《审计学》课程教学大纲.docx

1、审计学课程教学大纲课程代码（五号黑体）：ACC02008 课程性质：专业必修课程、 授课对象：适用于工商管理专业的学生 开课学期：春/秋总学时：54学时学分：3学分讲课学时：48学时实验学时：学时实践学时：6学时 指定教材：审计学，吴秋生主编，上海人民出版社，2013 参考书目：1. 阿尔文A.阿伦斯.审计学:一种整合方法（第14版）.中国人民大学出版社，谢盛纹译,2013年.2. 秦荣生，卢春泉.审计学（第8版）.中国人民大学出版社，2014年.3. 刘明辉，史德刚.审计学（第5版）.东北财经大学出版社，2015年.4. 王会金.审计学.中国时代经济出版社,2014年.5. 中国注册会计师协

2、会.审计一一2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材.经济科学出版社, 2016 年.6. 王会金，许莉.审计学基础.中国时代经济出版社,2014年.7. 尹平，郑石桥.审计学通论.高等教育出版社，2012年.8.0.雷惠廷顿库尔特帕尼,审计学原理（第19版）.中国人民大学出版社，2015.9. 陈淑芳，薛小荣.审计学（第二版），立信会计出版社，2015.10. （美）纳普著，刘颖译，审计案例（第九版），东北财经大学出版社有限责任公司，2014.11 .卢传锋.新编审计案例，中国市场出版社，2014.12. 王丽，范明华，张学军.审计理论与实务教程，南京大学出版社，2015.13. 李晓慧.

3、审计学理论与案例（第二版）.东北财经大学出版社，2016.教学目的：本课程的教学目标是通过教与学，使学生了解和掌握审计的基本理论、方法、技能及审计工作组织 有关问题。本课程要求学生从了解、掌握、重点掌握三个层次来把握教材，这样可以提高学习效果， 事半功倍。了解是要求对本课程的基本知识和相关知识应有所知；掌握是要求对基本理论、基本技 能和基本方法；重点掌握是要求能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给的条件灵活自如 处理业务问题。第一章总论课时：1周，共3课时（五号宋体）教学内容第一节审计的产生和发展一、审计产生与发展的客观基础二、我国审计的起源和演进（-）我国国家审计的产生与发展（二）我国

4、内部审计的产生与发展（三）我国民间审计的产生与发展三、西方审计的起源和演进（一）西方国家审计的产生与发展（二）西方内部审计的产生与发展（三）西方民间审计的产生与发展D.应当全部实施实质性程序答案B 第12章信息技术对审计的影响课时：12周，共1课时教学内容第一节信息技术的概念一、信息技术的概念二、信息技术的演变三、信息技术范围的确定思考题一、与信息技术相关的内部控制有哪些二、信息技术内部控制审计的内容第13章销售与收款循环审计课时：12-13周，共4课时教学内容第一节分项审计与业务循环审计概述一、业务循环审计概述二、分项审计与业务循环审计的关系第二节销售与收款循环概述一、销售与收款循环的主要业

5、务活动二、销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录第三节销售与收款循环的内部控制及其测试一、内部控制要点二、控制测试第四节主营业务收入审计一、主营业务收入审计目标二、主营业务收入实质性测试程序第五节应收账款和坏账准备审计一、应收账款审计目标二、应收账款的实质性测试三、应收账款的函证四、坏账准备的实质性测试五、其他相关账户审计思考题一、审计人员在审计ABC公司2006年应收账款余额时，了解到该单位应收账款长期账目不清，除与 少数业务发生频繁的客户保持对账外，很少与其他欠款户对账，其余额是否真实、正确，被审计单 位财务人员也不敢肯定。由此，审计人员对该单位应收账款的真实性产生了怀疑，决定对应收账款

6、余额进行函证，以查证其真实性。二、审计人员审计期间，选取了其中部分重要的应收账款明细余额进行积极式函证，在规定的回函 截止期内，收到了以下反馈信息：（1）客户A回函确认欠款数与ABC公司账面数一致。客户B回函表示ABC公司账上反映的余额20万元不正确，因为其中10万元货款已于2006年12 月20日汇付，因此只欠10万元。（3）客户D回函表示好像不欠ABC公司款。问：简要分析每种函证回函情况以及审计人员下一步应采取的审计程序。三、就销售收入而言，常见的错误有哪些？常见的舞弊有哪些？四、就应收账款而言，常见的错误有哪些？常见的舞弊有哪些？第14章采购与付款循环的审计课时：14周，共2课时教学内容

