金融业财务和证券表

1、2015年统计年报和2016年定期统计报表制度培训课件北北 京京 市市 统统 计计 局局国家统计局北京调查总队国家统计局北京调查总队 2015 2015年年1212月制作月制作金融业财务和证券 财务表主要内容财务表主要内容一、总体要求一、总体要求二、指标讲解二、指标讲解四、注意事项四、注意事项三、平台审核三、平台审核一、总体要求一、总体要求1 1、统计范围、统计范围l 辖区内规模以上金融业法人单位、视同法人辖区内规模以上金融业法人单位、视同法人单位、产业活动单位单位、产业活动单位及从事互联网金融业务及从事互联网金融业务的其他法人单位的其他法人单位。具体包括：。具体包括：全部金融监管法人单位。即

2、属于全部金融监管法人单位。即属于“一行三会一行三会”（央行、银监会、证监会、保监会）及其下（央行、银监会、证监会、保监会）及其下属分支机构监管范围的金融业法人单位、视属分支机构监管范围的金融业法人单位、视同法人单位及产业活动单位，以及属于国家同法人单位及产业活动单位，以及属于国家商务部、市商务委、市金融局审批、备案范商务部、市商务委、市金融局审批、备案范围的金融业法人单位。围的金融业法人单位。年营业收入（或收入合计）年营业收入（或收入合计）500500万元及以上万元及以上的非金融监管的金融业法人单位。的非金融监管的金融业法人单位。从事互联网金融业务的其他法人单位。从事互联网金融业务的其他法人单

3、位。一、总体要求一、总体要求2 2、上报时间、上报时间l年报：年报： 共共4 4张财务表：张财务表：BJJ103-1BJJ103-1、BJJ103-BJJ103-2 2、BJJ103-3BJJ103-3、BJJ103-4BJJ103-4 上报截止时间：上报截止时间：20162016年年3 3月月1010日日l定报：定报： 共共4 4张财务表：张财务表：BJJ203-1BJJ203-1、BJJ203-BJJ203-2 2、BJJ203-3BJJ203-3、BJJ203-4BJJ203-4 上报截止时间：每月上报截止时间：每月2020日日 财务表主要内容财务表主要内容一、总体要求一、总体要求二、指

4、标讲解二、指标讲解四、注意事项四、注意事项三、平台审核三、平台审核如何确定执行会计制度情况？如何确定执行会计制度情况？执行执行20062006年年企业会计准企业会计准则则执行执行20112011年年小企业会计准则小企业会计准则执行其他执行其他企业会计制度企业会计制度1、适用范围：上市公司、中央企业、地方国有企业必须执行，其他企业鼓励实行。1、适用范围：除了必须执行2006年企业会计准则的企业。1、适用范围：只适用于中国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。2、会计科目设置：相对较简单，没有应付股利、预计负债、应付债券、补贴收入、以前年度损益调整等科目。2、会计科目设置：交易性金融资产、

5、持有至到期投资、可供出售金融资产、投资性房地产等标志性科目。2、会计科目设置：短期投资、长期债权投资、长期股权投资、主营业务收入等标志性科目。财务表指标的构成财务表指标的构成 一、年末资产负债二、利润及分配三、人工成本及其他资料BJJ103-1BJJ103-1指标指标主要内容主要内容数据来源数据来源年末资产负债年末资产负债5252个指标个指标资产负债表资产负债表利润及分配利润及分配2727个指标个指标利润表利润表人工成本及其人工成本及其他资料他资料6 6个指标个指标分析填列分析填列l共共7 7个个l证券营业部不要漏报证券营业部不要漏报只有证券业企业需要填报的指标：只有证券业企业需要填报的指标：

6、只有证券业企业需要填报的指标：只有证券业企业需要填报的指标：从事证券经纪业务的从事证券经纪业务的证券公司不要漏报证券公司不要漏报只有证券业企业需要填报的指标：只有证券业企业需要填报的指标：l共共9 9个个l可以在表中做个标记可以在表中做个标记未执行未执行20062006年年企业会计准则企业会计准则免填免填的指标：的指标：未执行未执行20062006年年企业会计准则企业会计准则免填的指标：免填的指标：未执行未执行20062006年年企业会计准则企业会计准则免填的指标：免填的指标：财务表指标的构成财务表指标的构成 一、年末资产负债二、利润及分配三、人工成本及其他资料l货币资金（货币资金（BJ001

