专升本《财政与税收》

1、试题分类:专升本财政与税收11000850题型:单选分数：21 .负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关答案:B2 .我国现行的增值税采用（）A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税答案:B3 .委托加工应税消费品是指（）。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品答案:D4 .区分不同税种的主要标志是（）A.纳税义务人B.征税对象C.适用税率D.纳税

2、环节答案:B5 .某一般纳税人企业采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额答案:B6 .我国个人所得税对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是（）A.分项不分国限额抵扣B.分国不分项限额抵扣C.分国分项限额抵扣D.可全部抵扣答案:C7 .一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）。A.含增值税的销售额B.含增值税的销售额C.含增值税的销售额D.含增值税的销售额答案：A/（1+增值税税率）/（1-增值税税率）/（1+消费税税率）/（1-消

3、费税税率）8 .税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是（）A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率答案:D9 .土地增值税的计税依据是（）A.转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额C.转让房地产取得的利润额D.转让房地产取得的增值额答案:D10 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴答案：A11 .下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）A.直系亲属继承的房屋B.有偿转让的合作建房C.兼并企业并入被兼并企业的房屋D.无偿赠与给直

4、系亲属的房屋答案:B12 .按规定应缴纳房产税的是（）A.个人自用住房B.中小学校教学用房C.宗教寺庙本身自用的房产D.个人出租的房屋答案:D13 .房产从价计征房产税的计税依据为（）oA.租金收入B.房产原值C.房产评估值D.房产余值答案:D14 .某公司企业所彳#税税率为25%,本年度从联营企业分回的税后利润为40万元，联营企业适用的所得税税率为15%,从联营企业分回的税后利润应补（）企业所得税。A.4万元B.8.47万元C.7.2万元D.4.7万元答案:D15 .下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）A.稿酬所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得答

5、案:B16 .教育费附加的附加率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案:C17 .按现行资源税规定，不征收资源税的项目是（）A.石油B.煤炭C.土地D.天然气答案:C18 .计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）A.纳税人向金融机构借款的利息支出B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.被没收财物的损失答案：A19.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税三个月的稿酬收入分别是（）。3000元、4000元和5000A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元答案:B20.对营业账簿征收印花税，所适用的税率是（）A.比例税率B

6、.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率答案:D试题分类:专升本财政与税收_11000850题型:单选分数：21 .对将自建建筑物出售的行为，营业税规定（）A.不征税B.按建筑业征税C.按销售不动产征税D.征收销售不动产和建筑业营业税答案:D2 .下列纳税人中应缴纳城市维护建设税的是（）A.增值税纳税人B.印花税纳税人C.企业所得税纳税人D.车船使用税纳税人企业答案：A）的，不征收消费税。3 .纳税人将自产的应税消费品用于（A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利D.管理部门答案：A4 .下列消费品中，采用定额税率的是（）。A.啤酒B.白酒C.烟D.小汽车答案：A5 .对个

7、体工商业者的生产经营所得实行（）A.五级超额累进税率B.五级超率累进税率C.20%比例税率D.定额税率答案：A6 .税收的征收主体是（）A.国家B.纳税人C.税务机关D.政府答案：A7 .土地增值税的税率形式为（）A.比例税率8 .超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率答案:D8 .营业税的起征点适用于（）A.单位B.个人C.单位与个人D.合资企业答案:B9 .某汽车修理厂是增值税一般纳税人，兼营汽车修理修配和汽车运输业务，当月实现修理修配业务收入10万元（不含税）,运输U入5万元。该厂对兼营业务未分开核算。运输业营业税税率为3%,该厂当月（）。A.应纳增值税2.55万元，不纳营业税B.

8、应纳营业税0.45万元,不纳增值税C.应纳增值税1.7万元，营业税0.15万元D.应纳增值税0.3万元，营业税0.85万元答案：A10.下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方再接受加工应税消费品C.由委托方提供原料及主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品答案:C试题分类:专升本财政与税收_11000850题型:多选分数：21 .增值税类型有（）oA.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税答案:A,B,C2 .下列税种属于中央税的税种是（）A

9、.关税B.中央企业所得税C.海关代征增值税D.消费税答案：A,B,C3 .实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有（）A.啤酒B.黄酒C.汽油D.柴油答案:A,B,C,D4 .下列税种属于中央和地方共享税的税种是（）A.增值税B.资源税C.房产税D.证券交易税答案:A,B,D5 .下列税种属于对流转额课税的是（）A.个人所得税B.消费税C.企业所得税D.增值税答案：B,D6 .比例税率在具体运用上可以分为（）A.行业比例税率B.产品比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率7 .增值税的征税范围包括（）A.销售或进口的货物B.销售不动产C.转让无形资产D.提供的加工、修理修配劳务答案：A,D8

