款业务，对办理采购与付款业务人员定期每两年进行内部轮岗，严禁未经授权的部门或人员办理采购与付款业务。（二）请购与审批控制。医院各种设备、药品、卫材等物资的采购申请，须执行医院职代会通过的医院年度财务预算。1、对于医院药品、卫生材料、低值易耗品、水电等其他

11、材料和单机价格5万元以下的设备等物质的采购申请。采购部门每月根据需求使用部门提出的申请，按照年度预算进度等条件进行审核后，编制次月的申请采购计划，弁上报分管院长批准同意。对紧急需求的特殊物质，可以先适量采购，一周内补办采购计划的报批手续。2、对于单机价格5万元至200万元的设备采购申请。申请使用部门应在每年底，向采购部门提交下一年度的设备采购计划及其前期可行性论证报告。由采购部门牵头组织监审、财务等专业部门和相关专业人员，按照规定对每个设备分别进行可行性论证审核分析后，形成初步的可行性论证报告，报分管院长同意后，再由分管院长组织采购部门、使用部门、归口管理部门、监审部门、财务部门等负责人和相关

12、专业人员召开专门会议，再次进行充分论证后，形成正式的可行性论证报告。正式的可行性论证报告经院长同意弁报院装备委员会和院长办公会研究决定后，由院长签字实施。3、对于单机价格200万元以上的设备采购申请，在经过上述程序后，原则应提交医院职工代表大会或工会委员讨论实施。4、正式的可行性论证报告分别由使用部门、归口管理部门、招标采购部门、监审、财务部门和医院档案室留存。（三）采购与验收控制。医院各种设备、药品、卫材等物资的采购，必须严格执行XX市卫生和计划生育委员会关于印发XX市公立医院医疗卫生机构药品耗材设备集中采购实施办法（暂行）»的通知（卫医XXXX3号）的规定。属于省、市政府采购和药

13、品集中招标采购范围的，应该参照省、市相关具体要求执行，其余的必须由医院采取批量招标采购的方式进行。为加强医院批量招标采购工作，在招标采购工作中，引进竞争机制，同时确保管理、使用等部门办理业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，防治串标、抬标等情况发生，医院成立医院招标委员会，招标委员会下设招标办公室，负责发布招标信息，根据标书要求审核投标人的资质，选择相关部门评标人员，组织招投标，向院领导班子汇报招投标情况，。其中：招标采购评标组成人员必须由医院领导和采购管理部门、财务、监审、归口管理部门以及使用部门、相关专业人员共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本。1、对于医院药品、卫生材料、低值

14、易耗品、其他材料和单机价格5万元以下的批量设备以及单机价格5-50万元的设备等物质的采购。由医院采取批量招标采购的方式进行。医院采购部门应该根据经过批准的申请采购计划，弁且按照医院招标办公室完成批量招标采购后的价格、数量等进行采购，对紧急需求的特殊物质，可以先适量采购。2、对单机价格5万元以下的特殊设备和小额零星物质采购，可以采用议标和货比三家工依照择优、公开、公正原则实施直接购买方式。3、按照省、市医疗机构医用设备实行集中采购的相关规定，对单机价格200万及以上医用设备（含乙类大型医用设备）采购，由医院按照规定上报省卫生厅组织、省医药集中采购服务中心组织采购。50万及以上、非省级集中组织采购

15、的医用设备，由医院上报市卫计委（医采办）组织采购。3、医院采购部门在采购过程中，对单笔金额达1万元以上的，应当以书面形式订立经济合同。4、，订立经济合同时，对单笔价格1-5万元的必须报分管院长批准签字后，方可签订合同；对单笔（机）价格5万元以上的经济合同签订，必须经医院院长办公会研究同意，院长批准后，方可签订合同。5、所签订的合同分别由招标办公室、采购部门、使用部门、监审部门、财务部门和医院档案室留存。6、采购部门办理采购时，对所采购的物质必须坚持货物和发票同行。独立的验收部门应及时按照验收规定对所采购物质的合同、品种、规格、数量、质量和相关内容进行验收，出具验收证明，及时办理入库。确保医院资

16、产、负债和经济核算的严肃性、真实性、完整性。对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当向有关部门报告，有关部门应查明原因，及时处理。7、医院财务部门根据采购部门递交的入库单，办理入医院财务帐手续。具体入医院财务帐报批程序为：采购部门会计人员填写入库单，由采购、验收人员及采购部门负责人签字后，由采购部门负责人报分管院长审核签字，财务部门办理稽核手续，弁由财务部门汇总上报院长审批，院长批准后，财务部门办理入医院财务帐。各部门、各级办理签字人员对医院物质入库、入帐业务的真实性、合法性负责。（四）付款控制1、医院财务部门应当按照国务院颁发的现金管理暂行条例、支付结算办法和内部会计控制规范一货

