5第五章 转移性支出

1、本章应掌握的基本问题：1.社会保障支出（熟练掌握）2. 税收支出（掌握）3.转移性支出（理解）（一）社会保障支出的性质（一）社会保障支出的性质社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，它是社会公共需要的重要组成部分。社会保障支出是政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的支出。是政府的转移性支出。 （二）市场经济体制下社会保障制度的经济意义（二）市场经济体制下社会保障制度的经济意义1.缩小收入分配差距。2.发挥“内在稳定器”的作用。3.弥补私人保险市场的不足。逆向选择和道德风险储蓄不足和“免费搭车”难以抗御系统性风险无法进行有目的的收入再分

2、配（三）世界各国社会保障制度的建立和发展（三）世界各国社会保障制度的建立和发展1.西方社会保障制度的建立和发展19世纪80年代，德国的俾斯麦政府始创 20世纪30年代，大危机已经威胁到资本主义制度的时候，各国才纷纷建立社会保障制度 2.西方社会保障制度的特点（1）保障项目名目繁多。 （2）社会保障资金有确定的来源。 （3）社会保障支出依法由政府集中安排 。3.西方社会保障制度的类型（1）社会保险型社会保险是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保障计划。政府按照保险原则举办的社会保险计划，要求受保人和雇主缴纳保险费，而当受保人发生受保事故时，无论其经济条件如何，只要按规定缴纳了保险

3、费，就可以享受政府提供的保险金。 （2）社会救济型 社会救济保障计划的一种方式，用资金或物资帮助生活遇到困难的人称为救济，政府在全社会范围内向生活遇到困难的人提供的救济称为社会救济。社会救济型的社会保障有两个特点：一是受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从一般政府预算中筹资；二是受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的津贴。（3）普遍津贴型普遍津贴是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。在这种计划中，受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用，而当受保人发生受保事故时，无论其当时的经济条件如何，都可以享领政府的保障津贴。 （4）

4、节俭基金型节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的一种社会保障计划。在这种计划模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费，个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要由政府负责管理。一旦个人发生受保事故，政府要从其个人账户中提取资金支付保障津贴；而当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。 （四）我国社会保障制度的建立和发展（四）我国社会保障制度的建立和发展1.传统体制下的社会保障制度 计划经济时期的社会保险制度是依据1951年政务院颁布的中华人民共和国劳动保险条例建立起来的，所以过去又称做劳动保险制度。在传统体制下，中国的社会保障体系事实

5、上被分为两大块。集体所有制单位（包括广大农民及城镇集体单位）是一块。其资金来源于集体经营的提留，以公积金和公益金等形式存在着，其保障对象只限于集体的成员。国有制单位是另外一块。国有制单位的社会保障，虽然从形式上看资金是来自一个个国有制单位，但在国家对国有企业实行“统收统支”制的大背景下，这一块社会保障体系的资金事实上无区别地取自全体国有企业和单位，并无区别地施用于全体在国有制企业和单位中就业的人员。除此之外，国家财政还面向全社会提供社会保障，但是，保障项目只有抚恤支出、社会福利救济费和自然灾害救济费三种，支出的金额也不多，大多数年份中只占财政支出的2不到。 2.改革开放后社会保障制度的改革改革

6、开放以来，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，国家在社会保险方面进行了一系列的改革和创建工作，形成了目前以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保险体系。（一）养老保险现行养老保险制度的主要内容分述如下：1.保险覆盖范围。 2.保险费用筹集。 3.运行模式。 4.养老金待遇。 5.养老基金管理。 （二）失业保险现行失业制度的主要内容分述如下：1.失业保险覆盖范围。 2.保险费用筹集。 3.失业保险金的发放。 （三）医疗保险医疗保险制度的主要内容分述如下：1.医疗保险覆盖范围。 2.保险费用筹集。 3.运行模式。 （一）工伤保险1.工伤保险覆

7、盖范围。 2.费用筹集。 3.基金管理。 4.工伤保险待遇。 （二）生育保险1.保险覆盖范围。 2.费用筹集。 3.保险待遇。 （三）社会救济和社会福利项目1.社会救济。 2.社会福利项目。 （一）进一步改革的方向（二）养老社会保险的筹资模式问题1.养老社会保险的筹资模式。现收现付式和基金式 2.我国当前的现状和改进思路。（三）开征社会保险税问题（四）广大农村人口的社会保障问题（一）财政补贴的性质财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。（二）财政补贴的分类从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；

8、从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之别；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。 （一）财政补贴经济影响的机理分析1.财政补贴可以改变需求结构。 2.财政补贴还可以改变供给结构。 3.将外部效应内在化。 4.财政补贴运用的限度。 （二）财政补贴的实际经济效应1.财政补贴的首要意义，在于有效地贯彻国家的经济政策。 2.财政补贴的实际经济意义还在于以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。 3.加大技术改造力度，推动产业升级。 4

9、.消除“排挤效应”。 5.社会经济稳定的效应。 （一）目前存在问题1.补贴过多过滥，财政负担严重。 2.长期的补贴使企业产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，而且人为地加剧了企业的不公平竞争。 3.不利于经济体制改革的顺利进行。 4.某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度。 （二）建立新型财政补贴制度、提高财政补贴的支出效益1.提高财政补贴支出效益，必须从制度创新上入手 。2.改革补贴方式，重新规范财政补贴的重点和范围。 3.改革财政补贴制度的配套措施。 （一）税收支出的概念税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成

10、的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。（二）税收支出分类照顾性税收支出和刺激性税收支出 1.税收豁免 2.纳税扣除 3.税收抵免 4.优惠税率 5.延期纳税 6.盈亏相抵 7.加速折旧 8.退税 1.非制度化的临时监督与控制2.建造统一的税收支出账户3.临时性与制度化相结合的控制4.我国目前税收支出管理中亟待解决的问题一、名词解释一、名词解释社会保障制度 现收现付制 社会救济 基金式制度 财政补贴 财政贴息 税收支出 税收豁免 纳税扣除 税收抵免 优惠税率 延期纳税 盈亏相抵 加速折旧二、简述题二、简述题1.简述我国社会保障制度的主要内容。2.财政补贴的性质和分类。3.简述社会保障支出与社会保