第4章工程经济分析基本经济要素

1、钟卉土木工程学院工程经济学ENGINEERING ECONOMICS第四章 工程经济分析基本经济要素第四章任务(TASKS)1. 课堂讨论2. 大量练习；3. 一次小测验（QUIZ,Wk6,5%）投资、成本、收入、税费、利润间相互关系总投资总投资资产资产收入收入营业税金营业税金总成本总成本利润总额利润总额所得税所得税净利润净利润建设投资建设投资建设期利息建设期利息流动资金流动资金营业收入营业收入补贴收入补贴收入固定资产固定资产无形资产无形资产其他资产其他资产流动资产流动资产营业税或增值税营业税或增值税城市维护建设税城市维护建设税教育费附加教育费附加消费税消费税经营成本经营成本折旧、摊销折旧、摊

2、销利息支出利息支出盈余公积金盈余公积金可供分配利润可供分配利润形成形成产生产生缴纳缴纳扣除扣除得到得到缴纳缴纳取得取得提取提取获得获得收收回回逐逐步步回回收收第一节 工程项目投资构成及估算一、工程项目投资构成工程项目投资，一般是指某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止所发生的全部资金投入。第一节 工程项目投资构成及估算建设项目总投资建设投资建设期利息流动资金铺底流动资金其他来源计算资本金的总投资一、工程项目投资构成 P131. 建设投资的构成 P14建设投资设备及工器具购置费工程建设其他费用预备费工程费用基本预备费涨价预备费建筑安装工程费固定资产其他费用无形资产费用其他资产费用固定资产建设期利息

3、第一节 工程项目投资构成及估算2. 建设投资的估算- 在投资决策的前期阶段，如投资机会研究，项目建议书和可行性研究阶段，只能对投资费用进行估算。- 不同的研究阶段所具备的条件和掌握的资料不同，估算的方法和准确程度也不相同。第一节 工程项目投资构成及估算建设投资估算生产能力指数法设备费用推算法（分项比例估算法）单元指标估算法分类估算法建设期利息估算流动资金估算建设项目总投资建设投资建设期利息流动资金第一节 工程项目投资构成及估算 (1) 生产能力指数法生产能力指数法常用于推算拟建工厂和设备的投资。这种方法是根据已建成的、性质类似的工程或装置的实际投资额和生产能力，按拟建项目的生产能力，推算出拟建

4、项目的投资。一般来说，成本会随生产能力或规模的变化呈指数变化。通常，生产能力增加一倍，投资不会也增加一倍，往往是小于1的倍数。根据行业的不同，可以找到这种指数关系。第一节 工程项目投资构成及估算fnCxxCC)(1212 n的取值p若拟建项目与已建项目生产能力的比值50： 以提高设备的效率、功率来扩大工程规模时，取值0.6-0.7； 以增加设备的数量来扩大规模时，取值0.8-0.9；p若拟建项目与已建项目生产能力的比值在0.52间，可取为1.C2 拟建项目投资额；C1 已建项目投资额；x2 拟建项目生产规模；x1 已建项目生产规模；Cf 综合调整系数；n 生产能力指数。 (1) 生产能力指数法

5、第一节 工程项目投资构成及估算【例】已知生产流程相似的年生产能力为10万t的化工装置，两年前建成的固定资产投资为2500万。拟建装置年生产能力设计为15万t，一年后建成。根据过去大量这种装置的数据得出投资生产能力指数n0=0.72，这几年设备与物资的价格上涨率平均为7%左右，试估算拟建装置的投资费用。 解 由于两个装置建成时间相隔3年，物价上涨的调整系数Cf可按（1+0.07）3估计，有关数据代入公式 得：C2=2500*（15/10）0.72*（1+0.07）3=4100万元fnCxxCC)(1212 (1) 生产能力指数法第一节 工程项目投资构成及估算这种方法是以拟建项目或装置的设备费为基

6、数设备费为基数，根据已建成的同类项目或装置的建筑工程、安装工程及其他费用占设备购置费的百分比，推算出整个工程的投资费用。 (2) 设备费用推算法第一节 工程项目投资构成及估算建设投资设备及工器具购置费工程建设其他费用预备费工程费用基本预备费涨价预备费建筑安装工程费固定资产其他费用无形资产费用其他资产费用固定资产建设期利息第一节 工程项目投资构成及估算C拟建项目的投资额；E拟建项目的设备购置费；P1、P2、P3已建项目中建筑安装及其他工程费用等占设备费百分比；f1、f2、f3由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等综合调整系数；I 拟建项目其他费用 。IPfPfPfEC)1 (332211 (2

7、) 设备费用推算法第一节 工程项目投资构成及估算【例】某新建项目设备投资为1000万元，根据已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备投资的28.5%，安装工程占设备投资的9.5%，其他工程费用占设备投资的7.8%。该项目其他费用估计为800万元，试估算该项目的投资额（调整系数f =1）。解 由题可知，E=1000万元，P1=28.5%, P2=9.5%, P3=7.8% I =800万元 f=1 因此 C=1000(1+28.5%+9.5%+7.8%）+800=2258万元IPfPfPfEC)1 (332211 (2) 设备费用推算法第一节 工程项目投资构成及估算对于建筑工程，可以按对于建筑工

