国际结算第7章

1、第七章跟单信用证项下单据审核 教学要求与目的教学要求与目的 通过本章的学习，理解单据、信用证通过本章的学习，理解单据、信用证本身审核的基本原则和方法，熟悉汇本身审核的基本原则和方法，熟悉汇票、发票、运输单据、保险单据、产票、发票、运输单据、保险单据、产地证书、重量单和其他附属单据的审地证书、重量单和其他附属单据的审核要点，掌握指定银行及开证行对单核要点，掌握指定银行及开证行对单据不符的惯常处理方法。据不符的惯常处理方法。本章重点本章重点单证审核的原则单证审核的原则 单证审核的方法单证审核的方法 本章难点本章难点对发票、汇票等单据的审核对发票、汇票等单据的审核议付行和开证行对不符点的处理议付行和

2、开证行对不符点的处理 单据审核与处理要点单据审核与处理要点 7.17.1单证审核的原则单证审核的原则 7.1.1 合理谨慎审单原则合理谨慎审单原则所谓所谓“合理谨慎地审单合理谨慎地审单”， 可以理解为一个具有本专业知识的可以理解为一个具有本专业知识的普通审单人员在审单时，人们能够期望他应做到的注意和谨慎，普通审单人员在审单时，人们能够期望他应做到的注意和谨慎，这一审单尺度为同行业人们普遍认可，做到这一审单尺度为同行业人们普遍认可，做到“公平公平”、“诚诚信信”，符合行业习惯，符合行业习惯UCP600UCP600在第在第1414条条a a款中有明确规定：款中有明确规定：“按照按照指定行事的被指定

3、银行、保兑行（如有）指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行必须对提示的单据进行审核，以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符提示。看来是否构成相符提示。” ” 根据这条规定，根据这条规定，要求银行在审单过程中合理谨慎地审核信要求银行在审单过程中合理谨慎地审核信用证下单据是否表面上符合信用证条款的用证下单据是否表面上符合信用证条款的要求。要求。 7.17.1单证审核的原则单证审核的原则 7.1.2遵循单据表面相符原则遵循单据表面相符原则在信用证结算方式中，银行付款的唯一依据是符合信用证条款的在信用证结算方

4、式中，银行付款的唯一依据是符合信用证条款的单据，银行付款前必须以单据，银行付款前必须以“单证一致、单单一致单证一致、单单一致”、“表面相符表面相符”为原则严格审核单据，必须严格审核出口商提交的单据，看整套为原则严格审核单据，必须严格审核出口商提交的单据，看整套单据与信用证条款是否表面相符，单据与单据彼此之间是否保持单据与信用证条款是否表面相符，单据与单据彼此之间是否保持表面一致。表面一致。 1. 1.单据必须符合国际惯例的规定单据必须符合国际惯例的规定2. 2.单据必须与信用证规定相符单据必须与信用证规定相符3. 3.单据之间表面必须符合跟单信用证统一单据之间表面必须符合跟单信用证统一惯例要求

5、惯例要求4. 4.单句必须与既成事实相符单句必须与既成事实相符7.17.1单证审核的原则单证审核的原则 7.1.3银行审单单据化原则银行审单单据化原则在日常信用证操作实践中，经常会碰到一些在日常信用证操作实践中，经常会碰到一些“非单据条件非单据条件” ” ，国际商，国际商会于会于19941994年年9 9月月1 1日发表了日发表了阐明见解书阐明见解书（POSITION PAPERPOSITION PAPER），其中），其中第第3 3号对号对 “ “非单据条件非单据条件”作出了正确解释，指出若跟单信用证出现一作出了正确解释，指出若跟单信用证出现一个条件明确地连接着该证规定的单据，此项条件不能视为

6、非单据条件。个条件明确地连接着该证规定的单据，此项条件不能视为非单据条件。由此我们可以看出，对于未列明条件的单据可以不予理会，反之则一由此我们可以看出，对于未列明条件的单据可以不予理会，反之则一定要出具。定要出具。 例如，跟单信用证的一个条件说到货物产地德国，例如，跟单信用证的一个条件说到货物产地德国，没有要求产地证，仅就没有要求产地证，仅就“德国产地德国产地”本身而言，可本身而言，可视之为视之为“非单据条件非单据条件”，按照跟单信用证统一惯例，按照跟单信用证统一惯例的规定，可对此不予理会。的规定，可对此不予理会。“仅以单据为依据仅以单据为依据”的重要含义在于银行审核单证的重要含义在于银行审核

