《比较税制》课程教学大纲

1、比较税制课程教学大纲课程编号1240332021课程名称比较税制课程性质选修学 时32学 分2学时分配授课：32   实验： 上机：   实践：    实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30% ，期末成绩占70% 开课学院经济学院更新时间适用专业财政学专业先修课程财政学、税收学一、教学内容第一章 税制理论比较第一节 单一税制论和复合税制论 一、单一税制论二、复合税制论三、单一税制和复合税制的比较第二节 最优税制论的沿革与发展 一、早期的税制优化思想二、最优税制论教学难点与重点：单一税制和复合税制的比较、最优税制论第二章 税制结构

2、比较第一节 发达国家和发展中国家税制结构比较一、以流转税为主体的税制结构二、以所得税为主体的税制结构三、世界各国税制结构的总体格局四、合理税制结构的参照标准第二节 各国税制改革趋势一、发达国家的税制改革二、发展中国家税制改革第三节 借鉴与完善我国税制结构一、我国现行税制结构的主要特点及存在问题二、优化我国税制结构教学难点与重点：发达国家和发展中国家税制结构比较、借鉴与完善我国税制结构第三章 增值税的比较第一节 增值税概述 一、增值税的产生与发展二、增值税的类型三、增值税的优缺点四、增值税与其他流转税配合的模式第二节 增值税的纳税人比较一、纳税义务人的定义二、对小企业主税务处理规范比较第三节 增

3、值税税率比较一、增值税的免税与零税率二、增值税税率制度设计的比较第四节 增值税计税依据和税款抵扣制度比较 一、增值税计税依据二、增值税税款抵扣制度第五节 借鉴与完善我国增值税制度一、我国增值税的现状及存在的问题二、完善我国的增值税制度教学难点与重点：增值税的纳税人比较、增值税计税依据和税款抵扣制度比较、借鉴与完善我国增值税制度第四章 消费税的比较第一节 理论概述 一、对消费税含义的两种认识二、消费税的历史演变及发展三、消费税的特性第二节 消费税课征范围的比较一、有限型消费税的课征范围二、中间型消费税的课征范围三、延伸型消费税的课征范围四、对消费税课征范围的分析第三节 消费税调节能力的比较 一、

4、限制性消费税二、奢侈品消费税三、使用费性质的消费税和政府特定政策消费税第四节 借鉴与完善我国消费税制 一、消费税未能体现税收原则和效率的问题所在二、目前我国消费税存在的问题三、借鉴改革教学难点与重点：消费税课征范围的比较、消费税调节能力的比较、借鉴与完善我国消费税制第五章 个人所得税的比较 第一节 个人所得税概述 一、个人所得税的类型二、个人所得税的征收方法第二节 个人所得税制比较一、个人所得税的纳税人二、个人所得税的征收范围三、关于起征点的问题四、关于税率结构问题五、关于个人所得税的负担六、关于个人所得税的申报制度第三节 借鉴与完善我国的个人所得税制度一、我国个人所得税现状及存在的问题二、改

5、革完善我国个人所得税制度教学难点与重点：个人所得税制比较、借鉴与完善我国的个人所得税制度第六章 公司所得税比较第一节 公司的课税概述一、公司所得税的理论基础二、公司所得税类型第二节 公司所得税制比较一、公司所得税的计税基础二、公司所得税税率第三节 我国企业所得税的完善 一、完善我国企业所得税的基本原则二、我国企业所得税制的完善教学难点与重点：公司所得税制比较、我国企业所得税的完善第七章 社会保障税比较 第一节 社会保障税的形成与发展一、社会保障的形成历史二、社会保障制度的产生、发展三、社会保障税的开征及发展第二节 社会保障税制度比较 一、社会保障税的类型二、社会保障税的共同点第三节 借鉴与完善

6、我国社会保障制度一、世界各国社会保障制度主要模式二、我国社会保障体系的现状及存在的问题三、改革我国社会保障制度教学难点与重点：社会保障税制度比较、借鉴与完善我国社会保障制度第八章 财产税比较 第一节 财产课税概述一、财产税的概念二、财产课税的理论依据三、财产税的分类四、财产税的特点五、财产课税的计税依据及财产的估价方法六、财产税的优点及其不足第二节 一般财产税比较一、一般财产税的类型二、一般财产税的课征制度特征三、净财富税的制度特点四、部分国家的一般财产税第二节 个别财产税比较一、土地税比较二、房屋税比较三、土地增值税比较四、不动产税的比较第三节 遗产税和赠与税比较一、遗产税和赠与税的概念及特

