税务稽查初级试卷(答案)

1、税务稽查初级试卷科室 姓名 一.单项选择题（共30题，共30分）1.在税务稽查法律关系中，执法主体是( )。1分A. 省以下税务局稽查局B. 省、市、县（区）税务局C. 县级以上税务分局D. 所有税务机构我的回答：C正确答案：A教师详解：中华人民共和国税收征管法实施细则第九条规定，税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。2.根据税务稽查案件复查规定，不属于税务稽查案件复查主要内容的是（ ）。1分A. 调查和审理是否符合法定程序B. 税务稽查案件办案工作纪律执行情况C. 定性处理适用依据是否正

2、确适当D. 认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确我的回答：B正确答案：B教师详解：根据税务稽查案件复查规定，税务稽查案件复查主要包括以下内容：（一）调查和审理是否符合法定程序；（二）认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确；（三）定性处理适用依据是否正确适当；（四）税务处理决定执行是否及时得当；（五）税务文书使用是否正确规范。因此，税务稽查案件举报信息是否及时准确，不是税务稽查案件复查主要内容。3.其他应付款是税务检查的项目之一，下列各项应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（ ）。1分A. 结转到期无力支付的应付票据B. 应付由企业负担的职工社会保险费C. 应付融资租入固定资产的

3、租金D. 应付租入包装物的租金我的回答：A正确答案：D教师详解：应付租入包装物的租金应列入资产负债表“其他应付款”项目。4.提取证据专用收据可以在提取企业电子资料原件时使用，其中“证据出处”还应填写（ ）。1分A. 计算机主机后计算机出厂号码B. 计算机使用者名称C. 计算机使用者名称和计算机主机后计算机出厂号码D. 计算机品牌名称我的回答：A正确答案：C教师详解：提取证据专用收据使用说明5.2014年6月，某企业购进价值为90万元的专门用于研发的机器设备，作为固定资产核算。根据相关规定，该企业正确的税务处理是（ ）。1分A. 只能一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算

4、折旧B. 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧C. 只能缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计提折旧D. 只能按正常折旧年限计提折旧我的回答：C正确答案：B教师详解：财税【2014】75号文规定，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。6.在重大税务案件审理程序中，有特殊情况的，经（ ）批准可以适当延长补充调查期限。1分A. 重大税务案件审理委员会主任授权副主任B. 重大税务案

5、件审理委员会主任C. 重大税务案件审理委员会办公室主任D. 稽查局局长我的回答：A正确答案：D教师详解：有特殊情况的，经稽查局局长批准可以适当延长补充调查期限。7.在税务稽查案件经办过程中，经批准后调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应在（ ）内完整归还1分A. 10日B. 30日C. 3个月D. 60日我的回答：A正确答案：B教师详解：税务稽查工作规程第二十五条规定，调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还8.关于税收撤销权，下列选项错误的是（ ）。1分A. 税收撤销权使纳税

6、人和第三人之间的法律行为溯及既往的消灭B. 税收撤销权的行使影响到纳税人与第三人建立的法律关系C. 税收撤销权的行使限制了纳税人自由处分财产的权利D. 欠缴税款的纳税人消极行使权利我的回答：B正确答案：D教师详解：税收撤销权针对的是纳税人积极行使权利的行为。9.用友电子查账软件中，使用采集工具获取的被检查单位文件是什么格式（ ）。1分A. EXEB. DOCC. AUDD. BAK我的回答：B正确答案：C教师详解：AUD文件为数据采集完成后生成的标准文件格式；.BAK文件是sqlserver数据库备份文件格式；.DOC文件是WORD文件格式；.EXE文件是EXCEL文件格式。10.以下哪种方法

7、不属于报表分析中的纵向分析法（ ）。1分A. 相关性分析B. 波动分析C. 趋势分析D. 差异分析我的回答：A正确答案：D教师详解：纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析。常用的分析方法有趋势分析、波动分析和相关性分析。11.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。1分A. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸B. 汽车修理厂修车时更换的轮胎C. 出国人员免税商店销售的金银首饰D. 批发商批发销售的雪茄烟我的回答：A正确答案：A教师详解：选项A，自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价税，雪茄烟不属于卷烟。选项B，不属于消费税征税环节。选项C，体育上用的发

