财务管理1理念

1、江门职业技术学院经济管理系财务管理课件会计教研室 肖刚个人资产负债表个人资产负债表 第一章第一章 财务管理概述财务管理概述一、学习财务管理理念一、学习财务管理理念二、财务管理内容二、财务管理内容三、财务管理目标三、财务管理目标四、财务管理方法四、财务管理方法五、财务管理环境五、财务管理环境现代企业管理的核心是财务管理现代企业管理的核心是财务管理 财务管理的核心是现金管财务管理的核心是现金管 理理现金是企业的血液现金是企业的血液 如果血液变质了如果血液变质了或血液流干了或血液流干了，那么这个人能，那么这个人能活下去了吗？活下去了吗？企业的生存风险其实就是资金的安全性，企业的生存风险其实就是资金的

2、安全性， 企业不是比谁活得更好而是比谁活得更长。企业不是比谁活得更好而是比谁活得更长。理念保证资金的安全性保证资金的安全性预防企业风险预防企业风险财财务务风风险险经经营营风风险险到到期期不不能能偿偿还还债债务务原原因因现现金金流流不不足足后后果果如如人人无无氧氧气气经经营营发发生生亏亏损损原原因因经经营营不不佳佳后后果果如如人人无无粮粮食食人无粮食人无粮食还可以支还可以支撑几天，撑几天，但对企业但对企业负面影响负面影响很大很大人无氧人无氧 气，几气，几 分分钟都难钟都难 以以支撑，支撑， 对对企业来企业来 讲讲非常危非常危 险险理念现金流量是企业的生命线现金流量是企业的生命线会计信息是企业的晴

3、雨表会计信息是企业的晴雨表内部控制是企业的关键节点内部控制是企业的关键节点会计职业道德和诚信是企业的瓶颈会计职业道德和诚信是企业的瓶颈理念财务管理的内容财务管理的内容 财务关系财务关系 财务活动财务活动筹资活动投资活动分配活动债务资本权益资本考虑问题营运资金项目投资证券投资考虑问题依法执行程序处理利益关系内部关系外部关系总规模结构规模方向方式投资者被投资者企业内容各部门企业职工债权人和债务人与政府部门有了项目，资金紧张怎么办？有了项目，资金紧张怎么办？财务部门去筹资财务部门去筹资众筹资渠道中，哪个是最经济、风险最小的？众筹资渠道中，哪个是最经济、风险最小的？怎样形成最佳资本结构？怎样形成最佳资

4、本结构？有了钱，投资到哪些方面去？有了钱，投资到哪些方面去？也要进行多种方案的比较，这些都需要通过财务管理知识也要进行多种方案的比较，这些都需要通过财务管理知识来进行解决，来进行解决，投资有剩余的利润，考虑如何分配？投资有剩余的利润，考虑如何分配？是否发放现金股利。是否发放现金股利。如果发，现金流紧张怎么办？如果发，现金流紧张怎么办？会计要拿出利润分配的意见来。会计要拿出利润分配的意见来。（纵向）财务管理内容：筹资、投资、分配财务管理对会计管理工作的重要性财务管理目标的协调财务管理目标的协调经营者的目经营者的目 标标对所有者利益偏对所有者利益偏 离离增加报增加报 酬酬增加休息时增加休息时 间间

5、避免风险避免风险 道德风道德风 险险逆向选择逆向选择工作不努工作不努 力力贪图享受贪图享受所有者与经营者者目标的协调所有者与经营者者目标的协调制定制定财务财务规章规章制度制度采采 取取激激 励励措措 施施建立建立监督监督机制机制股票股票选择选择 权权绩效绩效 股股 减减 薪薪解解 聘聘所有者出现不良行所有者出现不良行 为为所有者偏离社会利所有者偏离社会利 益益用于高风险项用于高风险项 目目 改变原定改变原定 资金用途资金用途 发行新债券发行新债券 未经债权人同未经债权人同 意意生产劣质产生产劣质产 品品不顾职工的健不顾职工的健 康康所有者与债权人的协调所有者与债权人的协调寻求寻求立法立法保保

6、护护损害他人利损害他人利 益益污染环境污染环境 社会对所有者的约束社会对所有者的约束借款借款 同中同中 加加入限入限 制制性条性条 款款发现对发现对 方侵占方侵占 提前提前 收收回借回借 款款立法立法强制所强制所有者承有者承担应担应 有有的社的社 会会责任责任建立建立 行行业自业自 律律准则准则 ，使企使企 业业受到受到 商商业道业道 德德 约束约束接受接受 媒媒体、体、 群群众及众及 政政府的府的 监监督。督。资金在运动的每一环节都有可能使资金产生体外循环，资金在运动的每一环节都有可能使资金产生体外循环，造就损失。造就损失。因此财务预测不准确，必然导致财务决策失误。因此财务预测不准确，必然导

7、致财务决策失误。预测、决策也是会计任务、会计职能之一，预测、决策也是会计任务、会计职能之一，更不用说事中的监督控制。更不用说事中的监督控制。成本要控制到最低成本要控制到最低利润要达到预定的目标利润要达到预定的目标。（横向）财务管理方法：预测、决策、预算、控制、分析财务管理对会计管理工作的重要性财务预测财务预测财务分析财务分析财务控制财务控制财务预算财务预算财务决策财务决策步骤步骤步骤步骤步骤步骤步骤步骤步骤步骤明确对象目的明确对象目的收集整理资料收集整理资料确定预测方法确定预测方法利用预测模型利用预测模型提出设想方案提出设想方案确定决策目标确定决策目标提出备选方案提出备选方案安排财务预算安排财

