最新税收的性质和作用精品课件复习进程

1、税收的性质和作用税收的性质和作用税收的性质和作用制作者制作者 商保华商保华税收在不同社会制度下的共同点和不同点税收在不同社会制度下的共同点和不同点? ? 税收的税收的来源来源都都取之于民取之于民 都是凭借国家都是凭借国家政治权力政治权力 分配的主体都是分配的主体都是国家国家 都是都是组织财政收入组织财政收入的基本形式的基本形式 都是为都是为国家实现其职能国家实现其职能服务服务 都具有都具有强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性不同社会制度下税收的不同社会制度下税收的共同点共同点比较比较剥削制度下税收剥削制度下税收社会主义制度下税收社会主义制度下税收用途用途征收征收方式方式体现体现关系关系

2、为少数人服务为少数人服务促进各项事业的发展促进各项事业的发展, ,劳动人民是税收的最劳动人民是税收的最终收益者终收益者巧立名目巧立名目, ,横征暴敛横征暴敛加重人民负担加重人民负担依据税法规定依据税法规定, , 依靠依靠生产力发展生产力发展, ,经济规模经济规模扩大和效益提高扩大和效益提高剥削与被剥削关系剥削与被剥削关系国家、企业、个人利国家、企业、个人利益一致基础上益一致基础上, , 整体整体与局部与局部, ,长远与眼前利长远与眼前利益的关系益的关系不同社会制度下的税收的不同社会制度下的税收的不同点不同点 结论：结论：在不同时期、不同制度下，税收的在不同时期、不同制度下，税收的本质相同，性质

3、不同。本质相同，性质不同。 我国社会主义时期税收的性质：我国社会主义时期税收的性质：取之于民取之于民 用之于民用之于民 根本决定因素：我国社会主义国家的性质根本决定因素：我国社会主义国家的性质（一）我国社会主义税收的性质（一）我国社会主义税收的性质 1、在汉语中，、在汉语中，“税税”由由“禾禾”和和“兑兑”两两字组成，字组成， “禾禾”指农产品，指农产品， “兑兑”有送达有送达的意思；在英文中，的意思；在英文中，“tax”译为译为“税税”，指，指为公共目的向政府支付货币。但从本质上看，为公共目的向政府支付货币。但从本质上看，我国税收和西方税收都是（我国税收和西方税收都是（ ） 以相同的税率征收

4、的以相同的税率征收的 国家为实现其职国家为实现其职能凭借政治权力征收能凭借政治权力征收 依法无偿取得财政依法无偿取得财政收入的基本形式收入的基本形式 国家对劳动人民的剥国家对劳动人民的剥削收入削收入 A A、 B B、 C C、 D D、2. 2. 不论在任何国家，税收作为取得财政收人的不论在任何国家，税收作为取得财政收人的基本形式，都具有共同的基本特征。它们的表基本形式，都具有共同的基本特征。它们的表现是（现是（ ） 都是以国家政治权力为前提的分配关系都是以国家政治权力为前提的分配关系 分配的主体都是人民分配的主体都是人民 税款都是取之于民税款都是取之于民 都是组织财政收入的基本形式都是组织

5、财政收入的基本形式 税款都是用之于民税款都是用之于民 A.A. B. B. C. C. D. D. 3.3.社会主义税收是社会主义税收是“取之于民，用之于民取之于民，用之于民”的的 新型税收。这一性质是由（新型税收。这一性质是由（ ）A.A.社会主义税法决定的社会主义税法决定的 B.B.社会主义税收的作用决定的社会主义税收的作用决定的 C.C.社会主义国家的性质决定的社会主义国家的性质决定的 D.D.税收的无偿性、强制性决定的税收的无偿性、强制性决定的 4 4在我国，税收的增长主要依靠：（在我国，税收的增长主要依靠：（ ） A.A.增加税种，提高税率增加税种，提高税率 B.B.增强每个公民依法

6、纳税的意识增强每个公民依法纳税的意识 C.C.生产的发展，经济规模的扩大和效益的生产的发展，经济规模的扩大和效益的 提高提高 D. D.严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税的违严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税的违 法分子法分子 5. 5. 我国税收的主要来源是（我国税收的主要来源是（ ） 个体经济和私营经济个体经济和私营经济 乡镇企业乡镇企业 国有经济国有经济 集体经济集体经济 A.A. B. B. C. C. D. D. 1 1、税收是组织财政收入的基本形式、税收是组织财政收入的基本形式 2 2、税收是调节经济的重要杠杆、税收是调节经济的重要杠杆 3 3、税收是国家实现经济监督的重要手段、税收是国家

7、实现经济监督的重要手段（二）我国税收的作用（二）我国税收的作用 我国税收的作用我国税收的作用1 1、 税收是组织财政收入的基本形式税收是组织财政收入的基本形式 征收作用征收作用（2 2）税收在财政收入中是）税收在财政收入中是最主要的形式最主要的形式 （1 1）组织财政收入是税收的）组织财政收入是税收的基本作用基本作用（3 3）税收能够使财政收入）税收能够使财政收入得以切实保障得以切实保障20092009年年1 1月月1 1日起实施成品油税费改革日起实施成品油税费改革1 1、取消取消各种公路养路费各种公路养路费2 2 、汽油、汽油消费税单位税额消费税单位税额每每升升提高提高0.80.8元，即由每

