第二章结算法律制度2031765

1、第二章第二章结算法律制度第二章第二章 结算法律制度结算法律制度第一节第一节 现金结算现金结算第二节第二节 支付结算概述支付结算概述第三节第三节 银行结算帐户银行结算帐户第四节第四节 票据结算方式票据结算方式第五节第五节 银行卡银行卡第六节第六节 其他结算方式其他结算方式第一节第一节 现金结算现金结算 一、现金结算概念与特点一、现金结算概念与特点 二、现金结算的渠道二、现金结算的渠道 三、现金结算的范围三、现金结算的范围 四、现金使用的限额四、现金使用的限额一、现金结算概念与特点一、现金结算概念与特点 1 1、现金结算概念、现金结算概念: :指在商品交易、劳务供应等经济往指在商品交易、劳务供应等

2、经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的行为。在来中直接使用现金进行应收应付款结算的行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付以及单我国主要适用于单位与个人之间的款项收付以及单位之间在转账结算起点金额以下的零星小额收付。位之间在转账结算起点金额以下的零星小额收付。 2 2、现金结算特点：直接便利、不安全、不易宏观控、现金结算特点：直接便利、不安全、不易宏观控制和管理、费用较高。制和管理、费用较高。二、现金结算的渠道二、现金结算的渠道 现金结算主要有两种渠道：现金结算主要有两种渠道： 一种是付款人直接将现金支付给收款人，不通过银一种是付款人直接将现金支付给收款人，不通过银行等中介机构；行等

3、中介机构； 另一种是付款人委托银行和另一种是付款人委托银行和非银行金融机构非银行金融机构或非金或非金融机构如邮局将现金支付给收款人融机构如邮局将现金支付给收款人 。三、现金结算的范围三、现金结算的范围现金管理暂行条例现金管理暂行条例第五条第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（四）各种劳保

4、、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。报国务院备案。第六条第六条 除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个除本条例第五条第（五）、（六）项外，

5、开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。四、现金使用的限额四、现金使用的限额 第九条第九条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存

6、现金限边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。开支。 第十条第十条 经核定的库存现金限额，开户单位必须严格经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。遵守。开户单位现金收支管理开户单位现金收支管理第十一条第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理：开户单位现金收支应当依照下列规定办理：（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；确有困难的，由开户银行确定送存时间；（二）开户单位支付现金，可以从本

7、单位库存现金限额中支付（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当

8、写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；章，经开户银行审核后，予以支付现金；（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。银行审核后，予以支付现金。注意：注意： 库存现金限额库存现金限额 核定坐支范围和限额核

9、定坐支范围和限额第二节第二节 支付结算概述支付结算概述 一、支付结算概念与特征一、支付结算概念与特征 二、支付结算的主要法律依据二、支付结算的主要法律依据 三、支付结算的基本原则三、支付结算的基本原则 四、办理支付结算的要求四、办理支付结算的要求一、支付结算概念与特征一、支付结算概念与特征 1 1、支付结算概念：支付结算是指单位、个人在社会经、支付结算概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据（包括支票、本票、汇票）、银行济活动中使用票据（包括支票、本票、汇票）、银行卡和汇兑、卡和汇兑、托收承付托收承付、委托收款等、委托收款等结算方式结算方式进行货币进行货币给付及其给付及其资金清算资

10、金清算的行为。的行为。 非现金支付工具：支票、本票、汇票非现金支付工具：支票、本票、汇票+ +银行卡银行卡 结算方式：汇兑、结算方式：汇兑、托收承付托收承付、委托收款、国内信用证、委托收款、国内信用证2 2、支付结算特征：、支付结算特征： 支付结算作为一种作为一种法律行为，具有以下，具有以下法律特征：（1 1）支付结算必须通过必须通过中国人民银行批准的金融机批准的金融机构进行。构进行。（2 2）支付结算是一种是一种要式行为。票据中结算凭证上。票据中结算凭证上的的签章，为签名、盖章或签名加盖章，为签名、盖章或签名加盖章; ;单位单位 、银行在、银行在票据上的票据上的签章和单位在结算凭证上的和单位