7、BJ001） l部分企业报表部分企业报表“货币资金货币资金”中，中， 包含包含“存放中央银行款项存放中央银行款项”、“存放同业款项存放同业款项”等指标，在报送等指标，在报送 本表时，应根据统计局要求单独本表时，应根据统计局要求单独 计列。计列。l现金（现金（BJ002BJ002） l指企业的库存现金。指企业的库存现金。l根据会计明细账根据会计明细账“现金现金”科目科目 的期末余额数填报。的期末余额数填报。注意：不要漏报一般应小于“货币资金”l银行存款（银行存款（BJ030BJ030） l指企业储存在银行和其他指企业储存在银行和其他 金融机构的款项。金融机构的款项。l根据会计明细账根据会计明细账

8、“银行存款银行存款” 科目的期末余额数填报。科目的期末余额数填报。 l存放同业款项（存放同业款项（BJ033BJ033）l同业及其他金融机构存放款项同业及其他金融机构存放款项（BJ046BJ046）l拆出资金（拆出资金（BJ037BJ037）l拆入资金（拆入资金（BJ048BJ048）l内部往来资产（内部往来资产（BJ044BJ044）l内部往来负债（内部往来负债（BJ056BJ056）工行怀柔工行怀柔支行支行农行北京农行北京分行分行农行怀柔农行怀柔支行支行工行北京工行北京分行分行存放同业款项同业及其他金融机构存放款项拆出资金拆入资金内部往来资产内部往来负债内部往来资产内部往来负债总结：存放同

9、业和拆借资金是不同机构间的横向往来，区别在于存放同业是存款，而拆借资金是借款；内部往来是同一机构总部与分支间的往来。l交易性金融资产（交易性金融资产（BJ003BJ003） 执行执行20062006年会计准则年会计准则取取“交易性金融资产交易性金融资产”期末余额数期末余额数取取“短期投资短期投资”期末余额数期末余额数未执行未执行20062006年会计准则年会计准则l持有至到期投资（持有至到期投资（BJ006BJ006） 执行执行20062006年会计准则年会计准则取取“持有至到期投资持有至到期投资”期末余额数期末余额数取取“长期债权投资长期债权投资”期末余额数期末余额数未执行未执行200620

10、06年会计准则年会计准则l固定资产合计（固定资产合计（208208）l该指标是时点指标，是净值。指固定该指标是时点指标，是净值。指固定 资产经过扣减折旧、减值准备等后的资产经过扣减折旧、减值准备等后的 期末余额。期末余额。执行执行20062006年会计准则年会计准则取取“固定资产固定资产”期末余额数期末余额数取取“固定资产合计固定资产合计”期末余额数期末余额数未执行未执行20062006年会计准则年会计准则l固定资产原价（固定资产原价（209209）l该指标是原值，在资产负债表中该指标是原值，在资产负债表中 不能直接找到，需要从科目的期不能直接找到，需要从科目的期 末借方余额找数。末借方余额找

11、数。l累计折旧（累计折旧（210210）l指企业在报告期末提取的历年指企业在报告期末提取的历年 固定资产折旧累计数。固定资产折旧累计数。l本年折旧（本年折旧（211211）l指企业在报告期内提取的固定指企业在报告期内提取的固定 资产折旧合计数。资产折旧合计数。l不要填成累计折旧l不要填成当月折旧l一般情况下应小于 累计折旧本年折旧填报要点l无形资产（无形资产（BJ009BJ009）l根据根据“资产负债表资产负债表”中中“无形无形资产资产”项目的期末余额数填报。项目的期末余额数填报。l企业购买的财务软件、管理软企业购买的财务软件、管理软件等都属于无形资产，不要漏件等都属于无形资产，不要漏填。填。

12、财务表指标的构成财务表指标的构成 一、年末资产负债二、利润及分配三、人工成本及其他资料l营业收入（营业收入（301301）l根据根据“利润表利润表”中中“营业收入营业收入” 项目的本期金额数填报。项目的本期金额数填报。l审核公式：营业收入审核公式：营业收入= =利息净收入利息净收入 + +手续费及佣金净收入手续费及佣金净收入+ +投资收益投资收益+ + 公允价值变动收益公允价值变动收益+ +汇兑收益汇兑收益+ +其他其他 业务收入业务收入注意：审核结果不 平，系统会自动报错。需核实是否存在漏填、误填，或者四舍五入原因，并进行修正或说明。l营业收入（营业收入（301301）如企业财务表设置与统计

