成本控制的概念、控制功能与意义

1、公司内部调查之成本控制主讲：李梅轩现职：华润万家总部防损部调查组商业调查经验：5年个案业绩：直接挽损人民币120万电邮地址：联系电话：136888450251公司内部调查之成本控制v讲义大纲讲义大纲一、成本控制的概念、特征及适用对象二、成本控制关注的迹象三、案例分享四、成本控制功能和意义五、结束语2公司内部调查之成本控制一、成本控制的概念、特征及适用对象一、成本控制的概念、特征及适用对象1、成本控制的概念成本控制的概念公司内部授权人员行使商业调查手段，对费用支出或收入明显不合规律的事件采取有效措施，以为本公司开源节流、增收节支，预防和检举“公司企业人员受贿”等违规、违法行为为目的的一种业务控制

2、活动。3公司内部调查之成本控制一、成本控制的概念、特征及适用对象一、成本控制的概念、特征及适用对象2、成本控制的特征成本控制的特征1)主体：特定的主体，公司（企业）内部授权人员。2)维护客体：公司企业正常经营活动，公司企业人员受贿、职务侵占等违法违规行为。3)内容：主体通过商业调查手段、对相关费用不合规律的事件采取有效措施进行监督和控制动态活动。4)目的：以为本公司(控制主体所在公司）开源节流、增收节支，预防和检举“公司企业人员受贿”等违规、违法行为为目的。4公司内部调查之成本控制一、成本控制的概念、特征及适用对象一、成本控制的概念、特征及适用对象3、成本控制的适用对象成本控制的适用对象1)费

3、用支出：包括公司工程、设备、商品、自用品采购等项目。2)费用收入：包括公司固定资产变卖、档口出租、业务招商、3)其它费用收取等。4)费用分成：类似于“EMS”节能管理合同分成等项目，包括空调、照明系统节能分成等。5公司内部调查之成本控制u讲义大纲讲义大纲一、成本控制的概念、特征及适用对象二、成本控制关注的迹象三、案例分享四、成本控制功能和意义五、结束语6公司内部调查之成本控制二、成本控制关注的迹象二、成本控制关注的迹象l费用支出方面（费用支出方面（涉及采购项目涉及采购项目）？）？1.优秀采购员采购的商品优势有哪些？2.供货商欺诈会体现在那些方面？3.采购与供货商勾结有什么样的外在特征？7公司内

4、部调查之成本控制二、成本控制关注的迹象二、成本控制关注的迹象（费用支出）（费用支出）1.优秀采购员采购的商品会有哪些优势表现？优秀采购员采购的商品会有哪些优势表现？2.四高（高毛利、高销售、高质量、高库存周转率）四低（低成本、低库存、低风险、低退换货率）2.供货商欺诈会体现在那些方面？供货商欺诈会体现在那些方面？3. （质量、数量、规格型号、等级、产地、产品名称、价格等）3.采购与供货商勾结有什么样的外在特征？采购与供货商勾结有什么样的外在特征？4. （低毛利、高库存、付款周期短、退还货几率高、新品审批上架快、畅销商品供货商随采购转移现象突出，质次价高、个别体现为一次性买断不退货交易等）控制点

5、8公司内部调查之成本控制二、成本控制关注的迹象二、成本控制关注的迹象（费用收入）l费用收入方面（固定资产变卖）？1、购买人与出让人之间的关系？2、出让价与正常市场收购价关系？3、交易数量与实际数量的关系？9公司内部调查之成本控制二、成本控制关注的迹象二、成本控制关注的迹象（费用收入）l费用收入方面（固定资产变卖）（控制点）1、购买人与出让人之间的关系？、购买人与出让人之间的关系？购买人与出让人(本人或经办人）之间存在亲属、朋友或是经办人本人关系（对己代理）。2、出让价与正常市场收购价关系？、出让价与正常市场收购价关系？出让价通常低于正常市场交易价。3、交易数量与实际数量的关系？、交易数量与实际

6、数量的关系？交易结算数量通常低于实际交易数量。10公司内部调查之成本控制二、成本控制关注的迹象二、成本控制关注的迹象（费用收入）l费用收入方面（档口出租、招商收入、其它费用收取）？1、招（租/商）人与承租人（或公司）之间的关系？2、租赁价格与第三人承租价格对比关系？3、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？4、合同收取费用与实际收取费用的关系？11公司内部调查之成本控制二、成本控制关注的迹象二、成本控制关注的迹象（费用收入）l费用收入方面（档口出租、招商收入、其它费用收取）控制点？1、招（租/商）人与承租人或公司之间的关系？ 招租人与承租人之间存在亲属、朋友或是招（租/商）人本人关系。2、合同租赁