7、单证是否相符时，不得以单证以外的理由或因素为依据，是否相符时，不得以单证以外的理由或因素为依据，也不得与其他任何人，尤其是开证申请人商量或征也不得与其他任何人，尤其是开证申请人商量或征求其意见，而应自行作出判断和决定。求其意见，而应自行作出判断和决定。 7.17.1单证审核的原则单证审核的原则 7.1.4银行独立审单原则银行独立审单原则跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例规定开证行应以单据为依据，确定单据是否表规定开证行应以单据为依据，确定单据是否表面与信用证条款相符。如果单据表面与信用证条款不符，银行可拒受面与信用证条款相符。如果单据表面与信用证条款不符，银行可拒受单据单据.这一规定的重要意

8、义之一是确立了银行（指开证行或保兑行或代这一规定的重要意义之一是确立了银行（指开证行或保兑行或代表其行事的指定银行）在审单中不可替代和独立的主体责任；其次，表其行事的指定银行）在审单中不可替代和独立的主体责任；其次，银行应对单证是否相符自行作出判断和决定，而不是与其他任何人，银行应对单证是否相符自行作出判断和决定，而不是与其他任何人，尤其是开证申请人协商决定或共同决定，更不能只让其他人单独决定。尤其是开证申请人协商决定或共同决定，更不能只让其他人单独决定。银行独立审单原则的规定是基于两方面的原因。首先，立法、惯银行独立审单原则的规定是基于两方面的原因。首先，立法、惯例及司法判例都确认开证行对买

9、卖合同的履行不承担任何责任，例及司法判例都确认开证行对买卖合同的履行不承担任何责任，因为开证行并非买卖合同的签约人，它无法控制买卖合同的内容，因为开证行并非买卖合同的签约人，它无法控制买卖合同的内容，也无法选择和决定谁将作为信用证的受益人；其次，如果开证行也无法选择和决定谁将作为信用证的受益人；其次，如果开证行在付款前，除了了解信用证条款和审核单据外，还有义务了解和在付款前，除了了解信用证条款和审核单据外，还有义务了解和处理主合同实际履行状况或争议的话，那么银行将处理主合同实际履行状况或争议的话，那么银行将“寸步难行寸步难行”，信用证结算方式也就因此丧失了其商业价值信用证结算方式也就因此丧失了

10、其商业价值 7.17.1单证审核的原则单证审核的原则 7.1.5 合理时间审单原则合理时间审单原则UCP600第第14条规定：按照指定行事的被指定银行、保兑条规定：按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应各行（如有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应各自拥有最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。自拥有最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其之后而被缩减或受到其它影响。之后而被缩减或受到其它影响。另外，个工作日不是所有

11、银行累计的时间限制，而是每个银行的各自时间限制。(1) 对开证行而言，其相对于保兑行、指定银行或受益人有权自其收到单据次日起，在不超个工作日的时间内审核单据，以决定是否付款；（2）对保兑行而言，其相对于受益人或指定银行有权自其收到单据次日起，在不超过个工作日的时间内审核单据，以决定是否向受益人付款或偿付指定银行；（3）对指定银行而言，其相对于受益人有权自收到单据次日起，在不超过个工作日时间内审核单据，以决定是否向受益人议付或垫付款项。 . （1 1）政策性条款的审查。来证地区、开证行国籍和）政策性条款的审查。来证地区、开证行国籍和信用证内容必须符合我国外交政策。信用证内容必须符合我国外交政策。

12、 来证内容如有歧视性内容或不符合我国外交政策的条来证内容如有歧视性内容或不符合我国外交政策的条款，视情况向开证行交涉。款，视情况向开证行交涉。 （2 2）开证行资信的审查。开证行必须是我方代理行，）开证行资信的审查。开证行必须是我方代理行，审查其资信是否与来证金额相称。审查其资信是否与来证金额相称。 如果资信不相称，可要求其他大银行加具保兑，或要如果资信不相称，可要求其他大银行加具保兑，或要求开证行加列电索条款，或由付款行确认偿付，或要求开证行加列电索条款，或由付款行确认偿付，或要求分批出运，分批收汇。求分批出运，分批收汇。7.2.1信用证本身的审核信用证本身的审核 . （3 3）生效条款的审