8、令纸不属于消费税税目。选项D，在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人。12.不属于税务稽查检查主要方式的是（ ）。1分A. 跨辖区检查B. 调账检查C. 突击检查D. 实地检查我的回答：A正确答案：C教师详解：突击检查不属于税务稽查检查主要方式。13.关于信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）中“账”的说法不正确的选项有（ ）。1分A. 在电子设备存储介质载体中则是以数据库类型和文档类型等电子文件的形式体现B. 税务局稽查局无权查看纳税人的电子账C. 在纸质载体中是以书写或打印成字符的形式体现D. 是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设备

9、等有形载体我的回答：A正确答案：B教师详解：信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）中提及的“账”是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设备等有形载体。对于记录纳税人的生产经营活动情况，在纸质载体中是以书写或打印成字符的形式体现，在电子设备存储介质载体中则是以数据库类型和文档类型等电子文件的形式体现。14.理论上，被查对象是税务稽查法律关系的（ ）。1分A. 税收法律事实B. 税务稽查法律关系的客体C. 税务稽查执法主体D. 税务稽查法律关系的主体之一我的回答：A正确答案：D教师详解：税务稽查法律关系的主体是税务稽查执法机关、被查对象。税务稽查法律关系的内容是指法律关系主体双方的权利（

10、权力）、义务。税务稽查法律关系的客体是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。因此，被查对象是税务稽查法律关系的主体之一。15.实施账务检查时，对会计核算可以不审核的是（ ）。1分A. 真实性B. 重要性C. 正确性D. 合法性我的回答：B正确答案：B教师详解：在实施账务检查时，要注重对会计核算合法性、真实性和正确性的审核。16.审理部门填写好税务稽查审理审批表，交由稽查局分管领导签署意见报稽查局局长批准，同时附送的资料有（ ）。1分A. 税务稽查工作底稿B. 税务行政处罚决定书C. 听证笔录D. 税务稽查报告我的回答：A正确答案：D教师详解：税务稽查审理审批表

11、由审理部门填写，附税务稽查报告税务稽查审理报告，并由稽查局分管领导签署意见报稽查局局长批准。17.以下关于听证笔录的说法，错误的是（ ）。1分A. 本笔录为A4竖式，一式二份，一份送给当事人，一份装入卷宗。B. 本笔录要对当事人、代理人、本案调查人员等的意见客观、准确、详细地记录并经核对无误C. 本笔录所设定的内容应逐项填写，不得缺漏D. 税务机关在对税务案件组织听证时使用我的回答：A正确答案：A教师详解：本笔录为A4竖式，一式一份，装入卷宗。18.税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门

12、应当（ ）1分A. 责令检查部门限期改正B. 将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补充调查C. 另行提出税务处理、处罚意见D. 将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正我的回答：A正确答案：C教师详解：稽查规程第四十九条税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。19.税务稽查局的法定权限不包括（ ）。1分A. 采取税收保全措施B. 制定税法、税收政策C. 检查电子信息系统D. 拍照、录音我的回答：A正确答案：B教师详解：在税务稽查法律关系中，稽查局的权力主要表

13、现为税款追征权、税务检查权、拍照录音等调查取证权、调取账册资料权、行政处罚权、税收保全（查封、扣押）权和强制执行权等。制定税法、税收政策不属于稽查局权力范围。20.下列情形不属于税收征管法实施细则规定的，由稽查局专司查办的案件是（ ）。1分A. 抗税B. 偷税C. 欠税D. 骗税我的回答：D正确答案：C教师详解：稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。21.税务稽查局作出税务行政处罚事项告知书应当履行法定告知义务，不属于此告知内容的是（ ）。1分A. 税收违法事实的告知B. 处罚理由与依据的告知C. 拟处罚事项的告知D. 举报来源及检举人基本情况的告知我的回答：A正确答案：D教师详

