管控模式1101

1、管控模式2022年年6月月9日日管控模式A. 管控模式的定义B. 管控模式分类C. 管控模式的选择D. 管控模式下的责权划分什么是管控模式：是一个以战略为导向，以管理控制系统为核心，以组织结构为框架，以流程和制度为基础的动态系统目标目标计划计划监控监控考核考核激励激励组织定位组织定位组织设计组织设计职能设置职能设置岗位设置岗位设置流程流程管理管理控制控制组织组织结构结构权责划分权责划分制度制度管管 控控 模模 式式企企 业业 战战 略略管控模式A. 管控模式的定义B. 管控模式分类C. 管控模式的选择D. 管控模式下的责权划分按照集分权程度的大小，母子公司管理分为财务、战略和操作三种基本模式管

2、理类型管理类型财务管理型战略管理型操作管理型分权分权集权集权金融型控股公司金融型控股公司战略型控股公司战略型控股公司操作型控股公司操作型控股公司控股公司总部类型控股公司总部类型三种管控模式在发展目标、母子公司关系、管理手段等六个维度上都有着各自的特点财务管理型财务管理型战略管理型战略管理型操作管理型操作管理型核心功能：核心功能：母公司的核心功能是什么？母公司的核心功能是什么？母子公司关系：母子公司关系：母公司与子公司的关系如何？母公司与子公司的关系如何？发展目标：发展目标：主要的发展目标是什么？主要的发展目标是什么？管理手段：管理手段：主要通过何种方式进行管理？主要通过何种方式进行管理？应用方

3、式：应用方式：适用于何种形式的企业？适用于何种形式的企业？权责分配：权责分配：权责的集中程度？权责的集中程度？1 12 23 34 45 56 6集团管控模式之一：财务管理型发展目标发展目标n 以追求投资回报、资本增值为唯一目标，无明确的产业选择n 通过投资业务组合的结构优化追求公司价值最大化母子公司关系母子公司关系n 以财务指标进行管理和考核， 总部无业务管理部门管理手段管理手段n 核心功能是资产管理，将注意力放在财务指标数据的控制上。财务管理型控股公司的总部人员精简，主要是高级财务管理人才，通过资本营运手段对被控股子公司进行指导、监控，并不断捕捉资本市场的信息，进行符合投资回报目标的兼并、

4、收购和出卖、转让应用方式应用方式n 母公司不从事生产经营，财务管理型控股公司也没有一个特定的核心产业，也不对子公司进行战略方向上的规定，一般适用于没有明显主导产业的无关多元化企业财务管理型模式分析财务管理型模式分析财务型管理主要针对投资的科学性、风险性和投资回报进行管理，对所投资企业的具体业务一般不进行直接管理，属于分权型安排组织结构（举例）组织结构（举例）特征分析特征分析公司总部主要考核下属业务单元的投资回报率和进行法律监督等 -财务部通过预算体系和财务报告体系对下属业务单元进行财务监控 -此外，人力资源、行政等部门则不必为各下属业务单元提供带有规模效应的专业化服务下属公司作为独立的业务单元

5、和利润中心将对其经营活动享有高度的自主权财务财务人力人力资源资源法律法律营销营销信息信息生产生产公司总经理公司总经理投资规划部投资规划部财务部财务部人力资源人力资源法律法律行政行政战略战略规划规划下属公司总经理下属公司总经理财务型管控模式的特征财务型管控模式的特征实施财务型管控模式需要的转变实施财务型管控模式需要的转变母公司以投资公司的形式运做，追求的是投资回报率和控制投资风险下属公司作为独立的业务单元和利润中心将对其经营活动享有高度的自主权母公司对于子公司基本上不进行业务指导，子公司的经营效益是联系母子公司的核心纽带需要大幅强化母公司的投资决策能力、产业分析能力以及财务分析能力公司总部人员要

6、精简化、高素质化，对资本市场的信息灵敏度相当高需要和银行等金融机构建立非常密切的关系，以争取足够的资源支持资本运作的开展财务型管控模式的采用，需要总部投资决策水平的极大提升，同时要建立严密的财务监控体系和风险预警体系财务型管控模式的优点和缺点优点优点n母子公司之间的产权清晰，子公司成为完全独立的经济实体n母公司的投资机制灵活有效。子公司发展得好，母公司可增持；子公司发展不好，母公司也可退出，可有效地控制母公司的投资风险n母公司可以完全专注于资本经营和宏观控制，减少了母子公司之间矛盾缺点缺点n控制距离过长，信息反馈不顺畅n母公司与子公司之间信息不对称，难以实施有效的控制n子公司内部容易产生事实上