13、报表不一如企业财务表设置与统计报表不一致，需要将利息支出、手续费及佣致，需要将利息支出、手续费及佣金支出调整到营业收入项下，同时金支出调整到营业收入项下，同时调整营业支出金额。调整营业支出金额。l营业收入（营业收入（301301）营业收入 利息收入 手续费及佣金收入营业支出 利息支出 手续费及佣金支出营业利润营业收入营业收入 利息净收入利息净收入 利息收入利息收入 利息支出利息支出 手续费及佣金净收入手续费及佣金净收入 手续费及佣金收入手续费及佣金收入 手续费及佣金支出手续费及佣金支出营业支出营业支出营业利润营业利润=80=20=30=20=20=30=30-20-30=30=30l投资收益（

14、投资收益（322322）l指企业各种股权性质的投资收益。根指企业各种股权性质的投资收益。根据会计科目据会计科目“投资收益投资收益”项下相关明项下相关明细帐本期金额数分析填报。细帐本期金额数分析填报。 注意：有的企业将购买各种理财获得的投资收益放在财务费用中的利息收入里，无需进行调整。需要分析填报的指标，不要漏填需要分析填报的指标，不要漏填从利息收入中分析填报从利息收入中分析填报从利息支出中分析填报从利息支出中分析填报从投资收益中分析填报从投资收益中分析填报l其他业务收入（其他业务收入（BJ067BJ067）l指企业主营业务以外的收入。指企业主营业务以外的收入。l归不到上面各项收入指标的全部归不

15、到上面各项收入指标的全部 归入归入“其他业务收入其他业务收入”l业务及管理费（业务及管理费（BJ069BJ069）l如果企业没有该指标，将以下三项如果企业没有该指标，将以下三项相加：相加： “销售费用销售费用”+“+“管理费用管理费用”+“+“财务财务费用费用”l税金（税金（314314）l指四小税（房产税、印花税、车船指四小税（房产税、印花税、车船 使用税、土地使用税）。使用税、土地使用税）。l数据一般不大。数据一般不大。l从从“业务及管理费明细表业务及管理费明细表”中相关中相关 科目分析填报，或者相关费用中提取。科目分析填报，或者相关费用中提取。注意：不要将代收代缴证券交易印花税、营业税金

16、及附加填入该指标。l财产保险费（财产保险费（BJ012BJ012）l指企业向保险公司投保所支付的财产指企业向保险公司投保所支付的财产 保险费用。保险费用。l根据会计根据会计“管理费用明细表管理费用明细表”或或“业业务及管理费明细表务及管理费明细表”中相关科目期末中相关科目期末借方余额分析填报。借方余额分析填报。l如果没有如果没有“业务及管理费业务及管理费”，要从相，要从相关费用中提取。关费用中提取。有办公用车的企业必须填报该指标。l监管费（监管费（BJ070BJ070）l指金融企业依据政策规定上缴金融指金融企业依据政策规定上缴金融 主管部门的监督管理费用。主管部门的监督管理费用。l从从“业务及

17、管理费明细表业务及管理费明细表”或相关或相关 费用中的相关科目提取填报。费用中的相关科目提取填报。注意：行业协会的会费不算l其他业务成本（其他业务成本（BJ071BJ071）l指企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。根据会计指企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。根据会计“其他业务支出其他业务支出”科目的本期累计发生额归纳填列，或会计科目的本期累计发生额归纳填列，或会计“利润表利润表”中对应指标填列。中对应指标填列。 l归不到上面各项支出指标的全部归入归不到上面各项支出指标的全部归入“其他业务成本其他业务成本”l营业利润（营业利润（323323）l利润总额（利润总额（3