7、征二、遗产税的课税理论三、遗产税和赠与税的类型四、遗产税和赠与税的配合模式五、遗产税和赠与税的课征制度六、部分国家的遗产税和赠与税七、我国开征遗产税的相关准备工作及其思路设计第四节 借鉴与完善我国的财产税制一、各发达国家财产税制建立的基本经验二、我国现行财产税制的缺陷三、我国财产税制的改革方向教学难点与重点：一般财产税比较、个别财产税比较、借鉴与完善我国的财产税制第九章 税收管理体制比较 第一节 税收管理体制模式的比较一、税收管理体制模式二、可供借鉴的经验第二节 我国现行税收管理体制 一、分税制财政管理体制二、我国现行税收管理体制第三节 借鉴与完善我国分税制管理体制一、精简政府机构，推动政府间

8、税权的合理划分二、科学界定中央与地方的财权与事权四、赋予地方相应的税收管理权限五、调整税种，构建中央与地方税系六、建立规范的转移支付制度七、建立地方公债制度八、优化税务机构，降低税务成本教学难点与重点：我国现行税收管理体制、借鉴与完善我国分税制管理体制第十章 税收负担比较第一节 税收负担概述 一、税收负担的基本概念二、税收负担分类三、衡量税收负担的指标体系四、税收负担的影响因素第二节 宏观税收负担的国际比较 一、宏观税收负担的概念二、世界各国宏观税收负担类型三、各国宏观税收负担比较第三节 我国最适宏观税负水平探讨一、最适宏观税负水平的理论探讨二、我国宏观税负现状三、我国最适宏观税负水平探讨教学

9、难点与重点：宏观税收负担的国际比较、我国最适宏观税负水平探讨二、教学要求第一章 税制理论比较教学要求：熟悉单一税制论和复合税制论，掌握单一税制和复合税制的比较，掌握最优税制论的发展。第二章 税制结构比较教学要求：熟悉以流转税为主体的税制结构、以所得税为主体的税制结构、世界各国税制结构的总体格局，掌握各国税制改革趋势、我国现行税制结构的主要特点及存在问题、优化我国税制结构。第三章 增值税的比较教学要求：了解增值税的产生与发展、增值税的类型、增值税的优缺点，熟悉增值税与其他流转税配合的模式、纳税义务人的定义、增值税计税依据，掌握增值税的纳税人比较、增值税计税依据和税款抵扣制度比较、借鉴与完善我国增

10、值税制度。第四章 消费税的比较教学要求：了解消费税的历史演变及发展、消费税的特性，熟悉消费税调节能力的比较，掌握消费税课征范围的比较、借鉴与完善我国消费税制。第五章 个人所得税的比较 教学要求：熟悉个人所得税的类型、个人所得税的征收方法，掌握个人所得税制比较、借鉴与完善我国的个人所得税制度。第六章 公司所得税比较教学要求：了解公司所得税的理论基础，熟悉公司所得税类型，掌握公司所得税制比较、我国企业所得税的完善。第七章 社会保障税比较 教学要求：了解社会保障的形成历史、社会保障制度的产生和发展，熟悉社会保障税的开征及发展，掌握社会保障税制度比较、借鉴与完善我国社会保障制度。第八章 财产税比较 教

11、学要求：了解财产税的概念、财产课税的理论依据、财产税的分类，熟悉财产税的特点、财产课税的计税依据及财产的估价方法、财产税的优点及其不足，掌握一般财产税比较、个别财产税比较、遗产税和赠与税比较、借鉴与完善我国的财产税制。第九章 税收管理体制比较 教学要求：了解税收管理体制模式，熟悉分税制财政管理体制、我国现行税收管理体制，掌握税收管理体制模式的比较、借鉴与完善我国分税制管理体制。第十章 税收负担比较教学要求：了解税收负担的基本概念、税收负担分类、宏观税收负担的概念，熟悉衡量税收负担的指标体系、税收负担的影响因素、世界各国宏观税收负担类型，掌握宏观税收负担的国际比较、我国最适宏观税负水平探讨。三、章节学时分配章次总课时课堂讲授实验上机实践备 注1222333444335446337338449331044总计3232四、