201601批次银行会计学复习大纲

1、对外经济贸易大学远程教育学院2015-2016 学年第一学期银行会计学复习大纲一、单选题1.表外业务的记账方法是 （ ）A.借贷记帐法B.资金收付记帐法C.单式收付记帐法D.单式增减记帐法2.存款人因临时经营活动需要而开立的账户是（）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户3.活期储蓄存款结算利息周期为 （）A.每季度B.每半年C.每一年D.每两年4.按期对定期存款计算应付利息后转账的会计分录为 （）A.借：XX存款贷：应付利息B.借：应付利息贷：XX存款C.借：利息支出贷：应付利息D.借：应付利息贷：利息支出5.4 月 5 日市百贷商场持面额为 30 万元的银行承兑汇

2、票来银行办理贴现，该汇票签发日为3月 18日期日是 9 月8 日，则贴现天数为 （）A.154 天B.155 天C.56 天D.157 天6.按期对中期贷款计算应收利息后转账的会计分录为（）A.借：应收利息贷：XX存款B.借：XX存款贷:应收利息C.借：应收利息贷：利息收入D.借：利息收入贷：应收利息7.会计是一种（ ）活动。A.经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算8.（ ）是记录经济业务，明确经济责任，登记账簿的依据。A.会计科目B.会计账户C.会计凭证D.会计报表9.（ ）是总账的登记依据A.现金收付凭证B.专用凭证C.科目日结单D.日计表10. （ ）是银行的权益A.贷款B.存款C.

3、资本公积D.利息收入11. 单位支取现金应使用（）A.存折B.存单C.现金支票D.转账支票12. （）贷款风险最大A.抵押B.质押C.信用D.贴现13. 一般贷款损失准备年末余额不低于年末贷款余额的（）A.0.01B.0.02C.0.05D.0.114. 核销呆账贷款时，核销的是 （）A.贷款本金B.应收利息C.利息收入D.本金和应收利息15. 一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取16. “贷款损失准备”是（）科目A.资产类B.负债类C.所有者权益类D.损益类，到17. “利润分配”是（A. 资产类C. 所有者权益类

4、18. “贴现”是（A. 资产类C. 所有者权益类19. “利息收入”是（A. 资产类C. 所有者权益类）科目）科目）科目B. 负债类 D. 损益类B. 负债类 D. 损益类B. 负债类 D. 损益类8月520. 10 月 10日市百货公司持面额 30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为 日，到期日为 11 月 5 日，则贴现天数为 （ ）C. 26 天A. 24 天 B. 25 天D. 27 天21. 按期对定期储蓄存款计算应付利息后转账的会计分录为 （ ）A. 借：应付利息贷：定期储蓄存款B. 借：定期储蓄存款贷：应付利息C. 借：应付利息贷：利息支出D. 借：利息支出贷

5、：应付利息）C. 会计项目22. 账户分为借贷两方，在哪一方登记增加数，哪一方登记减少数，应取决于A. 账户的性质B. 记账方法D. 记账项目23. 活期储蓄存款存入时，应填写 （ ）A. 现金缴款单B. 存款凭证C. 存款存单D. 活期储蓄存款凭证A.B.C.D.24. 汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是 （ 转入暂收款待查 超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 银行列为收益 划上级分行，由分行处理25. 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的异地票据是 （）A. 支票D. 商业汇票26. 某储户持到期三年期的定期存单来行支取，支付定期存款

6、本金B. 银行本票C. 银行汇票3 万元，利息 1500 元，其会计处理为(A.借：）定期储蓄存款30000 利息支出1500 贷：现金31500B.借：定期储蓄存款30000 应付利息1500 贷：现金31500C.借：现金 31500 贷：定期储蓄存款30000 利息支出150D.借：现金 31500 贷：定期储蓄存款30000 应付利息150027. 本行开户单位华联贸易公司提交本市同业银行开户单位的转帐支票一张， 票据交换，未退票，会计处理为 （ 活期存款 20 万贷：清算资金往来 20 万 清算资金往来 20 万贷：活期存款 20 万 活期存款 20万贷：待清算票据款项 20 万 待

7、清算票据款项 20万贷：活期存款 20 万12 月 30 日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日 73万元，收到划收款信息金额 102 万元，收到划付款 ）借借借借28. 工商银行上海分行黄埔支行收取货款 20万元， 当日提出A.B.C.D.发出划收款信息金额 85 万元，发出划付款信息金额 信息金额 69 万元，则当日汇差资金为 A. 应收汇差 21 万C. 应收汇差 45 万29. “待清算票据款项”科目的性质是A. 资产类科目C. 所有者权益类科目E. 资产负债共同类科目30. 一般性存款的缴存比例是 （A. 0.19D. 131. 拆出行的应计利息应计入（A. 金融机