13、查。如果为有条件生效的信用）生效条款的审查。如果为有条件生效的信用证，应加批证，应加批“此证未生效，待生效通知此证未生效，待生效通知 到达，方能办理出运到达，方能办理出运”，以此提请受益人注意。，以此提请受益人注意。 （4 4）来证货币、金额的审查。来证货币必须是我国）来证货币、金额的审查。来证货币必须是我国有外汇汇率挂牌的可兑换货币，应用有外汇汇率挂牌的可兑换货币，应用 同一货币计价和索汇，金额大小写应一致。同一货币计价和索汇，金额大小写应一致。 7.2.1信用证本身的审核信用证本身的审核 . （5 5）交单期及有效地点的审查。未规定交单期限，）交单期及有效地点的审查。未规定交单期限，应以装

14、运日后应以装运日后2121天为限，并不迟于信用证有效期，未天为限，并不迟于信用证有效期，未规定有效地点，则视为在我国境内到期。规定有效地点，则视为在我国境内到期。 （6 6）来证支付条款的审查。）来证支付条款的审查。 来证须规定凭符合信用来证须规定凭符合信用证条款的单据付款，而非证条款的单据付款，而非“货到付款货到付款”、“验货付款验货付款”等。等。7.2.1信用证本身的审核信用证本身的审核 . （7 7）单据的审查。所需单据及要求内容是否为政）单据的审查。所需单据及要求内容是否为政策许可，是否能提供或做到，单据之间相关内容是否策许可，是否能提供或做到，单据之间相关内容是否有矛盾。有矛盾。 （

15、8 8）保险条款的审查。如由出口方办理保险，来证）保险条款的审查。如由出口方办理保险，来证所列保险险别和条款均应为我保险公司承保所能接受所列保险险别和条款均应为我保险公司承保所能接受的。的。7.2.1信用证本身的审核信用证本身的审核 . （9 9）货运条款的审查。货物能否按规定的运输方式、）货运条款的审查。货物能否按规定的运输方式、运输公司、路线及时间装运，是否允许分运、转运条运输公司、路线及时间装运，是否允许分运、转运条款。款。 （1010）整体条款的审查。来证所规定的条款必须明确）整体条款的审查。来证所规定的条款必须明确完整。如果来证措词含糊不清，条文残缺不全，条款完整。如果来证措词含糊不

16、清，条文残缺不全，条款之间互相矛盾和来证条款对受益人不利，通知行应提之间互相矛盾和来证条款对受益人不利，通知行应提请受益人注意，并由受益人联系，要求修改或澄清。请受益人注意，并由受益人联系，要求修改或澄清。7.2.1信用证本身的审核信用证本身的审核 . （1111）变字电文的审查。对因线路问题或其他原因）变字电文的审查。对因线路问题或其他原因造成的电开证电文残缺不全、严重变造成的电开证电文残缺不全、严重变 字等问题，应及时要求开证行重复，同时在信用证上字等问题，应及时要求开证行重复，同时在信用证上加以批注，提请受益人注意。加以批注，提请受益人注意。 （1212）保证及偿付条款的审查。来证条款需

17、明确，偿）保证及偿付条款的审查。来证条款需明确，偿付路线应合理。付路线应合理。 （1313）来证）来证“特别条款特别条款”审查。审查。 7.2.1信用证本身的审核信用证本身的审核寄单面函（Documentary Schedule/Covering Letter）是指定银行寄送给开证行凭以索偿的通知单开证行收到面函后应该审核；开证行收到面函后应该审核；（1 1）寄单面函确是交与本银行的；）寄单面函确是交与本银行的；（2 2）面函上有当前的日期；）面函上有当前的日期；（3 3）面函及所附单据属于相关的信用证号码项下；）面函及所附单据属于相关的信用证号码项下；（4 4）列举的单据均包含在内；）列举的

18、单据均包含在内；（5 5）单据中的金额与面函中提及的金额是一致的；）单据中的金额与面函中提及的金额是一致的；（6 6）交单的银行（如有的话）是作为信用证项下的付款行、承兑行、议付行；）交单的银行（如有的话）是作为信用证项下的付款行、承兑行、议付行；（7 7）付款指示是明确易懂的；）付款指示是明确易懂的；（8 8）是否提及有任何不符点，是否凭担保函或有保留的付款、承兑或议付）是否提及有任何不符点，是否凭担保函或有保留的付款、承兑或议付 （7）如果信用证要求发票被签字、公证人证实、合法化、证明等，应确保正确照办。即如果信用证要求签字的发票，则证明需要单独签字；如果信用证不要求签字的发票，则证明该发