8、程，可以按每平米的建筑面积的的建筑面积的造价指标来估算投资。也可以在来估算投资。也可以在细分为每平方米的土建工为每平方米的土建工程、水电工程、暖气通风和室内装饰工程的造价，程、水电工程、暖气通风和室内装饰工程的造价，并汇总出建筑工程的造价。另外，再估算其他费用并汇总出建筑工程的造价。另外，再估算其他费用及预备费，即可估算出项目的固定资产的投资数。及预备费，即可估算出项目的固定资产的投资数。 (3) 单元指标估算法第一节 工程项目投资构成及估算民用建筑项目建设投资额建筑功能建设投资额建筑功能单元指标单元指标物价浮动指数物价浮动指数工业建设项目建设投资额生产能力建设投资额生产能力单元指标单元指标物

9、价浮动指数物价浮动指数 (3) 单元指标估算法第一节 工程项目投资构成及估算分类估算法是按照综合估算框架，根据建设投资的一般工作分解结构，自上而下分类分层分别估算分类分层分别估算。- 设备、工器具购置费- 建筑安装工程费- 工程建设其他费- 预备费 (4) 分类估算法第一节 工程项目投资构成及估算建设投资设备及工器具购置费工程建设其他费用预备费工程费用基本预备费涨价预备费建筑安装工程费固定资产其他费用无形资产费用其他资产费用建设投资设备及工器具购置费工程建设其他费用预备费工程费用基本预备费涨价预备费建筑安装工程费固定资产其他费用无形资产费用其他资产费用第一节 工程项目投资构成及估算 设备工器具

10、购置费设备购置费1.达到固定资产标准；2.设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费工器具及生产家具购置费1.未达到固定资产标准；2.工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率 设备工器具购置费第一节 工程项目投资构成及估算 设备工器具购置费设备购置费1.达到固定资产标准；2.设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费设备运杂费工器具及生产家具购置费1.未达到固定资产标准；2.工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率 设备工器具购置费第一节 工程项目投资构成及估算 设备工器具购置费设备购置费1.达到固定资产标准；2.设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费设备运杂费工

11、器具及生产家具购置费1.未达到固定资产标准；2.工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率 设备工器具购置费第一节 工程项目投资构成及估算设备运杂费起止地点：国产设备：交货地点-工地仓库 进口设备：我国到岸港口、边境车站-工地仓库内容：包装和包装材料费，运输费，装卸费，采购费及仓库保管费，供销部门手续费，成套公司的服务费计算：设备运杂费设备运杂费= =设备原价设备原价* *设备运杂费率设备运杂费率设备购置费1.达到固定资产标准；2.设备购置费=设备原价或进口设备设备原价或进口设备抵岸价抵岸价+设备运杂费工器具及生产家具购置费1.未达到固定资产标准；2.工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额

12、费率设备工器具购置费设备原价或进口设备抵岸价 国产设备：设备原价 进口设备：离岸价；到岸价；抵岸价抵岸价第一节 工程项目投资构成及估算国产设备原价设备制造厂的交货价或订货合同价。一般根据生产厂或供应商的询价、报价、合同价确定，或采用一定的方法计算确定。国产设备原价分为国产标准设备原价国产标准设备原价和国产非标准设备国产非标准设备原价。国产标准设备原价：国产标准设备是指按照主管部门颁布的标准图纸和技术要求，由我国设备生产厂批量生产的，负荷国家质量检测标准的设备。国产非标准设备原价：国产非标准设备是指国家尚无定型标准，各设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生产，只能按订货要求并根据具体的设计图纸制

13、造的设备。第一节 工程项目投资构成及估算国产非标准设备原价成本计算估价法序号序号费用项目费用项目计算方法计算方法（1）材料费材料费材料净重材料净重（1+加工损耗系数）加工损耗系数）每吨材料综合价每吨材料综合价（2）加工费加工费设备总重量（吨）设备总重量（吨）设备每吨加工费设备每吨加工费（3）辅助材料费辅助材料费设备总重量设备总重量辅助材料费指标辅助材料费指标（4）专用工具费专用工具费（1）+（2）+（3） 费率费率（5）废品损失费废品损失费（1）+（2）+（3）+（4） 费率费率（6）外购配套件费外购配套件费按设备设计图纸所列的外购配套件的名称、型号、规格、数量、按设备设计图纸所列的外购配套件

14、的名称、型号、规格、数量、重量，根据相应的价格加运杂费计算。重量，根据相应的价格加运杂费计算。（7）包装费包装费（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6） 费率费率（8）利润利润（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（7） 利润率利润率（9）税金（主要指增值税金（主要指增值税）税）增值税当期销项税额增值税当期销项税额-进项税额进项税额当期销项税额销售额当期销项税额销售额适用增值税率（适用增值税率（%）销售额（销售额（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）+（8）（10）非标准设备设计费非标准设备设计费按国家规定的设计费收费标准汁算按国家规定的设计费收费标准汁算（11）原价原