17、币资金等规定办理采购付款业务。2、财务部门在办理采购付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。3、医院财务部门应当按照内部会计控制规范一采购与付款的规定，加强应付帐款”的管理。财务部门按照合同约定的付款日期、折扣条件管理应付款项。财务部门根据采购管理部门填报弁经分管院长签字的付款申请计划表工按照年度预算、资金计划、应付帐款”合同约定的付款日期以及应付帐款”入帐先后时间等进行稽核，同时汇总支付申请，报院长审批。院长根据医院资金等有关综合情况、签字批准后，财务部门出纳人员办理货币资金支付手续。第十六条医院房屋维修和设备维修、保险的管理。1

18、、对于单次价格10万元以下的项目，申请进行房屋维修和设备维修、保险的部门首先要根据实际情况提出书面申请，有关管理部门审核同意后，由管理部门编制维修、保险计划，报分管院长同意后、由院长批准按招标相关规定实施。2、对于单次价格10万元以上的项目，中请使用部门应首先向管理部门提交前期可行性论证报告，经过分管院长同意后，组织使用部门、归口管理部门、监审、财务部门等负责人和相关专业人员充分论证后形成正式的可行性论证报告，报院长办公会研究同意后，根据相关招标规定程序进行实施招标。在办理过程中需要订立的经济合同时，必须报分管院长、院长批准后，方可签订合同。3、正式的可行性论证报告和合同分别由招标办公室、采购

19、部门、使用部门、归口管理部门、监审、财务部门和医院档案室留存。4、为加强设备的管理，提高设备的使用寿命和使用效率，减少维修、保险成本，医院加强院科两级核算，设备折旧必须与科室绩效挂钩，设备维修费主要由使用部门承担，弁且与科室绩效挂钩（不含新技术、新项目、科研等特殊需要设备）。第十七条基建工程款支付的审批程序：（一）基建工程进度款的支付。基建工程进度款，必须根据有效的合同、工程进度结算单和收据，由基建部门、监理方、跟踪审计方签署意见后，报分管院长同意，送财务部门稽核，由财务部门报院长审批后，方可办理款项支付手续。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动的，相关部门必须提供完整的书面文件和资

20、料，经财务、审计部门审核，弁按以上审批程序报批后支付价款。（二）各项工程在竣工决算前，其预付的工程款控制在预算或合同金额的一定比例范围内：招投标工程80%,议标工程与维修工程70%。完工项目经竣工决算审计后，仍需预留10%的质保金。合同另有约定的按合同约定办理。第十八条水、电、气的费用。水、电、气的费用，由后勤保障科归口统一管理此项工作，经办人每月要编制医院各部门水、电、气、油的支付费用汇总表，由科室负责人、分管院长签字后，送财务部门稽核，财务部门集中报院长审批。第十九条涉及职工薪资、社会保障、福利费事项的审批程序：（一）每年年初，由人事科及财务科根据上级有关部门文件精神，提出当年年度薪资、社

21、会保障、福利发放预算计划，经院长签字实施。（二）职工固定福利费事项的调整由人事科提出具体方案，经院长签字后实施。每月发放时，在实施方案范围内，由人事科经办，财务部门稽核，报院长审批后发放。第二十条医院职工核算分配奖金支付的审批程序：医院的职工经济分配制度，要进一步尊重劳动和创造，兼顾公平，坚持最广泛、充分地调动一切积极因素，同时加强医院成本控制管理。医院经管办根据医院综合目标管理办法等规定，逐步过度以月为期，认真核算弁编制医院职工分配奖金明细表，由经管办负责人上报医院办公会研究通过后，编制医院职工分配奖金明细表和汇总表，弁由经管办负责人签字、财务部门稽核后，由财务部门报院长审批后办理支付手续。

22、第二十一条预付款管理（一）预借差旅费管理。因公出差、进修、参加学术活动会议需要预借公款的人员，在办理借款时，必须持批准后的出差、进修、参加学术活动会议申清单，原则上按照省内1000元、省外2000元的预借款标准填写预付款借款单”（进修人员可以凭进修通知书上的金额，预借进修费、住宿费和一定生活费），到财务部门办理稽核，由财务部门报院长审批后，方可借款。在返回医院办理报销、结帐手续时，财务部门同时收回原借款。对预借公款不按时结帐、报帐者，一律从本人次月工资中开始扣款，直至扣清预借款为止。前预借公款不结清，任何人不得以任何理由再次借款。（二）预付工程款管理。各物质管理部门要在货到或工程完成验收后方可办理入帐、付款手续，一般情况下不得预先支付款、超额支付工程款。因大型设备或工程建设需要分期付款的，可按照所订立经济合同中的规定，办理支付款审批手续，预先付款。但要在货到或工程完成验收入帐时，从货物、总工程款中扣回预付款。第二十二条财政、上级部门拔入款使用管理对从财政部