11、在结算凭证上的签章，为该单，为该单位、银行的盖章加其位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人或其授权的代理人的签名或盖章的签名或盖章; ;个人在票据和结算凭证上的签章，应个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。为该个人本名的签名或盖章。（3 3）支付结算的发生取决于）支付结算的发生取决于委托人的意志。的意志。（4 4）支付结算实行统一和分级管理相结合的）支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。（5 5）支付结算必须依照相关法律进行。）支付结算必须依照相关法律进行。 二、支付结算的主要法律依据二、支付结算的主要法律依据票据法票据法支付结算办法支付结算办法现金管理暂行条例

12、现金管理暂行条例 三、支付结算的基本原则三、支付结算的基本原则 1 1、恪守信用，履约付款；、恪守信用，履约付款； 2 2、谁的钱进谁的帐，由谁支配；、谁的钱进谁的帐，由谁支配； 3 3、银行不垫款。、银行不垫款。四、办理支付结算的要求四、办理支付结算的要求（一）办理支付结算的基本要求（一）办理支付结算的基本要求第九条第九条 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。的结算凭证。未使用按

13、中国人民银行统一规定印制的未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效票据，票据无效；未使用中国人民；未使用中国人民银行统一规定格式的银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理结算凭证，银行不予受理。第十条第十条 单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照本办法和附单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照本办法和附一一正确填写票据和结算凭证的基本规定正确填写票据和结算凭证的基本规定记载，单位和银行的名称应当记载，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。记载全称或者规范化简称。第十一条第十一条 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖

14、章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（公的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（公+ +私）私）个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。个人个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。个人支付结算办法支付结算办法第十二条第十二条 票据和结算凭证的票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行

15、不予受理。；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在原记载人在更改处签章证明更改处签章证明。第十三条第十三条 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，必须一致，二者不一致的票据无效二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以

16、使用少数民族文字或者外国文字记载。族文字或者外国文字记载。第十四条第十四条 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。变造。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。本条所称的本条所称的伪造伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。签章的是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。签章的变造属于伪造。变造属于伪造。本条所称的本条所称的变造变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事是指无权更改票据内容的人，对票据上

17、签章以外的记载事项加以改变的行为。项加以改变的行为。四、办理支付结算的要求四、办理支付结算的要求 五、阿拉伯小写金额数字中有五、阿拉伯小写金额数字中有“0”“0”时，中文大写应按照汉时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 六、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号六、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”（或草写：（或草写： ）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辩不清。写分辩不清。 七、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据七、票据的出票日期必

18、须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零零”；日；日为拾壹至拾玖的，应在其前加为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹壹”。如。如1 1月月1515日，应写成日，应写成零壹月壹拾伍日。再如零壹月壹拾伍日。再如1010月月2020日，应写成零壹拾月零贰拾日，应写成零壹拾月零贰拾日。日。 八、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。八、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 五、阿拉伯小写金额数字中有五、阿拉伯小写金额数字中有“0

19、”0”时，中文大写应按照汉语语言规时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： （一）阿拉伯数字中间有（一）阿拉伯数字中间有“0”0”时，中文大写金额要写时，中文大写金额要写“零零”字。字。如 ￥如 ￥ 1 1 ， 4 0 9 . 5 04 0 9 . 5 0 ， 应 写 成 人 民 币 壹 仟 肆 佰 零 玖 元 伍 角 。， 应 写 成 人 民 币 壹 仟 肆 佰 零 玖 元 伍 角 。 （二）阿拉伯数字中间连续有几个（二）阿拉伯数字中间连续有几个“0”0”时，中文大写金额中间可时，中文大写金额中间可以

20、只写一个以只写一个“零零”字。如￥字。如￥6 6，007.14007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。角肆分。 （三）阿拉伯金额数字万位或元位是（三）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”0”，或者数字中间连续有，或者数字中间连续有几个几个“0”0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”0”时，中时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零零”字。如￥字。如￥1 1，680.32680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰

21、分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107107，000.53000.53，应写成人民币壹，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 （四）阿拉伯金额数字角位是（四）阿拉伯金额数字角位是“0”0”，而分位不是，而分位不是“0”0”时，中文时，中文大写金额大写金额“元元”后面应写后面应写“零零”字。如￥字。如￥1616，409.02409.02，应写成人民，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04325.04，