15、价（1）（10），或，或（材料费（材料费+加工费加工费+辅助材料费）辅助材料费）（1+专用工具费率）专用工具费率）（1+废品损失费率）废品损失费率）+外购配套件费外购配套件费（1+包装费率）包装费率）-外购配套件费外购配套件费（1+利润率）利润率）+销项税额销项税额+非标准设备设计费非标准设备设计费+外购配套件费外购配套件费装运港交货价=离岸价（FOB);离岸价+国外运费=运费在内价（CFR);离岸价+国外运费+国外运输保险费=运费、保险费在内价=到岸价（CIF)到岸价+银行财务费+外贸手续费+进口关税+消费税+增值税=抵岸价国外港口国内港口海关抵岸价仓库离岸价到岸价大海第一节 工程项目投资构

16、成及估算序号序号费用项目费用项目计算方法计算方法备注备注（1） 货价货价 (FOB)进口设备货价按有关生产厂商询价、报进口设备货价按有关生产厂商询价、报价、订货合同价计算。价、订货合同价计算。一般指装运港船上交货价（一般指装运港船上交货价（FOB）。设备货价分为原币）。设备货价分为原币货价和人民币货价，原币货价一律折算为美元表示，人货价和人民币货价，原币货价一律折算为美元表示，人民币货价按原币货价乘以外汇市场美元兑换人民币中间民币货价按原币货价乘以外汇市场美元兑换人民币中间价确定。价确定。（2） 国际运费国际运费原币货价（原币货价（FOB）运费率，或运费率，或运量运量单位运价单位运价从装运港（

17、站）到达我国抵达港（站）的运费。运费率从装运港（站）到达我国抵达港（站）的运费。运费率或单位运价参照有关部门或进出口公司的规定执行。或单位运价参照有关部门或进出口公司的规定执行。（3） 运输保险费运输保险费保险费率按保险公司规定的进口货物保险费率计算保险费率按保险公司规定的进口货物保险费率计算（4） 银行财务费银行财务费人民币货价（人民币货价（FOB）银行财务费率银行财务费率一般指中国银行手续费，一般指中国银行手续费，一般为一般为0.4%0.5%（5） 外贸手续费外贸手续费（1）+（2）+（3） 外贸手续费率外贸手续费率外贸手续费率一般取外贸手续费率一般取1.5%（6） 关税关税到岸价（到岸价

18、（CIF）进口关税税率进口关税税率到岸价（到岸价（CIF）=（1）+（2）+（3）到岸价格作为关税完税价格。到岸价格作为关税完税价格。进口关税税率按我国海关总署发布的进口关税税率计算进口关税税率按我国海关总署发布的进口关税税率计算（7） 增值税增值税组成计税价格组成计税价格增值税税率增值税税率组成计税价格组成计税价格CIF（6）（）（8）增值税税率根据规定的税率计算，目前进口设备适用税增值税税率根据规定的税率计算，目前进口设备适用税率为率为17%。（8） 消费税消费税对部分进口设备对部分进口设备(如轿车、摩托车等如轿车、摩托车等)征收征收（9）海关监管手海关监管手续费续费CIF海关监管手续费率

19、海关监管手续费率海关对进口减税、免税、保税货物实施监督、管理、提海关对进口减税、免税、保税货物实施监督、管理、提供服务的手续费。对于全额征收进口关税的货物不计本供服务的手续费。对于全额征收进口关税的货物不计本项费用。海关监管手续费率一般为项费用。海关监管手续费率一般为0.3%。（10）车辆购置附车辆购置附加费加费CIF（6）（）（7）（）（8）进口车进口车辆购置附加费率辆购置附加费率进口车辆需缴进口车辆购置附加费进口车辆需缴进口车辆购置附加费（11） 原价原价（1）（10）消费税税率消费税税率关税到岸价1保险费率保险费率国外运费原币货价1第一节 工程项目投资构成及估算【例】一台设备装运港船上交

20、货价50万美金，汇率为6.2。 离岸价=50*6.2=310万（人民币） 国外运费费率为2%，国外运输保险费费率为3%国外运费=离岸价*运费率=310*2%=6.2万 =运量*单位运价国外运输保险费=（离岸价+国外运费） *国外运输保险费 =9.8万到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费 =310+6.2+9.8=326万(1-国外运输保险费）第一节 工程项目投资构成及估算银行财务费费率0.5%，外贸手续费率1.5%，关税税率为22%，增值税税率为17%，消费税税率8%。银行财务费=离岸价*银行财务费率=310*0.5%=1.55万外贸手续费=到岸价*外贸手续费率=326*1.5%=4.89

