13第十三章习题中级基础

1、o 1、政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和称为（ ）A税收收入 B 国债收入 C 财政收入 D 财政支出 A B C D标准答案： C显示答案 答案解析： 财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。 2、财政收入的口径有大小之分，其中最小口径的财政收入是指（ ）A. 国债收入B. 公共财政预算收入C. 收费收入D. 税收收入 A B C D标准答案： D显示答案 答案解析： 通过本题掌握衡量财政收入的不同口径。最小口径的财政收入仅仅指税收收入。 3、衡量财政收入具有不同的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收

2、入是指（ ）。A 大口径 B 中口径 C 小口径 D 最小口径 A B C D标准答案： C显示答案 答案解析： 小口径财政收入包括税收收入及纳入公共财政预算（即一般预算）的非税收入，即纳入公共财政预算的收入，不包括政府债务收入、社会缴款。小口径税收收入是最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入即指小口径财政收入。 4、将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类。A.税收课税对象 B.计税依据C.税收管理权限 D.税负能否转嫁 A B C D标准答案： D显示答案 答案解析： 通过本题掌握税收按什么标准如何进行分类的。税收按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税。 5

3、、税收的三个基本特征是统一的整体，其中（）是税收本质的体现，是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。A. 无偿性B. 强制性C. 灵活性D. 固定性 A B C D标准答案： A显示答案 答案解析： 通过本题掌握税收的三大特征，即强制性、无偿性和固定性，其中税收的无偿性是税收本质的体现。 6、税收的强制性特征表明国家的税收依据的是（）。A.财产权力B.政治权力C.民事权力D.分配权力 A B C D标准答案： B显示答案 答案解析： 税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。 7、不随着课税对象数量的变动而变动的税率制度是（ ）A 比例税

4、率 B 定额税率 C 超额累进税率 D 全额累进税率 A B C D标准答案： A显示答案 答案解析： 比例税率是指对于同一征税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度,其特点是税率不随着课税对象数量的变动而变动 8、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件，这是（ ） 的基本含义。A 菲利普斯曲线 B 奥肯定律 C 拉弗曲线 D 市场需求曲线 A B C D标准答案： C显示答案 答案解析： 通过本题掌握拉弗曲线的有关知识点。拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟拉弗而得名。该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济

5、增长的一个重要条件。 9、目前我国行为税类包括（）。A印花税和城市维护建设税B房产税和车船税C增值税和消费税D资源税和土地使用税 A B C D标准答案： A显示答案 答案解析： 通过本题掌握我国税收的分类。印花税和城市维护建设税属于行为税类；房产税和车船税属于财产税；增值税和消费税属于流转税；资源税和土地使用税属于资源税类。 10、下列选项中，属于间接税的是（ ）A企业所得税 B个人所得税 C财产税 D 营业税 A B C D标准答案： D显示答案 答案解析： 流转税属于间接税；所得税和财产税属于直接税. 11、在税制要素中，反映具体的征税范围、代表征税广度的是（ ）。A.税目B.纳税人C.

6、计税依据D.纳税环节 A B C D标准答案： A显示答案 答案解析： 税目代表征税的广度；税率代表征税的深度。 12、下列税种中，属于财产税的是( )。A增值税 B房产税 C消费税 D关税 A B C D标准答案： B显示答案 答案解析： 通过本题掌握财产税的种类 13、下列经济理论或模型中，对税率与税收收入或经济增长之间关系进行形象描述的是（ ）。A. 尼斯坎南模型 B. 李嘉图定价理论 C. 瓦格纳法则 D. 拉弗曲线 A B C D标准答案： D显示答案 答案解析： 拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述。 14、根据财政收入的不同口径，衡量宏观税负也有不同的口径，从小