14、解：税务稽查中的告知义务包括以下几种情形：1回避的告知；2检查情况与结果的告知；3处罚事项的告知；4执法文书要求的告知。22.案件检查过程中，检查人员制作用于记录案件事实、归集相关证据材料的文书是（ ）1分A. 税收保全措施决定书B. 税务稽查工作底稿C. 提取证据专用收据D. 税务检查通知书我的回答：D正确答案：B教师详解：税务稽查工作规程第四十条规定，检查过程中，检查人员应当制作税务稽查工作底稿，记录案件事实，归集相关证据材料23.下列发生的经济业务，不应作为收入要素确认和计量的是（ ） 。1分A. 出租无形资产取得租金50万B. 出售闲置的设备收到价款200万C. 销售商品一批取得价款2

15、00万D. 销售材料收到价款100万我的回答：D正确答案：B教师详解：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。出售闲置的设备作为利得，不作为收入要素确认计量。24.2015年5月，X市Y县国税稽查局查处的一起重大税务违法案件经过了Y县国税局的重案审理程序，Y县国税稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，送达执行时（ ）。1分A. 应加盖X市国税局印章B. 应加盖Y县国税稽查局印章C. 应加盖Y县国税局印章D. 应同时加盖Y县国税局印章和Y县国税稽查局印章我的回答：A正确答案：B教师详解：稽查局应当按照重大税务案

16、件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行。25.税务稽查局的法定取证权力之一是（ ）。1分A. 扣留涉税犯罪嫌疑人B. 到企业以外的第三方搜查C. 责成纳税人提交有关资料D. 搜查法定代表人住处我的回答：A正确答案：C教师详解：稽查局在调查税收违法案件时，可以依法采用记录、录音、录像、照相、复制以及责成纳税人提供有关资料等方法收集证据。扣留嫌疑人、搜查，都属于刑事司法权力措施26.案卷审查发现原税务处理决定有重大问题或者明显疑点的，应当通过什么方式严格核证（ ）。1分A. 听证审查B. 重新案卷审查C. 书面审查与集体合议相结合D. 实地调查我的回答：A正确答案：D

17、教师详解：税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定。实地调查必须有针对性地进行；案卷审查发现原税务处理决定有重大问题或者明显疑点的，应当通过实地调查严格核证27.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税款追征期一般情况下是（ ）。1分A. 5年B. 3年C. 10年D. 1年我的回答：B正确答案：B教师详解：根据税收征管法第五十二条规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。28.下列关于货币计量，表述不正确的是（ ）。1分A. 会计主体在财务会

18、计确认、计量和报告时以货币作为计量尺度，反映会计主体的生产经营活动B. 企业通常应选择人民币作为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币C. 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额D. 企业销售额是按人民币以外的货币结算的，可以选择销售额发生的当天或当月最后一日的人民币汇率中间价，折合为人民币计算增值税我的回答：D正确答案：D教师详解：企业计缴增值税时，销售额是按人民币以外的货币结算的，可以选择销售额发生的当天或当月1日的人民币汇率中间价折合为人民币。选项C错误

19、29.省级以下稽查局做出对当事人罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证权利的罚款金额是对（ ）1分A. 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上的罚款B. 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上的罚款C. 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上的罚款D. 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上的罚款我的回答：D正确答案：C教师详解：听证程序必须符合下列条件： 税务机关对公民作出元以上（含本数） 罚款或者对法人及其他组织作出元以上（含本数）罚款的行政处罚30.在计算企业所得税时，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政

20、、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的（ ）。1分A. 2.5%B. 15%C. 14%D. 2%我的回答：A正确答案：B教师详解：中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二.多项选择题（共20题，共40分）31.调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但必须说明的事项是（ ）。2分A. 复制时间B. 原件存放处C. 复制方法D. 复制人员E. 证明对象我的回答

