基础会计形成性考核册答案

1、【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案1 / 23习题一短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额:40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000： 应收账款本期贷方发生额合计：3000：应付账款期初余额：1000：实收资木本期贷方发生额合计：30000：习题二借：原材料25000贷：银行存款250002、借：原材料10000贷：应付账款100003.借：库存现金5000贷：银行存款50004.借：其他应收款一一张平2500贷：库存现金25005.借：生产成本甲产品20000制造费用2500管理费用1000贷：原材料235006.借：应付账款10000贷：银行存款10

2、0007.借：应收账款50000贷：主营业务收入500008.借：固定资产17500贷：银行存款175009.借：银行存款50000贷：应收账款5000010、借:生产成木甲产品10000制造费用1500管理费用4000贷：应付职工薪酬-工资1550011、借:;制造费用1500管理费用2100贷：累计折旧360012、借:;管理费用1900库存现金600贷：其他应收款一-张平250013、借:生产成木一一甲产品5500贷：制造费用5500 (=2500+1500+1500)银行存款期末余额：16000；14、借:库存商品甲产品 35500 (=20000+10000+5500)贷：生产成本一

3、一甲产品35500其他应付款期末余额：2400o17、借：营业税金及附加2250贷：应交税费225018、借:主营业务成本32500贷：库存商品-一甲产品3250019、借：营业外支出500贷：库存现金50020、借：主营业务收入115000(-65000十50000)贷：本年利润11500021、借：本年利润54250贷：主营业务成木 32500销售费用10000管理费用 9000 (-1000十4000-2100十1900)营业外支出 500营业税金及附加225500001500065000100001000015、借：银行存款应收账款贷：主营业务收入16、借：销售费用贷：银行存款习题三（

4、为节省篇幅，本題三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方借方固定资产贷方借方原彳扌料贷方期初余额3000 2500期初余额350000250005000(19) 500500005000(12)600(15)5000010000木期借方发生额5600木期贷方发生额300017500(110000期末余额5600木期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500期初余额40000017500期初余额2000 25000 10000 23500木期借方发生额17500本期贷方发生额0木期借方发生额35000木期贷方发生额23500期末余额417500

5、期末余额 13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方10000 10000(16) 10000(21) 10000木期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 1000 4000 (11)2100 (12)1900(21)9000木期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方(20)115000 50000(15) 65000本期借方发生额115000木期贷方发生额115000借方主营业务成本贷方(11)3600木期借方发生额0木期贷方发生额3600借方营业税金及期末余额3600附加贷方(17

6、)2250(21)2250木期借方发生额2250木期贷方发生额2250借方其他应收款贷方2500022500本期发生额2500本期发生额2500(18)32500(21)32500本期借方发生额32500木期贷方发生额32500借方木年利润贷方(21)54250(20)115000木期借方发生额54250卜期贷方发生额11500期末余额60750借方制造费用贷方2500 1500(11)1500(13) 5500木期发生额借方5500应旳【帐款木期发生额5500併方(1$)5000015000(9) 50000木期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000借方应交税费贷方(

7、17) 2250本期借方发生额0本期贷方发生额2250期末余额2250借方营业外支出贷方(19)500(21)500木期借方发生额500木期贷方发生额500借方生产成本贷方 20000 10000(13) 5500(14) 35500木期发生额35500库本期发生额35500(14) 35500(18) 32500木期借方发生额35000:期贷方发生额23500期末余额13500借方应付职工薪酬贷方15500本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额155005/23习题四木期发生额及余额试算表单位：元编制单位：某工业公司账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款

8、3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成木325003250

9、0木年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1 年 12 月 31 口编制单位：*工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产40000041390

10、0实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司单位：元项目木月数木年累计数一、主营业务收入115000减：主营业务成木32500营业税金及附加2250二、主营业务利润80250减：销售费用10000管理费用9000三、营业利润61250减：所得税费用15312.5四、净利润45937. 5基础会计作业2习题一(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1.借：银行存款5000005000004借：固定资产贷：实收资本贷：

11、实收资木2.借：无形资产1000005借：长期借款530000贷：实收资木100000贷：银行存款3500003.借：银行存款3000006借：原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本一XX公司70000(2)根拯会计分录设世和登记有关总分类账户如下:借方银行存款贷方借方实收资木贷方期初余额383400350000期初余额500000500000300000100000借方固定资产贷方70000期初余额借方短期借款贷方借方无形资产贷方期初余额30000300000100000借方长期借款贷方借方原材料贷方350000期初余额350000期初余额5000070000习题二（1）根据经

12、济业务编制会计分录如下：1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50-100=5 （元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50X5=250 （元）乙材料应分摊运杂费=100X5=500 （元）甲乙两种材料各自的实际釆购成本：甲材料的实际采购成=850X50-250=42750乙材料的实际釆购成木=100X600+500二60500应交增值税:（850X50+100X600） X17217425借：物资采购一甲材料427505.借：物资釆购一甲材料80600一乙材料60500应交税金一应交增值税（进项税额）13600应交税金一应交增值税（进项税额）17425贷：银行存款