18、27327）l两个指标都取自利润表相应科目的本两个指标都取自利润表相应科目的本期金额数期金额数, ,都要填报都要填报l执行执行20062006年企业会计准则的企业：年企业会计准则的企业： 利润总额利润总额= =营业利润营业利润+ +营业外收入营业外收入- -营营业外支出业外支出l未执行未执行20062006年企业会计准则的企业：年企业会计准则的企业：利润总额利润总额= =营业利润营业利润+ +投资收益投资收益+ +补贴补贴收入收入+ +营业外收入营业外收入- -营业外支出营业外支出财务表指标的构成财务表指标的构成 一、年末资产负债二、利润及分配三、人工成本及其他资料l应付职工薪酬（本年贷方累计

19、发生额）应付职工薪酬（本年贷方累计发生额） 非货币性福利l该指标包括外籍、港澳台人员该指标包括外籍、港澳台人员的职工薪酬相关项目的职工薪酬相关项目职工教育经费工会经费辞退补偿住房公积金社会保险费职工福利费工资奖金津贴包括企业代扣代缴的包括企业代扣代缴的职工个人职工个人负担负担的社保、公积金，个人所得税的社保、公积金，个人所得税企业负担部分企业负担部分 培训费培训费 股权激励等股权激励等l应付职工薪酬（本年贷方累计发生额）应付职工薪酬（本年贷方累计发生额）取数方法取数方法最最“省心省心”的情况的情况 执行新会计准则的企业，设置了执行新会计准则的企业，设置了“应付职应付职工薪酬工薪酬”科目，且科目

20、设置完善，二级科目科目，且科目设置完善，二级科目核算内容全面、规范，则：核算内容全面、规范，则：直接取应付职工薪酬科目的贷方累计发生额直接取应付职工薪酬科目的贷方累计发生额l应付职工薪酬（本年贷方累计发生额）应付职工薪酬（本年贷方累计发生额）取数方法取数方法应付职工薪酬科目涵盖不全应付职工薪酬科目涵盖不全 执行新会计准则的企业，设置了执行新会计准则的企业，设置了“应付职应付职工薪酬工薪酬”科目，但只核算工资，而社保、公科目，但只核算工资，而社保、公积金、工会经费、教育经费等直接记入成本积金、工会经费、教育经费等直接记入成本费用，则：费用，则：取应付职工薪酬贷方累计数取应付职工薪酬贷方累计数+

21、+成本费用成本费用中其他属于职工薪酬性质的科目中其他属于职工薪酬性质的科目l应付职工薪酬（本年贷方累计发生额）应付职工薪酬（本年贷方累计发生额）取数方法取数方法未设置未设置应付职工薪酬科目应付职工薪酬科目 要将成本费用中所有属于职工薪酬范畴要将成本费用中所有属于职工薪酬范畴的科目逐一分析累加，做到不重不漏的科目逐一分析累加，做到不重不漏 只设置只设置“应付工资应付工资”、“应付福利费应付福利费”等科目或者职工薪酬内容完全不经过过渡等科目或者职工薪酬内容完全不经过过渡科目的，则：科目的，则：应付职工薪酬科目应付职工薪酬科目设置设置未设置未设置 是不是多的减去，少的加上-科目设置是否完善，二级科目

22、核算内容是否全面、规范？-包含了代扣代缴的社保、公积金以及个税？单位负担的社保、公积金？-包含了年底双薪、年终奖、绩效奖励？-包含了福利费，工会经费，职工教育经费、辞退补偿、非货币性福利？-不存在重复计提情况？-包含了外籍和港澳台人员工资福利？ -哪些科目中核算人力成本？主营业务成本、管理费用、销售费用-是否全部摘全了？工资、奖金、津贴、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退补偿？要将所有属于应付职工薪酬项目的科目从成本费用中找齐加总数据出自什么科目不重要，重要的是“不重！不漏！”直接取贷方累计数l社会保险费（社会保险费（BJ013BJ013）l具体包括：具

23、体包括：l只填报企业负担部分只填报企业负担部分基本养老保险 补充养老保险（年金）基本医疗保险补充医疗保险生育险失业险工伤险其他人身险l住房公积金（住房公积金（BJ014BJ014）l只填报企业负担部分只填报企业负担部分l不包含住房补贴不包含住房补贴l应交增值税（应交增值税（402402）l从增值税纳税申报表取数，按照公式从增值税纳税申报表取数，按照公式计算：应交增值税销项税额进项计算：应交增值税销项税额进项税额进项税额转出出口抵减内销税额进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税产品应纳税额减免税款出口退税（应退）（应退）l贵金属（贵金属（BJ034BJ034）填报了数据，应交增）填

