运作管理及企业变革实用教案

1、会计学1运作管理运作管理(gunl)及企业变革及企业变革第一页，共33页。第1页/共33页第二页，共33页。第2页/共33页第三页，共33页。第3页/共33页第四页，共33页。第4页/共33页第五页，共33页。供应供应(gngyng)生生 产产支付支付(zhf)工资、其他费用工资、其他费用货币资金货币资金 销销 售售结算资金结算资金 货币资金货币资金储备资金储备资金生产资金生产资金成品资金成品资金 折折 旧旧政府政府 股东股东 债权人债权人 第5页/共33页第六页，共33页。财务管理的基本财务管理的基本(jbn)内内容容投资决策投资决策市场投资机会分析市场投资机会分析投资项目财务评价投资项目财

2、务评价(pngji)收益与风收益与风险分析险分析投资项目决策投资项目决策融资融资(rn z)决策决策资金需求估计资金需求估计筹资渠道的选择筹资渠道的选择筹资成本与筹资风险分析筹资成本与筹资风险分析资产管理决策资产管理决策财务分析与财务计划财务分析与财务计划营运资本即流动资产与流动负债的管理营运资本即流动资产与流动负债的管理资本结构决策资本结构决策股利政策股利政策第6页/共33页第七页，共33页。第7页/共33页第八页，共33页。第8页/共33页第九页，共33页。第9页/共33页第十页，共33页。金融市场金融市场(jn rn sh chn)外汇市场外汇市场(wi hu sh chn)资金市场资金

3、市场黄金市场黄金市场货币市场货币市场资本市场资本市场二级市场一级市场第10页/共33页第十一页，共33页。第11页/共33页第十二页，共33页。企业财务通则企业财务通则(tngz)分行业财务管理制度分行业财务管理制度公司内部财务管理制度公司内部财务管理制度原则性强原则性强延展性强延展性强可操作性强可操作性强第12页/共33页第十三页，共33页。第13页/共33页第十四页，共33页。集的依约使用的借入资金公司筹资活动的原则是根据资金的需要时间和数量及时足额筹到相应的资金，而决策准则是在通过资本结构调整控制一定财务风险的前提下使筹集资金的成本（所付出的代价）最低。第14页/共33页第十五页，共33

4、页。国家国家(guji)资本资本银行贷款银行贷款企业企业(qy)资金资金资本金制度资本金制度社会闲散资金社会闲散资金股票、债券、租赁股票、债券、租赁企业积累企业积累法定盈余公积法定盈余公积外商资本外商资本法人资本法人资本个人资本个人资本 按投资主体不同分按投资主体不同分验验 资资图图3 企业资金来源企业资金来源第15页/共33页第十六页，共33页。n方法n趋势分析法n财务比率分析法（变现力比率、资产管理比率、负债管理比率、获利能力比率、市场价值比率）n杜邦分析法（杜邦图表P204）第16页/共33页第十七页，共33页。第17页/共33页第十八页，共33页。n应收帐款n存货（原材料、在产品、产成

5、品）第18页/共33页第十九页，共33页。供应供应(gngyng)生生 产产支付支付(zhf)工资、其他费用工资、其他费用货币资金货币资金 销销 售售结算资金结算资金 货币资金货币资金储备资金储备资金生产资金生产资金成品资金成品资金 折折 旧旧第19页/共33页第二十页，共33页。收入的退回，折让，折扣。第20页/共33页第二十一页，共33页。生产生产(shngchn)费用费用剩余剩余(shngy)费用又费用又 营业外支出和税后利润开支营业外支出和税后利润开支非对象化的费用（期间费用）非对象化的费用（期间费用）费用（营业、财务、管理费用（营业、财务、管理）对象化了的费用（归属明确）对象化了的费用（归属明确）成本（料、工、费成本（料、工、费）第21页/共33页第二十二页，共33页。第22页/共33页第二十三页，共33页。第23页/共33页第二十四页，共33页。第24页/共33页第二十五页，共33页。n第25页/共33页第二十六页，共33页。nn规范操作(cozu)n规章制度第26页/共33页第二十七页，共33页。第27页/共33页第二十八页，共33页。第28页/共33页第二十九页，共33页。n战略管理系