21、万关税=到岸价*进口关税率=326*22%=71.72万消费税=（到岸价+关税）*消费税率=34.6万增值税=（到岸价+进口关税+消费税）*增值税率=73.5万抵岸价=到岸价+两费三税=512.26万国内运杂费率是2.5%，求设备购置费？设备购置费=抵岸价+设备运杂费设备运杂费=离岸价*国内运杂费率=310*2.5%=7.75万设备购置费=抵岸价+设备运杂费=512.26+7.75=520.01万(1-消费税率）第一节 工程项目投资构成及估算设备购置费1.达到固定资产标准；2.设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费工器具及生产家具购置费1.未达到固定资产标准；2.工器具及生产家具购置

22、费=设备购置费*定额费率 设备工器具购置费第一节 工程项目投资构成及估算设备工器具购置费设备购置费1.达到固定资产标准；2.设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费工器具及生产家具购置费1.未达到固定资产标准；2.工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率 设备工器具购置费 新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。建设投资设备及工器具购置费工程建设其他费用预备费工程费用基本预备费涨价预备费建筑安装工程费固定资产其他费用无形资产费用其他资产费用

23、 建筑安装工程费第一节 工程项目投资构成及估算建筑工程费用通常指建筑物和构筑物的土建工程费用土建工程费用，包括房屋、桥梁、道路、堤坝、隧道工程的建造费用，建筑物内的给排水、电器照明、采暖通风等工程费用，以及农田水利、场地平整、厂区整理和绿化等工程费用。安装工程费用一般包括各种需要安装的机械设备和电器设备等工程的安装费用。 建筑安装工程费 建筑安装工程费第一节 工程项目投资构成及估算建筑工程费用通常指建筑物和构筑物的土建工程费用土建工程费用，包括房屋、桥梁、道路、堤坝、隧道工程的建造费用，建筑物内的给排水、电器照明、采暖通风等工程费用，以及农田水利、场地平整、厂区整理和绿化等工程费用。安装工程费

24、用一般包括各种需要安装的机械设备和电器设备等工程的安装费用。 建筑安装工程费单位建筑工程投资估算法 建筑工程费单位建筑工程量所用投资建筑工程费单位建筑工程量所用投资建筑工程总量建筑工程总量单位实物工程量投资估算法 建筑工程费单位实物工程量所用投资建筑工程费单位实物工程量所用投资实物工程总量实物工程总量概算指标投资估算法 建筑工程费单位工程概算指标建筑工程费单位工程概算指标单位工程量单位工程量修正系数修正系数 建筑安装工程费第一节 工程项目投资构成及估算建筑工程费用通常指建筑物和构筑物的土建工程费用土建工程费用，包括房屋、桥梁、道路、堤坝、隧道工程的建造费用，建筑物内的给排水、电器照明、采暖通风

25、等工程费用，以及农田水利、场地平整、厂区整理和绿化等工程费用。安装工程费用一般包括各种需要安装的机械设备和电器设备等工程的安装费用。 建筑安装工程费安装工程费用设备购置费安装工程费用设备购置费安装费率安装费率安装工程费用设备吨位安装工程费用设备吨位每吨设备安装费每吨设备安装费安装工程费用安装实物工程量安装工程费用安装实物工程量安装费用指标安装费用指标 建筑安装工程费第一节 工程项目投资构成及估算建设投资设备及工器具购置费工程建设其他费用预备费工程费用基本预备费涨价预备费建筑安装工程费固定资产其他费用无形资产费用其他资产费用 工程建设其他费用第一节 工程项目投资构成及估算工程建设其他费固定资产其

26、他费用无形资产费用其他资产费用（递延资产）建设管理费建设用地费可行性研究费研究试验费勘察设计费环境影响评价费劳动安全卫生评价费场地准备及临时设施费引进技术、设备其他费工程保险费联合试运转费特殊设备安全监督检验费市政公用设施费专利及专有技术使用费生产准备及开办费土地使用权：在尚未开发或建造自用土地使用权：在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，房地产项目前，作为无形资产核算，房地产开发企业开发商品房时，将其账面价开发企业开发商品房时，将其账面价值转入开发成本；企业建造自用项目值转入开发成本；企业建造自用项目时将其账面价值转入在建工程成本。时将其账面价值转入在建工程成本。第一节 工程项目投资

27、构成及估算按国家有关部门、地方的有关规定执行序号费用名称计算依据1建设管理费建设单位管理费关于印发的通知（财建2002394号）工程质量监督费已取消工程监理费建设工程监理与相关服务收费管理规定发改价格2007670号2可行性研究费关于印发建设项目前期工作咨询收费暂行规定的通知（计价格19991283号) 3研究试验费关于改进工程建设概预算定额管理工作的若干规定（计标85352号)4勘察设计费工程勘察费关于发布的通知（计价格200210号工程设计费5环境影响评价费关于规范环境影响咨询收费有关问题的通知 计价格2002125号6劳动安全卫生评审费建设项目（工程）劳动安全卫生监察规定（中华人民共和国

28、劳动部令1992第3号）建设项目（工程）劳动安全卫生预评管理办法（发改投20031346号7场地准备及临时设施费关于改进工程建设概预算定额管理工作的若干规定（计标85352号）8工程保险费建筑工程一切险安装工程一切险第三者责任险9联合试运转费关于改进工程建设概预算定额管理工作的若干规定（计标（85）352号）10施工图设计审查费11招标代理服务费国家计委关于印发招标代理服务收费管理暂行办法的通知（计价格20021980号第一节 工程项目投资构成及估算钟卉土木工程学院工程经济学工程经济学ENGINEERING ECONOMICSENGINEERING ECONOMICS建设投资设备及工器具购置费