22、应写成人民币叁佰，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。贰拾伍元零肆分。典型例题典型例题第三节第三节 银行结算帐户银行结算帐户 一、银行结算帐户的概念与分类一、银行结算帐户的概念与分类 二、银行结算帐户管理的基本原则二、银行结算帐户管理的基本原则 三、银行结算帐户的开立、变更、撤销三、银行结算帐户的开立、变更、撤销 四、违反银行帐户管理法律制度的法律责任四、违反银行帐户管理法律制度的法律责任一、银行结算帐户的概念与分类一、银行结算帐户的概念与分类 （一）银行结算帐户的概念（一）银行结算帐户的概念 是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活

23、动的人民币活期存款账户。结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。 （二）银行结算帐户的分类（二）银行结算帐户的分类 1 1、按存款人不同、按存款人不同 单位银行结算帐户单位银行结算帐户/ /个人银行结算帐户个人银行结算帐户 单位银行结算账户按用途不同单位银行结算账户按用途不同, ,分为分为基本存款账户基本存款账户、一般存款账户一般存款账户、专用存款账户专用存款账户、临时存款账户临时存款账户。 2 2、按开户地不同、按开户地不同 本地本地/ /异地异地二、银行结算帐户管理的基本原则二、银行结算帐户管理的基本原则 1 1、一个、一个基本账户原则。原则。 2.2.自主选择银行开立自主选择银行开立银行

24、结算账户原则。原则。 3.3.银行银行结算账户信息保密原则。信息保密原则。 4.4.守法原则。守法原则。三、银行结算帐户的开立、变更、三、银行结算帐户的开立、变更、撤销撤销 （一）银行结算帐户的开立（一）银行结算帐户的开立 （二）银行结算帐户的变更（二）银行结算帐户的变更 （三）银行结算帐户的撤销（三）银行结算帐户的撤销 人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法（一）银行结算帐户的开立（一）银行结算帐户的开立 存款人开立银行结算账户应当存款人开立银行结算账户应当以实名开立以实名开立，并，并对其出具对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责的开户申请资料实质内容的真实性负责。 以假名

25、、提供虚假资料开立银行结算账户以假名、提供虚假资料开立银行结算账户 银行清查匿名假名账户银行清查匿名假名账户 h t t p : / / e p a p e r . j i n g h u a . c n / h t m l / 2 0 1 1 -h t t p : / / e p a p e r . j i n g h u a . c n / h t m l / 2 0 1 1 -05/06/content_656849.htm05/06/content_656849.htm 成功堵住利用假士兵证开立个人银行结算账户的案例成功堵住利用假士兵证开立个人银行结算账户的案例 http:/ （一）银

26、行结算帐户的开立（一）银行结算帐户的开立 基本程序：基本程序： 核准制：存款人申请核准制：存款人申请银行审查银行审查（2 2个工作日内）个工作日内）报人民银行核准报人民银行核准开户开户 备案制：存款人申请备案制：存款人申请银行审查银行审查开户开户（5 5个个工作日内）报人民银行备案工作日内）报人民银行备案开立之日起开立之日起3 3个工作日个工作日内书面通知基本存款账户开户银行内书面通知基本存款账户开户银行 核准制度：开立基本存款账户、临时存款账户、预算单核准制度：开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户、位专用存款账户、QFIIQFII（合格的境外机构投资者（合格的境外机构投资者

27、）专用）专用存款账户实行核准制度。其余实行备案制度。存款账户实行核准制度。其余实行备案制度。（一）银行结算帐户的开立（生效日）（一）银行结算帐户的开立（生效日） 第三十八条存款人开立单位银行结算账户，自正式第三十八条存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起开立之日起3 3个工作日后个工作日后，方可办理，方可办理付款业务付款业务。但注。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。转存开立的一般存款账户除外。 存款业务不限制。存款业务不限制。（二）银行结算帐户的变更（二）银行结算帐户的变更 第四十六条存款人更改名称，但

28、不改变开户银行及第四十六条存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于账号的，应于5 5个工作日内向个工作日内向开户银行提出银行结算开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 第四十七条单位的法定代表人或主要负责人、住址第四十七条单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于以及其他开户资料发生变更时，应于5 5个工作日内个工作日内书书面通知开户银行并提供有关证明。面通知开户银行并提供有关证明。 第四十八条银行接到存款人的变更通知后，应及时第四十八条银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于办理变更手

