2018年全员考试所得税题库

1、2014年全员考试所得税题库一、单项选择题1国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C ）的税率征收企业所得税。A 10% B 12% C 15% D 20%2企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的 部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A 10% B 12%C 15% D 20%3企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送 年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A 三 B 四 C 五 D 六4按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A 国有企业 B 私营企业C 合伙企业D 外商投资企业5A 公司 2013年度取得以下收入：销

2、售商品收入 200 万元，其他企 业使用 A 企业可循环使用的包装物支付 100 万元，获得股息收入 100 万元，其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元，转让无形资 产收入 100 万元， A 公司 2013 年计算广告费的收入总额是多少 （ C ）A 700 B 600 C 500D 4006企业以非货币形式取得的收入 , 应当按照（ A ）确定收入额。A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值7下面哪项收入应该征收企业所得税（A ）。A 股息、红利等权益性投资收益B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D 财政拨款8某公司 2

3、013 年度销售收入为 4000万元,实际发生的与经营活动有 关的业务招待费为 100 万元，该公司按照（ D ）万元予以税前 扣除。A 60 B 100 C 240D 209在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C ）。A 缴纳的营业税B 合理分配的材料成本C 企业所得税税款D 销售固定资产的损失10下面哪项固定资产可以提取折旧（A ）。A 经营租赁方式租出的固定资产B 以融资租赁方式租出的固定资产C 未使用的固定资产（机器设备）D 单独估价作为固定资产入账的土地11企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所 得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年 。A 五年 B 三

4、年C 十年D 不能弥补12企业的下列收入中，哪个是应税收入（D ）A 国债利息收入B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C 符合条件的非营利组织的收入D 银行存款利息收入13某公司外购一专利权，使用期限为 6 年，该公司为此支付价款和 税费 600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为 500 万 元，则专利权和商标权所支付的费用， 该公司应当每年摊销费用合计 为（ B ）万元A 100B 150C 110D 183.3314某企业于 2013 年 5 月 5 日开业，该企业的纳税年度时间为（ C ）A 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日B

5、 2013 年 5 月 5 日至 2014 年 5 月 4 日C 2013年5月1日至 2013年12月31日D 以上都不对15企业应当自月份或季度终了之日起（B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A 10B 15C 7D 516企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在 计算应纳税所得额时（ B ）扣除。A 全额 B 加计 C 减半 D 加倍17按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是A 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部分准予扣除B 发生的职工福利费支出， 不超过工资薪金总额 14% 的部分准予税前扣除C 为

6、投资者或者职工支付的补充养老保险费、 补充医疗保险费在规定 标准内准予扣除D 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除18居民企业取得下列各项收入中， 按照企业所得税法和条例规定应 并入应纳税所得额征收所得税的是（ C ）。A 国债利息收入B 财政拨款C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票 10个月取 得的投资收益D 300 万元的技术转让所得19安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资， 可以在计算应纳税所得额时（ D ）扣除。A全额B减半C加倍D加计20下列关于收入确认时点正确的是（ A ）。A 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实 现B 租金

7、收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认 收入的实现 21按照企业所得税法和实施条例规定，电脑折旧的最低年限是 （ A ）。A 3 年B 4年C 5年D 10年22按照企业所得税法和实施条例规定， 下列企业从事下列项目的所 得减半征收企业所得税的是（ D ）。A 猪的饲养B 茶叶初加工C 玉米种的选育D 茶叶种植 23应纳税所得额为（ A ）A 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项 扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。B 企业每一

8、纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允 许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。C 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及 允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。D 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各 项扣除的余额，为应纳税所得额。24甲公司 2013年度通过某乡政府， 向该乡的一所小学捐赠 50万元， 通过某县民政局向当地贫困人口捐赠 100万元。请问 2013 年度应纳税所得额额为（ B ）万元。（当年会计利润为 1000 万元,无其他 调整项目）A1030 B1050 C1100 D115025企业综合利用资源， 生产符合

9、国家产业政策规定的产品所取得的 收入可以在计算应纳税所得额时（ D ）收入。A 加倍 B 加成 C 加计 D 减计26企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A 30 B 40 C 60 D 1027企业实际发生的与取得收入有关的、 合理的支出， 包括（ A ） 和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A 成本 B 增值税 C 税收滞纳金D 行政罚款28以分期收款方式销售货物的，按照（A ）日期确认收入的实现。A 合同约定收款B 发出商品C 实际收到货款D 预收货款29某公司外购一生产性生物资产， 购置价格和相关税费合计为