13、94200贷：应付账款1206752.借：其他应收款30006.借：原材料一甲材料42750贷：现金3000乙材料605003.借：物资采购一丙材料6300丙材料6300应交税金一应交增值税（进项税额）1020贷：物资釆购一甲材料42750贷：银行存款7320乙材料605004.借：应付账款120675丙材料6300贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额383400732017425期初余额220012067510209420013600借方物资釆购贷方借方应付账款贷方10325010955012

14、0675期初余额7500630012067580600借方其他应收款贷方借方现金贷方期初余额12000期初余额600030003000明细分类账户借方物资采购一-甲材料贷方借方物资采购一一乙材料贷方4275042750605006050080600借方物资采购一-丙材料贷方63006300习题三1借：生产成本一子产品300008分配率=36800/3500+1500=7. 36 （元/h）一丑产品42000子产品应分提=3500X7. 36=25760贷：原材料一甲材料500001 产品应分提=1500X7. 36=11040乙材料22000借：生产成木一子产品257602.借：制造费用300

15、0丑产品11040贷：低值易耗品3000制造费用82003.借：管理费用3000管理费用11000贷：原材料一丙材料3000贷：应付工资560003606.4.借：管理费用58509.借：生产成木一子产品40现金4150丑产品1545. 60贷：其他应收款10000制造费用11485.借：制造费用50管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900管理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507借：现金5600011借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800借：应付工资5600012.借：管理费用2000贷：现

16、金56000贷：现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成木”明细分类账。总分类账户5/23借方现金贷方期初余额6000504150560005600085018002000借方低值易耗品贷方期初余额50003000借方生产成本贷方72000368005152借方银行存款贷方期初余额383400490056000借方原材料贷方期初余额50000720003000借方其他f划攵款贷方期初余额1200010000借方制造费用贷方借方管理费用贷方300030005058504000900820011000114815402905602902000借方应付工资贷方借方应付福利费贷

17、方56000560001800期初余额80007840明细分类账户借方生产成本一一子产品贷方借方生产成本一11产品贷方300004200025760110403606. 401545. 60习题四（1）根据经济业务编制会计分录如下:1借：银行存款1895404借：营业费用1250贷：主营业务收入一子产品72000贷：现金1250一丑产品900005.借：营业费用5000应交税金一应交增值税（销项税额）27540贷：银行存款50002.借：银行存款120006借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款一XX单位12000贷：应交税金一应交城建税61203借：应收账款一XX公司49140贷：主营业

18、务收入一子产品24000-丑产品18000应交税金一应交增值税（销项税额）7140借：应收账款一XX公司600贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。1250借方银行存款贷方期初余额383400600189540500012000借方应收账款贷方期初余额176001200049740借方主营业务收入贷方16200042000借方营业费用贷方借方现金贷方期初余额60001250借方应交税金贷方借方主营业务税期初余额，金及附加22002754071406120贷方V /6120（3）公司20XX年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20XX年2月单位：元账户名称期初余额本期发

19、生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金600060150649501200银行存款383400638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产无形资产100000100000物资釆购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5

20、600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40001000实收资本资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120合计习题五权责发生制:1.借：待摊费用60005.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：财

21、务费用2100贷：累计折旧35600贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008借：应付账款10004.借:制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借:营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款7500贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借:银行存款500008

22、.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制:利润=收入费用=55000- (2100+10000+1400)=41500 （元）收付实现制：利润二收入-费用=50000- (6000+6300) =37700 (元习题六(1)根据经济业务编制会计分录如下：1.借:制造费用管理费用贷：累计折旧2560100035604. 借：财务费用贷：预提费用5. 借：银行存款21004500021002.借：管理费用140贷：其他应付款45000贷：待摊费用140借：其他应付款75003.借：其他应付款1900贷

23、：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800贷：财务费用800(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。魚分举账户借方银行存款贷方借方制造费用贷方期初余额383400256045000借方管理费用贷方借方财务费用贷方10002100800140借方累计折旧贷方借方预提费用贷方期初余额2750003560期初余额40002100借方待摊费用贷方期初余额16800140借方其他应付款贷方1900期初余额5000750045000借方其他业务收入贷方借方其他F龙收款贷方19008007500习题七(1)根据以上经济业务编制会计分录如下：1.分配率：(16688+2560) /

24、200-300=38 496子产品：200 X 38 496=7699. 2 1.产品:300X38 496=1154& 8借：生产成本一子产品7699. 2一迫产品11548.8贷：制造费用192482.生产成本子产品 30000十25760+3606. 4+7699. 2=67065. 6丑产品 42000+11040+1545. 6+11548. 8=66134. 4f口：库存商W子产叩67065. 6一迫产品66134. 4贷：生产成木一子产品67065. 6一迫产品66134. 43.己销一子产品(60+20) X950=76000丑产品(50+10) X 1200=72000借：主

25、营业务成木一子产品76000一迫产品72000贷：库存商品一子产品76000一迫产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500贷：银行存款15008.主营业务收入=80X1200-60X 1800=204000 或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1