7、到大分别是（ ）。A税收收入占GDP的比重B公共财政收入占GDP的比重C公共财政收入加政府性基金收入 的合计占GDP的比重D公共财政收入加政府性基金收入、国有资本经营预算收入的合计占GDP的比重E公共财政收入加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保证基金收入后的合计占GDP的比重 A B C D E标准答案： A,B,E显示答案 答案解析： 衡量宏观税负的口径从小到大分为三类，即本题中的ABE。 15、财政收入的口径有大小之分，其中中口径的财政收入包括（）。A 税收收入 B 社会保障缴费收入C 债务收入 D 纳入一般公共预算非税收入E 转移性收入 A B C D E标准答案： A,B,D

8、显示答案 答案解析： 通过本题掌握中口径财政收入包括的内容：中口径财政收入=小口径财政收入+社会保障缴费收入=最小口径财政收入+纳入公共财政预算的非税收入+社会保障缴费收入=税收收入+纳入公共财政预算的非税收入+社会保障缴费收入 16、税收的基本特征有（ ）。A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 有偿性E. 自愿性 A B C D E标准答案： A,B,C显示答案 答案解析： 税收的三个基本特征是统一的整体。强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。 17、下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.

9、关税 E.企业所得税 A B C D E标准答案： A,E显示答案 答案解析： 通过本题掌握按税收管理权限税收分为中央税、地方税、中央地方共享税。中央税包括关税和消费税；中央地方共享税包括增值税、所得税、证券交易印花税、资源税。 18、消费税属于（ ）A 流转税 B 间接税 C 从价税 D 中央税 E 价内税 A B C D E标准答案： A,B,D,E显示答案 答案解析： （1）按照征税对象来分，消费税属于流转税。（2）按照税负是否转嫁来分，消费税属于间接税。（3）按照计量标准来分，消费税既包括从价税也包括从量税，还包括从量从价混合征收。所以不能选C。（4）按照税收管理权限来分，消费税属于中

10、央税。（5）按照税收与价格的关系来分，消费税属于价内税。 19、税收按计量标准划分，分为（ ）A流转税 B财产税 C资源税 D从价税 E从量税 A B C D E标准答案： D,E显示答案 答案解析： 税收按计量标准划分，分为从价税和从量税。从价税是以征税对象的价格为计税依据的税收，如增值税、营业税。从量税是以征税对象的数量、重量、容量和体积为计税依据的税收，如消费税中的啤酒、汽油等项目，资源税等 20、我国目前开征的财产税包括（）。A土地使用税 B土地增值税C房产税 D契税E车船税 A B C D E标准答案： B,C,D,E显示答案 答案解析： 财产税是以各种财产（动产和不动产）作为征税对

11、象的税收。目前我国财产税有土地增值税、房产税、契税、车船税。见2014年教材89页。 o 21、下列税种中，属于直接税的有（ ）A 消费税 B 个人所得税 C 财产税 D 企业所得税 E 关税 A B C D E标准答案： B,C,D显示答案 答案解析： 通过本题掌握直接税和间接税的种类。财产税及所得税属于直接税；流转税属于间接税。 22、我国国债的功能是（）。A.筹集建设资金 B.调节货币供应量和利率 C.调节国际收支 D.弥补财政赤字 E.调控宏观经济 A B C D E标准答案： A,B,D,E显示答案 答案解析： 暂无 o 1、甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款

12、全部转移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于（ ）A 后转 B 前转 C 消转 D 旁转 A B C D标准答案： B显示答案 答案解析： 暂无 2、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收是（ ）。A. 间接税 B. 直接税C. 从价税 D. 从量税 A B C D标准答案： A显示答案 答案解析： 间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，如各种流转税税种。 3、税负转嫁方式中，（ ）是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。A. 前转 B. 后转 C. 消转 D. 旁转 A B C D标准答案： A显示答案 答案解析： 前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。