10、1000 万元，该生物资产于 2013 年 3 月 10 日投入使用。该资产预计使用 10年，预计残值为 100万元。该公司 2013 年度应当就该生物资产提 取折旧（ C ）万元。A83.33 B74.97 C67.5 D75 30.按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的 支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上；（二） 修理后固定资产的使用年限延长（ B ）年以上。A 使用年限延长 1 年B 使用年限延长 2 年C 使用年限延长 3 年D 使用年限延长 5 年31符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税 年度内，居民企业技术转让所得不超

11、过（ D ）万元的部分，免 征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A 30 B 100 C 300 D 500 32减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规 定的资源作为主要原材料， 生产国家非限制和禁止并符合国家和行业 相关标准的产品取得的收入，减按（ D ）计入收入总额。A 60%B 70%C 80% D 90%33企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（D ）的部分，可以扣除。A 1% B 1.5%C 2.%D 2.5%34股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另 有规定外，按照（ B ）确认收入的实现。A 投资方实际收到投资收益的日期B 被投资方

12、作出利润分配决定的日期C 被投资方汇出利润的日期D 投资方做投资收益帐务处理日期35企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（ A ）扣除。A 不得 B 全额扣除 C 按比例扣除 D 区别情况扣除 36按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业， 缴纳企业所得税额地点是（ D ）。A 核算经营地 B 生产经营地 C 货物销售地 D 登记注册地37. 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为 （A ）A应纳税额二应纳税所得额X适用税率-减免税额-抵免税额B应纳税额二应纳税所得额X适用税率-抵免税额C应纳税额二应纳税所得额X适用税率-减免税额D应纳税额二应纳税所得额

13、X适用税率38企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（D ）年。A 3B 5C 8 D 1039下面有关企业所得税税率说法正确的是（A ）。A 享受西部大开发优惠企业的所得税适用税率为 15%B 享受民族自治地方优惠企业的所得税适用税率为 15%C 符合条件的小型微利企业适用税率为 15D 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为 10 40下面哪项收入不计入应税收入（ B ）。A 转让财产收入B 财政拨款收入C 租金收入D 接受捐赠收入41某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计 900万元，预计使用期限为 9 年，该公司每年提取折旧为（ B ） 万元。A 100B 90C

14、 300 D 15042在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（A ）。A 土地增值税税款B 企业所得税税款C 税收滞纳金D 向环保局缴纳的罚款43下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除 （ B ）。A 捐赠支出B 按规定计算的无形资产摊销C 租入固定资产改良支出摊费用D 对外投资设备的购买款44对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（A ）A 未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧B 未使用的机器不能提取折旧C 以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧D 价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 45下面不可以在税前计算摊销费用的是（C ）A 已足额提取折旧的固定资产的改

15、建支出B 租入固定资产的改建支出C 自创商誉D 固定资产的大修理支出 46下面收入不属于免税收入的有（C ）A 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B 国债利息收入C 发行国债利息手续费收入D 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机 构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。47按企业所得税 法规定,下列项目中不属于减免所得额的是 （ C ）。A 从事农、林、牧、渔项目的所得；B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C 从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；D 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。48对于企业所得税法规定的税收优惠政策，

16、下面说法不正确的是（ A ）。A 安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时 加计扣除。B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按 投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的 收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。D 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资 额，可以按一定比例实行税额抵免。49.某企业 2013年7月 1日开业，因故在 2014年6月30日份终止经 营， 7 月 15 日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列 做法符合规定的是（ D ）A 该企业的第一个纳税年度是 20

17、13 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日；B 该企业 2014 年 4 月 31 日前，报送 2013 年度企业所得税纳税申报 表，办理汇算清缴；C 该企业应该在 2014 年 8 月 29 日之前办理 2013 年度的企业所得税 汇算清缴；D 该企业应该在 2014 年 7 月 15 日前缴清清算所得税款。50工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率， 下列 说法正确的是（ A ）。A 从事国家非限制和禁止行业B 年度应纳税所得额不超过 40 万元C 从业人数不超过 40 人D 资产总额不超过 1000 万元51自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年

18、12 月 31 日，对年应纳税所 得额低于 （ C ）万元的小型微利企业，其所得减按 50计入应 纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。A 3B 6C 10D 3052. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。A 分别 B 汇总 C 独立 D 就地缴纳53企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（C）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。A、历史成本B、入帐价值 C、计税基础 D、交易价格54投资方企业从被清算企业分得的剩余资产， 其中相当于从被 清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分， 应 当确认为 （A） 。A