7、的内部人控制n母子公司的目标容易不一致，不利于发挥总部优势集团管控模式之二：战略管理型发展目标发展目标n 追求多元产业发展。有明确的产业选择，追求公司投资业务的战略组合优化和协调发展，培育战略协同效应母子公司关系母子公司关系n 以战略规划进行管理，总部具体业务管理部门职能较弱管理手段管理手段n 核心功能为资产管理和战略协调功能。母公司在区分战略单位的前提下，追求战略资源的优化配置。母公司不从事具体日常经营，通过掌握子公司股份，利用控股权，通过战略协调、财务、人事控制和服务影响股东大会和董事会，支配被控制公司的重大决策和经营活动应用方式应用方式n 母公司通过控股方式形成战略管理型企业总部。母公司

8、根据外部环境和现有资源，制定公司整体发展战略，通过掌握子公司的控制权，使子公司的业务活动服从于控股公司整体战略活动，一般适用于相关产业多元化企业战略管理型模式分析战略管理型模式分析战略型管控模式，考核与管理重点一般集中于下属公司的董事会或总经理组织结构（举例）组织结构（举例）特征分析特征分析公司总部主要起到战略规划、监控与服务职能 -战略控制部主要通过战略规划与业务计划体系对下属业务单元进行战略引导 -财务部则通过预算体系和财务报告体系对下属分公司进行财务监控 -此外，人力资源、法律等部门则主要为各下属业务单元提供带有规模效应的专业化服务公司将通过战略指标体系对总经理进行考核，但考核一般不涉及

9、下属业务单元的职能部门下属业务单元作为独立的业务单元和利润中心将对其经营活动享有高度的主权公司总经理公司总经理战略控制部战略控制部财务部财务部人力资源人力资源法律法律行政行政规划与监控部门规划与监控部门服务部门服务部门财务财务人力人力资源资源法律法律营销营销信息信息生产生产战略战略规划规划下属公司总经理下属公司总经理战略型管控模式的采用需要强化下属业务单元的独立运作能力，总部的业务管理功能将同时弱化战略型管控模式的特征战略型管控模式的特征实施战略型管控模式需要的转变实施战略型管控模式需要的转变下属业务单元作为独立的业务单元和利润中心有着完善的运作职能和决策权总部将作为规划、监控与服务平台存在总

10、部采用战略性指标对下属业务单元的运作结果进行考核，但考核只到下属公司总经理一级强化公司总部战略控制部门和财务部门的建设 -战略控制部门将具备战略规划和战略监控职能 -财务部门将具备财务监控职能人力资源、法律等部门将弱化至服务部门，但其专业能力需要不断提高，主要任务是为下属业务单元提供专业服务战略型管控模式的优点和缺点优点优点n母子公司的机制是决策和执行分开，产权经营和产品经营分开，母子公司目标明确，可以实现子公司的激励n母公司专注于战略决策和资源部署，通过决策控制保证母子公司的整体发展方向，有利于发挥总部优势n相对扁平的组织架构，可以减少决策环节，大大提高决策效率和企业的应变能力，并且有利于单

11、一产业的企业实现快速复制式的规模扩张缺点缺点n信息反馈的及时和顺畅程度会影响战略决策的正确性n战略管理协调功能的执行不好会造成母子公司矛盾n对母子公司的决策流程规范性和完善性要求较高集团管控模式之三：操作管理型发展目标发展目标n 追求战略实施和经营思路的严格执行，有明确的主导产业，各子公司经营行为的统一，公司整体协调成长母子公司关系母子公司关系n 通过总部业务管理部门对下属企业的日常经营运作进行直接管理管理手段管理手段n 核心功能为资产管理和经营管理功能。通过母公司的业务管理部门对控股子公司的生产、销售、质量、技术、人力资源、新业务开发等日常经营运作进行直接管理。强调公司经营行为的统一、公司整