29、工程建设其他费用预备费工程费用基本预备费涨价预备费建筑安装工程费固定资产其他费用无形资产费用其他资产费用 预备费第一节 工程项目投资构成及估算预备费用(contingency cost)是指在初步设计和设计概算中难以预料的工程费用。 预备费第一节 工程项目投资构成及估算预备费基本预备费涨价预备费在项目实施过程中可在项目实施过程中可能发生难以预料的支能发生难以预料的支出，需要事先预留的出，需要事先预留的费用，又称工程建设费用，又称工程建设不可预见费。主要指不可预见费。主要指设计变更及施工过程设计变更及施工过程中可能增加工程量的中可能增加工程量的费用。费用。 项目在建设期间内由于项目在建设期间内由

30、于材料、人工、设备等价材料、人工、设备等价格可能发生变化引起工格可能发生变化引起工程造价变化，而事先预程造价变化，而事先预留的费用，亦称为价格留的费用，亦称为价格变动不可预见费。变动不可预见费。 预备费第一节 工程项目投资构成及估算预备费基本预备费涨价预备费在项目实施过程中可在项目实施过程中可能发生难以预料的支能发生难以预料的支出，需要事先预留的出，需要事先预留的费用，又称工程建设费用，又称工程建设不可预见费。主要指不可预见费。主要指设计变更设计变更及施工过程及施工过程中可能中可能增加工程量增加工程量的的费用。费用。 项目在建设期间内由于项目在建设期间内由于材料、人工、设备等价材料、人工、设备

31、等价格可能发生变化引起工格可能发生变化引起工程造价变化，而事先预程造价变化，而事先预留的费用，亦称为价格留的费用，亦称为价格变动不可预见费。变动不可预见费。 预备费第一节 工程项目投资构成及估算预备费基本预备费涨价预备费在项目实施过程中可在项目实施过程中可能发生难以预料的支能发生难以预料的支出，需要事先预留的出，需要事先预留的费用，又称工程建设费用，又称工程建设不可预见费。主要指不可预见费。主要指设计变更设计变更及施工过程及施工过程中可能中可能增加工程量增加工程量的的费用。费用。 项目在建设期间内由于项目在建设期间内由于材料、人工、设备等价材料、人工、设备等价格可能发生变化引起格可能发生变化引

32、起工工程造价变化程造价变化，而事先预，而事先预留的费用，亦称为价格留的费用，亦称为价格变动不可预见费。变动不可预见费。 预备费第一节 工程项目投资构成及估算【例】年某建设项目实施到第2年时，由于规范变化导致某分项工程工程量增加，因此增加的费用应从建设投资中的（ ）支出。A.基本预备费B.涨价预备费 预备费第一节 工程项目投资构成及估算【例】年某建设项目实施到第2年时，由于规范变化导致某分项工程工程量工程量增加，因此增加的费用应从建设投资中的（ ）支出。A.基本预备费B.涨价预备费 预备费第一节 工程项目投资构成及估算【例】年某建设项目实施到第2年时，由于规范变化导致某分项工程工程量工程量增加，

33、因此增加的费用应从建设投资中的（A）支出。A.基本预备费B.涨价预备费 预备费第一节 工程项目投资构成及估算- - 在批准的初步设计范围内，在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设技术设计、施工图设计计及施工过程中所及施工过程中所增加的工程费用增加的工程费用；设计变更、工；设计变更、工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用- - 一般一般自然灾害造成自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。实行工程保险的工程项目，该费用应的措施费用。实行工程保险的工程项目，该费用应适当降低。适当降低。- - 竣工竣工验收时验收时

34、为鉴定工程质量对为鉴定工程质量对隐蔽工程隐蔽工程进行必要进行必要的挖掘和修复费用。的挖掘和修复费用。基本预备费第一节 工程项目投资构成及估算基本预备费基本预备费= =（工程费用工程费用+ +工程建设其他费用）工程建设其他费用）基本预备费费率基本预备费费率= =（设备及工器具购置费设备及工器具购置费+ +建筑安装工程费建筑安装工程费+ +工程建设其他费用）工程建设其他费用） 基本预备费费率基本预备费费率基本预备费费率的取值应执行基本预备费费率的取值应执行国家及部门的有关规定。国家及部门的有关规定。建设投资设备及工器具购置费工程建设其他费用预备费工程费用基本预备费涨价预备费建筑安装工程费第一节 工

35、程项目投资构成及估算 基本预备费费率：基本预备费费率：市政公用工程项目市政公用工程项目8%10%建标建标2007164号号石油建设项目石油建设项目8%10%计划计划2010543号号林业建设项目林业建设项目小于小于5%林计发林计发2006156号号土地整理项目土地整理项目暂规定为暂规定为2%国土整理函国土整理函200626号号公路工程项目公路工程项目9%交公路发交公路发1996611号号铁路工程项目铁路工程项目10%铁建设铁建设200811号号民航工程项目民航工程项目概算阶段为概算阶段为3%6%AP-129-CA-2008-01港口工程项目港口工程项目7%交基发交基发19951230号号电力工