8、升元，即由每升0.20.2元提高到元提高到1 1元；柴油消费税元；柴油消费税单位税额每升提高单位税额每升提高0.70.7元，元，即由每升即由每升0.10.1元提高到元提高到0.80.8元；元；其他成品油消费税单位税额其他成品油消费税单位税额相应提高相应提高3 3 、根据国际市场原油价格变化情况，、根据国际市场原油价格变化情况， 适度调整成品油价格。适度调整成品油价格。 体现了体现了“多用多缴，少用少缴多用多缴，少用少缴”的市场经济的市场经济的的公平原则公平原则直接引导直接引导消费者购买和使用节能汽车，消费者购买和使用节能汽车，间接调间接调节节汽车生产，鼓励环保节能产品开发，促进汽车生产，鼓励环

9、保节能产品开发，促进经济经济结构的优化结构的优化有利于环境保护，有利于环境保护，利于经济可持续发展利于经济可持续发展 有助于建设有助于建设资源节约型，环境友好型社会资源节约型，环境友好型社会降低小排量汽车购置税降低小排量汽车购置税调节收入分配，维护社会稳定。调节收入分配，维护社会稳定。优化经济结构，转变经济发展方式。优化经济结构，转变经济发展方式。 促进国民经济持续、平稳、健康发展。促进国民经济持续、平稳、健康发展。2 2、 税收是调节经济的重要杠杆税收是调节经济的重要杠杆调节作用调节作用（1 1）税收对经济的调节作用）税收对经济的调节作用体现体现在哪些方面？在哪些方面？（2 2）税收对经济的

10、调节作用是）税收对经济的调节作用是如何实现如何实现的？的？确定纳税人、征税对象、税率，具体的税收征管确定纳税人、征税对象、税率，具体的税收征管3 3、是国家实现经济监督的重要手段、是国家实现经济监督的重要手段监督作用监督作用（1 1）国家通过税收了解经济运行态势）国家通过税收了解经济运行态势宏观宏观（2 2）税收征管工作打击违法犯罪行为）税收征管工作打击违法犯罪行为微观微观分析案例：分析案例： 成都华信金属材料有限公司做假账偷税漏成都华信金属材料有限公司做假账偷税漏税税, ,欺骗税务机关。经群众举报，税务人员依法欺骗税务机关。经群众举报，税务人员依法检查了公司的报表、凭证、账簿检查了公司的报表

11、、凭证、账簿, , 查核了其在查核了其在银行和其他金融机构的存款账户发现欺骗税务银行和其他金融机构的存款账户发现欺骗税务机关抵折税款机关抵折税款36003600多万元。随后，税务部门查多万元。随后，税务部门查封其银行账户，为国家挽回经济损失高达封其银行账户，为国家挽回经济损失高达30003000万元。万元。 6、下列选项中，能体现税收是调节经济的重、下列选项中，能体现税收是调节经济的重要杠杆的是（要杠杆的是（ ） 国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，必须缴纳耕地占用税建设的单位和个人，必须缴纳耕地占用税 国家税务总局规定，被国家确认属于

12、高新技国家税务总局规定，被国家确认属于高新技术的外商投资企业，按术的外商投资企业，按15%15%的税率征收企业所的税率征收企业所得税得税 税务机关有权对账簿、凭证、报表、税务机关有权对账簿、凭证、报表、资料进行检查资料进行检查 国家调整个税起征点国家调整个税起征点 A A、 B B、 C C、 D D、7 720112011年年9 9月月1 1日起，我国将个人所得税起征点日起，我国将个人所得税起征点 调整为调整为35003500元。这种税收调整（元。这种税收调整（ ） 改变了税收的固定性特征改变了税收的固定性特征 表明税收政策随着经济发展状况而调整表明税收政策随着经济发展状况而调整 表明税收是

13、组织财政收入的主要形式表明税收是组织财政收入的主要形式 可以更好地发挥税收调节经济的作用可以更好地发挥税收调节经济的作用 A.A. B.B. C.C. D.D.8.8.为提高治税水平，柳州市税务部门通过计算为提高治税水平，柳州市税务部门通过计算机网络经常对各单位的发票、报表、资料等机网络经常对各单位的发票、报表、资料等进行检查，及时了解纳税人的经营活动，督进行检查，及时了解纳税人的经营活动，督促纳税人严格执行财经纪律。这表明（促纳税人严格执行财经纪律。这表明（ ） A.A.税收是组织财政收入的基本形式税收是组织财政收入的基本形式 B.B.税收是调节经济的重要杠杆税收是调节经济的重要杠杆 C.C

14、.税收是国家实行经济监督的重要手段税收是国家实行经济监督的重要手段 D.D.计算机是税务部门征税的重要工具计算机是税务部门征税的重要工具 9 9为抑制我国房地产市场过热，我国房地产新为抑制我国房地产市场过热，我国房地产新 政规定，个人将购买不足政规定，个人将购买不足5 5年的住房对外销售年的住房对外销售 的，以的，以5.5%5.5%的税率全额征收营业额。这说明的税率全额征收营业额。这说明A A税收是国家取得财政收入的基本形式税收是国家取得财政收入的基本形式 B B税收具有强制性、无偿性、固定性的特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征 C C税收是调节经济的重要杠杆税收是调节经济的重要杠杆 D D国家通过税收对国民经济实行监督国家通过税收对国民经济实行监督 2011年初，上海、重庆开征房产税，规定纳税年初，上海、重庆开征房产税，规定纳税人必须在每