12、体协调成长应用方式应用方式n 母公司直接从事生产经营或者生产销售管理，母子公司关系密切，人员配备较多。一般适用于单一产业或企业在多元化的初期战略管理型模式分析战略管理型模式分析操作型管控模式，要求总部设立具体的业务管理部门来对下属公司的相关业务进行对口管理，其考核重心下延至下属公司的职能部室组织结构（举例）组织结构（举例）特征分析特征分析公司总部主要起到业务管理、控制与服务职能总部的生产、质量、人力资源等业务管理部门将对下属业务单元的对口部门进行业务管理，并通过对其进行业务考核的方式来强化管理下属业务单元可以作为成本中心或虚拟利润中心进行考核，但其关键经营活动将受到总部集中控制和统一规划公司总

13、经理公司总经理质量质量营销营销财务财务人力资源人力资源生产生产战略战略质量质量销售销售综合综合财务财务人事人事业务部门业务部门行政控制与服务部门行政控制与服务部门生产生产下属公司总经理下属公司总经理操作型管控模式的采用，需要大幅提升总部业务管理能力，同时建立分职能的纵向考核体系操作型管控模式的特征操作型管控模式的特征实施操作型管控模式需要的转变实施操作型管控模式需要的转变总部具有较强的业务管理能力，其职能部门功能相对比较完善下属业务单元权限将弱化至操作执行层面总部各职能部门对下属业务单元的职能部门具有直接的管理和考核权力大幅提升总部业务管理能力 -生产调度、物资采购 -项目策划、项目协调 -销

14、售指导、营销策划 -财务中心强化下属业务单元执行权限，核心职能权限上收建立总部职能部门对下属业务单元对应职能部门的管理、考核关系操作型管控模式的优点和缺点优点优点n子公司业务的发展受到母公司的充分重视n由于母公司的职能部门与子公司相应的职能部门的控制关系，母公司能够及时得到子公司的经营活动信息，并及时进行反馈控制，控制力度大 n子公司的经营活动得到母公司的直接支持，母公司能够有效地调配各子公司的资源，协调各子公司之间的经营活动缺点缺点n母子公司资产、经营一体化导致母子公司的产权关系不够明晰，母公司的风险增大n由于管理部门重叠设置，管理线路多，会导致母公司与子公司的职能部门互相扯皮，管理成本增加

15、n随着子公司的不断扩张使总部相应的职能部门工作负担逐渐加重，对子公司的有效管理和考核越来越难，扩张至一定阶段后工作效率反而下降，反应时间滞后操作管理型、战略管理型和财务管理型三种不同的管控模式综合对比财务管理型财务管理型战略管理型战略管理型操作管理型操作管理型分权分权集权集权发展目标发展目标n投资回报n通过投资业务组合的结构优化n追求公司价值最大化n公司组合的协调发展n投资业务的战略优化和协调n战略协同效应的培育n各业务单元经营行为的统一与优化n公司整体协调成长n对行业成功因素的集中控制与管理母子公司关系母子公司关系n以财务指标进行管理和考核， 总部无业务管理部门n以战略规划进行管理和考核，

16、总部一般无具体业务管理部门n通过总部职能管理部门对下属业务单元日常经营运作进行管理核心功能核心功能n资产管理n资产管理n战略协调n资产管理n经营管理管理手段管理手段n财务控制n法律n企业并购n财务控制n战略规划与计划控制n人力资源n财务控制n生产、质量n人力资源n营销/销售n新业务开发应用方式应用方式n多种不相关产业的投资运作n相关型或单一产业领域内的发展n单一产业领域内的运作管控模式A. 管控模式的定义B. 管控模式分类C. 管控模式的选择D. 管控模式下的责权划分对于如何选择管控模式，主要从三个维度来进行考虑选择管控模式选择管控模式的三大影响的三大影响因素因素现阶段某子公司在公司战略中所处

17、的地位，分为：战略核心、战略重点和战略从属战略地位战略地位现阶段某子公司与集团掌控的资金、人才、设备、品牌、客户资源等各种资源的相关程度现阶段某子公司所处的发展阶段，主要分为：起步阶段、成长阶段和成熟阶段资源相关度资源相关度发展阶段发展阶段根据这三个维度，以以下分析模型来对管控模式做出合理选择财务型管理财务型管理战略型管理战略型管理操作型管理操作型管理管控模式管控模式资源相关度越高，越适合采取操作型的管控模式从属从属核心核心战略地位战略地位发展阶段发展阶段资源相关度资源相关度成熟成熟低低高高成长成长起步起步重点重点中中战略地位越高，越适合采取操作型的管控模式处于起步阶段或成长初期，适合采取操作

