财政学-第1章 导论

1、财政学财政学主讲：李主讲：李 冲冲财政学内内 容容 体体 系系一、财政基础理论一、财政基础理论二、财政支出二、财政支出三、财政收入三、财政收入四、财政学专题四、财政学专题财政的概念、职能财政学的形成、发展、性质、研究对象、研究方法等规模、结构与分类消费性支出、投资性支出、转移性支出财政收入的规模分析税收原理、税收制度政府预算财政政策赤字与公债等政府间财政关系等 第1章第 1章 导 论 教学目的与要求：教学目的与要求： 掌握掌握财政的概念、本质与特征,财政学的形成与发展；理解理解公共财政； 了解了解财政的产生与发展、财政学的研究对象与方法。 第第1 1章章 导论导论.生老病死，从摇篮到坟墓生老病

2、死，从摇篮到坟墓财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种国家或政府的经济行为。1.1 财政的来源和一般概念 1.1.1 1.1.1 财政一词的来源财政一词的来源财政（finance）一词是在清朝末年从日本引进的，而日本则是来自英文public finance辞海对“财政”一词的解释：财政谓理财之政，即国家财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。经济行为也。 第第1 1章章 导论导论1. 1.2 1. 1.2 财政的一般概念财政的一般概念1. 1. 财政的概念财政的概念 财政是国家为了满足

3、社会公共需要，对社会剩余产品进行的集中性分配及其所形成的分配关系。（包括财政分配的主体、客体、目的和生产关系属性这四个要素。） 财政的本质财政的本质：是以国家为主体的分配关系。 财政的特征：财政的特征： 第一，财政分配主体是国家或政府。 第二，财政分配的客体是社会剩余产品。 第三，财政分配的目的是为满足公共需要。 第四，财政分配方式具有无偿性和强制性。 Go社会公共需要社会公共需要: :是相对于私人个别需要而言的，它是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要。它具有以下特征： （1）社会公共需要具有非加总性 （2）社会公共需要具有无差别性 （3）社会公共需要具有代价不对称性 （4）满足社会公共

4、需要的物质手段只能来自社会剩余产品。例如：国防、安全、环保、公共卫生、公共道路等等。back2. 2. 财政的产生财政的产生 财政是一个历史的范畴,其产生具备4个条件：（1）剩余产品的产生是财政产生的物质条件；（2）经常性的公共需要是财政活动产生的社会条件；（3）家庭、独立经济利益主体和私有制的产生是财政产生和存在的经济条件；（4）只有当国家强制性的公共权力产生以后，上述三个条件才最终导致财政活动的产生。3. 3. 财政的发展财政的发展 财政是一个历史的范畴,随着国家的产生而产生，随着国家的发展而发展，最终随着国家的消亡而消亡。 在人类社会发展史上，存在着奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家和

5、社会主义国家，因此，也相应地存在着奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政。 4. 4. 财政概念的其它界说财政概念的其它界说（1）西方对财政概念的诠释 代表性的观点有以下几种： 第一，认为财政是政府收入和支出的管理。 （1819年，法国的西斯蒙第在其政治经济学新原理） 第二，认为财政是货币事物及其管理。（英国经济学家道尔顿在1992年出版的财政学 ） 第三，认为财政就是公共部门经济，财政学就是公共经济学。（美国的著名财政学家马斯格雷夫马斯格雷夫在其财政理论与实践1984年 ） (2)(2)我国对财政概念的讨论我国对财政概念的讨论 代表性的观点主要有以下： 第一，财政

6、是以国家为主体进行的分配。 第二，财政是国家赖以进行分配的工具。 第三，财政是货币资金运动的一种形式。 第四，财政是对剩余产品的分配所形成的一个经济过程，始终体现国家、集体与个人之间对剩余产品的分配关系。 第五，认为财政是为了满足公共需要而进行的分配活动。 1.2 财政学的形成与发展财政学的形成与发展1.2.1 1.2.1 财政学的形成财政学的形成 亚当亚当斯密斯密，英国古典经济学派代表人物 1776年，其代表作国民财富的性质和原因的研究（简称国富论）对国家财政进行了深入系统的专题研究，该书的出版，标志着系统财政理论体系的创立。 主张：主张：经济自由或“自由放任”；政府的职能越小越好，不要干预

