风险管理工作规程

1、泰安高新区国家税务局税收风险管理工作规程统一分析识别 工作统筹分类分级应对2017跟踪评价改进总则ZONG ZE第一条 为继续深化征管体制改革，更有效地发挥风险管理在税收征管中的导向作用，贯彻上级局关于深入推进税收风险管理工作的相关工作要求，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，推进大数据应用，加强风险管理，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变。因地制宜，统筹安排管理资源，按照统分结合、分类分级应对的原则，合理划分各部门在税收风险管理工作中的职责，形成纵向联动、横向互动的工作机制，特制定本规程。 第二条 税收风险管理工作以金税三期系统、省局数据综合分析利

2、用平台、我局过程管控平台和其他信息平台为依托，以风险管理为导向、以分类分级管理为基础，将风险管理贯穿税收征管的全过程，开展风险分析识别、等级排序、任务推送、应对处理和跟踪评价的风险闭环管理，对不同风险等级的纳税人统筹实施风险提醒、纳税评估、税务稽查、税收审计和反避税调查。第三条 风险管理工作领导小组（以下简称：领导小组），负责税收风险管理工作的组织、统筹及协调。领导小组下设工作办公室，办公室设在牵头部门，具体负责税收风险管理的组织实施、工作统筹和督导考核工作。风险管理部门分为牵头部门、参与部门和实施部门。总则ZONG ZE领导小组成员单位由牵头部门和风险管理成员部门组成。风险管理牵头部门为税源

3、管理一科。风险管理成员部门包括政策法规科、货劳科、税政科、收入核算科、纳税服务科、征收管理科、税源管理二科、稽查局、信息中心。风险管理应对实施部门包括风险管理成员部门及基层税源管理分局等风险应对部门。第四条 税收风险管理坚持“专业分工、监督制约、依法征管、科学效能”的原则。根据税源发展规律，将风险事项划分为事前、事中的管理性日常风险（以下简称事前事中风险）和事后的系统性风险（以下简称事后风险），实行事前防范、事中监控、事后督查。第五条 各部门切实加强税收风险管理工作，各业务科室侧重负责事前和事中风险应对，对因事前、事中无法识别、控制形成的事后风险由牵头部门、稽查局及风险应对部门通过事后督查的方

4、式进行风险分析和应对。相关业务部门和技术部门要密切合作，全面落实联动互动工作机制，保障风险管理各环节有序衔接，确保风险管理工作机制顺畅运转。内 容工作统筹联席会议/工作流程统一分析识别风险目标规划/风险分析监控/统一分析识别分类分级应对分级分类标准/风险应对种类跟踪评价改进跟踪问效/绩效考评统一分析识别风险目标规划风险分析监控统一分析识别01风险目标规划第六条 风险管理成员部门结合工作职能，围绕重点税源企业、重点行业、重要政策落实、特定工作事项、工作薄弱环节等，综合分析确定年度重点风险防控事项，形成风险管理工作事项提报单及年度税收风险管理工作规划于每年2月底前提报到牵头部门，作为该年度税收风险

5、管理的重要方向指引。第七条 牵头部门组织召开风险管理工作联席会议，集体审议各部门提报的风险管理事项，组织人员编制年度风险目标规划，明确全局主要风险分析应对事项、工作重点、目标任务和实施步骤等，并根据后期工作实际情况予以修订和调整。为风险分析识别、等级评定和应对提供来源，切实促进横向互动和纵向联动工作机制，真正形成风险管理工作合力。风险分析监控第八条 牵头部门联合相关风险管理成员部门，围绕税收风险管理目标规划，利用税收系统内部以及其他第三方涉税数据，依托金税三期系统、预警评估系统和其他信息应用平台，强化人机结合，各司其职在不同阶段、不同层面对针对事前、事中、事后税收风险事项进行深入分析研究，探索

6、规律，寻找、发现可能存在税收风险点，提出应对建议。第九条 风险分析监控的内容主要包上级局发布的风险预警信息及专项风险预警信息和本级风险分析监控事项信息。本级风险分析监控事项信息主要包含年度风险目标规划、行业风险分析信息、事前及事中日常税源监控信息（纳税遵从度、纳税人信誉等级、财务核算状况、实质经营情况）和第三方涉税信息等。第十条 各风险管理成员部门按照各自职能分工定期负责选取预警次数较多、特色行业、风险较大的日常指标，从指标层面分析涉税风险点及变化趋势，运用合理的方法从多种角度对搜集的情报信息数据进行分析，剖析指标特点、行业生产流程、投入产出比、能耗物耗指标，查找政策执行中存在的共性问题和漏洞