29、续，并于2 2个工作日内向个工作日内向中国人民银行报中国人民银行报告。告。（三）银行结算帐户的撤销（三）银行结算帐户的撤销 第四十九条有下列情形之一的，存款人应向开户银第四十九条有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：行提出撤销银行结算账户的申请： （一）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（一）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 （二）注销、被吊销营业执照的。（二）注销、被吊销营业执照的。 （三）因迁址需要变更开户银行的。（三）因迁址需要变更开户银行的。 （四）其他原因需要撤销银行结算账户的。（四）其他原因需要撤销银行结算账户的。 重点：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得

30、申重点：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。请撤销该账户。（三）银行结算帐户的撤销（三）银行结算帐户的撤销 程序：程序： 被撤并、解散、宣告破产或关闭的，注销、被吊销营业执被撤并、解散、宣告破产或关闭的，注销、被吊销营业执照的存款人照的存款人应于应于5 5个工作日内向个工作日内向开户银行提出撤销银行结算开户银行提出撤销银行结算账户的申请。对于符合撤销条件的，银行应当在账户的申请。对于符合撤销条件的，银行应当在2 2个工作日个工作日内办理撤销手续。内办理撤销手续。 银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日

31、期并签章，同时于撤销银行结算账户之记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起日起2 2个工作日内，向中国人民银行报告。个工作日内，向中国人民银行报告。 撤销基本存款账户的，存款人撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户基本存款账户的开户银行银行应自撤销银行结算账户之日起应自撤销银行结算账户之日起2 2个工作日内个工作日内将撤将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人行结算账户的开户银行；存款人其他银行其他银行结算账户结算账户的开户银行，应自收到通知之日起的开户银行，应自收到通知之日起2 2个工作日内通

32、知个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人撤销有关银行结算账户；存款人存款人应自收到通应自收到通知之日起知之日起3 3个工作日内个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。办理其他银行结算账户的撤销。（先撤销其他账户，最后撤销基本存款账户）（先撤销其他账户，最后撤销基本存款账户） 第五十六条银行第五十六条银行对一年未发生收付活动对一年未发生收付活动且未欠开户且未欠开户银行债务的单位银行结算账户银行债务的单位银行结算账户, ,应通知单位自发出通应通知单位自发出通知之日起知之日起3030日内日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。未划转

33、款项列入久悬未取专户管理。基本存款账户基本存款账户 第十一条基本存款账户是存款人因办理日常转账结算第十一条基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。和现金收付需要开立的银行结算账户。 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。主办账户、一个。金的支取，应通过该账户办理。主办账户、一个。 1 1、开立基本存款账户存款人资格开立基本存款账户存款人资格：法人或其他组织：法人或其他组织（非个人）不能多头开立基本存款账户（非个人）不能多头开立基本存款账户 2 2、开立基本存款账户所需文件，企业营业

34、执照、登、开立基本存款账户所需文件，企业营业执照、登记证书等。记证书等。 3 3、程序：存款人申请、程序：存款人申请银行审查银行审查（2 2个工作日个工作日内）报人民银行核准内）报人民银行核准开户（发基本存款账户开户开户（发基本存款账户开户许可证）许可证）一般存款账户一般存款账户 第十二条一般存款账户是存款人因借款或其他结算第十二条一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。构开立的银行结算账户。 可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 开立条件：基本存款

35、账户开立文件开立条件：基本存款账户开立文件+ +借款合同等。借款合同等。 开立程序：备案制开立程序：备案制专用存款账户专用存款账户 第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。而开立的银行结算账户。 开立文件：基本开立文件：基本+ +主管部门批文主管部门批文 程序：程序：预算单位专用存款账户核准制预算单位专用存款账户核准制，非预算单位，非预算单位专用存款账户备案制。专用存款账户备案制。 不得办理现金收付业务。不得办理现金收付业务。专用存款账户

