日记账及明细账登记基础会计学综合模拟实验

1、库存现金日记账日期凭证字号摘要借方贷方余额月初余额5740011收5报销差旅费交回剩余款项45013付17报销办公费450013收8现销个人2340013付18存现2340017付20支付固定资产清理费用45023付27提现（备发职工生活困难补助）4200023付28支付职工生活困难补助4200025付31找付借款不足部分20025付32提现600025付33借支差旅费付现600027收15向个人销售2340027付34销货款存现2340027付35报销购买印花税票200合计9525010025052400银行存款日记账序号日期凭证摘要借方贷方余额月初余额826380021收1向银行借款400

2、00041付1购买原材料997050本日合计53收2销售产品81900063付2支付广告费5300073付3购买无形资产190800本日合计85付4支付支票工本费10095付5对外捐赠114800115付6支付展销摊位费及手续费21240本日合计137付7购买机器设备505410147付8代垫运费9000157付9支付业务招待费60200167收3收回票据到期款一一天宏公司900000本日合计179付10由银行代发工资980000189付11缴纳上月各种税金760000199收4销售A产品50、B产品50台585000219付12购进需要安装的设备968100219付13支付工程安装款1000

3、0229付14偿还票据到期款一一春盛公司185000本日合计2311付15偿还票据到期款一一秋林公司2150002411付16支付车间房屋和公司办公大楼修理费1400002611收6收回票据款一一明远公司585000本日合计2813收7收回前欠货款一一金花公司20000003113付18销货款存现234003313收9收回已冲销诚信金属公司坏账损失5000本日合计4017付19预交本月前半月增值税7000004117收10出售报废固定资产款项234004317付21偿还前欠鸿运公司货款300000本日合计4419收11出售固定资产4446004619收12收回票据到期款一一天宏公司570000

4、本日合计4721付22支付水费226004821付23支付利息672004921收13收到存款利息247505021付24支付电费2784605121付25销售代垫运费一一应收一一金花公司8500本日合计5323付26支付职工体检费1200005423付27提现备付职工困难补助420005523付29支付销售运费166500本日合计5625收14收回前欠货款一一金花公司19990005825付30购进材料在途望海公司5148006025付32提现备用6000本日合计6327付34销货款存现23400本日合计6629收16收回票据到期款一一明远公司5850006929付36罚没支出（排污超标）5

5、82107029收17收到新强公司预付货款1500007130付37偿还短期借款300000本日合计91375507793970应收票据一一天宏公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额借14700007收3收回到期票据款项90000015转13销售117000019收12收回到期票据款项570000月结11700001470000借1170000应收票据一一明远公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额借11700007转3销售17550007付8代垫运费900011收6收回到期票据款项58500029收16收回到期票据款项585000月结1764000117

6、0000借1764000应收账款一一金花公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额借399900013收7收回前欠货款200000021转20销售280800021付25代垫运费850025收14收回欠款1999000月结28165003999000借2816500应收账款一一宏图公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额借24850015转11销售1170000月结1170000借1418500应收账款一一光华公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额借5500013转8确认坏账损失55000月结55000平0坏账准备一一应收账款日期凭证字号摘

7、要借方贷方借或贷余额1期初余额借5200013转8确认应收光华公司货款无法收回55000借10700013收9收回已冲销诚信金属公司坏账5000借10200031转36计提本年度坏账准备275000贷173000月结55000280000173000预付账款一一远程公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额借70000019转19购进材料702000月结702000贷2000预付账款一一星海公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额借50000027转24购进材料234000月结234000借266000其他应收款一一鲍巩英其他应收款一一单冠礼日期凭证字号摘要借

8、方贷方借或贷余额月初余额借450025转21报销差旅费冲账4500月结4500平0在途物资风华公司日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额借8800011转7在途材料验收入库88000月结在途物资一一望海公司日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额25付30从望海公司购进甲材料440000月结440000借440000原材料一一甲材料日期凭证字号摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额300091.672750001领1201生产A产品14001600领1202生产B产品15001001付1购进银行存款5000105525000510013领1204生产A产品300021001

9、3领1205生产B产品200010019转19购进预付账款一一远程公司6000100600000610023领1207生产A产品3540256023领1208生产B产品1480108027转24购进预付账款一一星海公司2000100200000308029领1210车间一般消耗784229631月结13000132500013704100137049600结转下年原材料乙材料日期凭证字号摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额400069.502780001转1购进应付票据一一秋林公司20005911800060001领1201生产A产品12404760领1202生产B产品

10、260021601付1购进银行存款600055330000816013领1204生产A产品2500566013领1205生产B产品3100256015转12购进应付票据一一秋林公司400059236000656023领1207生产A产品1500506023领1208生产B产品3000206029转25购进应付票据一一春盛公司200059118000406031月结14000802004600结转下年原材料丙材料日期凭证字号摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额300084.002520001领1201生产A产品140016001领1203产品销售包装14002005转2购