7、，形成事前事中风险点监控分析报告，同时将指标风险与微观风险特征分析综合，共同反映某一特定纳税群体的风险特征，为后续税收风险防控应对提供数据支持与参考。 风险管理牵头部门主要负责上级对口单位发布的风险预警信息及专项风险预警信息等事后风险点的分析监控。对于事前及事中日常税源监控信息，风险管理牵头部门主要负责对应对推送单位的应对过程及结果进行评价问效。统一分析识别第十一条 领导小组负责承接税收风险管理系统发布的风险预警信息。分析识别以风险预警信息为基础，结合事前事中日常税源监控信息和第三方涉税信息等本级风险分析监控事项信息，以及上级推送和发布的各类事后风险分析监控事项或信息等，通过联席会议，人机结合

8、，深入开展二次风险分析评价， 综合确定（调整）纳税人风险等级，对承接的涉税风险点进行等级排序第十二条 二次风险筛选评价，是以金税三期系统发布的日常申报数据和预警评估系统定期发布的风险预警信息为基础，结合税源管理状况、掌握的第三方数据等本级风险分析信息，以及上级专项专案信息等，运用合理的方法从多种角度对搜集的情报信息数据进行加工处理，人机结合，综合实施二次分析，按照一定的规则进行估值计算，对纳税人预警信息的风险程度做出进一步确认，并依据风险分析等级综合确定（调整）高、中、低风险的重要工作事项。本级风险分析信息主要参照征管分析指标数据（多税种、跨属期）、纳税人信誉等级、本地税源风险特征、纳税遵从度

9、、财务核算状况、实质经营情况等。统一分析识别第十三条 风险等级排序的原则：1、上级专项专案直接推送的风险应对任务，不再参与等级排序，直接确定为纳税评估或税务稽查对象； 2、根据上级发布的风险分析监控事项或信息的要求，深化分析并追加推送的风险应对任务，依据风险分析等级划分高、中、低风险；3、按照年度风险目标规划或事前及事中日常税源监控信息，自行确定的风险分析监控项目，依据风险分析等级划分高、中、低风险；4、对承接预警评估系统发布的风险预警指标，人机结合进行的二次分析筛选评价，依据风险分析等级划分高、中、低风险。 工作统筹 联席会议 工作流程02联席会议第十四条 牵头部门定期组织召开风险管理工作联

10、席会议，统筹实施统一分析识别、分类分级应对、跟踪评价改进等事项。联席会议由牵头部门负责召集，相关成员部门参加第十五条 风险管理成员部门应于相关税种和管理项目风险预警信息发布或者决定开展专项专案评估等10个工作日内，依托金税三期系统、预警评估系统，人机结合，综合实施二次分析筛选，初步拟定风险等级和评估对象，并将分析筛选的依据条件、工作实施方案及对象清册向牵头部门传递。对于事前及事中日常税源监控信息，风险管理成员部门既可以先初步拟定风险等级和疑点对象清册，再通报风险应对部门征求意见；也可以先要求风险应对实施部门分析筛选并上报初步意见，再拟定风险等级和疑点对象，以提高分析筛选的针对性和准确性。第十六

11、条 风险应对实施部门应于接到负责推送部门初步拟定的风险等级和疑点对象信息清单后，2个工作日内提出调整意见建议，并进行反馈。第十七条 牵头部门应在2个工作日内，将风险管理成员部门传递的分析筛选拟定的包括纳税人风险等级、风险应对对象、税种、期间、期限等项目内容的信息清单发送同级其他参与实施部门征求意见建议，并召集联席会议集体研究、讨论，综合确定纳税人风险等级和风险应对对象。第十八条 牵头部门根据联席会议研究确定的等级排序和分析筛选应对对象的情况，在综合考虑风险目标规划、评估计划安排、稽查实施计划的基础上，结合对象类型、风险等级、预警指标、任务属期、完成期限等，对风险管理成员部门通过预警评估系统或金

12、税三期系统确定待发起的风险应对任务，进行统筹并提交发起。工作流程对于事前及事中日常税源监控信息所发现的风险应对信息，风险管理成员部门根据各自职责通过过程管控平台向风险应对实施部门推送应对并监督完成。第十九条 在一年度内，除涉及税收违法案件检查和特殊调查事项外，对同一纳税人不允许重复发起纳税评估和税务稽查。对已列入稽查计划的，不再安排纳税评估；对已实施纳税评估的，也不再安排税务稽查。第二十条 对纳税人多税种、多属期的风险预警指标应合并发起为一个风险应对任务，实行“一次进户、各税统评”。除特殊情况外，在一年度内,对同一纳税人不允许重复发起评估任务。第二十一条 发起纳税评估和风险提醒应对任务时，按照

13、以下原则确定：纳税评估高于风险提醒、专项专案评估高于日常预警评估。第二十二条 牵头部门在接收到上级推送的专项评估任务后，同年度风险应对规划进行整合，并统筹结合评估任务数量、评估对象规模、评估事项复杂程度、以及参与实施部门等因素，拟定应对工作方案，报经领导小组批准后，于5个工作日内，将任务予以统筹推送发起。03分类分级应对分级分类标准风险应对种类分级分类标准第二十三条 分类分级应对按照风险分析识别和等级评定的结果，合理配置征管资源，统筹处理风险应对策略，对不同风险等级对象，实施差异化风险应对措施，分别采取风险提醒、纳税评估、税务稽查、税收审计、反避税等应对手段。第二十四条 风险提醒主要是针对低风