7、经济，象 “守夜人” 、“城市警察”一样就足够了。 第第1 1章章 导论导论他认为，财政收入来自君主或国家财产收入和赋税收入两个方面。并提出了赋税四原则：赋税四原则： 公平（公平（每个国家的国民都要按照各自的能力纳税） 确实（确实（每个国民应纳的赋税必须是确定的，不得随意变更） 便利（便利（各种赋税征收的日期和方式必须给予纳税者最大的便利，方便纳税人纳税） 节约（节约（征收的经济，征收的费用要节约，不要给纳税者带来额外负担 ） 1.2.2 1.2.2 财政学的发展财政学的发展1、凯恩斯学派凯恩斯学派 背景：19291933年的世界经济危机 代表作：1936年出版的就业、利息和货币通论 主张主张

8、：扩大政府职能和加强政府对经济的干预。2、弗里德曼为代表弗里德曼为代表“供给学派供给学派” 20世纪70年代，资本主义社会出现“滞胀” 主张主张：放松政府干预，促进市场调节，降低税率，刺激供给。 “拉弗曲线”3 3、布坎南和塔洛克为代表的布坎南和塔洛克为代表的“公共选择学派公共选择学派” 公共选择理论产生于20世纪40年代末，并于60年代形成了公共选择理论的基本原理和理论框架。 他们将财政作为公共部门经济，集中研究社会公共需要及满足这一需要的产品公共产品问题，分析了决定公共产品生产和提供的过程，以及配置公共产品的机器政府的组织和机构。布坎南等用经济分析方法研究政治问题，形成了“公共选择理论”，

9、促进了现代财政学向公共经济学的转变。 建国以后，我国我国有一定中国特色的财政理论逐渐形成。财政学流派有“国家分配论”、“货币关系论”、“剩余产品决定论”、“再生产论”、“社会共同需要论”等。这些理论的区别主要在于对财政本质的认识不同。在很长一段时间内，“国家分配论国家分配论”占据了主流地位。提出建立社会主义市场经济的目标之后，“公共财公共财政论政论”成为我国的主流财政理论。 理解公共财政理解公共财政19981998年年提出公共财政，中国财政改革的目标，就是建立适应市场经济的公共财政。 对公共财政概念的理解有不同的看法和争议：1、公共财政和国家财政没有本质区别，都是以国家或政府为主体所形成的收支

10、，并形成了一定的分配关系。2、公共财政是国家或政府为市场提供公共服务的分配活动，是和市场经济相适应的一种财政模式。3、公共财政实质上是市场经济财政，公共财政就是财政，财政就是国家的财政。4 4点共识：点共识：1、公共财政是和市场经济相适应的；2、公共财政的主体是政府；3、公共财政活动的目的是满足社会公共需要；4、公共财政是涉足市场失灵的领域。公共财政公共财政: :是政府提供公共物品、弥补市场失灵的一种分配活动。1.3 财政学的性质、研究对象与研究方法1.3.1 财政学的性质财政学是经济学的重要分支之一。 1.3.2 财政学的研究对象财政学以公共部门（核心是政府）的经济行为作为研究对象。 1.3.3 财政学的研究方法理论分析与计量研究 、实证分析和规范分析、案例分析。 第第1 1章章 导论导论本章小结本章阐述的是财政的一般概念、财政学的产生与发展、财政学的研究对象和研究方法。财政的产生发展与社会形态的演变相一致。财政是国家为了实现其职能的需要，凭借公共权力直接参与社会剩余产品分配的活动。财政的本质是以国家为主体的分配关系。第第1 1章章 导论导论本章小结（续）财政具有四个基本特征，即财政分配主体是国家；分配的客体是社会剩余产品；分配的目的是为满足公共需要；分配方式具