8、构往来收入C. 利息收入B.D.B. 应付汇差 21 万D. 应付汇差 45 万）负债类科目损益类科目B. 0.2C. 0.205）帐户。B. 金融机构往来支出D. 利息支出B. 资产=负债 +所有者权益D. 资产负债 =所有者权益 ）C. 汇买价C. 会计账薄C. 单式凭证C. 科目日结单32.客户买入外汇时，应选用的价格是（）A.钞买价B.钞卖价C.汇买价D.汇卖价33.银行广泛采用由单位或客户填写的（）来代替记帐凭证。A.原始凭证B.记帐凭证C.单式凭证D.复式凭证34.对会计要素按其经济内容或用途所进行分类的项目称为（）A.账户B.会计科目C.会计项目D.记账项目35.负债账户的借方、

9、贷方和余额的方向分别为（）A.增加、减少、借方B.减少、增加、贷方C.减少、增加、借方D.增加、减少、贷方36.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是 （）A.保证贷款B.担保贷款C.质押贷款D.抵押贷款37.拆入行的应计利息应计入（）账户。A.利息收入B.利息支出C.金融机构往来收入D.金融机构往来支出38.银行买入外钞时应选用的价格是 （(）A.钞买价B.钞卖价C.汇买价D.汇卖价39.本行发放一笔贷款， 金额 300 万元，已逾期 5 年，按规定程序审批后予以核销，会计处理为（A. 借：贷款损失准备 300 万贷：逾期贷款 300 万B. 借：逾期贷款 300 万贷：贷款损失准备

10、300 万C. 借：贷款损失准备 300 万贷：呆滞贷款 300 万D. 借：呆滞贷款 300 万贷：贷款损失准备 300 万40. 储户王红持到期五年期定期存单来行取款，支付定期存款本金 5 万元，利息 2000 元，会计处理为 （）A. 借：定期储蓄存款 50000 应付利息 2000 贷：现金 52000B. 借：定期储蓄存款 50000 利息支出 2000 贷：现金 52000C. 借：现金 52000 贷：定期储蓄存款 50000 应付利息 2000D. 借：现金 52000 贷：定期储蓄存款 50000 利息支出 200041. 客户卖出外汇时应选用的价格是 （ ）A. 钞买价 B

11、. 钞卖价D. 汇卖价42. （ ）等式是复式记账和编制资产负债表的理论基础。A. 资产 =权益C. 收入费用 =利润43. 明细核算的主要形式是 （A. 分户账B. 登记薄C. 科目日结单D. 现金收入日记薄44. 记录经济业务、明确经济责任的书面证明是 （ ） A. 会计科目B. 会计凭证D. 会计报表45. “存放同业款项”属于（）科目。A. 资产类B. 负债类C. 所有者权益类 D. 损益类E. 资产负债共同类46. 银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是 （ ）A. 活期储蓄存款B. 定期存款C. 活期存款D. 定期储蓄存款47. 根据某项业务特殊需要而制定的专用凭证是 （ ）

12、A. 特定凭证B. 基本凭证D. 复式凭证48. 综合核算的主要形式是 （ ）A. 日计表 B. 余额表D. 总账49. 某储户持到期三个月的定期存单来行支取，支付定期存款本金 10 万元，利息 5,000 元，其会计处理为 （）A. 借：定期储蓄存款 100， 000 利息支出 5,000 贷：现金 105,000B. 借：定期储蓄存款 100，000 应付利息 5，000 贷：现金 105，000C. 借：现金 105,000 贷：定期储蓄存款 100,000 利息支出 5， 000D. 借：现金 105,000 贷：定期储蓄存款 100,000 应付利息 5,00050. 本行开户单位百

13、货大楼交存销售收入 100 万元, 会计处理为 （ ）A. 借：活期存款 100 万贷：现金 100 万B. 借：活期储蓄存款 100 万贷：现金 100 万C. 借：现金 100 万贷：活期存款 100 万D. 借：现金 100 万贷：活期储蓄存款 100 万51. 开户单位机电公司提交汇兑凭证， 委托银行汇出款项 50 万元给上海收款人， 会计处理为 （ ）A. 借：活期存款 50万贷：汇出汇款 50 万B. 借：汇出汇款 50 万贷：活期存款 50 万C. 借：活期存款 50 万贷：清算资金往来 50 万D. 借：清算资金往来 50 万贷：活期存款 50 万52. 向本行开户单位化工厂发