21、：ACD正确答案：ABCD教师详解：税务稽查工作规程第二十九条第二款：调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项。32.关于信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）中“账”的说法正确的选项有（ ）。2分A. 在电子设备存储介质载体中则是以数据库类型和文档类型等电子文件的形式体现B. 在纸质载体中是以书写或打印成字符的形式体现C. 税务局稽查局无权查看纳税人的电子账D. 纳税人必须把所有的“账”打印成纸质形式E. 是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设备等有形载体我的回答：ABCDE正确答案：ABE教

22、师详解：信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）中提及的“账”是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设备等有形载体。对于记录纳税人的生产经营活动情况，在纸质载体中是以书写或打印成字符的形式体现，在电子设备存储介质载体中则是以数据库类型和文档类型等电子文件的形式体现。33.下面关于公告送达的说法，正确的有（ ）。2分A. 公告送达税务文书的，自公告之日起满30日，即视为送达B. 采用直接送达方式无法送达文书的，可直接选择公告送达C. 公告送达期限内只要有法定休假日的，就要按休假日天数顺延D. 公告送达规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日E. 公告送达税务文

23、书的，自公告之日起满15日，即视为送达我的回答：ABCD正确答案：AD教师详解：征收管理法实施细则第一百零六条和一百零九条。34.下面关于税务检查通知书(一)和税务检查通知书(二)的说法，正确的有（ ）。2分A. 税务检查通知书(一)是检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人与纳税义务、扣缴义务有关情况或者需要协查案件时使用B. 税务检查通知书(一)是检查人员依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项实施检查时使用C. 税务检查通知书(二)是检查人员依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项实施检查

24、时使用D. 两份文书在法律依据、执法权限及文书作用等方面均有所不同E. 税务检查通知书(二)是检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人与纳税义务、扣缴义务有关情况或者需要协查案件时使。我的回答：ABC正确答案：BDE教师详解：文书(一)是检查人员依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项实施检查时使用；文书(二)是检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人与纳税义务、扣缴义务有关情况或者需要协查案件时使用。二者在法律依据、执法权限不同及文书作用等方面均有所不同。35.下列关于税务稽查案件复查工作计划的表述中

25、，正确的有（ ）。2分A. 复查工作计划冲突时必须执行上级稽查局复查工作计划B. 稽查局提出税务稽查案件复查工作计划应报请稽查局领导批准C. 税务稽查案件复查工作计划调整应报请稽查局领导批准D. 复查工作计划应当报送上级稽查局备案E. 上级稽查局可以通知下级稽查局调整复查工作计划我的回答：ABCDE正确答案：ADE教师详解：bc不正确，稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划,确定工作重点,报请主管税务局领导批准。复查工作计划实施过程中确实需要调整的，必须报请主管税务局领导批准。复查工作计划应当报送上级稽查局备案。上级稽查局认为下级稽查局复查工作计划不当的，可以通知下级稽查局调整复查工作计划。下

26、级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行上级稽查局复查工作计划36.可在企业所得税前扣除的税金包括（ ）。2分A. 营业税B. 房产税C. 企业估计且预提的在未来年度清算时补缴的土地增值税D. 可抵扣的增值税E. 资源税我的回答：AD正确答案：ABE教师详解：可抵扣的增值税属于价外税，不得税前扣除；预提的土地增值税不能税前扣除。37.“金税三期”工程建立了统一的网络发票系统，有关此内容说法正确的选项有（ ）。2分A. 发票信息辨伪查询，以地市级接入受理，国家税务总局汇总清分的方式部署B. “金税三期”工程已实现了无纸化电子发票C. 可以及时获取纳税人开具发票信息，与申报信息

27、分析比对，保证发票的唯一性D. 可以提供全国联网的发票信息辨伪查询E. 免费提供开票软件和服务我的回答：ABCDE正确答案：CDE教师详解：可以为纳税人和税务人员提供全国联网的发票信息辨伪查询，以省级接入受理，国家税务总局汇总清分的方式部署，免费提供开票软件和服务，逐步实现发票无纸化，向电子发票过渡，最大限度地压缩假发票的制售空间。38.下列各项中，属于应当由法律规定的税收事项有（ ）。2分A. 税收征收管理的基本制度B. 纳税时间、地点确定C. 纳税期限及税收优惠措施D. 纳税环节确定E. 税种的设定、税率的确定我的回答：ABCDE正确答案：AE教师详解：根据立法法第八条规定，税种的设定、税