24、报了数据，应交增值税也必须填报。值税也必须填报。不含期初未抵扣数不含期初未抵扣数是应交数而非实交数是应交数而非实交数是本年累计数而非当月数是本年累计数而非当月数负数不能以负数不能以0 0代替代替出口退税是应退数而非实退数出口退税是应退数而非实退数项目项目一般货物及劳务和应税服务一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和即征即退货物及劳务和应税服务应税服务本月数本月数本年累计本年累计本月数本月数本年累计本年累计税税款款计计算算销项税额销项税额1637957.30 1637957.30 3355325.25 3355325.25 0.00 0.00 0.00 0.00 进项税额进项税额19849

25、23.06 1984923.06 3666834.65 3666834.65 0.00 0.00 0.00 0.00 上期留抵税额上期留抵税额79429.35 79429.35 0.00 0.00 0.00 0.00 进项税额转出进项税额转出0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 免、抵、退应退税额免、抵、退应退税额0.00 0.00 0.00 0.00 按适用税率计算的纳税检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额应补缴税额0.00 0.00 0.00 0.00 应抵扣税额合计应抵扣税额合计2064352.41 2064352.41 0.00 0.00 实

26、际抵扣税额实际抵扣税额1637957.30 1637957.30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 应纳税额应纳税额0.00 0.00 23528.41 23528.41 0.00 0.00 0.00 0.00 期末留抵税额期末留抵税额426395.11 426395.11 0.00 0.00 0.00 0.00 简易征收办法计算的应纳税简易征收办法计算的应纳税额额0.00 0.00 6984.47 6984.47 0.00 0.00 0.00 0.00 按简易征收办法计算的纳税按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额检查应补缴税额0.00 0.00 0.00 0.00

27、 应纳税额减征额应纳税额减征额0.00 0.00 2698.16 2698.16 0.00 0.00 0.00 0.00 应纳税额合计应纳税额合计0.00 0.00 27814.72 27814.72 0.00 0.00 0.00 0.00 应交增值税举例应交增值税举例1：应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=3355325.25-3666834.65+0=-311509.4元-312千元项目项目一般货物及劳务和应税服务一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本月数本年累计本年累计本月数本月数本年累计本年累计税税款款计计算算销项税额销项税额

28、1637957.30 1637957.30 3355325.25 3355325.25 1309949.95 1309949.95 46933296.7946933296.79进项税额进项税额1984923.06 1984923.06 3666834.65 3666834.65 41593.27 41593.27 131280.89131280.89上期留抵税额上期留抵税额79429.35 79429.35 0.00 0.00 0.00 0.00 进项税额转出进项税额转出0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 免、抵、退应退税额免、抵、退应退税额0.00

29、 0.00 0.00 0.00 按适用税率计算的纳按适用税率计算的纳税检查应补缴税额税检查应补缴税额0.00 0.00 0.00 0.00 应抵扣税额合计应抵扣税额合计2064352.41 2064352.41 0.00 0.00 实际抵扣税额实际抵扣税额1637957.30 1637957.30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 应纳税额应纳税额0.00 0.00 23528.41 23528.41 0.00 0.00 0.00 0.00 期末留抵税额期末留抵税额426395.11 426395.11 0.00 0.00 0.00 0.00 简易征收办法计算的简易征

30、收办法计算的应纳税额应纳税额0.00 0.00 6984.47 6984.47 0.00 0.00 0.00 0.00 按简易征收办法计算按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税的纳税检查应补缴税额额0.00 0.00 0.00 0.00 应纳税额减征额应纳税额减征额0.00 0.00 2698.16 2698.16 0.00 0.00 0.00 0.00 应纳税额合计应纳税额合计0.00 0.00 27814.72 27814.72 0.00 0.00 0.00 0.00 应交增值税=销项税额-进项税额+进项额转出=（3355325.25 .79）-（3666834.65 .89）+0=4688