14、款三个月期贷款500万元，利率7.2 %。，化工厂于到期日偿还该笔贷款，其会计处理为 （ ）A.借：活期存款5,108,000贷：短期贷款5,000,000利息收入108,000B.借：活期存款5,108,000贷：短期贷款5,000,000利息支出108,000C.借：活期存款5,036,000贷：短期贷款5,000,000利息收入36,000D.借：活期存款5,036,000贷：短期贷款5， 000,000利息支出36,00053. 承兑银行承兑的汇票到期，向承兑申请人收取票款资金 500万元，其会计处理为 （）A. 借：清算资金往来 500 万贷：应解汇款 500 万B. 借：应解汇款

15、500 万贷：清算资金往来 500 万C. 借：活期存款 500 万贷：应解汇款 500 万D. 借：应解汇款 500 万贷：活期存款 500 万54. 工商银行上海分行黄埔支行 9月 30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额 112 万元， 发出划付款信息金额 208 万元， 收到划收款信息金额 92 万元， 收到划付款信 息金额 53 万元，则当日汇差资金为 （）A. 应收汇差 57 万B. 应付汇差 57 万C. 应收汇差 135 万D. 应付汇差 135 万55. 工商银行北京分行广安门分理处 5 月 20 日参加同城票据交换， 提出借方票据金额

16、181 万元， 提出贷方票据金额 95万元，提回借方票据金额 105万，提回贷方票据金额 152万元，本场交换差额为 （）A. 应收差额 133 万B. 应付差额 39 万C. 应收差额 39 万D. 应付差额 133 万56. 储户在存款时约定存款期限， 每月存入固定的本金， 到期一次支取本息的定期储蓄存款是 （）A. 零存整取定期储蓄存款B.整存零取定期储蓄存款C. 存本取息定期储蓄存款D.整存整取定期储蓄存款57. 大型金融机构现行存款准备金率（）A. 0.16B.0.165C. 0.2D. 0.20558. “应收利息”科目的性质 （）A. 资产类B.负债类C. 所有者权益类D.损益类

17、59. 石化公司 6 月 25 日持 6 月 5 日签发，9月 5日到期的同城银行承兑汇票50 万元来行办理贴现，贴现天数为 （ ）A. 71 天B72 天C. 73 天D. 74 天60. 客户买入外币现钞时，应选用的价格是（）A. 钞买价B.钞卖价C. 汇买价D. 汇卖价61. 医药公司签发现金支票一张 20 万元，准备发放职工工资，其会计处理为（）A. 借：现金 20 万贷：活期存款 20 万B. 借：活期存款 20 万贷：现金 20 万C. 借：现金 20 万贷：活期储蓄存款 20 万D. 借：活期储蓄存款 20 万贷：现金 20 万62. 收到长沙本系统银行托收承付结算凭证， 金额

18、35 万元，本行开户单位机床厂向长沙机器设备厂支付货 款，付款期满，办理划款，会计处理为 （ ）A. 借：活期存款 -机床厂存款户 35 万贷：清算资金往来 35万B. 借：清算资金往来 35 万贷：活期存款 -机床厂存款户 35 万C. 借：活期存款 -机器设备厂存款户 35 万贷：清算资金往来 35万D. 借：清算资金往来 35 万贷：活期存款 -机器设备厂存款户 35 万63. 本期提取贷款专项准备金 1,000 万元，会计处理为 （ ）A. 借：贷款损失准备 1000 万贷：营业费用 1000 万B. 借：营业费用 1000 万贷：贷款损失准备 1000 万C. 借：贷款损失准备 10

19、00 万贷：利润分配 1000 万D. 借：利润分配 1000 万贷：贷款损失准备 1000 万64. 收到省外系统内银行的划付款信息， 汇款人系开户单位百货商店， 汇款金额 125000 元，实际结算金额115000 元，会计处理为 （ ）A.借：汇出汇款125000 贷：清算资金往来115000 活期存款 10000B.借：汇出汇款115000 贷：清算资金往来115000C.借：清算资金往来 115000 贷：汇出汇款115000D.借：汇出汇款125000 贷：清算资金往来12500065.向开户单位开关厂发放三个月期贷款300万元，利率6.9 %。，开关厂于到期日偿还该笔贷款，会计处