19、. 股息所得 B.投资所得 C.转让所得 D.其他所得55. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中， 应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失， 相关资产 应当按照（C）重新确定计税基础。A、评估价格B购买价款 C交易价格 D公允价值56. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和 标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ D）。A、基本养老保险费 B、失业保险费C、生育保险费D、人寿保险费57. 企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视 同销

20、售确认收入的有（ C ）。A. 将资产用于市场推广B.将资产用于股息分配C.将资产用于生产另一产品D.将资产用于对外捐赠58根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， 企业实际发生的与取得收入有关的、 合理的支出不正确的理解是 （B）。A.有关支出，是指与取得收入直接相关的支出B .有关支出，是指与取得收入间接相关的支出C. 合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的 必要和正常支出D. 合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入有关资产成 本的必要和正常支出。59企业所得税所说的公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总 额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的 （B）。A

21、. 年度净利润B. 年度会计利润C.年度应纳税所得额 D.年度营业利润60下列有关亏损弥补的表述中，正确的有（ C）。A. 可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额B. 企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补C. 企业某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补， 下一 年度的所得不足弥补的， 可逐年延续弥补， 但最长不得超过 5 年D. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损， 可以抵减境内营业机构的盈利二、多项选择题1根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ AB ）。A 股份有限公司 B 一人有限责任公司 C 个人独资企业D 合伙企业2在

22、计算应纳税所得额时，下列（ CD ）固定资产不得计算折旧扣 除。A 未使用的房屋、建筑物B 接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地3企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应 纳税所得额时扣除。其中包括： （ABC ）A 企业生产的成本、费用B 企业的税金及附加C 企业的损失D 赞助支出4在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （ABD ）A 税收滞纳金B 被没收财物的损失C 法定比例范围内的公益性捐赠支出D 向投资者支付的股息5在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准 予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除： （ B

23、CD ）A 所有的未投入使用的固定资产B 以经营租赁方式租入的固定资产C 以融资租赁方式租出的固定资产D 与经营活动无关的固定资产6在计算应纳税所得额时， 企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ABCE ）无形资产不得计算摊销费用扣除。A 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B 自创商誉C 与经营活动无关的无形资产D 开发无形资产时未形成资产而发生的费用E 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产7企业的下列（ ABD ）收入为免税收入。A 国债利息收入B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C 在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构

24、、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D 符合条件的非营利组织的收入E 国债处置收益8. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有 （ ABCDE）A 从事农、林、牧、渔业项目的所得B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D 符合条件的技术转让所得9在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ BC ）支出作为长 期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：C 固定资产的大修理支出A 未经核定的准备金支出 B 租入固定资产的改建支出D 赞助支出10特许权使用费收入是指企业提供（ABC ）取得的收入A 专利权B 非专利技术C 商标权 D 土

25、地使用权11企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于 （ ABC ），应当视同销售货物、提供劳务。A 捐赠 B 偿债C 赞助D 在建工程12生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等 而持有的生物资产，包括（ ABC ）A 经济林 B 薪炭林C 产畜D 家禽、役畜13企业的下列研究开发费用支出， 可以在计算应纳税所得额时加计 扣除：（ ABC ）A 开发新技术 B 开发新产品 C 开发新工艺 D 受让新技术 14下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（BC ）。A 通过捐赠、 投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价 值为计税基础B 自行建造的以竣工结算前

26、发生的支出为计税基础C 以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D 融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租 人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础 15下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ ABC ）。A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出， 按照固定资产预计尚可使 用年限分期摊销B 租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销C 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D 其他应当作为长期待摊费用的支出， 自支出发生月份的次月起， 分 期摊销，摊销年限不得低于 5 年 16关于投资资产的成本叙述正确的是（ BCD ）。A 企

27、业对外投资期间， 投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣 除。B 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。C 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；D 通过支付现金以外的方式取得的投资资产， 以该资产的公允价值和 支付的相关税费为成本。17下列关于借款费用税前扣除正确的是（BCD ）。A 企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的， 其中断 期间发生的借款费用应予以资本化B 借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C 企业筹建期间发生的长期借款费用， 一律计入开办费， 按长期待摊 费用进行税务处理D 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除