36、适用范围专用存款账户适用范围（一）基本建设资金。（一）基本建设资金。（二）更新改造资金。（二）更新改造资金。（三）财政预算外资金。（三）财政预算外资金。（四）粮、棉、油收购资金。（四）粮、棉、油收购资金。（五）证券交易结算资金。（五）证券交易结算资金。（六）期货交易保证金。（六）期货交易保证金。（七）信托基金。（七）信托基金。（八）金融机构存放同业资金。（八）金融机构存放同业资金。（九）政策性房地产开发资金。（九）政策性房地产开发资金。（十）单位银行卡备用金。（十）单位银行卡备用金。（十一）住房基金。（十一）住房基金。（十二）社会保障基金。（十二）社会保障基金。（十三）收入汇缴资金和业务支出资

37、金。（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。（十五）其他需要专项管理和使用的资金。（十五）其他需要专项管理和使用的资金。临时存款账户临时存款账户 第十四条临时存款账户是存款人因临时需要并在规第十四条临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。定期限内使用而开立的银行结算账户。 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： （一）设立临时机构。（一）设立临时机构。 （二）异地临时经营活动。（二）异地临时经营活动。 （三）注册验资。（验资期间

38、只收不付）（三）注册验资。（验资期间只收不付） 开立临时存款账户实行开立临时存款账户实行核准制核准制。 使用时间最长不超过使用时间最长不超过2 2年。年。个人银行结算账户个人银行结算账户 第十五条个人银行结算账户是自然人因投资、消费、第十五条个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 用于个人转账收付和现金存取。用于个人转账收付和现金存取。 开立实行备案制。开立实行备案制。存款账户使用比较存款账户使用比较第三十三条基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资第三十三条基本存款账户是存款人的主办账户。存

39、款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。第三十四条一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算第三十四条一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。第三十五条专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。第三十五条专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该。该账户不得办理账户不得办理现金收付

40、业务。现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户款账户不得支取现金不得支取现金。第三十六条临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生第三十六条临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。的资金收付。第三十七条第三十七条注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。的汇缴人应与出资人的名称一致。异地银行结算账户异地银行结算账户 上述五类账户开在异地。上述五类账户开在异

41、地。 基本存款账户基本存款账户、一般存款账户一般存款账户、专用存款账户专用存款账户、临临时存款账户时存款账户、个人存款账户。、个人存款账户。 开户条件：教材开户条件：教材6464页页银行结算账户开立中注意：银行结算账户开立中注意： 1 1、存款人的预留签名、存款人的预留签名 单位：单位公章或财务专用章单位：单位公章或财务专用章+ +法定代表人或其授权法定代表人或其授权人签名或盖章。（公人签名或盖章。（公+ +私）私） 2 2、账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章、账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章名称的一致性或财务专用章名称的一致性 3 3、注册、增资验资资金的退还、

42、注册、增资验资资金的退还 4 4、银行结算账户的信息查询、银行结算账户的信息查询四、违反银行帐户管理法律制度的四、违反银行帐户管理法律制度的法律责任法律责任 （一）存款人违反银行帐户管理制度的处罚（一）存款人违反银行帐户管理制度的处罚 （二）银行及有关人员违反银行帐户管理制度的处（二）银行及有关人员违反银行帐户管理制度的处罚罚（一）存款人违反银行帐户管理制（一）存款人违反银行帐户管理制度的处罚度的处罚 1 1、存款人、存款人开立、撤销开立、撤销银行结算账户违法行为处罚银行结算账户违法行为处罚 2 2、存款人、存款人使用使用银行结算账户违法行为处罚银行结算账户违法行为处罚 3 3、变更开户资料未

43、通知银行、变更开户资料未通知银行罚款罚款10001000元元 4 4、伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人违法、伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人违法行为处罚行为处罚1 1、存款人、存款人开立、撤销开立、撤销银行结算账户违法银行结算账户违法行为处罚行为处罚 第六十四条存款人开立、撤销银行结算账户，不得第六十四条存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：有下列行为： （一）违反本办法规定开立银行结算账户。（一）违反本办法规定开立银行结算账户。 （二）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算（二）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。账户。 （三）违反本办法规定不及时撤销银行结算账户

44、。（三）违反本办法规定不及时撤销银行结算账户。 非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以警告并处以10001000元的罚款；经营性的存款人有上述元的罚款；经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以所列行为之一的，给予警告并处以1 1万元以上万元以上3 3万元万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。刑事责任。2 2、存款人、存款人使用使用银行结算账户违法行为处罚银行结算账户违法行为处罚第六十五条存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：第六十五条存款人使用银行结算账户，不