7、第一节采购与付款循环的特点一、不同行业类型的采购和费用支出二、涉及的主要凭证与会计记录三、涉及的主要业务活动第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试一、采购交易的内部控制（-）内部控制目标、内部控制与审计测试的关系（-）采购交易的内部控制二、付款交易的内部控制三、固定资产的内部控制四、评估重大错报风险五、控制测试（-）以内部控制目标为起点的控制测试（-）以风险为起点的控制测试第三节采购与付款循环的实质性程序一、采购与付款交易的实质性程序（-）实质性分析程序（-）采购与付款交易的相关余额的细节测试二、应付账款的实质性程序（-）应付账款的审计目标（二）应付账款的实质性程序三、固定资产的实质性程序（

8、一）固定资产的审计目标（二）固定资产一一账面余额的实质性程序（三）固定资产一一累计折旧的实质性程序（四）固定资产一一固定资产减值准备的实质性程序 思考题一、下列各项中，为证明甲公司应付账款的存在认定，注册会计师应当获取的必要的审计证据有（ ）。A. 应付账款明细账B. 验收单C. 供应商发票D. 供应商对账单答案BD二、注册会计师为证实2015年末应付账款完整性认定拟实施的下列进一步审计程序中，直接相关的有（）。A. 抽取2015年末的验收单，追查到应付账款明细账的贷方记录B. 抽取2015年末大额应付账款的借方记录，追查到银行对账单C. 抽取2016年初入账的应付账款，追查到卖方发票及验收单

9、D. 抽取2015年末应付账款明细账的贷方记录，向供应商函证答案AB三、注册会计师检查甲公司减少的固定资产是否己作账务处理，最有助于发现固定资产项目错报的 认定是（ ）oA. 存在B. 计价和分摊C. 权利和义务D. 完整性答案A第15章生产与存货循环的审计课时：15周，共2课时教学内容第一节生产与存货循环的特点一、不同行业类型的存货性质二、涉及的主要凭证与会计记录三、涉及的主要业务活动第二节生产与存货循环的内部控制和控制测试一、生产与存货交易的内部控制二、评估重大错报风险三、控制测试（-）以内部控制目标为起点的控制测试（二）以风险为起点的控制测试第三节生产与存货循环的实质性程序一、生产与存货

10、交易的实质性程序（一）实质性分析程序（二）生产与存货交易的相关余额的细节测试二、存货的实质性程序（一）存货审计概述（二）存货监盘（三）存货计价测试思考题一、以下有关存货监盘与存货认定的说法中，正确的有（）。A. 存货监盘主要针对的是存在认定B. 对计价和分摊认定，监盘可能提供证据C. 监盘不能获取所有权的审计证据D. 监盘能对完整性认定提供部分审计证据答案AD二、在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师拟实施的下列审计程序中，不恰当是（ ）oA. 与管理层讨论存货盘点计划B. 观察管理层制定的盘点程序的执行情况C. 检查存货D. 执行抽盘答案A三、如因不可预见的情况无法到达存货盘点现场实施监盘，下

11、列各项中，注册会计师应当实施的有（）oA另择日期实施监盘B. 以检查相关凭证与记录作为替代程序C. 对间隔期内发生的交易实施审计程序D. 实施函证程序答案AC第16章人力资源与工薪循环审计 课时：16周，共1课时教学内容第一节应付职工薪酬的审计目标 第二节应付职工薪酬的实质性程序第17章筹资与投资循环审计 课时：16周，共1课时教学内容第一节筹资与投资循环的特征一、筹资与投资活动的会计记录二、筹资与投资活动的业务活动第二节筹资与投资的实质性程序一、短期借款审计二、长期借款审计第18章货币资金审计课时：16周，共1课时教学内容第一节货币资金审计概述一、货币资金与交易循环二、涉及的主要凭证和会计记

12、录三、货币资金内部控制概述第二节库存现金审计一、审计目标二、库存现金内部控制的测试（-）库存现金内部控制的特点（二）库存现金内部控制的测试三、库存现金的实质性程序第三节银行存款审计一、审计目标二、银行存款内部控制的测试（-）银行存款内部控制的特点（-）银行存款的控制测试三、银行存款的实质性程序思考题一、被审计单位存在的以下事项中，注册会计师最需要保持警觉的是（ ）oA. 存在少量银行调节事项B. 企业资金存放于管理层个人账户C. 现金交易比例较低D. 在业务不多的地区开立银行账户答案B二、盘点库存现金前，需要将现金日记账与现金收付原始凭证相核对，核对的内容有（）。A. 日记账与凭证的内容是否相