28、18下列哪些项目可享受三免三减半优惠 （ABD ）A 海水淡化B 沼气综合开发利用C 安全生产D 公共污水外理19权益性投资收益包括（ ABDA 股息B 红利C 利息D 联营分利20企业所得税法规定的“企业” ，包括（ ABCD ）A 事业单位B 社会团体C 基金会D 农民专业合作社）。C 租金收入D 接）。B 国债利息收入D 信用社存款利息收21下面哪些收入是征税收入（ACDA 转让财产收入B 财政拨款收入受捐赠收入 22下面哪些收入是不征税收入（ AC A 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政收费 入23对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ABCD ）A 未

29、投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧B 未使用的机器不能提取折旧C 以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧D 价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧24下列确定固定资产计税基础方法正确的有（ ABCDE ）A 外购的固定资产 ,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使 该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 ;B 自行建造的固定资产 ,以竣工结算前发生的支出为计税基础C 融资租人的固定资产， 租赁合同约定付款总额的， 以租赁合同约定 的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D 盘盈的固定资产 , 以同类固定资产的重置完全价值为计税基础E 通过捐赠、投资、非

30、货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定 资产 ,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 ;25按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（ AD ）。A 企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B 企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇 总缴纳企业所得税D 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除26对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ AB ）。A 采取缩短折旧年限方法加速折旧的， 最低折旧年限不得低于实施条 例规定折旧年限的 60%B 安置残疾人员的企业， 支付给残

31、疾职工的工资在计算应纳税所得额 时按 100%加计扣除C 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资， 可按投资额的 70% 在股权 持有满 2 年的当年抵免应纳税额D 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入， 可作为免税收 入，不并入应纳税所得额征税27关于企业纳税申报的规定 ,下列表述不正确的是 （ACD） 。A. 企业在报送季度预缴申报时，不可以减除以前年度待弥补亏损,只有在年度申报时才可以减除B. 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时， 应附送企业年 度关联业务往来报告表C. 居民企业和非居民企业适用一个年度纳税申报表D. 中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表只在年度申

32、报时报送28下列说法错误的有( BD)。A. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用， 不得在计算应纳税所得 额时扣除B. 企业的免税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得 额时扣除C. 企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销 不得在计算应纳税所得额时扣除D. 企业的免税收入用于支出所形成的资产， 其计算的折旧、摊销不得 在计算应纳税所得额时扣除。29. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列 表述错误的有 (CD)。A. 企业发生的职工福利费支出，不超工资薪金总额14%的部分，准予 扣除B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除C

33、. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经 费支出，不超过工资薪金总额 1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。30. 企业销售商品同时满足下列（ ABCD ）条件的，在税收上应确认 收入的实现：A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报 酬转移给购货方B. 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理 权，也没有实施有效控制C. 收入的金额能够可靠地计量D .已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算三、

34、判断题：1由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不 适用企业所得税法。（X ）2. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（V ）3. 居民企业适用税率 25%，非居民企业适用税率 20%。（ X ）4. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ X ）5. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、 行政法规的规定不一致的， 应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（v ）6. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（X ）7. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收 入”的概念

35、不同，属于税收优惠的范畴。 （ X ）8. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业 所得税法所称亏损， 是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税 收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。 （ X ）9. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资 产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。 （ X ）10. 企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并 纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。 （ X ）11. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的 ,其优惠项目应 当单独计算所得 ,并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的 ,不

36、得 享受企业所得税优惠。 （ v ）12. 根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前 扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、 教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、 车辆购置税、印花税等。 （ v ）13. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额 12%以内的部分， 准予在计算应纳税所得额时扣除。 （ X ）14. 企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种。（x ）15. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者 部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。 （ x ）16. 按照

37、企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（ V ）17. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费 用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费 用和已经计入成本的有关费用。 （ x ）18. 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按 照公允价值确定收入额。 （ V ）19. 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（x）20. 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额 确定销售货物收入金额。 （ x ）21. 销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定 销售货物收

38、入金额。 （ x ）22. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场 价格确定收入额。 （ V ）23. 企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利 息、欠款利息、违约金收入等。 （ x ）24. 企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企 业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、 非货币性资产、生物资产25. 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所 得税。( x )26. 企业受托加工制造大型机械设备、 船舶、飞机等，以及从事建筑、 安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过 12 个月的，按 照全部完工进度或者完成的工作量确认收入

39、的实现。 ( x )27. 企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非 专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。(v )28. 企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得 产品的日期确认收入的实现， 其收入额按照市场价格确定。 ( v )29. 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出 在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。 ( x )30. 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和 标准为职工缴纳的基本养老保险费、 基本医疗保险费等基本社会保险 费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。 ( x )31. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。( v )32. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分， 准予扣除。( v )33. 除国务院财政、税务主管部门