31、90506.5元468891千元应交增值税举例应交增值税举例2：l从业人员平均人数（人）（从业人员平均人数（人）（699699）l平均人数为时期数，指报告期内平均平均人数为时期数，指报告期内平均 拥有的从业人员数。拥有的从业人员数。 l平均人数需按照公式计算得到，不能平均人数需按照公式计算得到，不能 以期末人数代替。以期末人数代替。l平均人数为计算指标，计算结果按照平均人数为计算指标，计算结果按照 “ “四舍五入四舍五入”的原则取整。的原则取整。 方法方法1 1：2 2报告月内每天实有的全部人数之和报告月内每天实有的全部人数之和月平均人数的计算方法月平均人数的计算方法报告月的日历日数报告月的日

32、历日数包括包括公休日公休日和节假日和节假日人员增减变人员增减变动很小的单动很小的单位使用位使用方法方法2 2：月初人数月初人数+ +月末人数月末人数星期一星期一星期二星期二星期三星期三星期四星期四星期五星期五星期六星期六星期日星期日123 34 43232人人3232人人5 56 67 78 89 9101011 113030人人3030人人3030人人3030人人3030人人12121313141415151616171718183333人人3434人人3434人人3434人人3434人人19192020212122222323242425253535人人3535人人3333人人3535人人

33、3535人人2626272728282929303031313232人人3333人人3232人人3434人人3434人人3232人人3232人人3030人人3030人人 34 34人人 34 34人人 35 35人人 35 35人人 34 34人人 方法方法1 1：月平均人数：月平均人数=(32=(326+306+307+337+333+343+349+359+356)6)31= 31= 3333（人）（人）方法方法1 1举例：举例：注意：注意：公休日与节假日的人数公休日与节假日的人数应按前一天的人数计算。应按前一天的人数计算。星期一星期一星期二星期二星期三星期三星期四星期四星期五星期五星期六

34、星期六星期日星期日1 12 23 34 43232人人3232人人5 56 67 78 89 9101011 113030人人3030人人3030人人3030人人3030人人12121313141415151616171718183333人人3434人人3434人人3434人人3434人人19192020212122222323242425253535人人3535人人3333人人3535人人3535人人2626272728282929303031313232人人3333人人3232人人3434人人3434人人3232人人3232人人3030人人3030人人3434人人3434人人3535人人3

35、535人人3434人人方法方法1: 1: 33人人 方法方法2: 2: 33人人 方法方法2 2：月平均人数：月平均人数= =（32+34)32+34)2 2= = 3333（人）（人）方法方法2 2举例：举例：月初人数月初人数月末人数月末人数年平均人数的计算方法年平均人数的计算方法1月 64人5月 65人9月 80人2月 66人 6月 73人10月 77人3月 70人7月 70人11月 74人4月 58人 8月 78人 12月 71人 1-51-5月平均人数月平均人数 = (64+66+70+58+65)/5= (64+66+70+58+65)/5 = = 6565（人）（人）年平均人数=

36、(64+66+70+58+65+73+70+78= (64+66+70+58+65+73+70+78 +80+77+74+71)/12 +80+77+74+71)/12 = = 7171（人）（人）二、指标讲解二、指标讲解财务状况表（执行保险业会计制度）财务状况表（执行保险业会计制度）l20152015年年 年报：年报： 表号表号 BJJ103-2 BJJ103-2 l20162016年年 定报：定报： 表号表号 BJJ203-2 BJJ203-2 l应交增值税应交增值税（402402）l一般情况下，无应交增值税，如果一般情况下，无应交增值税，如果该指标填报了数据，请再次核实。该指标填报了数据

37、，请再次核实。l营业支出营业支出（BJ068BJ068）l在定报在定报BJJ203-2表中，如果准备表中，如果准备金是负数，可能会出现营业支出数金是负数，可能会出现营业支出数据小于各分项之和数据，无需调整据小于各分项之和数据，无需调整数据，只需填写说明即可。数据，只需填写说明即可。 二、指标讲解二、指标讲解财务状况表（执行企业会计制度）财务状况表（执行企业会计制度）l20152015年年 年报：年报： 表号表号 BJJ103-3 BJJ103-3 l20162016年年 定报：定报： 表号表号 BJJ203-3 BJJ203-3 l存货（存货（205205）l不要漏报不要漏报l数据一般不会过大