18、型的管控模式根据对根据对子公司经营情况的综合分析，在不同的战略规划期内，可以选择出相应的管控模式子公司经营情况的综合分析，在不同的战略规划期内，可以选择出相应的管控模式在第一个战略规划期，主要是在国内进行发展，我们建议采用操作型管控模式构建集团公司平台理顺目前的管理关系并进行管理优化，为企业发展奠定稳固的基础通过资本运作兼并收购国内企业，成为国内炭素行业第一企业战略目标战略目标战略地位战略地位发展阶段发展阶段资源相关性资源相关性管控模式建议管控模式建议介休介休重点成熟高操作管理型广汉广汉核心成长高操作管理型德昌德昌核心起步高操作管理型贸易公司贸易公司核心起步高操作管理型进出口公司进出口公司核心

19、起步高操作管理型其他国内子公司其他国内子公司重点成长高操作管理型示意示意管控模式A. 管控模式的定义B. 管控模式分类C. 管控模式的选择D. 管控模式下的责权划分在明确管控模式之后，还须进一步理清母子公司之间的责任和权力，主要包括以下九个维度的重点权责划分业务控制业务控制投资决策投资决策资产管理资产管理人力资源人力资源财务控制财务控制制度优化制度优化战略管理战略管理物资采购物资采购计划预算计划预算人员录用、岗位任命、绩效考核、薪酬体系、员工职业发展权限权限维度维度财务控制的权限、方式方针政策与制度制定的权限范围生产和经营所需物资的采购权限范围战略的研究制定、审批的权限范围项目的投资决策权限范

20、围年度经营计划、经营目标、费用预算的制定和考核的权限范围对公司资产保值、增值和处置的权限产品策划、市场销售、公关、企业形象管理、新业务开发对于各种职权，我们需要进行明确的定义建议权建议权p对管理方案（制度）或其他事项提出建议和意见的权力提案权提案权p提出或编制管理方案（制度）或其他事项方案的权力审核权审核权p对管理方案（制度）或其他事项的科学性、可行性进行审议、修订的权力审批权审批权p批准管理方案（制度）或其他事项付之实施的权力执行权执行权p组织执行管理方案（制度）或其他事项的权力考核权考核权p对管理方案（制度）或其他事项执行结果进行考核的权力审计权审计权p对管理方案（制度）或其他事项执行结果

21、的真实性和合规性进行审计的权力监控权监控权p对管理方案（制度）或其他事项执行过程进行监督和调控的权力奖惩权奖惩权p对考核和审计结果按照相关规定对相关责任者进行奖惩的权力申诉权申诉权p对考核结果或者管理决议进行申诉的权力知情权知情权p对管理方案（制度）或其他事项相关信息知情的权力另外，母子公司责权划分应遵循以下四项原则母子公司责权划分四原则母子公司责权划分四原则原则三、提高管理效率原则三、提高管理效率责权划分应清晰、明确，以利于管理效率提高原则四、控制风险因素原则四、控制风险因素责权划分要利于防范风险，保障收益，实现集团利益最大化原则一、遵循管控模式原则一、遵循管控模式母子公司之间的责权划分需要

22、根据管控模式的选择，并根据核心功能进行分配原则二、实现权责匹配原则二、实现权责匹配责权划分要有权有责，责权对等，确保目标实现不同的管控模式具有不同的集分权程度，集团与权属公司之间的重点管理权限也将有不同的划分业务控制业务控制投资决策投资决策资产管理资产管理人力资源人力资源财务控制财务控制制度优化制度优化战略管理战略管理物资采购物资采购计划预算计划预算权限权限维度维度操作型管控模式操作型管控模式战略型管控模式战略型管控模式财务型管控模式财务型管控模式财务型管控模式下的各项权限划分n总部关注总体投资组合战略和参股组合投资回报，不对下属业务单元进行战略规定n总部原则上不干涉投资决策，但对投资收益进行