19、票不需签字和注明日期。信用证要求手签时，必须由单位主要负责人手签。如信用证不要求提供签署发票，可不签署。（8）如果信用证没有具体规定，则发票上应不能有对货物是“用过的”、“旧的”、“重新改造的”、“修整的”之类的批注。 4 4 运输单据审核要点运输单据审核要点（1）确保运输单据种类与信用证规定的相符。除信用）确保运输单据种类与信用证规定的相符。除信用证另有规定外，必须为全套（证另有规定外，必须为全套（Full Set）的正本运输单）的正本运输单据。据。（2）收货人名称应符合信用证要求。不同的运输单据）收货人名称应符合信用证要求。不同的运输单据有不同的做法。海运提单多数是可转让的物权凭证，有不同

20、的做法。海运提单多数是可转让的物权凭证，收货人的做法根据信用证的规定，可以做成记名提单收货人的做法根据信用证的规定，可以做成记名提单和指示提单等不同形式。如抬头做和指示提单等不同形式。如抬头做“order of shipper”或或“to order”时，做空白背书。航空运单和时，做空白背书。航空运单和邮包收据等因不具备物权凭证的性质，必须打出收货邮包收据等因不具备物权凭证的性质，必须打出收货人的详细名称和地址。人的详细名称和地址。 4 4 运输单据审核要点运输单据审核要点（3）要求托运人提供被通知人的名称和详细地址，以）要求托运人提供被通知人的名称和详细地址，以便货到目的港时进行联系办理交货

21、手续。便货到目的港时进行联系办理交货手续。（4）运输单据对货物的描述应符合信用证所规定的货）运输单据对货物的描述应符合信用证所规定的货物描述，货名、唛头、数量、重量、船名、路线等应物描述，货名、唛头、数量、重量、船名、路线等应与信用证相符。如果有关于货物的描述的话，要与在与信用证相符。如果有关于货物的描述的话，要与在其他单据上面的表示相同。其他单据上面的表示相同。 4 4 运输单据审核要点运输单据审核要点（5）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和发票）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和发票一致。如一致。如CIF或或CFR，应注明，应注明“Freight Prepaid

22、 or Paid”，注明，注明“Freight payable or to be paid”者不能接受。不论信用证有者不能接受。不论信用证有无明确规定，在运输单据中应明确表示无明确规定，在运输单据中应明确表示“运费预付运费预付”或运费到付，或运费到付，它必须与发票的价格相符。如显示具体运费，必须与其他单据上它必须与发票的价格相符。如显示具体运费，必须与其他单据上出现的运费一致。出现的运费一致。（6）确保运输单据上没有能够使其）确保运输单据上没有能够使其“瑕疵瑕疵”或或“不清洁不清洁”的条款。的条款。如提单上注明如提单上注明“包装破损包装破损”或类似的批注就属于或类似的批注就属于“不清洁提单不清

23、洁提单”，对于不清洁提单银行可以拒收或拒绝付款。对于不清洁提单银行可以拒收或拒绝付款。1 1种类应符合信用证的规定种类应符合信用证的规定 2 2确保提交全套保险单据确保提交全套保险单据 3 3日期最迟应在已装船或已发运之日日期最迟应在已装船或已发运之日 4 4保险单据上所记载的内容，必须与运保险单据上所记载的内容，必须与运输单据所记载的一致输单据所记载的一致 5 5如果被保险人的名称不是保兑行、开证如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，应带有适当的背书。行或买方，应带有适当的背书。 5 5 保险单据审核要点保险单据审核要点6 6如果信用证规定了最低保险金额，应如果信用证规定了最低保险金额，应按其规定投保；如果信用证没有规定最低按其规定投保；如果信用证没有规定最低 7 7保险单据上注明的赔款偿付地点，应按保险单据上注明的赔款偿付地点，应按信用证规定填写，如信用证未规定，应以货信用证规定填写，如信用证未规定，应以货物运抵目的地或其邻地