45、得有下列行为：（一）违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户。（一）违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户。（二）违反本办法规定支取现金。（二）违反本办法规定支取现金。（三）利用开立银行结算账户逃废银行债务。（三）利用开立银行结算账户逃废银行债务。（四）出租、出借银行结算账户。（四）出租、出借银行结算账户。（五）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货（五）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。收入存入或现金存入单位信用卡账户。（六）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资（六）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户

46、资料的料的变更事项变更事项未在规定期限内通知银行。未在规定期限内通知银行。非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以以10001000元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以给予警告并处以50005000元以上元以上3 3万元以下的罚款；万元以下的罚款；存款人有上述存款人有上述所列第六项行为的，给予警告并处以所列第六项行为的，给予警告并处以10001000元的罚款。元的罚款。4 4、伪造、变造、私自印制开户登记证的、伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人违法

47、行为处罚存款人违法行为处罚 第六十八条违反本办法规定，伪造、变造、私自印第六十八条违反本办法规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以制开户登记证的存款人，属非经营性的处以10001000元元罚款；属经营性的处以罚款；属经营性的处以1 1万元以上万元以上3 3万元以下的罚款；万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（二）银行及有关人员违反银行帐（二）银行及有关人员违反银行帐户管理制度的处罚户管理制度的处罚 1 1、银行在银行结算账户的开立中违法行为处罚、银行在银行结算账户的开立中违法行为处罚 2 2、银行在银行结算

48、账户的使用中违法行为处罚、银行在银行结算账户的使用中违法行为处罚1 1、银行在银行结算账户的开立中违法行、银行在银行结算账户的开立中违法行为处罚为处罚第六十六条银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：第六十六条银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：（一）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户。（一）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户。（二）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户（二）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。存储。银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5 5万元以上万元以上3030万元以下

49、的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。的，移交司法机关依法追究刑事责任。2 2、银行在银行结算账户的使用中违法行、银行在银行结算账户的使用中违法行为处罚为处罚第六十七条银行在银

50、行结算账户的使用中，不得有下列行为：第六十七条银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为：（一）提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款（一）提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。（二）开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存（二）开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。（三）违反本办法第四十二条规定办理个人银行结算账户转账结算。（三）违反本办法第四十二条规定

51、办理个人银行结算账户转账结算。（四）为储蓄账户办理转账结算。（四）为储蓄账户办理转账结算。（五）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。（五）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。（六）超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等（六）超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。资料。银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以50005000元以上元以上3 3万元万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严

52、重的，中国主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任交司法机关依法追究刑事责任55。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式一、票据结算概述一、票据结算概述 （一）票据的概念与种类（一）票据的概念与种类 （二）票据的特征与功能（二）票据的特征与功能 （三）票据行为（三）票据行为 （四）票据当事人（四）票据当事人 （五）票据权利与责任（五）票据权利与责任（一）票据的概念与种类（一）票据的概念与种类 指出票人依法签发的，约定自己或委托付款人在见

53、指出票人依法签发的，约定自己或委托付款人在见票时或在指定的日期向收款人或持票人无条件支付票时或在指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。一定金额并可转让的有价证券。本法所称票据，是指汇票、本票和支票。本法所称票据，是指汇票、本票和支票。 （二）票据的特征与功能（二）票据的特征与功能 1 1、特征：、特征： 有价证券（设权凭证）有价证券（设权凭证） 票据权利与票据不可分离（文义凭证）票据权利与票据不可分离（文义凭证） 付款承诺（债权凭证）付款承诺（债权凭证） 无条件付款承诺无条件付款承诺 （文义凭证）（文义凭证） 2 2、功能：支付、汇兑、信用、结算、融资功能。、功能：支

54、付、汇兑、信用、结算、融资功能。（三）票据行为（三）票据行为 1 1、出票：出票人依照法定款式作成票据并交付于收、出票：出票人依照法定款式作成票据并交付于收款人的行为。款人的行为。 2 2、背书：指在票据背面或者粘单上记载有关事项并、背书：指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。签章的行为。 3 3、承兑：指商业汇票的付款人承诺在商业汇票到期、承兑：指商业汇票的付款人承诺在商业汇票到期日支付汇票金额并签章的行为，承兑为商业汇票所日支付汇票金额并签章的行为，承兑为商业汇票所独有。独有。 4 4、保证：指除票据债务人以外的人为担保票据的履、保证：指除票据债务人以外的人为担保票据的履行，以负

