国际贸易理论与实务浙江财经大学精品课程（课堂PPT）

1、陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .1陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .2关税关税(Customs Duties，Tariff)是进出口商品通过一国关境时，由该国政府设置的海关对进出口商品所征收的一种税。关境或称关税领域，是海关征收关税的领域，也是海关所管辖并执行海关各项有关法令和规章的区域。陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .31. 关税的特点关税的特点 关税是国家税收的一种。同其他税收一样，具有强制

2、性强制性、无偿性无偿性和预预定性定性。除此之外，关税还有以下三个主要特点：关税还有以下三个主要特点： 关税是一种间接税间接税 关税的税收主体和客体税收主体和客体 关税的税收主体(即纳税人)是本国进出口商，税收客体(即课税对象)是进出口的商品。 关税的征收机构是海关征收机构是海关陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .42. 关税的作用关税的作用 增加政府收入 保护国内市场 保护本国幼稚工业 调节产业结构 调节进出口贸易平衡 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .5 最惠国税

3、最惠国税 特惠关税特惠关税 普惠关税普惠关税 反补贴税反补贴税 反倾销税反倾销税 差价税差价税 进口关税进口关税 出口关税出口关税 过境关税过境关税 普通进口关税普通进口关税优惠进口关税优惠进口关税 特别关税特别关税进口附加税进口附加税 1.1.按照征收的对象和商品流向分类按照征收的对象和商品流向分类陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .62.2.按照征税的目的分类按照征税的目的分类 财政关税财政关税(Revenue Tariff) 财政关税是指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。其特点是税率适中，以保证收益的最大化。 保护关

4、税保护关税(Protective Tariff) 保护关税是指以保护本国市场为主要目的而征收的关税。其特点是保护程度随税率提高而提高，最终可以达到完全禁止进口的程度，成为禁止性关税。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .7从量税从量税 从价税从价税复合税复合税选择税选择税 以商品的重量、以商品的重量、数量、容量、长数量、容量、长度和面积等计量度和面积等计量单位为标准计征单位为标准计征的关税。特点是的关税。特点是手续简便、抑制手续简便、抑制廉价商品进口。廉价商品进口。以商品的价格为以商品的价格为标准计征的关税。标准计征的关税。特点是

5、征收比较特点是征收比较简单、税率明确、简单、税率明确、税收负担公平、税收负担公平、保护关税等。保护关税等。 同时订立和征收同时订立和征收从量税和从价税。从量税和从价税。可分为两种：一可分为两种：一是以从量税为主，是以从量税为主，加征从价税；一加征从价税；一是以从价税为主，是以从价税为主，加征从量税。加征从量税。 对于一种进口商对于一种进口商品同时规定从量品同时规定从量税和从价税，征税和从价税，征收时由海关选择收时由海关选择征其中一种税，征其中一种税，作为该商品的应作为该商品的应征关税额。征关税额。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社

6、 .8海关税则海关税则(Customs Tariff)又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。海关凭以征收关税，是关税政策的具体体现。海关税则一般包括两个部分：一是海关征税规章；另一部分是关税税率表。一般包括两个部分：一是海关征税规章；另一部分是关税税率表。 海关税则按税率和制定者不同进行分类。按税率和制定者不同进行分类。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .91. 按税率有无区别分为单式税则和复式税则按税率有无区别分为单式税则和复式税则 单式税则单式税则(Single Tar

7、iff) 单式税则又称一栏税则。这种税则，一个税目只有一个税率，适用于来自任何国家的商品，没有差别待遇。极少数国家实行单式税则。 复式税则复式税则(Complex Tariff) 复式税则又称多栏税则。这种税则，一个税目有两个或两个以上的税率。对来自不同国家的进口商品，适用不同的税率，以实行差别待遇和贸易歧视政策。现在绝大多数国家都采用这种税则。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .102. 按制定者的权限不同分为自主税则和协定税则按制定者的权限不同分为自主税则和协定税则 自主税则自主税则(Autonomous Tariff) 自

8、主税则又称国定税则，是指一国立法机构根据关税自主原则单独制定而不受对外签订的贸易条约或协定约束的一种税率。自主税则可分为自主单式税则和自主复式税则。协定税则协定税则(Conventional Tarrif) 协定税则是指一国与其他国家或地区通过贸易与关税谈判，以贸易条约或协定的方式确定的关税率。这种税则是在本国原有的国定税则以外，另行规定的一种税率。它是两国关税减让谈判的结果，因此要比国定税率低。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .11关税的经济效应关税的经济效应 关税对经济的多方面影响称为关税的经济效应 关税的贸易小国的经济效