13、符B. 日记账与凭证的时间是否一致C. 日记账与凭证的日期是否接近D. 日记账与凭证的金额是否相等答案ACD三、针对甲公司2015年12月31日银行存款余额调节表中显示的“银行已扣款、企业未记录”的调 节事项，注册会计师拟采取的下列程序中，正确的是（ ）oA. 向银行函证调节事项B. 亲自到银行打印对账单C. 检查甲公司期后是否入账D. 检查银行存款余额调节表|答案C四、针对被审计单位的定期存款，注册会计师可以考虑实施的审计程序有（ ）oA. 向管理层询问定期存款的商业理由B. 监盘现金的同时监盘定期存款凭据C. 对未质押的定期存款，检查定期存单D. 检查定期存款是否被质押或限制使用答案ABD

14、第19章其他特殊项目审计（自学）课时：17周，共0课时教学内容第一节会计估计的审计第二节关联方及其交易审计第三节期初余额的审计第20章完成审计工作课时：17周，共1课时教学内容第一节完成审计工作一、审计差异与试算平衡表二、完成审计工作概述三、考虑相关事项第二节终结审计一、持续经营审计二、或有事项审计三、期后事项审计第21章审计报告课时：17周，共2课时教学内容第一节审计报告的概述第二节审计意见的形成和审计报告的类型第三节审计报告的基本内容思考题一、简述审计报告的分类；二、简述审计报告的意见类型；三、标准审计报告的基本要素有哪些？其各自的涵义是什么？四、审计意见的作用是什么？如何理解不同审计意见

15、的含义?考核方案 一、考试频度包括单元测试或课程实验和期末测试。二、考试或实验方式单元测试或课程实验，课程实验主要是利用课外时间，主要方式是案例分析或实践调查。三、期末考试：主要采用闭卷形式，题型尽量多样化，考试范围涵盖所有讲授及自学的内容，考试 内容能客观反映出学生对本课程主要概念和理论的识记、应用和创新等方面的能力。四、评成绩计算方法本课程通过平时作业掌握知识点，通过单元测试强化应用能力，期末考试强调基本理论的理解 掌握及灵活应用能力。根据上述情况，成绩计算方法如下：1 .考勤，作业和课堂表现占30%2. 单元或期中测试或课程实验占20%；3. 期末考试占50%o第二节审计的概念与属性一、

16、审计的定义二、审计的本质第三节审计的目标与对象一、审计的一般目标(-)真实性和公允性()合法性与合规性(三) 合理性与效益性二、审计的作用()防护作用(二) 促进作用思考题：一、审计关系人有哪几个方面；二、简述审计的属性；三、简述我国审计产生和发展的主要阶段;四、简述审计的职能和目标。第二章审计的种类、方法和程序课时：2周，共3课时(五号宋体)教学内容第一节审计的种类一、按审计主体分类二、按审计内容分类三、审计的其他分类第二节审计的方法一、账项基础审计方法二、制度基础审计方法三、风险导向审计方法第三节审计的技术方法一、审计书面资料的方法二、证实客观事物的方法第四节审计程序一、审计准备阶段二、审

17、计实施阶段三、完成审计工作阶段 思考题一、请对政府审计、内部审计和注册会计师审计的程序进行比较，并分析其不同之处。二、不同审计主体所制定的审计程序，如何反映出审计主体在职能和作用上的差异性。三、结合案例请学生分析审计程序存在的问题。第三章注册会计师职业道德课时:3周，共3课时教学内容第一节职业道德准则一、美国注册会计师职业道德准则二、国际会计师联合委员会职业道德准则三、中国注册会计师职业道德准则第二节职业道德的基本原则一、诚信原则二、独立原则三、客观原则四、专业胜任能力和应有的关注原则五、保密原则六、职业行为原则 第三节对职业道德基本原则产生威胁的五种情形一、自身利益原则二、自我评价原则三、过

18、度推介原则四、密切关系原则五、外界压力原则思考题一、美国一般公认审计准则的基本内容是什么？二、简述我国注册会计师执业准则的基本框架。三、我国质量控制准则的基本内容是什么？它与业务准则的关系如何?四、对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形第四章审计人员法律责任课时：4周，共2课时教学内容第一节审计人员法律责任概述一、与审计人员法律责任相关的两组概念二、审计人员法律责任的成因第二节美国审计人员的法律责任一、习惯法下审计人员的法律责任二、成文法下审计人员的法律责任第三节我国审计人员的法律责任一、我国注册会计师法律责任的种类二、我国审计人员法律责任的规定三、注册会计师减少过失和防止欺诈的措施思考题一

19、、我国注册会计师法律责任的种类二、注册会计师减少过失和防止欺诈的措施有哪些?第五章注册会计师职业准则课时：5周，共3课时教学内容第一节审计准则一、美国审计准则二、国际审计准则三、中国审计准则第二节鉴证业务的定义和目标一、鉴证业务的对象二、鉴证业务的目标第三节质量控制准则一、美国审计质量控制准则二、国际审计质量控制准则三、中国注册会计师质量控制准则思考题一、鉴证业务的目标是什么？二、中国注册会计师的质量控制准则第六章审计目标课时：6周，共3课时教学内容第一节审计目标的概述一、审计目标的含义二、财务报表审计目标三、管理层认定（-）管理层认定的含义（-）与各类交易和事项相关的认定（三）与期末账户余额