20、理为 （ ）A.借：活期存款3020700 贷：短期贷款3000000 利息收入20700B.借：活期存款3020700 贷：短期贷款3000000 利息支出20700C.借：活期存款3062100 贷：短期贷款3000000 利息收入62100D.借：活期存款3062100 贷：短期贷款3000000 利息支出6210066.工商银行北京分行东城支行7月 8日参加同城票据交换，提出借方票据金额215 万元，提出贷方票据金额 198万元，提回借方票据金额 326万元，提回贷方票据金额 531万元，本场交换差额为 （）A. 应收差额 222 万B. 应付差额 222 万C. 应收差额 188 万

21、D. 应付差额 188 万67. 工商银行天津分行南开支行 12 月 25 日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日 发出划收款信息金额 68 万元，发出划付款信息金额 76 万元， 收到划收款信息金额 70 万元， 收到划付款信 息金额 52 万元，当日汇差资金为 （）A. 应收汇差 26 万B. 应付汇差 26 万C. 应收汇差 10 万D. 应付汇差 10 万68. 煤炭公司 6 月 21日持6月 2日签发， 9月2日到期的银行承兑汇票100 万元（异地）来行办理贴现，贴现天数为 （）A. 74 天B. 75 天C. 76 天D. 77 天、多选题69.会计方法包括 （）

22、A.会计核算方法B.会计监督检查方法C.会计分析方法D.会计预测方法E.会计决策方法70.明细核算系统由（ ）组成。A.科目日结单B.分户账C.日记账D.余额表E.登记簿71.“借贷记账法”的基本内容包括（）A.记账原理B.记账符号C.记账规则D.试算平衡E.账务核对72.（ ）是银行的资产。A.现金B.同业拆入C. 应收利息D.存款73.按照会计科目与报表的关系，科目可分为（）A.表内科目B.统一科目C. 表外科目D.专用科目单位存入现金，银行记账为 ()借：现金B.贷：现金借：活期存款D.贷：活期存款储蓄存款的原则为 ( )存款自愿B.取款自由C.存款有息为储户保密按贷款资产的流动性可分为

23、 ()短期贷款B.正常贷款C.中长期贷款可疑贷款按照贷款的风险程度可分为 ()正常贷款B.关注贷款C.次级贷款信用贷款贷款损失准备包括 ( )一般准备B.专项准备特种准备D.委托贷款准备贴现利息与( )有关持有人B.贴现天数C.贴现率汇票金额贴现与一般贷款的共同点为 ()都是资产业务B.融资依据相同都要计息D.贷款期限相同( )是我国的商业银行中国银行B.中国人民银行交通银行D.华夏银行按存款的对象分类，存款可分为 ()单位存款B.一般性存款C.储蓄存款财政性存款票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为()贷款对象不同B.计收利息的时间不同可以提前收回资金D.体现的信用关系不同支付结算原则包

24、括 ( )谁的钱进谁的账，由谁支配B.银行不垫款遵守结算纪律D.恪守信用，履约付款同城结算可使用的票据有 ()支票B.银行本票C.银行汇票商业汇票下列科目中属于所有者权益科目的是()实收资本B.资本公积盈余公积D.本年利润损益银行会计的基本核算方法包括的内容有()科目日结单B.会计报表会计凭证D.账务组织会计科目下列各种结算方式，适用于异地的有()汇兑B.银行汇票信用卡D.商业汇票托收承付设置会计科目是填制记帐凭证、()等会计核算方法的基础。审核原始凭证B.登记账簿编制会计报表D.正确运用复式记帐借贷记帐法的特点有：以“借”、“贷”作为记账符号，( )。74. A. C.75. A.D.76.

25、 A.D.77. A.D.78. A.C.79. A.D.80. A.C.81. A.C.82. A.D.83. A.C.84. A.C.85. A.D.86. A.C. E.87. A.C. E.88. A.C. E.89. A.C.90. A.B. C.D.91.以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账准则以全部帐户的借贷双方总额相等作为试算平衡的依据 可以设置和运用两重性的账户账户的对应关系清楚采用借贷记帐法时，账户的借方登记( )A. 资产的增加B.费用的增加C.收入的减少D.负债和所有者权益的减少92.异地结算可使用的票据有 （）A.支票B.银行本票C. 银行汇票D.商业汇票93.下列各