28、率的确定以及税收征收管理的基本制度应当由法律规定。39.电子文件登记表为A4竖式，一式二份，一份与电子文件同时保存，一份由制作的稽查局相关部门留存。（）2分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：A教师详解：税务稽查案卷管理基本文书式样中关于电子文件登记表的使用说明。40.下列关于无形资产计税基础的确定方法正确的有（ ）。2分A. 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B. 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C. 通过捐赠取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计

29、税基础D. 通过投资取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础E. 通过非货币性资产交换取得的无形资产，以该资产的公允价值为计税基础我的回答：A正确答案：ABCD教师详解：中华人民共和国企业所得税法实施条例第六十六条规定，无形资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（二）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；（三）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。41

30、.下列关于利用税务稽查案卷涉密文件材料保密承诺书的说法，正确的有（）。2分A. “承诺单位（印章）”栏填写单位名称并加盖单位印章，“单位负责人”栏填写单位负责人姓名，“日期”栏填写单位负责人签名或者单位盖章的日期B. 查阅（借阅、调阅、复制）的税务稽查案卷涉密文件材料如下”之后填写查阅、借阅、调阅、复制的具体文件材料的名称或者内容。C. 本承诺书为A4竖式,一式一份，由案卷保管部门按照密件保管D. “承诺人(签名)”栏由具体利用涉密文件材料的人员签名，“承诺人身份证件种类及号码”填写具体利用人员的身份证件种类及号码，“日期”栏相应填写具体利用人员的签名日期。E. 本文书在查阅、借阅、调阅、复制

31、税务稽查案卷相关文件材料，按照有关规定进行登记、审核、审批时使用我的回答：ABCD正确答案：ABCD教师详解：本文书在查阅、借阅、调阅、复制税务稽查案卷涉密文件材料时签署使用。42.关于税务稽查案件复查工作计划，下列表述中正确的有（ ）。2分A. 上级稽查局认为下级稽查局复查工作计划不当的，应自行调整复查工作计划B. 下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划相冲突的，必须执行后者C. 税务稽查案件复查工作计划实施过程中确实需要调整的，报请稽查局领导批准即可D. 复查工作计划应当报送上级稽查局备案E. 稽查局提出税务稽查案件复查工作计划，报请稽查局领导批准即可我的回答：ABC正确答案：BD

32、教师详解：AB不正确，稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划,确定工作重点,报请主管税务局领导批准。复查工作计划实施过程中确实需要调整的，必须报请主管税务局领导批准。复查工作计划应当报送上级稽查局备案。上级稽查局认为下级稽查局复查工作计划不当的，可以通知下级稽查局调整复查工作计划。下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行上级稽查局复查工作计划43.就制造业共性而言，企业信息化大致有以下几点基本内容（ ）。2分A. 生产过程控制的信息化B. 人员分工细化C. 企业信息化组织建设及硬件配套D. 管理信息化E. 供应链管理的信息化我的回答：ABCDE正确答案：ACDE教师详解：

33、制造业企业信息化包括生产过程控制信息化、管理信息化、供应链管理信息化、企业信息化组织建设及硬件配套等基本内容，不包括人员分工细化。44.关于税务稽查报表的说法，下列说法正确的选项有（ ）。2分A. 月报报送时间为月度终了后3日内B. 月报报送时间为月度终了后5日内C. 税务稽查机构税收行政强制及移送司法机关案件情况统计表既按月又按年报送D. 税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表既按月又按年报送E. 税务稽查机构人员、装备情况统计表既按月又按年报送我的回答：CDE正确答案：AD教师详解：月报报送时间为月度终了后3日内。45.由税务稽查局立案查处的案件有（ ）。2分A. 骗税案件B. 逃避追缴欠