7、价格与第三人承租价格对比关系？ 合同租赁价格低于第三人同等条件租赁价格。3、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？ 实际占地面积大于合同约定面积。4、合同收取费用与实际收取费用的关系？ 实际收取费用低于合同约定费用。12公司内部调查之成本控制二、成本控制关注的迹象二、成本控制关注的迹象（节能分成）（节能分成）l节能分成？节能分成？1、合同约定违约处理事项的严厉性？2、约定分成比例与市场常规比例关系？3、合同约定分成周期与投资回报比例关系？13公司内部调查之成本控制二、成本控制关注的迹象二、成本控制关注的迹象（节能分成）（节能分成）l节能分成（控制点）？1、合同约定违约处理事项的严厉性？ 通常对甲方

8、违约处理描述非常严厉，会特别约定高额违约金。2、约定分成比例与市场常规比例关系？“合同约定分成比例”高于市场同类节能合同比例。3、合同约定分成周期与投资回报比例关系？分成周期较长，投资回报比例偏高。14公司内部调查之成本控制u讲义大纲讲义大纲一、成本控制的概念、特征及适用对象二、成本控制关注的迹象三、案例分享四、成本控制功能和意义五、结束语15公司内部调查之成本控制三、案例分析三、案例分析1、收银耗材价格调查2、维保费用调查思路与方法3、照明系统节能分成调查思路4、采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）16公司内部调查之成本控制案例案例1：收银耗材价格调查：收银耗材价格调查v案情介绍案情介绍

9、1、案件来源、案件来源 耗材采购部门与门店使用部门反映：收银机某品牌打印色带等耗用品同比以往成本偏高，正常使用期限大大缩减，不明原因，请求调查组调查。2、案件承办部门、案件承办部门 华润万家总部防损部调查组17公司内部调查之成本控制案例案例1 1：收银耗材价格调查：收银耗材价格调查一、分析案情确立调查计划1、确定产品生产商 （查产品来源）2、了解产品标识信息 （判断产品真伪）3、摸清产品区域代理情况 （梳理采购渠道）4、了解并确定问题成因 （了解问题根源）5、针对发现问题提出改进建议 （控制点）18公司内部调查之成本控制案例案例1：收银耗材价格调查：收银耗材价格调查二、执行调查计划二、执行调查

10、计划1、确定产品生产商 （查明为广州X厂生产）2、了解产品标识信息 （产品原厂生产）调查结果：（产品已过期油墨挥发、色带长度减少增加打印频率影响打印寿命）3、摸清产品区域代理情况 （梳理采购渠道）调查结果：（产品供货商为该产品深圳区总代理的经销商，转手加价价格偏高）19公司内部调查之成本控制案例案例1：收银耗材价格调查：收银耗材价格调查三、说明原因提出改进建议三、说明原因提出改进建议1、了解并确定问题成因 （了解问题根源） 调查结果： （见上页2、3项调查结果） 2、针对发现问题提出改进建议（控制点） 控制点：选择合适供货商，确保在保质期内使用并约定色带长度3、案件意义在于：突出体现监督部门的

11、支持和对供货商的威慑作用、案件意义在于：突出体现监督部门的支持和对供货商的威慑作用20公司内部调查之成本控制三、案例分析三、案例分析1、收银耗材价格调查2、维保费用调查思路与方法3、照明系统节能分成调查思路4、采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）21公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法v案情介绍案情介绍1、案件来源 控制部数据分析显示，华南区维保费用相对偏高，为了解原因，降低公司经营成本，防损部决定对华南区维保费用进行例行检查。2、案件承办部门华润万家总部防损部调查组22公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调

12、查思路与方法1.案件分析（拟定初步调查思路）2.数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）3.费用检查（查找数据例外）4.数据例外核查（了解例外原因）5.正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）6.调查取证（证明例外原因）7.信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）8.案件控制点分析（亡羊补牢）9.调查结果跟进、结案（落实调查成果）23公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（1、案件分析）1.调查区域？2.维保费用内容？3.费用构成比例关系？4.哪些是不可控费用？5.调查重点在哪？6.如何收集资料？7.怎样发挥团队优势提高工作效率？8.案件的整体