38、数据一般不会过大执行执行20062006年会计准则年会计准则取资产负债表中取资产负债表中“存货存货”科目的期末数科目的期末数取资产负债表中取资产负债表中“存货存货净额净额”期末数期末数（扣除跌价准备）（扣除跌价准备）未执行未执行20062006年会计准则年会计准则l在建工程（在建工程（212212）l未执行未执行20062006年会计准则的企业，虽然年会计准则的企业，虽然“固定资产合计固定资产合计”中已经包含中已经包含“在建在建工程工程”，但该指标仍然需要再单列填，但该指标仍然需要再单列填报一次。报一次。营业收入（营业收入（301301）可用可用“其他业务收入其他业务收入+ +主主营业务收入营

39、业务收入”替代替代其中：主营业务其中：主营业务 收入（收入（302302）可用可用“营业收入营业收入”替代替代营业成本（营业成本（307307）可用可用“其他业务支出其他业务支出+ +主主营业务成本营业务成本”替代替代其中：主营业务成其中：主营业务成本（本（308308）可用可用“营业成本营业成本”替代替代营业税金及附加营业税金及附加（309309）可用可用“主营业务税金及主营业务税金及附加附加”替代替代其中：主营业务税其中：主营业务税金及附加（金及附加（310310）可用可用“营业税金及附加营业税金及附加”替代替代注意：执行2006年企业会计准则的，其中项科目未设置的不要漏填。l政府补助（政

40、府补助（324）l“补贴收入补贴收入”更名为更名为“政府补助政府补助”l对于执行不同会计制度，填报时都对于执行不同会计制度，填报时都取自相应科目的期末贷方余额。取自相应科目的期末贷方余额。l虽然虽然“政府补助政府补助”作为作为“营业外收营业外收入入”的其中项，但是政府补助的数的其中项，但是政府补助的数据可以大于营业外收入。据可以大于营业外收入。 二、指标讲解二、指标讲解财务状况表（执行行政事业会计制度）财务状况表（执行行政事业会计制度）l20152015年年 年报：年报： 表号表号 BJJ103-4 BJJ103-4 l20162016年年 定报：定报： 表号表号 BJJ203-4 BJJ20

41、3-4 l从财务账中对应科目取数即可从财务账中对应科目取数即可l不要漏填其中项指标：不要漏填其中项指标：现金、财政现金、财政拨款、事业收入、经营收入、上级拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、取暖费、劳务费、出国补助收入、取暖费、劳务费、出国费、福利费、抚恤金、生活补助、费、福利费、抚恤金、生活补助、救济费、助学金、退职（役）费救济费、助学金、退职（役）费二、指标解释二、指标解释特别说明特别说明l4 4张财务表定报中都新增了张财务表定报中都新增了3 3个指标：个指标：从业人员期末人数、户口在外省市从业人员期末人数、户口在外省市人员、工作地在外省市人员。人员、工作地在外省市人员。l从业人员期末

42、人数从业人员期末人数l指报告期末最后一日指报告期末最后一日2424时在本单位工时在本单位工作，并取得工资或其他形式劳动报酬作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。的人员数。l该指标为时点指标，不包括最后一日该指标为时点指标，不包括最后一日当天及以前已经与单位解除劳动合同当天及以前已经与单位解除劳动合同关系的人员，是在岗职工、劳务派遣关系的人员，是在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员之和。人员及其他从业人员之和。 l与劳动工资报表填报数据保持一致。与劳动工资报表填报数据保持一致。注意：从业人员期末人数与平均人数不要混淆，平均人数是计算指标，不能以期末人数替代；如果二者填报数据一样，请仔细核实。

43、l户口在外省市人员户口在外省市人员 l指从业人员中没有北京市户口的人员指从业人员中没有北京市户口的人员l工作地在外省市人员工作地在外省市人员 l指从业人员中没有北京市户口且工作指从业人员中没有北京市户口且工作地不在北京的人员地不在北京的人员 财务表主要内容财务表主要内容一、总体要求一、总体要求二、指标讲解二、指标讲解四、注意事项四、注意事项三、平台审核三、平台审核平台数据审核平台数据审核强制性错误强制性错误准强制错误准强制错误核实性错误核实性错误可忽略错误可忽略错误u强制性错误和准强制错误强制性错误和准强制错误请认真阅读错误内容，核实数据正确性， 需要解锁请联系统计局工作人员。u核实性错误核实性错误l请规范填写错误说明：请规范填写