10、 .按税收负担能否转嫁，我国的税种可以分为（）A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税答案:C,D()9 .在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是A.手续费B.销项税额C.奖励费D.包装费答案:A,C,D10 .委托加工应税消费品，受托方收取的有（）A.加工费B.材料成本C.代垫的辅助材料成本D.增值税款答案:A,C,D11 .下列货物免征增值税的是（）oA.古旧图书B.大中学校教材C.避孕药品和用具D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备12 .按照规定，一般纳税人有下列（）情形之一者，不得领购使用增值税专用发票。A.会计核算不健全者B.不能向税务机关准确提供增值

11、税销项税额、进项税额、应纳税款数据及其他有关资料者C.未按规定领购、使用、保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者D.销售的货物全部属于免税项目者答案:A,B,C,D13 .消费税具有（）的特点。A.征税环节相对单一B.征税项目具有选择性C.中性D.征收方法具有多样性答案:A,B,D14 .纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税价外费用的有（）A.向买方收取的销项税额B.向买方收取的包装物租金C.向买方收取的货物运输装卸费D.逾期不再退还的押金答案：B,C,D15 .从量定额计算应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消

12、费品的，为应税消费品的移送使用数量C.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量答案:A,B,C,D16 .下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有（）A.未履行合同规定支付的违约金B.未履行合同规定支付的罚款和诉讼费C.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分D.生产经营过程中的广告费赞助支出答案：A,B,D17 .下列境外已纳税款，准予在所得税应纳税额中扣除的有（）oA.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，低于扣除限额的B.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，高于扣除限额的C.上年度纳税义务人来源于境外所得在境外实际

13、缴纳的税款，高于扣除限额的余额D.纳税义务人来源于境外所得在境外享受税收优惠少缴的税款答案：A,C18 .在确定个人所得税的应纳税所得额时，不得扣除任何费用的项目有（）A.股息、利息所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.工资薪金所得答案：A,C19 .下列所得属于劳务报酬所得的有（）A.从事设计取得的所得B.从事讲学取得的所得C.个人担任董事职务取得的收入D.歌手从事演出获得的出场费答案:A,B,C,D20 .甲与乙订立购销合同后各持一份，印花税的纳税人是（）人.甲B.乙C.证人D.担保人答案：A,B试题分类:专升本财政与税收_11000850题型:多选分数：21 .我国现行税种中涉及的累进税率

14、包括（A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税宰答案：B,C2 .消费税税率有（）A.比例税率B.定额税率C.浮动税率D.累进税率答案：A,B3 .可享有营业税减免的有（）A.托儿所、幼儿园提供的育养服务B.残疾人提供的服务C.医院提供的医疗服务D.学生勤工俭学提供的服务答案:A,B,C,D4 .下列所得中属于免征个人所得税的项目是A.独生子女补贴B.储蓄存款利息C.保险赔款D.孤老人员、残疾、烈属所得答案：A,C5 .亚当斯密提出的税收原则是（）A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.最少征收费用原则答案:A,B,C,D6 .下列税种，实行定额征收的有（）A.增值税B.

15、契税C.土地增值税D.车船使用税E.耕地占用税答案:D,E7 .下列属于地方税的是（）A.营业税8 .增值税C.房产税D.个人所得税答案：A,C8 .关于增值税专用发票的使用说法正确的是（）A.一般纳税人才能使用B.不得向小规模纳税人开具C.小规模纳税人不能使用D.销售免税货物不得开具答案:A,B,C,D9 .下列经营活动中应征收营业税的有（）。A.电信局为客户安装电话时搭售电话机取得的收入B.邮电局出售的集邮物品、包装木盒等C.溜冰场出租冰鞋收入D.建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费（不单独核算）答案：A,B,C10.下列所得项目中，适用20%税率征收个人所得税的有（）A.

16、工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得答案：B,C,D试题分类:专升本财政与税收_11000850题型:判断分数：21 .税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（）答案：，2 .增值税中的混合销售行为是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。（）答案：X3 .税目体现了征税的深度。（）答案：，4 .农业生产者销售自产农业产品应征增值税。（）答案：X5 .采用赊销、分期收款方式结算的，增值税的专用发票的开具时间为合同约定的收款日期的当天。（）答案：，6 .流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。（）答案：，7 .将自产、委托加工和购买的货物用于分配给股东或投资者，视同销售行为，应当缴纳增值税（）答案：，8 .商场销售烟、酒等应税消费品，应按销售额计算交纳消费税。（）答案：X9 .某增值税一般纳税人为改善职工福利，采购了副食品一批，并向销售方索取了增值税专用发票,可以进项税额进行了抵扣。（）答案：X10 .消费税实行单一环节征税，凡是征收消费税的消费