四川长虹巨额计提减值准备的原因何在？

1、SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院会计估计变更的原因、内容及其影响p因美国

2、进口商 A P E X 公司2004 年由于经营不善、涉及专利费、美国对中国彩电反倾销等因素，其全额支付所欠本公司货款存在较大困难。因该项欠款数额较大，如继续按原账龄分析法计提坏账准备已不能反映款项可回收性的真实情况，亦不能公允反映本公司2004 年末的财务状况和2004 年度的经营成果。SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院p由于2004 年以前与APEX 公司之间的业务往来尚未出现明显异常，且在2004 年3 月23 日前（即2003 年的资产负债表日后事项期间）又收回美元66,063,881.12 元，自2004

3、年5 月以后，本公司未再向APEX 公司供货，APEX 公司由于上述原因也未再支付所欠本公司货款。为此，经2004 年12 月26 日本公司第5 届董事会第22 次会议审议通过，本公司决定在原对应收款项按账龄分析法计提坏账准备的基础上增加对个别出现明显回收困难的应收款项根据款项的具体情况采用个别认定法计提坏账准备。根据财政部财会（2002）18 号关于执行企业会计制度及其相关准则问题解答的通知第22 项规定，该项变更应作为会计估计变更，采用未来适用法进行会计处理。SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院p截止2004 年1

4、2 月31 日，APEX 公司对本公司的欠款为463,814,980.60 美元。根据本公司与APEX 公司签订的相关协议，本公司估计APEX 公司所欠本公司货款尚能收回150,000,000 美元，按个别认定法计提坏账准备的金额为313,814,980.60 美元折合人民币2,597,289,686.94 元；若按账龄分析法计提坏账准备，计提金额为43,579,788.21 美元折合人民币360,688,117.14 元。该项会计估计变更对2004 年的利润总额的影响数为270,235,192.39 美元，折合人民币2,236,601,569.80 元。SCHOOL OF BUSINESS

5、SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院资产减值表资产减值表编制单位：略编制单位：略 2004年度年度 单位：元单位：元项目项目期初余额期初余额本年增加数本年增加数本期减少数本期减少数期末余额期末余额坏账准备坏账准备103,534,169.312,507,837,266.25216,376.222,611,155,059.34其中：其中：应收账款应收账款其他应收款其他应收款98,378,028.425,156,140.892,506,685,397.

6、811,151,868.44216,376.222,605,063.426.236,091,633.11存货跌价准备存货跌价准备315,846,722.421,014,666,441.041,877,907.171,328,635,256.29其中：其中：库存商品库存商品原材料原材料在产品在产品315,083,412.59763,309.83682,666,638.13290,437,413.4941,562,389.421,388,017.60489,889.57996,362,033.12290,710,833.7541,562,389.42SCHOOL OF BUSINESS SUN Y

7、AT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院单位名称单位名称欠款金额欠款金额欠款欠款时间时间欠款欠款原因原因原币金额原币金额人民币金额人民币金额Apex Digital Inc.USD463,814,980.603,838,764,686.94见备见备注注货款货款陈氏辉煌家陈氏辉煌家电公司电公司USD7,444,374.2561,613,363.48一年

8、一年以内以内货款货款TOYOICHITSUSHOCO.LTDUSD2,390,312.5019,783,421.41一年一年以内以内货款货款PETTERS CONSUMER BRANDS,LLCUSD5,063,909.1441,911,421.41一年一年以内以内货款货款四川省教育四川省教育厅厅18,307,295.00一年一年以内以内货款货款合计合计USD478,713,576.493,980,380,188.24占总额的占总额的83.11%SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS

9、SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院资产减值表资产减值表编制单位：略编制单位：略 2005年度年度 单位：元单位：

10、元项目项目期初余额期初余额本年增加数本年增加数本期减少数本期减少数期末余额期末余额坏账准备坏账准备2,611,155,059.345,353,190.7357,139,061.792,559,369,188.28其中：其中：应收账款应收账款其他应收款其他应收款2,605,063.426.236,091,633.11463,007.094,890,183.6457,139,061.792,548,387,371.5310,961,816.75存货跌价存货跌价准备准备1,328,635,256.296,437,425.731,042,446,445.40292,626,236.62其中：其中：库存

11、商品库存商品原材料原材料在产品在产品996,362,033.12290,710,833.7541,562,389.423,605,705.122,566,280.15265,440.46710,975,437.49290,437,413.4941,033,594.42288,992,300.752,839,700.41794,235.46SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS

12、 SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院单位名称单位名称欠款金额欠款金额欠款欠款时间时间欠款欠款原因原因原币金额原币金额人民币金额人民币金额前五名合计前五名合计3,142,780,219.03 占应收账款占应收账款余额的余额的71.02%其中：其中：388,468,305.133,033,432,454.27 备注备注见货见货款款SCHOOL OF BUSINESS SUN YAT-SEN UNIVERSITY中 山 大 学 管 理 学 院SCHOOL OF BUSINESS SUN YA