23、审核，并动态跟踪n总部具有财务审计监察的权力n利润分配、资产重组等涉及到资产的决策由外派财务主管负责监控n总部不参与计划和预算制定n集团总部对下属业务单元的资产处置具有监控权和知情权n总部不干涉下属业务单元的物资采购n对总部外派高管、财务主管具有任免考核权n总部不干涉产权以外的制度条例的制定投资决策投资决策资产管理资产管理人力资源人力资源财务控制财务控制制度优化制度优化战略管理战略管理物资采购物资采购计划预算计划预算权限权限维度维度n总部不从事业务经营和业务控制活动业务控制业务控制战略型管控模式下战略规划、投资决策、经营计划和费用预算等方面的集分权关系n母公司制定总体战略规划后，下属业务单元战

24、略根据总公司战略规划进行分解，母公司对下属业务单元的战略规划具有审批权n下属业务单元具有项目投资建议权和组织编写可行性研究报告的权力n母公司对参股计划 、兼并收购项目等重大投资决定行使预算审批权n对关系到公司长远发展的、将对公司整体造成重大影响的项目决定母公司具有审批权n母公司参与重要项目的论证、审核n短期决策和一般投资项目决策总部具有知情权，并进行总部备案n下属业务单元具有组织制定财务预算指标和财务预算项目类别、经营目标和业绩指标的权力，总部具有指导、审核、修正和审批权n对下属业务单元的预算进行分部门审核和最终汇审n总部对预算执行结果进行最终评价n通过董事会加强对参股企业年度经营计划编制与考

25、核、财务预算、重大投资及利润分配等重大经营事项的管理n总部对下属公司的重大资产购买与处置具有审核权投资决策投资决策资产管理资产管理人力资源财务控制制度优化战略管理战略管理物资采购计划预算计划预算权限权限维度维度业务控制战略型管控模式下，业务经营、人力资源管理、财务控制、制度优化管理等方面的权限划分n公司通过战略指标体系对下属业务单元总经理有考核权n总部对经营班子核心人员的任免具有审批权n下属业务单元对除核心人员以外的人员具有招聘、任免、考核的权力n下属业务单元有完善的运作职能和审批权，对其经营活动享有高度的自主权，下属公司的市场、生产、技术等相关职能总部具有监控权n总部对于子公司的重要经营决策

26、通过子公司董事会具有建议权、审核权n下属公司的财务主管由总部直接委派，总部具有任免权n对财务主管实行任期轮换制，财务主管发生工作变动，总部具有离任审计权n总部和所在公司共同拥有财务主管的考核权n财务部、审计部通过预算体系和财务报告体系具有对下属业务单元财务的监控权、审计权n下属业务单元拥有独立的经营制度的制定权力，总部具有知情权并进行备案投资决策资产管理人力资源人力资源财务控制财务控制制度优化制度优化战略管理物资采购物资采购计划预算权限权限维度维度业务控制业务控制n下属业务单元可以独立采购物资，总部具有采购建议权和监督权操作型管控模式在战略管理、投资决策、计划预算以及资产管理等方面的权限划分n

27、总部直接设计公司战略规划体系，下属业务单元负责执行战略规划n下属业务单元可向总部归口部门和领导进行建议，总部做出审批决定n所有投资决策都由总部进行审批n下属业务单元对一般项目具有组织研究可行性方案的权力，总部审批n总部根据战略规划，制定下属业务单元的经营目标、主要业绩指标以及财务预算，并具有最终审批权n下属业务单元对于计划和预算的制定有建议权n总部对下属业务单元经营计划完成情况和预算执行情况具有监控权和考核权n下属业务单元具有预算内的费用审批权，预算外费用的审核权投资决策投资决策资产管理资产管理人力资源财务控制制度优化战略管理战略管理物资采购计划预算计划预算权限权限维度维度业务控制n重要资产的购买、技术改造等决策均由总部审批n总部全面负责下属公司的资产保值、增值和资产处置操作型管控模式下，业务控制和人事管理的权限划分n总部人力资源部会同总部领导对下属业务单元经营班子进行任免、考核n下属业务单元对其下属员工拥有招聘、任免、考核权，但必须报总部进行备案，总部具有审核权n总部人力资源部直接负责下属业务单元的薪酬管理n总部通过归口业务部门，对经营的产品定价、产品组合等关键性环节具有审批权n具体的项目实施、日常运作、现场管理下属