11、进应付账款鸿运公司10009090000120011转7收到风华公司在途材料10008888000220013领1204生产A产品800140013领1206产品销售包装13505015转10购进一一应付账款一一清流公司300090270000305023领1207生产A产品1000205023领1209产品销售包装125080027转23购进一一应付账款一一清流公司200090180000280029领1210车间一般耗用200260031月结700062812800结转下年库存冏品A厂品日期凭证字号摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额400276011040003收

12、2销售银收503505入2301入库3006507转3销售应收票据1505009收4销售银收504509转4销售预收账款10035015入2303入库30065015转11销售应收账款10055015转13销售应收票据10045017转16销售预收账款10035021转20销售应收账款20015025入2305入库20035027转22销售预收账款50300转33月结800225652040000结转下年库存冏品B厂品日期凭证字号摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额20016903380003收2销售银收1001005入2302入库4005007转3销售应收票据1503

13、509收4销售银收5030013收8销售现销个人529515入2304入库40069515转11销售应收账款10059515转13销售应收票据10049517转16销售预收账款5044521转20销售应收账款30014525入2306入库20034527转22销售预收账款6528027收15销售现销个人527531转33月结1000163051751000结转下年固定资产一一生产用固定资产日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额300000007付7购进不需要安装的设备4330009转5BN69型设备工程完工94000017转14HW52型机床报废清理40000019转17XM58型车床出售

14、500000月结1373000900000借30432000固定资产一一管理用固定资产日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额23000000月结23000000在建工程一一配电室工程日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额200000月结200000在建工程BN69型设备工程日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额1000009付12购进需要安装的设备8300009付13支付安装费1000013转5工程完工交付使用940000月结860000960000平0固定资产清理一一HW52型机床清理日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额17转14HW52型机床报废转入清理10000017付20用现

15、金支付清理费用45017收10废料出售收入2000017转15结转清理净损失8045031月结104500104500固定资产清理一一XM58型车床清理日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额19转17XM58型车床处置转入清理34000019收11收到固定资产出售收入38000019转18结转清理净收益4000031月结380000380000无形资产一一专利技术日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额期初余额借480000月结借480000无形资产一一商标权日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额期初余额借420000月结借420000无形资产一一管理软件日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额3付3从斯特软件公

16、司购进18000031月结180000借180000生产成本明细账一一A产品日期凭证字号摘要借方发生额借方金额分析直接材料直接人工制造费用合计月初余额58000210001200091000转26分配材料费用139000013900001390000转27分配工资费用450000450000450000转28计提福利费630006300063000转31分配并结转制造费用297000297000297000全部生产费用合计229100014480005340003090002291000转32结转完工产品成本22560001424000528000304000月末在产品成本3500024000

17、6000500035000月结220000035000结转下年240006000500035000生产成本明细账一一B产品日期凭证字号摘要借方发生额借方金额分析直接材料直接人工制造费用合计月初余额36000170001000063000转26分配材料费用102000010200001020000转27分配工资费用350000350000350000转28计提福利费490004900049000转31分配并结转制造费用231000231000231000全部生产费用合计171300010560004160002410001713000转32结转完工产品成本16300001008000394000

18、228000月末在产品成本8300048000220001300083000月结165000083000结转下年48000220001300083000制造费用日期凭证字号摘要借方发生额借方金额分析办公费材料费工薪费用折旧费水电费13付17报销办公用品1000100031转26分配材料费960009600031转27分配工资费用500005000031转28计提福利费7000700031转29计提折旧费20400020400031转30分配水电费17000017000031转31结转制造费用52800010009600057000204000170000月结52800000000短期借款一一工

19、行光支日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额贷35000001收1借款40000030付37300000月结300000400000贷3600000应付票据一一秋林公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额贷2150001转1购进材料13758011付15支付票据到期款21500015转12购进材料276120月结215000412740贷412740应付票据一一春盛公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额贷4250009付14支付票据到期款18500029转25购进材料137580月结185000137580贷377500应付账款一一鸿运公司

20、日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额贷1900005转2购进材料10530017付21偿还前欠账款300000月结300000105300借4700应付账款一一清流公司预收账款一一新强公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额贷7000009转4销售一一冲销预收账款702000借200029收17预收新强公司货款150000月结702000150000贷148000应付职工薪酬一一工资日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷9800009付10支付上月工资98000031转27分配本月工资费用1000000月结9800001000000贷1000000应付

21、职工薪酬一一福利费日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷2200023付26支付职工体检费12000023付28支付职工生活困难补助4200031转28计提职工福利费14000031月结162000140000平0应交税费一一应交所得税日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷4000009付11缴纳上月所得税40000031转41结转本月应交所得税847500月结400000847500贷847500应交税费一一未交增值税日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷3000009付11缴纳上月未交增值税30000031转34结转本月未交增值税106000月结300000106000贷