55、担同一内容的票价债务为目的一种附属票行，以负担同一内容的票价债务为目的一种附属票据行为。适用于汇票、本票，不适用于支票。据行为。适用于汇票、本票，不适用于支票。（四）票据当事人（四）票据当事人 1 1、基本当事人、基本当事人 指票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出指票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人、收款人。票人、付款人、收款人。 2 2、非基本当事人、非基本当事人 指在票据作成和交付后，通过一定的票价行为加入指在票据作成和交付后，通过一定的票价行为加入票据关系的人。包括承兑人、背书人、被背书人、票据关系的人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。保证人等。（五）票

56、据权利与责任（五）票据权利与责任 1 1、票据权利指持票人向票据债务人请求支付票据金额、票据权利指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。的权利。 第一次请求权是付款请求权；第一次请求权是付款请求权； 第二次请求权为追索权，向付款人以外的票价债务人第二次请求权为追索权，向付款人以外的票价债务人追偿。追偿。 2 2、票据权利的取得：、票据权利的取得： 合法取得票据，即取得票据权利：合法取得票据，即取得票据权利：从出票人处取得从出票人处取得，从持有人处受让，继承、接受赠与、企业合并等。从持有人处受让，继承、接受赠与、企业合并等。 欺诈、偷盗或者威胁等方式取得票据的，不能取得票欺诈、偷盗或者威胁等

57、方式取得票据的，不能取得票据权利。据权利。（五）票据权利与责任（五）票据权利与责任 3 3、票据丧失补救、票据丧失补救 票据丧失：票据权利人脱离对票据的占有。票据丧票据丧失：票据权利人脱离对票据的占有。票据丧失补救措施：失补救措施： 挂失止付（付款人暂时止付）挂失止付（付款人暂时止付） 公示催告（向支付地法院申请宣告票据无效）公示催告（向支付地法院申请宣告票据无效）除权判决除权判决 普通诉讼（要求承兑人或出票人付款）普通诉讼（要求承兑人或出票人付款）（五）票据权利与责任（五）票据权利与责任 4 4、票据权利时效、票据权利时效 第十七条第十七条 票据权利在下列期限内不行使而消灭：票据权利在下列期

58、限内不行使而消灭： （一）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自（一）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年。见票即付的汇票、本票，自出票据到期日起二年。见票即付的汇票、本票，自出票日起二年；票日起二年； （二）持票人对支票出票人的权利，自出票日起六（二）持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月；个月； （三）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者（三）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月；被拒绝付款之日起六个月； （四）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被（四）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。提起诉讼之日起三个月。 票据

59、的出票日、到期日由票据当事人依法确定。票据的出票日、到期日由票据当事人依法确定。 （五）票据权利与责任（五）票据权利与责任 票据责任指票据债务人向持票人支付票据金额的义票据责任指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。务。 比如：承兑人，出票人，支票付款人，背书人，保比如：承兑人，出票人，支票付款人，背书人，保证人等。证人等。二、支票二、支票 （一）支票的概念及适用范围（一）支票的概念及适用范围 （二）支票的种类（二）支票的种类 （三）支票的出票（三）支票的出票 （四）支票的付款（四）支票的付款 （五）支票的办理要求（五）支票的办理要求（一）支票的概念及适用范围（一）支票的概念及适用范围 1 1

60、、支票的概念、支票的概念 支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在的银行在见票时无条件支付见票时无条件支付确定的金额给收款人或确定的金额给收款人或持票人的票据。持票人的票据。 支票基本当事人：出票人、付款人、收款人。支票基本当事人：出票人、付款人、收款人。（二）支票的种类（二）支票的种类 1 1、普通支票：转账、取现均可。、普通支票：转账、取现均可。 划线支票：只能转账，不能取现。划线支票：只能转账，不能取现。 2 2、现金支票、现金支票 3 3、转账支票、转账支票（三）支票的出票（三）支票的出票第八十四条第八十四条 支票必须记载下列事项