20、相关的认定（四）与列报相关的认定第二节审计过程与审计目标的实现一、审计实施方案比较二、大庆油田审计案例思考题一、如何理解我国财务报表审计目标的基本涵义？审计总目标是否应包括查找被审计单位财务报表 中的重大错报和违反法规行为？二、如何确定具体审计目标？具体审计目标与管理层财务报表认定的关系是什么？三简述财务报表审计中，管理层对财务报表的责任。四、简述财务报表审计中，注册会计师的责任。五、案例分析某审计项目中相关的认定与对应审计程序选择第七章审计计划课时：7周，共3课时教学内容第一节审计计划一、初步业务活动二、审计业务约定书三、总体审计策略和具体审计计划第二节重要性一、重要性的含义二、重要性的要点

21、三、重要性与审计风险的关系第三节审计风险一、审计风险的含义和构成二、重大错报风险三、检查风险四、检查风险与重大错报风险的关系思考题一、注册会计师什么时候开展初步业务活动？二、制定总体审计策略应当考虑哪些因素？第八章审计证据和审计工作底稿课时：8周，共3课时教学内容第一节审计证据一、审计证据的含义二、审计证据的特征三、审计证据的分类（-）按证据的形态分（二）按证据来源分（三）按取得方法分第二节审计工作底稿一、审计工作底稿的含义二、审计工作底稿的编制目的和要求三、审计工作底稿的格式、要素四、审计工作底稿的归档思考题一、何谓实物证据?为什么注册会计师在监盘实物资产时应关注其质量和所有权?二、何谓书面

22、证据？何谓口头证据?为何说书面证据比口头证据更可靠？三、为什么说内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据更可靠？四、试述不同来源审计证据的可靠程度的判断标准。五、试述审计工作底稿的作用。六、试述审计档案保密的内容七、小组讨论：获取不同审计证据的审计程序。八、小组讨论：审计证据“认定”之间的关系？第9章审计抽样课时：9周，共3课时教学内容第一节审计抽样的基本概念一、审计抽样的定义二、抽样风险和非抽样风险（一）抽样风险（二）非抽样风险三、统计抽样和非统计抽样四、统计抽样方法（-）属性抽样（二）变量抽样第二节审计抽样的基本原理和步骤一、样本设计阶段（-）确定测试目标（-）定义总体与抽样单元

23、（三）定义误差构成条件（四）确定审计程序二、选取样本阶段（一）确定样本规模（二）选取样本（三）对样本实施审计程序三、评价样本结果（一）分析样本误差（二）推断总体误差（三）形成审计结论 第三节审计抽样在控制测试中的应用一、样本设计阶段二、选取样本阶段三、评价样本结果阶段四、在控制测试中使用非统计抽样五、记录抽样程序第四节审计抽样在细节测试中的运用一、在细节测试中使用非统计抽样方法二、在细节测试中使用统计抽样（-）传统变量抽样（二）概率比例规模抽样（PPS抽样）思考题一、审计抽样在细节测试中如何运用？二、审计抽样在控制测试中如何运用？第十章风险评估课时：10周，共3课时教学内容第一节了解被审计单位

24、及其环境一、总体要求二、行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素（-）行业状况（-）法律环境和监管环境（三）其他外部因素（四）了解的重点和程度三、被审计单位的性质（一）所有权结构（）治理结构（三）组织结构（四）经营活动（五）投资活动（六）筹资活动（七）财务报告四、被审计单位对会计政策的选择和运用（-）重大和异常交易的会计处理方法（）会计政策的变更五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（一）目标、战略和经营风险（二）经营风险对重大错报风险的影响六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）了解的主要方面（二）关注内部财务业绩衡量的结果（三）考虑财务业绩衡量指标的可靠性（四）对小型被审计单位的考虑第四节了解被审计单位的内部控制一、内部控制的含义和要素二、与审计相关的控制三、对内部控制了解的深度四、内部控制的人工和自动化成分五、内部控制的局限性六、控制环境第五节评估重大错报风险一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（一）评估重大错报风险时考虑的因素（二）评估重大错报风险的审计程序（三）识别两个层次的重大错报风险（四）控制环境对评估财务报表层次重大错报风险的影响（五）控制对评估认定层次重大错报风险的影响（六）考虑财务报表的可审计性二、需要特别考虑的重大错报风险三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险四、对风险评估