36、程项目电力工程项目10%国经贸电力国经贸电力2001867号号风电建设项目风电建设项目1%3%FD 001-2007水利工程项目水利工程项目10%12%水总水总2002116号号水土保持项目水土保持项目3%水总水总200367号号安全防范工程安全防范工程4%6%GA/T 70-94化工建设项目化工建设项目10%12%（90）化规字第）化规字第493号号机械工程项目机械工程项目1015%，初步设计阶段为，初步设计阶段为710%1995年年农业项目农业项目概算为概算为35%NY/T 1716-2009第一节 工程项目投资构成及估算【例】某建设工程项目的设备及工器具购置费为2500万元，建筑安装工程

37、费为2000万元，工程建设其他费为1500万元，基本预备费率10%，则该项目的基本预备费为多少万元？ 600万元第一节 工程项目投资构成及估算涨价预备费涨价预备费的计算基数：建筑安装工程费+设备及工器具购置费111tnttfIPCPC涨价预备费n 建设期年数I t 第 t 年计算基数f 建设期价格上涨指数建设投资设备及工器具购置费工程建设其他费用预备费工程费用基本预备费涨价预备费建筑安装工程费第一节 工程项目投资构成及估算【例】某建设工程项目在建设初期的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为45000万元。按进度计划，项目建设期为3年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%

38、，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。求涨价预备费。 解 第一年末的涨价预备费45000*25%*(1+5%)-1=562.5 第二年末的涨价预备费45000*55%*(1+5%)2-1=2536.88 第三年末的涨价预备费45000*20%*(1+5%)3-1=1418.63该项目建设期的涨价预备费562.5+ 2536.88+ 1418.63=4518.01万111tnttfIPC第一节 工程项目投资构成及估算11)1(121tmnttfIPCI t 第第 t 年工程费用年工程费用+ +工程建设其他费工程建设其他费+ +基本预备基本预备费，即项目的静态投资；费，即项目的静态投资；m

39、建设前期年限（从编制估算到开工建设，单建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）。位：年）。第一节 工程项目投资构成及估算习 题1. 某建设项目建安工程费5000万元，设备购置费3000万元，工程建设其他费用2000万元，已知基本预备费率5%，项目建设前期年限为1年，建设期为3年，各年投资计划额如下，第一年完成投资20%，第二年60%，第三年20%，年均投资价格上涨率为6，求建设项目建设期间涨价预备费。2.某建设项目建安工程费1500万元，设备购置费400万元，工程建设其他费用300万元。已知基本预备费率5%，项目建设前期年限是0.5年。建设期为2年，每年完成投资的50%，年均投资价格上涨

40、率为7%，则该项目的预备费为多少？建设投资估算生产能力指数法设备费用推算法（分项比例估算法）单元指标估算法分类估算法建设期利息估算流动资金估算建设项目总投资建设投资建设期利息流动资金第一节 工程项目投资构成及估算建设期利息估算建设投资估算生产能力指数法设备费用推算法（分项比例估算法）单元指标估算法分类估算法建设期利息估算建设期利息估算流动资金估算建设项目总投资建设投资建设期利息流动资金3. 建设期利息估算建设期利息是指项目在建设期内因使用债务资金而支付的利息。 在偿还债务资金时，这部分利息一般也作为本金，计算项目投入使用后各期的利息。第一节 工程项目投资构成及估算建设期利息计算方法在项目经济分

41、析中，无论各种债务资金是按年计息，还是按季、月计息，均可简化为按年计息。即将名义利率折算为实际利率。在项目的经济分析中，假定各种债务资金均在年中支用。即当年借款按半年计息，上年借款按全年计息。累积利息：按年计息，最后累加。3. 建设期利息估算第一节 工程项目投资构成及估算建设期利息计算公式当建设期用自有资金按期支付利息，采用名义利率按单利计算各年利息。当建设期不支付利息，采用实际利率采用复利方式计算各年利息。年名义利率）本年借款额（年初借款本金累计2jI年实际利率）本年借款额（年初借款本息累计2jI3. 建设期利息估算第一节 工程项目投资构成及估算【例】某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年

42、借款300万元，第二年400万元，第三年300万元，每年借款平均支用，年实际利率为5.6%，建设期内利息只计息不支付，计算建设期利息。解解 建设期各年利息计算如下： P0=0 P0=0，A1=300A1=300万元，万元，I1=0.5I1=0.5* *300300* *5.6%=8.45.6%=8.4万元万元 P1=300+8.4=308.4 P1=300+8.4=308.4万元，万元，A2=400A2=400万元万元 I2= I2=（308.4+0.5308.4+0.5* *400400）* *5.6%=28.475.6%=28.47万元万元 P2=300+8.4+400+28.47=736