34、税C. 抗税案件D. 偷税案件E. 发票犯罪案件我的回答：BDE正确答案：ABCD教师详解：发票犯罪案件由公安机关立案查处。中华人民共和国税收征管法实施细则第九条规定，税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。46.根据税收执法督察规则规定，对不符合税收法律、行政法规、规章和上级税收规范性文件的税收执法行为，按下列原则作出执法督察处理决定（ ）2分A. 超越职权或者滥用职权的，依法予以撤销B. 事实不清、证据不足的，依法予以撤销，并可以责令重新作出执法行为C. 严重违反法定程序的，依法予以撤销

35、D. 未履行法定职责的，责令限期履行法定职责E. 执法主体资格不合法的，依法予以撤销，并可以责令重新作出执法行为我的回答：ABCDE正确答案：ABD教师详解：A选项行为予以撤销；D选项行为依法予以变更或者撤销，并可以责令重新作出执法行为第三十九条除第三十八条规定外，对其他不符合税收法律、行政法规、规章和上级税收规范性文件的税收执法行为，按下列原则作出执法督察处理决定：（一）执法主体资格不合法的，依法予以撤销；（二）未履行法定职责的，责令限期履行法定职责；（三）事实不清、证据不足的，依法予以撤销，并可以责令重新作出执法行为；（四）未正确适用法律依据的，依法予以变更或者撤销，并可以责令重新作出执法

36、行为；（五）严重违反法定程序的，依法予以变更或者撤销，并可以责令重新作出执法行为；（六）超越职权或者滥用职权的，依法予以撤销；（七）其他不符合税收法律、行政法规、规章和上级税收规范性文件的，依法予以变更或者撤销，并可以责令重新作出执法行为。47.执行部门不得采取税收强制执行措施的情形有（ ）。2分A. 对未按照规定解缴税款的从事生产、经营的扣缴义务人B. 对自然人纳税人强制执行C. 设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的纳税担保人D. 对未按照规定期限缴纳税款的从事生产、经营的纳税人E. 对责令期满不缴纳罚款的行政相对人强制执行我的回答：ABCDE正确答案：BE教师详解：征管法没有赋予

37、税务机关对自然人纳税人强制执行的权力；当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的才可以强制执行48.电子查账软件中，阅账中心模块可以查看下列哪些账表（ ）。2分A. 科目对冲分析B. 辅助账项目汇总表C. 总账D. 明细账E. 辅助账项目余额表我的回答：ABCD正确答案：BCDE教师详解：选项E科目对冲分析属于账证分析工具中的分析功能，ABCD都属于阅帐中心的功能。49.下列既符合小企业会计准则规定，又符合税法相关规定的是（ ）。2分A. 销售商品采用分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入B. 自行建造的固定资产的成本，应按照竣工结算前发生的支出确定C.

38、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D. 在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本E. 采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本我的回答：ABCDE正确答案：ABCE教师详解：选项B,在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本,不符合税法相关规定。选项ACDE既符合小企业会计准则规定，也符合税法相关规定50.电子查账注意事项包括（）。2分A. 采集数据的合法性B. 采集数据的完整性C. 采集数据的安全性D. 采集数据的直接性E. 采集数据的保密性我的回答：ABCDE正确答案：ABCE教师详解：税务机关进入

39、纳税人电子账务系统时应注意系统安全和纳税人商业秘密三.判断题（共30题，共30分）51.国家税务总局依照重大税务案件审理办法的规定，设立重大税务案件审理委员会。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：B教师详解：省以下各级税务局设立审理委员会。52.编制税务稽查报表，是为各级税务机关提供信息资料和决策依据的重要基础工作。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：A教师详解：编制税务稽查报表，是反映税收违法动态和税务稽查工作总体情况，为各级税务机关提供信息资料和决策依据的重要基础工作。53.复查组对税务稽查案件实施复查后，应当向主管税务局局长提出复查报告。1分A. 正确B.