26、种结算方式中，适用于同城的有（）A.支票B.银行本票C.汇兑D.托收承付E.银行汇票94.银行会计凭证的作用主要有 （）A.保证了记录经济业务的合法性与合理性B.保证了会计记录的真实性和正确性C.为事后查考提供依据D.加强经济责任制95.银行在办理存款业务核算时应符合（）的要求。A.维护存款人的合法权益B.先收款后记账C.正确、及时把办理存款业务D.不得为存款人垫款96.单位活期存款帐户有基本存款帐户（）A.一般存款帐户B.临时存款帐户C.专用存款帐户D.特种存款帐户97.按贷款核算方法进行贷款分类，可分为（）A.自营贷款B.委托贷款C. 应计贷款D.非应计贷款98.同城和异地均可采用的结算方

27、式有（）A.商业汇票B.银行汇票C.委托收款D.托收承付E.信用卡99.电子联行往来的基本运行方式为 （）A.上存头寸控制，差额集中清算B.信息纵向传递，往来集中转换C.逐级平衡检查，事后监督核对D.逐月查请未达，年度上划结平100. 银行会计的特点是 （ ）A. 会计核算与业务活动的融合性B. 广泛的社会性C. 会计处理的及时性D.会计核算方法的独特性101. 下列（ ）属于财政性存款。A. 国家财政库款B.机关团体存款C. 地方财政预算内存款D.企业存款102. 银行年度决算的准备工作是核实收支、（）。A. 清理财产B.清理资金C. 核对账务D. 结转收支103. 银行业会计科目按照其反映

28、的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（）A. 损益类B.收入类C. 费用类D.资产负债共同类104. 综合核算系统由（ ）组成。A. 科目日结单B.余额表C. 日记簿D.总帐E. 日计表三、判断题 （ 对的选 A, 错的选 B）105. 银行会计核算的对象，就是银行所经营的各项业务活动和财务活动。 （ ）106. 银行的业务都表现为货币资金的收付， 因此， 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以 实现。 （ ）107. 在借贷记账法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。 （ ）108. 各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用的。 （ ）109. 基本凭证

29、一般由金融企业统一印制，多联套写，一般系由客户填交或联行寄来。 （ ）110. 计息余额表的填制依据是计息科目分户账，每日营业终点，根据分户账各户最后余额填列。 （）111.112.113.114.115.116.存款人主要通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存与支取。 单位定期存款的利息按支取日的利率计算。（）银行对单位活期存款按年结息，于每年6月20日结计利息。单位定期存款的利息按存入日的利率计算。（）商业汇票贴现期限应从岀票日起计算到汇票到期日止，利息算至到期的前一日。已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（）1

30、17.贷款到期，借款人既无正当理由办理展期，又无足够的存款归还全部贷款时，款并加收一定比例的利息。（）国家对人民储蓄采取的政策是鼓励和保护政策。（银行的会计核算活动和业务处理活动一般是分开进行的。 银行的费用主要是在存款业务中支付的利息。（表外科目反映的业务也会引起银行资产负债的增减变化。 会计科目是银行综合核算的基础。（各商业银行可以自行设置专用会计科目。 银行的记账凭证可以由原始凭证代替。 日计表每天编制一次，属于对外报表。 结账后，资产类科目一般没有余额。 贷款是银行的负债业务。（关注贷款和可疑贷款均是不良贷款。 贷款损失准备科目属于资产类科目，其不足部分转作逾期贷118.119.120

31、.121.122.123.124.125.126.127.128.129.130.131.132.133.134.135.136.137.138.139.140.141.)()(银行贷款定期结息一般每季度结息一次。贴现的银行承兑汇票到期一定能收回票款 现行规定单位活期存款不计付利息。 单位活期存款计息按实际天数计息。单位定期存款可以提前支取。 单位定期存款利息每月支付一次。委托贷款的风险由银行承担。（）（贷方表示增加。（5%的罚款。贷款损失准备是银行用来弥补可能发生的贷款损失的准备金。 银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以 我国的外汇是由中国人民银行管理的。（）商业银行之间拆借资金

32、，必须通过中央银行转账，不得直接拆借。（ 借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则，当经济业务发生后,一般为）“一借一贷”、“一借多贷”或“多借一贷”的会计处理。（）142.143.144.145.146.147.148.149.150.国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。（ 付款凭证的传递程序是“先记账，后付款”。（ 明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记， 单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分不计付利息。（）统一核算的。（经济业务发生后，涉及到表内科目的，用借贷记帐法。（）银行汇票应由代理付款行行通过系统内电子联行向签发行划款。（ 票据贴现是持票人在票据到期前为获得资