9、应 关税的贸易大国的经济效应陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .12关税的贸易小国的经济效应关税的贸易小国的经济效应 消费效应 生产效应 贸易效应 财政收入效应 收入再分配效应陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .13dcb图解图解价格价格Q3Q2Q1aOAGFSXEHBDX数量数量Q4Q5陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .144.00DEHBJ1.67A2.002.5GeINMCKdcb关税的贸易大国的

10、经济效应关税的贸易大国的经济效应价格价格302520aOSHDX数量数量4050T=50%SH+F+TSH+F陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .15习题习题 两国贸易模型：中国和美国 设中国对汽车的需求和供给分别为：DC=2000-0.02P,SC=1200+0.03P,美国对汽车的需求和供给分别为：DUS=1800-0.02P,SUS=1400+0.03P 请计算（1）贸易前，双方汽车的均衡价格和产量 （2）自由贸易条件下，国际市场汽车的均衡价格、各国的产量及贸易量，以及自由贸易给两国福利带来的影响 （3） 中国对汽车进口征收

11、3000美元的单位税，这时各国汽车市场的价格、产量及贸易量 关税对中国汽车制造商、国内消费者和中国政府的福利带来的影响 关税的福利净损失（与自由贸易时相比）陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .16(1) 中国：DC=SC P=16000,Q=1680 美国：DUS=SUS P=8000,Q=1640陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .17(2) 世界供给SW=SC+SUS 世界需求QW=QC+QUS 世界均衡：SW=QW P=12000, 贸易量：中国进口200，美国

12、出口200QCSCQUSSUSP=120001760156015601760陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .18福利福利 中国生产者剩余=-1/2（1560+1680）*4000=-6480000消费者剩余= 1/2（1760+1680）*4000=6880000福利=400000 美国生产者剩余=1/2（1760+1640）*4000=6800000消费者剩余= -1/2（1560+1640）*4000=-6400000福利=400000陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工

13、业出版社 .193 世界供给Sw=Sc+Sus=1200+0.03(P+3000)+1400+0.03P=2690+0.06PDw=Dc+Dus=2000-0.02(P+3000)+1800-0.02P=3740-0.04P世界均衡 Dw=Sw P=10500 中国：P=10500+3000=13500Sc=1605,Dc=1730 Im=125 美国：P=10500Sus=1715,Dus=1590,Ex=125陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .203 中国制造商福利=2373750 中国消费者福利=-2617500 中国政府

14、福利=375000陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .21 中国净福利=2373750+375000-2617500=131250 美国制造商福利=-2606250美国消费者福利=2362500美国净福利=-243750世界净福利=-112500陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .22关税结构和有效保护率关税结构和有效保护率 一般，对商品征收的关税越高，把保护越强。 对任何一个行业中的企业，即受到对该行业最终产品进口征收关税的影响，也受到对其原材料或中间投入征收关税的

15、影响。 分析对某种行业的实际保护程度不仅要看该行业最终产品的名义关税率，还要了解这一行业的结构及对其中间投入产品的保护程度。 有效保护率是一国的整体保护措施使该行业每单位产出增加值提高的百分率。陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .23公式公式 或jjjjVVVeijijijjjatate1陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .243.2.1 3.2.1 非关税壁垒概述非关税壁垒概述1. 非关税壁垒的含义非关税壁垒的含义 非关税壁垒非关税壁垒(Non-Tariff Bar

16、riers，简称，简称NTBs)，是指除关税措施以外的一切限制进口的措施。目前非关税壁垒已成为限制进口的主要手段。 非关税壁垒从60年代末的850多种增加到20世纪末的3000多种，并且仍有增加的趋势。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .252. 非关税壁垒的特点非关税壁垒的特点（1）灵活性和针对性）灵活性和针对性（2）隐蔽性和歧视性）隐蔽性和歧视性（3）限制进口的有效性）限制进口的有效性陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .261. 进口配额进口配额是指一国政府在一

