160126申报最近三年及一期财务报表差异鉴证报告

1、、中报财务报表与原始财务报表差异的鉴证报告第12页、中报财务报表与原始财务报表的差异比较表第3-*页、中报财务报表与原始财务报表差异情况的说明第*页关于XX股份有限公司申报财务报表与原始财务报表差异的鉴证报告天健审2016号XX股份有限公司全体股东：我们审核了后附的XX股份有限公司（以下简称XX公司）管理层编制的中报财务报表与原始财务报表的差异比较表，包才S2013年12月31日、2014年12月31日、2015年12月31日和2016年X月X日的申报资产负债表与原始资产负债表的差异比较表，2013年度、2014年度、2015年度和2016年1-X月的中报利润表与原始利润表的差异比较表，以及上

2、述差异情况的说明。一、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供XX公司首次公开发行股票时使用，不得用作任何其他目的。我们同意本鉴证报告作为XX公司首次公开发行股票的必备文件，随同其他申报材料一起上报。二、管理层的责任XX公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照企业会计准则等规定编制申报财务报表与原始财务报表的差异比较表，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。三、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对XX公司管理层编制的上述差异比较表独立地提出鉴证结论。四、工作概述我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师执业准

3、则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了抽查或复核XX公司业经审计的2013年度、2014年度、2015年度和2016年1-X月的财务报表、会计调整分录、相关凭证等资料，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。五、鉴证结论我们认为，XX公司申报财务报表与原始财务报表的差异系因会计政策、会计估计变更和会计差错更正调整造成的，调整后的中报财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX公司2013年12月31日、2014年12月31日、2015年12月31日和2016年X月X日的财

4、务状况，2013年度、2014年度、2015年度和2016年1-X月的经营成果。天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国杭州中国注册会计师：二。一六年月日XX股份有限公司申报财务报表与原始财务报表差异情况的说明金额单位：人民币元1 .差异比较表的报表放置方向统一为竖式；2 .申报财务报表与原始财务报表差异情况的说明可以采用表格形式，也可以直接用文字叙述，但全文应统一采用一种形式，本参考格式以采用表格为例；3 .无差异的报表项目可直接省略，不需作无差异说明；4 .申报财务报表与原始财务报表的重大调整事项应详细说明原因，不可采用简单、隐晦的方式；5 .涉及引用本说明内相关差异表述的，建

5、议采用文字索引的方式，如“详见本说明2012年度母公司资产负债表之货币资金项目”；6 .若采用表格说明，调增报表项目的，数据前不添加符号，调减报表项目的，统一以“”表示，相关举例详见本说明之附录。一、2013年度申报财务报表与原始财务报表差异原因说明(一)母公司申报财务报表与原始财务报表差异原因说明1 .资产负债表差异原因说明货币资金申报财务报表比原始财务报表多/少XX元，原因系：序号金额原因说明1)2)小计(2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2 .利润表差异原因说明申报财务报表比原始财务报表多/少XX元，原因系:序号金额原因说明1)2)小计（2）营业成本（二）合并申报财务报表与

6、原始财务报表差异原因说明1 .资产负债表差异原因说明2 .利润表差异原因说明二、2014年度申报财务报表与原始财务报表差异原因说明（格式同上）2014年度申报财务报表与原始财务报表无差异。三、2015年度申报财务报表与原始财务报表差异原因说明（格式同上）2015年度申报财务报表与原始财务报表无差异。四、2016年1-X月申报财务报表与原始财务报表差异原因说明（格式同上）2016年1-X月申报财务报表与原始财务报表无差异。xx股份有限公司二。一六年月日附录应收账款申报财务报表与原始财务报表差异原因说明表格填列参考(1)应收账款申报财务报表比原始财务报表少600,000.00元，原因系:序号金额原因说明1)-800,000.00冲回2012年度尚不满足确认条件的收入，相应调减的应收账款2)500