22、106000应交税费一一应交城建税日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷420009付11缴纳上月城建税4200031转35计提本月税金及附加56420月结4200056420贷56420应交税费一一应交教育费附加日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷180009付11缴纳上月教育费附加1800031转35计提本月税金及附加24180月结1800024180贷24180应交税费一一应交增值税日期凭证字号摘要进项税额销项税额已交税金转出未交增值税1转1购进一一应付票据（秋林公司）195801付1购进银行存款1420503收2销售一一银行存款1190003付2支付广告费30003付3购

23、进无形资产108005付6支付展销费12005转2购进一一应付账款一一鸿运公司153007付7购进固定资产724107转3销售一一应收票据一一明远公司2550009收4销售一一银行存款850009转4销售一冲销预收账款一新强公司1020009付12购进需要安装的设备（在建工程）13810013收8销售一一个人现销340015转10购进应付账款清流公司4590015转11销售一一应收账款一一宏图公司17000015转12购进一一应付票据一一秋林公司4012015转13销售一一应收票据一一天宏公司17000017付19预交增值税70000017收10出售报废固定资产废料收入340017转16销售冲

24、销预收账款一一通宝公司13600019收11处置固定资产收入6460019转19购进一冲销预付账款一一远程公司10200021付22支付水费260021付24支付电费4046021转20销售一一应收账款一一金花公司40800023付29支付运输费1650025付30购进材料在途材料望海公司7480027转22销售冲销预收账款一一通宝公司9520027转23购进应付账款清流公司3060027收15销售一一个人现销340027转24购进一一冲销预付账款一一星海公司3400029转25购进一一应付票据一一春盛公司1958031转34转出未交增值税106000月结8090001615000700000

25、106000应付利润一一港城投资公司日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额31转43按照出资比例向投资者分配利润3200000月结3200000贷3200000应付利润一一海虹机械公司日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额31转43按照出资比例向投资者分配利润3200000月结3200000贷3200000应付利润一一虹桥房产集团日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额31转43按照出资比例向投资者分配利润1600000月结1600000贷1600000应付利息一一工行光支日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷4520021付23支付本季度借款利息6720031转37计提借款利息27300月结6720

26、027300贷5300其他应付款一一自来水公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额贷40021付22支付水费2000031转30分配水费20500月结2000020500贷900其他应付款一一供电公司日期凭证字号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月初余额借360021付24支付电费23800031转30分配电费240000月结238000240000借1600实收资本一一港城投资公司日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷18000000实收资本海虹机械公司日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷18000000实收资本一一虹桥房产集团日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余

27、额贷9000000资本公积一一资本溢价日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额贷511600盈余公积一一法定盈余公积日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额贷220260031转43提取盈余公积989250利润分配一一提取法定盈余公积日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额31转43提取盈余公积989250转45结转已分配的盈余公积989250月结9892509892500利润分配一一应付利润日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额31转43按照出资比例向投资者分配利润800000031转45结转已分配的应付利润8000000月结800000080000000利润分配一一未分配利润日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额1

28、期初余额贷59000031转44结转已实现的净利润31转45结转已分配的利润月结贷本年利润2X15年凭证字号摘要对方科目借方发生额贷方发生额借或贷余额月日费用转出净利润合计收入转出亏损合计月初余额贷7350000转39结转收入主营业务收入91000009100000营业外收入5000050000贷16500000转40结转费用主营业务成本营业税金及附加8060080600销售费用639000639000管理费用472250472250财务费用26902690资产减值损失275000275000营业外支出25346025346010740000转42结转所得税847500847500989250

29、0转44结转净利润989250098925000月结66075009892500平0主营业务收入日期凭证字号摘要贷方发生额A产品B产品数量金额数量金额3收2银行存款700000503000001004000007转3应收票据一一明远公司15000001509000001506000009收4银行存款50000050300000502000009转4冲销预收账款一一新强公司60000010060000013收8利销一一个人2000052000015转11应收账款一一宏图公司1000010040000015转13应收票据一一天宏公司1000010040000017转16预收账款一一通宝公司8000

30、001006000005020000021转20应收账款一一金花公司24000002001200000300120000027转22预收账款一一通宝公司560000503000006526000027收15应销一一个人2000052000031转39结转本年利润910000090054000009253700000月结000营业外收入日期凭证字号摘要贷方发生额贷方金额分析债务收入处置固定资产利得13转9无法支付强冠公司款项100001000019转18结转固资处置净收益400004000031转39结转本年利润500001000040000月结00主营业务成本日期凭证字号摘要借方发生额借方金额分析A产品B产品31转33结转产品销售成本403700025200001517000营业外支出日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额借方金额分析捐赠支出处置固定资产损失罚没支出3付5抗震救灾捐赠1148001148