13、 4、税收负担的最终归着点被称为（）。A税负转嫁 B税负归宿 C税收负担 D税源 A B C D标准答案： B显示答案 答案解析： 税负归宿是指税收负担的最终归着点。 5、决定税负转嫁状况的关键因素是（）。A.课税商品的性质 B.课税与经济交易的关系C.课税范围的大小 D.商品的供给与需求弹性 A B C D标准答案： D显示答案 答案解析： 商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素，见2014年教材91页。 6、税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对（）的课税。A.房产交易B.土地交易C.证券交易D.奢侈品交易 A B C D标准答案： B显示答案 答案解析： 税收资本化是指

14、生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中，税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。7、税收资本化是税收（）的特殊形式A前转 B后转 C消转 D混转 A B C D标准答案： B显示答案 答案解析： 税收资本化是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。由于是转嫁给卖方，所以税收资本化是后转的特殊形式。 8、债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承诺

15、在约定期限后以约定的价格购回同笔债券的交易方式是（）。A.期货交易方式B.现货交易方式C.期权交易方式D.回购交易方式 A B C D标准答案： D显示答案 答案解析： 回购交易方式是指国债的持有人在卖出一笔国债的同时，与买方签订协议，约定一定期限和价格，将同笔国债再购回的交易活动。 9、国际公认的发展中国家国债负担率的警戒线是（ ）A 60% B 45% C 50% D 55% A B C D标准答案： B显示答案 答案解析： 通过本题掌握国债负担率及国债依存度的警戒线及各自的含义。 国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%。国际公认债务依存度的警戒线为15

16、%-20%。 10、2012年某国国债收入为0.6万亿元，截至该年年末国债累计余额为8万亿元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国2012年债务依存度为（）。A20% B1.5%C6% D25% A B C D标准答案： C显示答案 答案解析： 通过本题掌握国债负担率及债务依存度的计算。债务依存度=当期国债收入/财政支出=0.6/10=6%.国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。本题中，国债负担率=8/40=20%。 11、中央政府债务实行（）管理。A 限额 B 余额 C 平衡 D 超额 A B C D标准答案： B显示答案 答案解析

17、： 中央政府债实行余额管理；地方政府债实行限额管理。 12、影响税负转嫁的因素有（ ）。A. 应税商品供给与需求的弹性B. 课税商品的性质C. 课税与经济交易的关系D. 消费者需求量的多少E. 课税范围的大小 A B C D E标准答案： A,B,C,E显示答案 答案解析： 通过本题掌握影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素除了包括上述ABCE外，还包括商品的竞争程度. 13、下列各类商品中，税负容易转嫁的有（）。A需求弹性较小、供给弹性较大的应税商品B非生活必需品C生活必需品D征收所得税的商品E课税范围狭窄的商品 A B C D E标准答案： A,C显示答案 答案解析： 一般来说，如果需求弹

18、性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，商品税负不容易转嫁如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，商品税负较易转嫁对生产必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，税负容易转嫁对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，税负不易转嫁与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的（如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税）通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的（如对商品征收的增值税、消费税和营业税）课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，

19、越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。 14、下列税种中，（）的税收负担较易转嫁。A.增值税 B.消费税C.所得税 D.财产税E.关税 A B C D E标准答案： A,B,E显示答案 答案解析： 间接税容易转嫁，直接税不容易转嫁。所以选择ABE 15、国债制度一般由（）构成。A.国债发行制度B.国债偿还制度C.国债市场制度 D.国债认购制度E .国债持有制度 A B C D E标准答案： A,B,C显示答案 答案解析： 国债制度是国家为了管理国债的发行、偿还和交易，调节经济活动，以法律和政策形式所确立的一系列的准则和规范。国债制度一般由发行制度、偿还制度和市场交易制度构成。 16、下列关于李嘉图等价定理的表述正确的有（ ）。A在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同或者等价的B政府支出通过税收融资还是通过发行国债融资没有区别C发行国债会助长政府的浪费心里，认为国债是有害的，反对发行国债D李嘉图提出国债有益论的观点E通过国债为财政支出融资，与税收融资相比，会带给债权人一种“财富有所增加的幻觉” A B C D E标准答案： A,B