13、调查思路是？24公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（1、案件分析）2.维保费用内容？3.费用构成比例关系？4.哪些是不可控费用？5.调查重点在哪？6.如何收集资料？7.怎样发挥团队优势提高工作效率？8.案件的整体调查思路是什么？9. （以上所有问题需要具体数据支持）25公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法1.案件分析（拟定初步调查思路）2.数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）3.费用检查（查找数据例外）4.数据例外核查（了解例外原因）5.正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）6.调查取证（

14、证明例外原因）7.信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）8.案件控制点分析（亡羊补牢）9.调查结果跟进、结案（落实调查成果）26公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）目的：确定调查重点、锁定调查对象目的：确定调查重点、锁定调查对象2.1、目前华南区“设备维保费用”项目包括电梯、电子称、制冰机、冷柜冷链系统、中央空调水处理、空调主机、空调末端、门店零星设备维保共八项（收银系统由IT负责，技防系统由LP负责），以深圳小区为例，其费用构成先后顺序如下：27公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用

15、调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）28公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与整理）2.1、冷柜、电梯、空调费用较高。2.2、以上费用为可控费用。2.3、重点在电梯、冷柜维保。2.4、以调查组牵头，区域LP配合（分工、合作）。2.5、整体思路以点带面，由深圳辐射到华南各区。2.6、参考华南区损益表，确定调查对象。29公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与整理）确定调查重点、锁定调查对象2.7、参考华南区损益表，确定调查门店（五羊店） 30公司内部调查之成本控制案例案例

16、2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与整理）确定调查重点、调查对象2.8、分析电梯维保数据，确定供应商31公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）32公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理） （维保商维保数量比例分析）33公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理） （确定调查对象利XX）34公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费

17、用调查思路与方法1.案件分析（拟定初步调查思路）2.数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）3.费用检查（查找数据例外）4.数据例外核查（了解例外原因）5.正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）6.调查取证（证明例外原因）7.信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）8.案件控制点分析（亡羊补牢）9.调查结果跟进、结案（落实调查成果）35公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（3、费用检查）1.11.1、电梯配件价目表（、电梯配件价目表（1 1） （查数据例外）利XX公司某店配件报价结算清单（1）序号配件名称单位数量单价金额（元）1梳齿板块16

18、73116827子型黄边块375721093竖型黄边块185710264电梯扶手带条58700435005扶手带驱动轮套3142042606扶手带驱动链（2.94M)米32607807滑轮群组条265013008梯级链节8411596609SSE迅达光幕套462002480010扶手带导轨米890720118932336公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（3、费用检查）2.12.1、电梯配件价目表（、电梯配件价目表（2 2） （查数据例外）利XX公司某店配件报价结算清单（2）序号配件名称单位数量单价金额1围裙板开关只41626482电缆米508

19、4003安装支架台4271084改装费台15005005调试费台11000100062656备注：其中清单2费用经双方沟通以8.5折结算，共改造6台合计总费用为：13542元37公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法 （3、费用检查）2.12.1、电梯配件、改造造价结算情况、电梯配件、改造造价结算情况 89323+13542=102865 89323+13542=102865改造费用配件费用总费用（元）预算报价8932313542102865报批核准893231354278000维保结算89323135427800038公司内部调查之成本控制案例案

20、例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法 （3、费用检查） （发现例外）利XX公司某店配件报价结算清单（1）序号配件名称单位数量单价金额（元）1梳齿板块1673116827子型黄边块375721093竖型黄边块185710264电梯扶手带条58700435005扶手带驱动轮套3142042606扶手带驱动链（2.94M)米32607807滑轮群组条265013008梯级链节8411596609SSE迅达光幕套462002480010扶手带导轨米890720118932339公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法1.案件分析（拟定初步

21、调查思路）2.数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）3.费用检查（查找数据例外）4.数据例外核查（了解例外原因）5.正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）6.调查取证（证明例外原因）7.信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）8.案件控制点分析（亡羊补牢）9.调查结果跟进、结案（落实调查成果）40公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（4、数据例外核查）1、维保费数据例外核查、维保费数据例外核查1、1电梯改造，配件内容是否变更？1、2公司核准款项内容是否与支付款项内容相符？1、3例行维保费用是否符合行业标准？2、例外跟进、例外跟进2、1电梯

