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1、会计学1税法第六次讨论第六组税法第六次讨论第六组第2页/共24页nP76 化妆品消费税率为化妆品消费税率为30%第3页/共24页第4页/共24页n可扣费用：可扣费用：n2000+940+270+1020-50=4180P168.T6广告费和业务宣传费：广告费和业务宣传费：企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外门另有规定外，不超过当年销售（营业）不超过当年销售（营业）收入收入15%的部分，准予扣除的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后的纳税年度结转扣除超过部分，准予在以后

2、的纳税年度结转扣除。第5页/共24页第6页/共24页第7页/共24页第8页/共24页n1800+5=1805万元万元第9页/共24页第10页/共24页第11页/共24页第12页/共24页企业所得税。企业所得税。第13页/共24页第14页/共24页第15页/共24页（万元）200 （万元）第16页/共24页第17页/共24页30*50%=15万元万元第18页/共24页抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。第19页/共24页第20页/共24页成本4500 500 合计5000销售税金及附加200 50 合计 250期间费用3028.5 336.5 合计3365第21页/共24页2008年应纳税所得额=600-10+35-30*50%+（100-72）+50=588万元 2008年应纳所得税额5882528.375118.625万元【要求】计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。第22页

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