14、险等级纳税人采取的一种风险应对方式。风险提醒可采取书面提醒和电子信息提醒，电子信息提醒包括过程管控平台、电子邮件、邮寄信件等方式，书面提醒包括书面逐户通知、召开风险专题提醒会议发放提醒单等方式。通过对纳税人低风险事项进行提醒，引导纳税人按照有关法律、法规的规定，认真自觉地履行纳税义务和责任。事前事中风险提醒信息由各风险管理领导小组成员部门负责监控、分析、推送、督导完成，纳服部门及各风险应对实施部门负责应对实施。税收风险管理系统或金税三期系统内发布的事后风险预警信息以及上级推送和发布的各类事后风险分析监控事项或信息所形成的风险提醒事项主要由风险管理领导小组牵头部门统筹负责组织风险管理部门统一实施

15、。风险应对种类第二十五条 纳税评估主要是针对中高风险等级纳税人采取的一种风险应对方式，可以采用案头审核、询问约谈、实地核查等方法实施评估应对，纳税评估具体实施人员不得少于两人。风险应对任务由牵头部门按照分级分类应对原则统筹安排发起。纳税评估包括：日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。第二十六条 税务稽查主要是针对涉嫌偷逃骗税等情形的高风险等级纳税人采取的一种风险应对方式，由稽查局负责应对实施。在日常工作中将税收风险管理领导小组推送的风险应对任务作为税务稽查对象，并按时将稽查进度上报给领导小组，参与实施部门在评估过程中，发现重大涉税风险问题，需移交稽查部门立案查处的，评估人员应制作

16、纳税评估报告和纳税评估选案建议书，经审批后，由风险应对实施部门将相关资料报送牵头部门，并移送稽查部门。第二十七条 大企业管理及反避税调查主要是对涉及避税等情形的纳税人采取的一种风险应对方式，由大企业管理部门负责组织应对。第二十八条 根据纳税评估任务的难易程度和风险高低，可分别采取集中、分散和交互评估等方式。对部分应对程度复杂或高风险应对任务，由领导小组组织团队实施集中评估；稽查局负责实施由领导小组推送的风险应对任务；对部分一般性或日常性纳税评估和风险提醒任务，由牵头部门统筹发起，风险应对实施部门组织实施。04 跟踪评价改进 跟踪问效 绩效考评跟踪问效12第二十九条 逐步建立健全风险应对结果持续

17、跟踪机制，全面加强后续管理。指导和监督被评估企业及时调整账务，对其涉及的重要预警指标（如增值税税负率、所得税贡献率等），加强后续监控。第三十条 风险管理成员部门负责事前事中风险应对任务的全流程监控督导，并应在风险应对工作结束后的5个工作日内，汇总风险应对成果，整理应对工作开展情况及发现的问题，根据应对结果对风险指标的适用性进行评价，并提出具体完善意见和税源管理建议，形成工作报告，反馈给牵头部门。第三十一条 上级布置开展的专项专案评估任务，风险应对实施部门应于专项专案任务结束后，10个工作日内，整理汇总应对工作情况及成果，并提出风险工作完善意见和税源管理建议，传递牵头部门。第三十二条 牵头部门应

18、于每期专项风险应对任务完成后15个工作日内，整理汇总各部门传递资料，统计应对成果，对事前、事中、事后风险分析应对工作进行总结评价考核，形成税收风险分析监控报告，针对风险管理工作中存在的问题，提出管理建议，反馈税源管理部门和相关岗位。根据情况组织风险应对实施部门有关人员编写实用性强的、符合本地征管特点的行业管理模型。跟踪问效34第三十三条 风险管理领导小组统一对各科室的风险识别准确性、风险控制有效性、税法遵从提高度和征管成本效益等方面对税收风险管理质量和效率做出评判，并及时总结税源变化的一般性规律，掌握并积累资料，建立科学、实用的纳税评估模型。税收风险管理领导小组通过科学、合理的考评机制来检验成

19、员科室风险管理的成效，促进风险管理不断接近目标，实现税源风险管理体系的自我修正和完善。第三十四条 领导小组办公室按季度开展风险管理工作总结，通报风险分析应对工作情况，并向领导小组进行专题工作汇报。根据领导小组的工作意见，对下一步的风险管理工作进行部署落实。第三十五条 牵头部门定期组织实施风险工作讲评。按季度组织召开风险讲评会，采取点评风险应对、交流工作经验、分析典型案例等多种形式，不断总结工作经验，解剖个性问题，解决共性问题，全面提高风险分析应对能力。第三十六条 牵头部门定期组织开展复审复核。采取案卷审查与实地查验相结合的方式，按照一定比例对已完成的各项风险应对结果进行交叉复核，评价风险应对质量，对不符合要求的纳入考核并督促整改。在上级机关复审复核、执法督察、执法监察等检查活动中，发现风险应对工作存