22、配件4套光幕系统未装，同比预算费用少24800元。2、2明知费用减少而按原预算支付费用，存在管理过失（内部）。2、3例行维保费正常，同比原厂家VIP客户费用偏高！2、4例外核查，工程支付费用是否正常，是否有可降价空间？ 41公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法1.案件分析（拟定初步调查思路）2.数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）3.费用检查（查找数据例外）4.数据例外核查（了解例外原因）5.正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）6.调查取证（证明例外原因）7.信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）8.案件控制点分析（亡羊补牢）9.调

23、查结果跟进、结案（落实调查成果）42公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（ 5、正面沟通）l目的：广泛获取信息来源，扩大战果目的：广泛获取信息来源，扩大战果l内容：1.1、同小区负责人沟通 （获得支持，了解需求）1.2、同使用部门沟通 （了解供应商的工作、技术状况）1.3、同业务部门的沟通 （获取供应商资料数据）43公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（5、 正面沟通）l沟通结果：沟通结果：1、证明该笔电梯配件改造费用可下调空间可下调费用至少￥15000.00元。2、维保商存在商业欺诈行为维保商有私

24、自篡改维修记录，虚增配件清单，套取维保费用人民币548.0元嫌疑。3、其它区域访谈牵出XX店电梯扶手带差价（4.0万）44公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法1.案件分析（拟定初步调查思路）2.数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）3.费用检查（查找数据例外）4.数据例外核查（了解例外原因）5.正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）6.调查取证（证明例外原因）7.信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）8.案件控制点分析（亡羊补牢）9.调查结果跟进、结案（落实调查成果）45公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保

25、费用调查思路与方法（6、调查取证）1、支持部业务人员存在管理过失 （当事人陈述）2、维保商篡改维修记录，虚增电梯配件，套取维保费用￥548.00事实 （欺诈） （书证）3、维保商电梯配件价格欺诈a.同一配件供应同一门店单价差幅达-50，XX店05年6月光扶手带费用多支付供应商￥15000.00元。 （书证) b.XX店更换原装扶手带单价为厂家XX公司3倍，两条扶手带差价4万元。 （书证)4、例行维保费用同比市场价格正常，与VIP大客户优惠待遇相比，年 度还有8万元的费用节省空间。 （书证）46公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法1.案件分析（拟定

26、初步调查思路）2.数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）3.费用检查（查找数据例外）4.数据例外核查（了解例外原因）5.正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）6.调查取证（证明例外原因）7.信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）8.案件控制点分析（亡羊补牢）9.调查结果跟进、结案（落实调查成果）47公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（7、信息反馈）l质证，化解分歧达成共识，调查报告质证，化解分歧达成共识，调查报告1.1、门店、小区负责人认同损失存在。 （力量对比）1.2、支持部业务人员认可存在疏忽大意的管理过失。 （责任确定）1.3、

27、支持部承诺同“电梯维保公司”协商扣回差价款。 （改进措施）1.4、反馈使用部门建议并结合业务部门的意见以及防损控制点、 制定可行性改进建议。防止闭门造车，形成逆反心里并激化 部门间矛盾 。 （控制点）48公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（7、信息反馈）2、苏讯电梯维保费用差价对比（可省费用空间）49公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（7、信息反馈）3、维保费用调查报告、维保费用调查报告50公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法1.案件分析（拟定初步

28、调查思路）2.数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）3.费用检查（查找数据例外）4.数据例外核查（了解例外原因）5.正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）6.调查取证（证明例外原因）7.信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）8.案件控制点分析（亡羊补牢）9.调查结果跟进、结案（落实调查成果）51公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（8、案件控制点）1、增加电梯易损配件报价清单。2、将报价清单作为合同附件供门店参考。3、落实改造、配件项目完工审核程序，费用付款前再次复查。4、易损件质量价格控制。52公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维

29、保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法1.案件分析（拟定初步调查思路）2.数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象）3.费用检查（查找数据例外）4.数据例外核查（了解例外原因）5.正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果）6.调查取证（证明例外原因）7.信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告）8.案件控制点分析（亡羊补牢）9.调查结果跟进、结案（落实调查成果）53公司内部调查之成本控制案例案例2 2：维保费用调查思路与方法：维保费用调查思路与方法（9、结果跟进、结案）1、人员处理涉案四人分别被公司处理记大过、书面劝导、扣工资等2、改进措施广州行动计划3、供应商处理 (协议扣款5.0万，合