17、定时期是指一国政府在一定时期(如一年或半年或一季度如一年或半年或一季度)内，对某种商品的进口数内，对某种商品的进口数量或金额加以直接限制。量或金额加以直接限制。 绝对配额绝对配额关税配额关税配额 全球配额全球配额国别配额国别配额自自主主配配额额协协议议配配额额优惠关税配额优惠关税配额非优惠关税配额非优惠关税配额陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .272.“自动自动”出口配额制出口配额制是指出口国家是指出口国家或地区在进口国的要求和压力下，自或地区在进口国的要求和压力下，自己规定在某一时期内己规定在某一时期内(一般为一般为35年年)

18、，某些商品对该国的出口限额。在限定某些商品对该国的出口限额。在限定的配额内自动控制出口，超过配额即的配额内自动控制出口，超过配额即禁止出口。禁止出口。 u“自动自动”出口配额制分为：出口配额制分为：u协定的协定的“自动自动”出口配额制出口配额制u非协定的非协定的“自动自动”出口配额制出口配额制陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .28u进口许可证制（进口许可证制（Import License System）是指进口国规定某些商是指进口国规定某些商品的进口必须事先申领进口许可证，否则一律不准进口。品的进口必须事先申领进口许可证，否则一

19、律不准进口。u按照进口许可证与配额的关系分类按照进口许可证与配额的关系分类u有定额的进口许可证有定额的进口许可证u无定额的进口许可证无定额的进口许可证u按照进口商品的许可程度分类按照进口商品的许可程度分类u公开一般许可证公开一般许可证u特种进口许可证特种进口许可证3. 进口许可证制进口许可证制陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .294. 最低限价和禁止进口最低限价和禁止进口最低限价最低限价(Minimum Price)就是一国政府规定某种进口商品的最低价格，如果进口商品低于规定的最低价格，则征收进口附加税或禁止进口。禁止进口禁止进

20、口(Prohibitive Import)是限制进口的一种极端措施。当一国政府认为一般的限价已不足以解救国内市场受冲击的困难时，就会颁布法令，公开禁止某些商品进口。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .305. 海关估价制海关估价制 海关估价制(Customs Valuation System)本来是海关为了征收关税而确定进口商品价格的制度。但在实践中，有些国家根据某些特殊的规定，提高进口商品的海关估价，从而增加进口商品的关税负担，阻碍商品的进口，这就使海关估价成为专断的海关估价制度。陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实

21、务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .316. 进出口的国家垄断进出口的国家垄断 进出口的国家垄断进出口的国家垄断(State Monopoly)，又称为国营贸易，是指在对外贸易中，某些商品的进出口由国家直接经营或把某些商品的进出口专营权给予某个垄断组织。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .327. 歧视性政府采购政策歧视性政府采购政策 歧视性政府采购政策歧视性政府采购政策(Discriminatory Government Procurement Policy)是指国家制定法令，规定政府机构在采购商品时必须优先

22、买本国的产品。这种政策实际上是歧视外国产品，起到限制进口的作用。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .338. 外汇管制外汇管制外汇管制外汇管制(Foreign Exchange Control)是指一国政府通过法令对国际结是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制，以平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度。算和外汇买卖实行限制，以平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度。外汇管制的方式可分为以下几种：外汇管制的方式可分为以下几种： 数量性外汇管制数量性外汇管制 成本性外汇管制成本性外汇管制 混合性外汇管制混合性外汇管制陈

23、岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .349. 进口押金制进口押金制 进口押金制进口押金制(Advanced Deposit)，又称进口存款制，是指进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比例和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现金的制度。10. 国内税国内税 国内税国内税(Internal Taxes)是指一国对本国境内生产、销售、使用或消费的商品所征收的各种捐税，一些国家往往采用国内课税制度来直接或间接限制进口。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .35（1）技

24、术标准）技术标准（2）卫生检疫规定）卫生检疫规定（3）商品包装和标签规定）商品包装和标签规定发达国家普遍对发达国家普遍对制成品的进口规制成品的进口规定极为严格、繁定极为严格、繁琐的技术标准，琐的技术标准，而且涉及的范围而且涉及的范围越来越广，进口越来越广，进口商品必须符合这商品必须符合这些标准才能进口。些标准才能进口。 卫生检疫标准主卫生检疫标准主要适用于农副产要适用于农副产品、食品、药品、品、食品、药品、化妆品等。现在化妆品等。现在各国要求检疫的各国要求检疫的商品越来越多，商品越来越多，规定也越来越严。规定也越来越严。 很多国家对本国很多国家对本国市场信息销售的市场信息销售的商品规定了各种商