40、 错误我的回答：A正确答案：B教师详解：根据案件复查管理规定，复查组对税务稽查案件实施复查后，应当向组织复查的稽查局提出复查报告。复查报告报送前，应当征求案件原处理单位意见。54.根据啤酒出厂价格确定消费税单位税额，出厂价格中不应包括收取的包装物押金。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：B教师详解：根据啤酒出厂价格确定消费税单位税额，出厂价格中包括收取的包装物押金。55.税务稽查案卷卷内每份或者每组文件材料的排列规则是请示在前，批复在后1分A. 正确B. 错误我的回答：B正确答案：B教师详解：应当是批复在前，请示在后56.税务稽查案件复查组对税务稽查案件实施复查后，可以视案件情

41、况和根据实际需要，向组织复查的稽查局提出复查报告。提出复查报告并不是必经的工作步骤。1分A. 正确B. 错误我的回答：B正确答案：B教师详解：根据案件复查管理规定，复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定没有相关的，只对新发现的税务违法问题做出税务处理决定57.税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表中“入库总额（小计）” 含以前年度查补额在本期缴纳入库的数额。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：A教师详解：根据税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表填表说明，入库总额（小计）是指税务稽查机构检查纳税人、扣缴义务人及其他当事人后,实际入库的税款、滞纳金、没收违法所得和罚款的合计,包

42、含以前年度查补额在本期缴纳入库的数额。58.根据规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，因此企业实际发生的利息费用都可以税前扣除。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：B正确答案：B教师详解：利息费用能否税前扣除受到扣除比例、关联方债资比例等条例限制。59.税务稽查信息化是税务信息化建设基本组成部分，经历了从手工操作到目前涵盖税务稽查全面管理的信息化阶段，贯穿于“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。1分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：B教师详解：税务稽查信息化是税务信息化建设基本组成部分，经历了从模拟手工操作的电子化阶段到目前涵盖税务稽查全面管理的信息化阶段，贯穿于

43、“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。60.税务稽查案件的复查实行案卷审查，具体复查方法根据复查对象情况确定。1分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：B教师详解：根据案件复查管理规定，税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定61.某市稽查局对被查企业送达了不予税务行政处罚决定，表明这次检查一定不涉及税款和罚款。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：B正确答案：B教师详解：偷税行为在五年以后才发现的，则不涉及罚款，但要补税及加收滞纳金。62.协查信息管理系统是可以对有疑问的发票或已证实属虚开的增值税专用发票进行调查处理的信息系统。（ ）1分A

44、. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：A教师详解：协查信息管理系统简称协查系统，负责对认证不符、密文有误增值税专用发票的查实，以及稽核比对产生的不符发票、缺联发票、抵扣联重号发票、红字抵扣联缺联票、属于失控发票、属于作废发票六种结果的查实，是可以对有疑问的发票或是已证实属虚开的增值税专用发票进行调查处理的信息系统。63.某企业一项债权于2013年全额作为损失处理并申报扣除，但在2014年度收回了一部分款项，该笔收入应当计入2013年度的应纳税所得额。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：B教师详解：财税【2009】57号文第十一条：企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在

45、以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。64.必要时，税务检查人员可以调取被查对象的计算机做进一步检查时。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：A教师详解：根据信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）（税总稽便函201331号）的规定，依据征管法实施细则第八十六条。税务检查人员在检查现场可以调取被查对象的计算机做进一步检查时。65.当事人对税务行政处罚的陈述、申辩只能采取书面形式。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：B教师详解：当事人陈述、申辩可以采取口头形式。66.省以下税务局稽查局都有税务行政处罚权。( )1分A. 正确

46、B. 错误我的回答：A正确答案：A教师详解：根据现行税收征管法第十四条规定，本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。又根据中华人民共和国税收征管法实施细则第九条规定，税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。67.通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响，这属于税务稽查的惩戒职能。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：B教师详解：该项职能属于教

47、育职能。惩戒职能是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁，起到惩罚与戒勉税收违法行为的作用。68.对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：B正确答案：B教师详解：对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。69.某公司购进一批货物，取得了增值税专用发票，认证时发现该发票属于失控发票，该发票不能抵扣进项税额。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：A正确答案：B教师详解：根据国税函2008607号，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。 属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税