26、300营业费用=1250-5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成 =76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=36840 X33%=12157. 2借：所得税12157.2贷：应交税金一应交所得税12157.29.借：主营业务收入201000其他业务收入19400营业外收入3500贷：木年利润226900借：本年利润202217. 2贷：管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成木148000所得税12157.210.借：利

27、润分配一提収盈余公积金7000贷：盈余公积700011借：利润分配一应付股利200009/23贷：应付股利（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。借方生产成本贷方19248133200借方主营业务成木贷方148000148000借方银行存款贷方期初余额35001500借方主营业务收入贷方3500借方营业外收入贷方3500G)3500借方所得税贷方12157.212157.2借方管理费用贷方25990借方营业费用贷方6250借方本年利润贷方190060期初余额42400226900借方盈余公积贷方7000（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方主营业务成木贷方七148000七1

28、48000148000148000借方营业外支出贷方七900七240020000总分类账户借方制造费用贷方19248借方库存商品贷方133200148000借方现金贷方期初余额6000900借方其他业1铮收入贷方1940010000借方营业外支出贷方90024001500借方应交税金贷方期初余额2200()12157.2借方财务费用贷方1300借方主营业务税金及附加贷方6120借方利润分配贷方期初余额8000700020000借方应付股利贷方20000借方主营业务税金及附加贷方四6120七612061206120借方营业费用贷方1四G)1250七6250七12157.2七12157.2枷泼俪1

29、2157.212157.2六2100六七800130021002100借方所得税贷方借方财务费用贷方借方管理费用贷方三3000七25990三5850三900三11000三1540三560三02000六1000六1402599025990借方营业外收入贷方七3500七350035003500借方其他业务收入贷方七19400六六七19007500100001940019400借方主营业务收入贷方七201000四四16200042000201000204000结转实账户:借方银行存款贷方期初余额383400一350000一500000二7320一300000二120675四189540二94200四

30、12000三4900六45000三56000七3500四600七10000四5000七1500枷发1额640195期未余额803245借方应收账款贷方期初余额17600四12000四497404974012000期未余额55340借方原材料贷方期初余额50000三72000一何?nnnn借方库存商品贷方期初余额34000七148000七133200133200148000期未余额19200借方现金贷方期初余额6000二3000三CD4150三50三56000三56000三850三1800三2000四G)1250七9006015065850期未余额300借方其他应收款贷方期初余额12000二10

31、000二3000六800380010000期未余额5800借方低值易耗品贷方期初余额5000三3000借方待摊费用贷方期初余额16800六1400140期未余额1666011 /借方短期借款贷方期初余额30000一3000000300000期未余额330000借方应付账款贷方二120675期初余额7500二120675120675120675期未余额7500借方其他应付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000940045000期未余额40600借方应交税金贷方二17425期初余额2200二1020四27540二13600四7140四6120七12157.23204552957.

32、2期未余额23112.2借方预提费用贷方期初余额4000六210002100期未余额6100借方资本公积贷方期初余额2700000期未余额27000借方木年利润贷方七202217.2期初余额42400七226900202217.2226900期未余额67082. 8借方制造费用贷方三3000七19248借方长期借款贷方一350000期初余额3500003500000期未余额0借方应付工资贷方三56000三560005600056000期未余额0借方应付福利费贷方三1800期初余额8000三784018007840期未余额14040借方应付股利贷方期初余额6700七20000020000期未余额

33、26700借方实收资本贷方期初余额一500000一100000-CD一700000期未余额借方盈余公积贷方期初余额21000七700007000期未余额28000借方利润分配贷方期初余额8000七7000七O20000270000期未余额35000借方生产成木贷方三72000七133200（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡表20XX年3月单位：元账户名称期末余额借方贷方现金300银行存款803245应收账款55340其他应收款5800原材料154550低值易耗品2000库存商品19200待摊费用16660固定资产无形资产100000物资采购80600累计折旧27856

34、0短期借款330000应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本资本公积27000盈余公积28000本年利润67082. 8利润分配35000合计（5）根据上述资料编制电达公司20XX年3月份资产负债表和损益表。 资产负债表编制单位：电达公司20XX年3月单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：流动负责：货币资金803545短期借款330000应收账款55340应付账款7500其他应收款5800其他应付款40600存货175750应付福利费14040待摊费用16660应交税金23112.2流动资产合计105

35、7095应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责合计448052.2固定资产原价减:累计折旧278560所有者权益：固定资产净值实收资本固定资产合计资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分配利润32082. 8无形资产100000所有者权益合计7897082.8无形资产合计100000物资采购80600合计8345135合计损益表编制单位：电达公司20XX年3月单位：元项目本月数一、主营业务收入204000减：主营业务成木148000主营业务税金及附加6120二、主营业务利润49880加：其他业务利润19400减：营业费用6250管理费用25990财务费用1300三、营业利润35740加：投资收益0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840减：所得税12157.2五.净利润24682. 8第一次模拟实验一、会计分录如下:1.借，库存现金贷：银行存款360036007.借：库存现金贷：其他应收款