25、品规定了各种包装和标签条例，包装和标签条例，内容复杂，手续内容复杂，手续麻烦，对商品的麻烦，对商品的包装材料、包装包装材料、包装方式都有具体的方式都有具体的规定。规定。11. 技术性贸易壁垒技术性贸易壁垒陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .36 近年来我国三大贸易伙伴(欧美日)的技术性贸易措施已从针对产品本身的性能、质量、安全，发展到生产、包装、标签标志、加工运输等全过程，技术要求日趋复杂、严苛，例如在对日本的出口中，食品中的农兽药残留要求、食品中细菌等卫生指标、食品中重金属等有害物质的限量要求等，对中国企业的限制作用最为明显，“

26、出口日本的大米面临579项检测”，这么多项目的检测，已经构成一种技术壁垒。 技术壁垒成影响浙江出口第二大因素陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .37 韩日如何突破技术壁垒走上电子强国之路 http:/ .3812. 绿色贸易壁垒绿色贸易壁垒绿色贸易壁垒（绿色贸易壁垒（Green Barrier Trade）是基于“保护人类、动物和植物的生命或健康以及保护环境”的目的和需要，而对产品以及产品生产过程等进行限定的技术法规和标准，它是贸易壁垒的特殊形式。绿色贸易壁垒的主要形式有：绿色关税和市场绿色关税和市场准入准入 ；绿色技术标准；绿色

27、技术标准 ；绿色环境标志；绿色环境标志 ；绿色；绿色包装包装 ；绿色卫生检疫制度；绿色卫生检疫制度 ；绿色补贴。；绿色补贴。 胡锦涛APEC峰会讲话吁避免产生绿色贸易壁垒陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .393.3.1 鼓励和促进出口的经济措施鼓励和促进出口的经济措施1. 出口信贷出口信贷(Export Credit)出口信贷是出口国为支持和扩大本国商品的出口，加强国际竞争能力，以对本国的出口给予利息补贴并提供信贷担保的方式，鼓励本国银行对本国出口商或外国进口商(或其银行)提供利率较低的贷款，以解决本国出口商资金周转的困难，或满

28、足国外进口商对本国出口商支付货款需要的一种融资方式。出口信贷又分为买方信贷和卖方信贷买方信贷和卖方信贷。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .402. 出口信用保险出口信用保险出口信用保险是政府为鼓励企业扩大出口，保障企业出口收汇安全而开设的政策性保险，中国出口信用保险公司是我国唯一经营此项业务的专业机构。投保短期出口信用保险可以给企业带来的好处包括：投保短期出口信用保险可以给企业带来的好处包括： 有利于企业采取灵活多样的贸易结算方式、提高竞争能力、扩大出口规模； 有助于企业了解买家信用情况，加强应收账款管理，提高风险管理水平；

29、便利企业获得出口融资。投保出口信用保险、收汇有了安全保障，银行也愿意提供资金融通； 运用出口信用保险这一损失补偿保障机制，有益于企业稳健经营。陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .413. 出口补贴出口补贴v一国政府为了使出口货物在价格方面具有较强的竞争能力，在出口某种货一国政府为了使出口货物在价格方面具有较强的竞争能力，在出口某种货物时给予出口厂商的现金补贴或财政上的优惠，称为出口补贴或出口津贴。物时给予出口厂商的现金补贴或财政上的优惠，称为出口补贴或出口津贴。v出口补贴的基本方式有两种：出口补贴的基本方式有两种：v直接补贴（直接

30、补贴（Direct Subsidy）v间接补贴（间接补贴（ Indirect Subsidy）陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .42 这些措施主要有扶植出口企业和出口项目，以法律手段维护出口秩序。许多国家和地区为了扶植发展一批具有竞争能力的企业，往往在资金税收等方面给予各种优惠，而以法律维护出口秩序，防止出口商品过分竞争。 陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .43v 外汇分红外汇分红v 出口奖励证制出口奖励证制v 复汇率制复汇率制v 进口连锁制进口连锁制陈岩：陈岩：

31、国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .44v自由港与自由贸易区（自由港与自由贸易区（Free Port and Free Trade Zone）v出口加工区（出口加工区（Export Processing Zone，Manufacture and Export Zone）v综合型经济特区与科技型经济特区（综合型经济特区与科技型经济特区（Synthetic Economic Zone）v保税区（保税区（Bonded Zone）v自由边境区与过境区自由边境区与过境区 （Free Perimeter）陈岩：陈岩：国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务20122012，机械工业出版社，机械工业出版社 .453.4.1 什么是进口鼓