43、.87 P2=300+8.4+400+28.47=736.87万元，万元，A3=300A3=300万元万元 I3= I3=（736.87+0.5736.87+0.5* *300300）* *5.6%=49.665.6%=49.66万元万元 到建设期末累计借款本利为到建设期末累计借款本利为A1+I1+A2+I2+A3+I3=1086.53A1+I1+A2+I2+A3+I3=1086.53万万元元，其中建设期利息为其中建设期利息为I1+I2+I3=86.53I1+I2+I3=86.53万元万元第一节 工程项目投资构成及估算【例】某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间为：第一年

44、300万，第二年600万，第三年400万，建设期内利息只计息不支付，年利率为6%，计算建设期利息。 解 第1年利息：300*0.5*6%=9万元 第2年利息：（300+9+600*0.5）*6%=36.54万元 第3年利息：（300+9+600+36.54+400*0.5）*6%=68.73万元 建设期利息：9+36.54+68.73=114.27万元第一节 工程项目投资构成及估算【例】某项目建设期，建设期内第一年贷款700万元，第二年贷款600万元，年内均衡发放，且只计息不还款，年利率为8%，则编制该项目的投资估算时，建设期利息总和为多少？ 解 第一年利息 700*0.5*0.08=28万元

45、 第二年利息 （700+28+600*0.5)*0.08=82.24万元 建设期利息总和 28+82.24=110.24万元第一节 工程项目投资构成及估算流动资金估算扩大指标估算法在项目决策研究的早期，流动资金可以根据项目的特点和以往已建成运行的同类项目的数据，按营业收入、经营成本或固定资产投资的比例来估算。年流动资金额年流动资金额= =年费用基数年费用基数各类流动资金率各类流动资金率营业收入营业收入经营成本经营成本总成本费用总成本费用建设投资等建设投资等e.g.百货零售商店，流动资金可按年营业收入的10%-15%估算；机械制造项目可按年经营成本的15%-20%考虑；钢铁联合企业可按固定资产投

46、资的8%-10%估算等。流动资金估算分项详细估算法为什么需要分项详细估算？ 扩大指标估算法误差较大，这是因为项目的加工深度、原材料供应和销售渠道各不相同。随着项目投资决策研究的深入，有必要进行分项的详细估算。流动资金估算分项估算的思路先按照项目各年生产运行的强度，估算出各大类的流动资产的最低需要量，加总以后减去该年估算出的正常情况下的流动负债（应付款项），这就是该年需要的流动资金，再减去上年已注入的流动资金，就得到该年流动资金的增加额。流动资金估算 对流动资产和流动负债的主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款以及应付账款和预收账款等几项内容分项进行估算：n流动资金流动资产流动负债n流动

47、资金本年增加额本年流动资金上年流动资金n流动资产现金应收及预付款存货n流动负债应付账款预收账款在各项流动资产估算时，要先确定这项流动资产对应的成本和费用，再确定这种流动资产的最低周转天数。每年的周转次数为： 周转次数360/最低周转天数这类流动资产的最低需要量为： 流动资产对应的年成本费用/周转次数 流动资金估算现金的估算 现金(年工资及福利费年其他费)/年周转次数 年其他费制造费用管理费用财务费用销售费用以上四项费用中所包含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费和利息支出 流动资金估算流动资金估算【例】某拟建项目第四年开始投产，投产后的生产成本和费用的估算如下表所示： 年生产成本和费

48、用估算年生产成本和费用估算 单位：万单位：万元元序号序号项目项目计算期计算期4 45 56 67 71 1外购原材料外购原材料205520553475347541254125412541252 2进口零部件进口零部件10871087120812087257257257253 3外购燃料外购燃料13132525272727274 4外购动力外购动力29294848585858585 5工资及福利费工资及福利费2132132282282282282282286 6修理费修理费15151515696969697 7折旧费折旧费2242242242242242242242248 8摊销费摊销费7070

49、7070707070709 9利息支出利息支出2342341961961511511301301010 其他费用其他费用3243244414415075075075071111总成本费用总成本费用426442645930593061846184616361631212经营成本（经营成本（11-7-8-911-7-8-9）37363736544054405739573957395739流动资金估算各项流动资产和流动负债（应付账款）的最低周转天数如下表： 流动资金和应付账款的最低周转天数流动资金和应付账款的最低周转天数 单位：万元单位：万元序号序号项目项目最低周转天数最低周转天数1 1应收账款应收

50、账款40402 2存货存货- -2.12.1原材料原材料50502.22.2进口零部件进口零部件90902.32.3燃料燃料60602.42.4在产品在产品20202.52.5产成品产成品10103 3现金现金15154 4应付账款应付账款4040流动资金估算表 流动资金估算表流动资金估算表 单位：万元单位：万元序号序号项目项目最低周转最低周转天数天数周转次数周转次数计算期计算期4 45 56 67 7（一）（一）流动资产流动资产- - -1 1应收账款应收账款40409 94154156046046386386386382 2存货存货- - -2.12.1原材料原材料50507.27.228