30、同挽损8.0万）54公司内部调查之成本控制三、案例分析三、案例分析1、收银耗材价格调查2、维保费用调查思路与方法3、照明系统节能分成调查思路4、采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）55公司内部调查之成本控制案例案例3 3：照明系统节能分成调查思路：照明系统节能分成调查思路l案情介绍案情介绍1、案件来源营运部同事反映“节能公司”有给付我公司相关业务人员好处费的动机，怀疑节能改造工程存在暴利，建议防损部调查组给予调查。2、案件承办部门总部防损部调查组56公司内部调查之成本控制案例案例3 3：照明系统节能分成调查思路：照明系统节能分成调查思路l案件基本情况案件基本情况1、涉及门店及涉案标的涉及门

31、店4家，照明系统合同标的总额在￥180.0万元左右。2、节能改造内容华润万家不支付任何费用购买灯具及配套产品，节能公司改造达标后，从节能效益中提取55分成受益，分成时间5年。改造内容就是将T8光源一对一替换为T5光源。3、节能改造技术要求与验收标准改造后距地面0.75米亮度不低于450LUX,总节电率超过25。4、节能分成模式节能公司收益（改造前总功率-改造后总功率）*14*30.4*12*5/1000*电价/度*55%57公司内部调查之成本控制案例案例3 3：照明系统节能分成调查思路：照明系统节能分成调查思路1、调合同了解合同内容2、实地考察改造现场、了解改造情况3、对改造项目进行费用分析4

32、、对“节能公司”节能改造投资回报（ROI）分析5、针对问题提出改进建议58公司内部调查之成本控制案例案例3 3：照明系统节能分成调查思路：照明系统节能分成调查思路1、调合同了解合同内容2、实地考察改造现场了解改造情况 单支光管改造完成时间2分钟，没有技术含量，纯属卖产品3、了解改造项目费用构成（转换器、光管、人工安装、运输、利润、税收、后期维护利息等费）59公司内部调查之成本控制案例案例3 3：照明系统节能分成调查思路：照明系统节能分成调查思路l节能改造投资回报分析1、对节能公司节能改造工程投资回报分析2、公司自费改造节能工程投资回报分析 60公司内部调查之成本控制案例案例3 3：照明系统节能

33、分成调查思路：照明系统节能分成调查思路l调查结论与改进建议1、改造结果符合合同要求2、节能效果明显3、从投资回报分析结果来看节能公司存在暴利空间4、从自费改造“ROI”分析结果来看，当年ROI：29.75%，5年375%。5、案件结果，协议变更“改造合同由5年分成改为按工程项目一次性买断付款，仅该店费用节省人民币20万。l案件意义案件意义：该类业务的出现拓宽了成本控制工作范围，为压缩公司运营成本提：该类业务的出现拓宽了成本控制工作范围，为压缩公司运营成本提供了新的思路，目前该项业务可广泛适用于节能行分成业！供了新的思路，目前该项业务可广泛适用于节能行分成业！61公司内部调查之成本控制三、案例分

34、析三、案例分析1、收银耗材价格调查2、维保费用调查思路与方法3、照明系统节能分成调查思路4、采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）62公司内部调查之成本控制案例案例4 4：采购人员诚信调查：采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）l案情介绍案情介绍1、案件来源营运防损部反映：家电部门X牌电扇库存8000台， 5月份每周销售100台，为一次性购销商品，货到7天付款，产品毛利5%,退换货率20%，建议调查组给予关注！2、案件承办部门华润万家总部防损部调查组63公司内部调查之成本控制案例案例4 4：采购人员诚信调查：采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题） 1.核查信息真实性？2.了解退换货原因？3.确定该产品订货量与毛利是否正常？4.市调产品市场占有率及其利润空间？5.供货商合作条件是否在本部门具有明显优势？6.了解产品供货商与相关采购人员关系？7.通过相同部门其它商品检查发现共性？8.成本控制转员工诚信调查？64公司内部调查之成本控制案例案例4 4：采购人员诚信调查：采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题） l调查进展调查进展1、如果1-5