51、52854834835735735735732.22.2进口零部件进口零部件90904 42722723023021811811811812.32.3燃料燃料60606 62 24 45 55 52.42.4在产品在产品202018181901902782782902902902902.52.5产成品产成品101036361041041511511591591591593 3现金现金151524242222282831313131小计小计- - -12901290185018501877187718771877( (二）二）流动负债流动负债- - -4 4应付账款应付账款40409 93543

52、54528528548548548548（三）（三）流动资金流动资金936936132213221329132913291329（四）（四）流动资金本年增加额流动资金本年增加额9369363863867 70 0应收（预付）款项的估算 应收账款年经营成本/年周转次数 年经营成本外购原材料外购燃料动力工资福利费修理费其他费汇兑损失流动资金估算流动资金估算【例】某拟建项目第四年开始投产，投产后的生产成本和费用的估算如下表所示： 年生产成本和费用估算年生产成本和费用估算 单位：万单位：万元元序号序号项目项目计算期计算期4 45 56 67 71 1外购原材料外购原材料2055205534753475

53、41254125412541252 2进口零部件进口零部件10871087120812087257257257253 3外购燃料外购燃料13132525272727274 4外购动力外购动力29294848585858585 5工资及福利费工资及福利费2132132282282282282282286 6修理费修理费15151515696969697 7折旧费折旧费2242242242242242242242248 8摊销费摊销费70707070707070709 9利息支出利息支出2342341961961511511301301010 其他费用其他费用3243244414415075075

54、075071111总成本费用总成本费用426442645930593061846184616361631212经营成本（经营成本（11-7-8-911-7-8-9）37363736544054405739573957395739流动资金估算表 流动资金估算表流动资金估算表 单位：万元单位：万元序号序号项目项目最低周转最低周转天数天数周转次数周转次数计算期计算期4 45 56 67 7（一）（一）流动资产流动资产- - -1 1应收账款应收账款40409 94154156046046386386386382 2存货存货- - -2.12.1原材料原材料50507.27.2285285483483

55、5735735735732.22.2进口零部件进口零部件90904 42722723023021811811811812.32.3燃料燃料60606 62 24 45 55 52.42.4在产品在产品202018181901902782782902902902902.52.5产成品产成品101036361041041511511591591591593 3现金现金151524242222282831313131小计小计- - -12901290185018501877187718771877( (二）二）流动负债流动负债- - -4 4应付账款应付账款40409 935435452852854

56、8548548548（三）（三）流动资金流动资金936936132213221329132913291329（四）（四）流动资金本年增加额流动资金本年增加额9369363863867 70 0存货的估算 存货外购原材料、燃料在产品产成品外购原材料、燃料年外购原材料、燃料费/年周转次数在产品(年外购原材料、燃料费年工资及福利费年修理费年其他制造费)/年周转次数产成品年经营成本/年周转次数流动资金估算流动资金估算【例】某拟建项目第四年开始投产，投产后的生产成本和费用的估算如下表所示： 年生产成本和费用估算年生产成本和费用估算 单位：万单位：万元元序号序号项目项目计算期计算期4 45 56 67 7

57、1 1外购原材料外购原材料205520553475347541254125412541252 2进口零部件进口零部件10871087120812087257257257253 3外购燃料外购燃料13132525272727274 4外购动力外购动力29294848585858585 5工资及福利费工资及福利费2132132282282282282282286 6修理费修理费15151515696969697 7折旧费折旧费2242242242242242242242248 8摊销费摊销费70707070707070709 9利息支出利息支出234234196196151151130130101

58、0 其他费用其他费用3243244414415075075075071111总成本费用总成本费用426442645930593061846184616361631212经营成本（经营成本（11-7-8-911-7-8-9）37363736544054405739573957395739流动资金估算表 流动资金估算表流动资金估算表 单位：万元单位：万元序号序号项目项目最低周转最低周转天数天数周转次数周转次数计算期计算期4 45 56 67 7（一）（一）流动资产流动资产- - -1 1应收账款应收账款40409 94154156046046386386386382 2存货存货- - -2.12.

59、1原材料原材料50507.27.22852854834835735735735732.22.2进口零部件进口零部件90904 42722723023021811811811812.32.3燃料燃料60606 62 24 45 55 52.42.4在产品在产品202018181901902782782902902902902.52.5产成品产成品101036361041041511511591591591593 3现金现金151524242222282831313131小计小计- - -12901290185018501877187718771877( (二）二）流动负债流动负债- - -4 4

60、应付账款应付账款40409 9354354528528548548548548（三）（三）流动资金流动资金936936132213221329132913291329（四）（四）流动资金本年增加额流动资金本年增加额9369363863867 70 0在项目评价中，流动负债的估算可以只考虑应付账款和预收账款两项。 流动负债应付账款预收账款应付账款外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数预收账款预收的年营业收入/预收账款周转次数流动资金估算流动资金估算【例】某拟建项目第四年开始投产，投产后的生产成本和费用的估算如下表所示： 年生产成本和费用估算年生产成本和费用估算 单位：万单位：万元