8、务预算对比各种方案对比各种方案编制财务预算编制财务预算确定差异确定差异执行标准执行标准分析考核分析考核确定主要指标确定主要指标制定标准制定标准占有资料占有资料掌握信息掌握信息选择最优方案选择最优方案指标对比发现问题指标对比发现问题提出措施改进工作提出措施改进工作分析原因明确责任分析原因明确责任财务管理环节财务管理环节1。3财务管理的环节财务管理的环节定义：财务管理环节是财务管理的工作步骤与一般程序。定义：财务管理环节是财务管理的工作步骤与一般程序。内容：内容：一、财务预测一、财务预测定义：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，运用科学的方法，定义：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求

9、和条件，运用科学的方法，对公司未来财务状况，发展趋势及其结果进行科学的预计和测算。对公司未来财务状况，发展趋势及其结果进行科学的预计和测算。步骤：步骤：明确预测对象和目的明确预测对象和目的集和整理资料集和整理资料确定预测方法确定预测方法利用预测模型利用预测模型提出设想和方案提出设想和方案二、财务决策二、财务决策定义：财务人员按财务目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行比定义：财务人员按财务目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行比较分析，从中选出最佳方案的过程。较分析，从中选出最佳方案的过程。步骤：步骤：提出问题，确定决策目标提出问题，确定决策目标提出备选方案提出备选方案分析、评

10、价、对比各种方案分析、评价、对比各种方案选择最优方案选择最优方案3、财务预算、财务预算定义：是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制定主要的定义：是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制定主要的计划指标，并对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。计划指标，并对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。步骤步骤确定主要预算指标确定主要预算指标合理安排财务预算，组织综合平衡合理安排财务预算，组织综合平衡选择预算方法精心编制财务预算选择预算方法精心编制财务预算4、财务控制、财务控制定义：以财务预算为依据，对企业财务活动进行日常指导、协调、监督和限制，定义：以财务预算为

11、依据，对企业财务活动进行日常指导、协调、监督和限制，以实现财务预算所规定的财务目标以实现财务预算所规定的财务目标制定标准制定标准执行标准执行标准确定差异确定差异分析考核分析考核5、财务分析、财务分析定义：是根据相关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进定义：是根据相关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。行分析和评价的一项工作。占有资料、掌握信息占有资料、掌握信息指标对比，发现问题指标对比，发现问题分析原因，明确责任分析原因，明确责任提出措施，改进工作提出措施，改进工作利润最大利润最大 化化每股利润最大每股利润最大 化化股东财富最大股东财富最

12、大 化化不足：未考不足：未考 虑虑不足：未考虑不足：未考虑 利利润润与与投投资资比比时时间间价价值值风风险险时时间间价价值值风风险险利润利润100 万万利润利润100 万万利润利润100 万万甲甲投投资资一一百百万万乙乙投投资资五五百百万万一一年年收收回回投投资资五五年年收收回回投投资资甲甲投投资资国国债债乙乙投投资资高高科科技技累计累计10 元元累计累计10 元元一一年年收收回回投投资资五五年年收收回回投投资资甲甲投投资资国国债债乙投投资资高高科科技技社社会会资资源源的的合合理理配配置置有有利利企企业业信信誉誉和和形形象象考考虑虑时时间间价价值值和和风风险险现代财务管理目现代财务管理目 标标

13、财务管理目标财务管理目标 内部环境内部环境 外部环境外部环境 金融环金融环 境境经济环境经济环境 法律环境法律环境 资金结构资金结构 金融机金融机 构构金融市场金融市场 金融工金融工 具具投投资资项项目目股股利利政政策策风风险险投投资资报报酬酬率率财务管理环财务管理环 境境组组织织法法财财务务法法规规税税收收法法规规制制度度政政府府经经济济政政策策市市场场竞竞争争经经济济发发展展状状况况通通货货膨膨胀胀货货币币市市场场资资本本市市场场外外汇汇市市场场黄黄金金市市场场货货币币市市场场工工具具资资本本市市场场工工具具1。4财务管理环境财务管理环境一、内部环境一、内部环境1、投资项目、投资项目决定企

14、业报酬和风险的首要因素决定企业报酬和风险的首要因素2、资金结构、资金结构影响企业报酬率和风险影响企业报酬率和风险3、投资报酬率、投资报酬率4、风险、风险5、股利政策、股利政策二、外部环境二、外部环境1、法律环境、法律环境(1)企业组织法企业组织法(公司企业与非公司企业公司企业与非公司企业)承担税务情况承担税务情况筹资难易程度筹资难易程度承担责任承担责任(有限责任和无限责任有限责任和无限责任)(2)税收法律规范税收法律规范各税种计征范围、依据和税率各税种计征范围、依据和税率差别税率制定精神、减免税原则规定差别税率制定精神、减免税原则规定 (3)财务法规财务法规企业财务通则企业财务通则行业会计制度

15、行业会计制度二、经济环境二、经济环境1、政府经济政策、政府经济政策国民经济发展规划国民经济发展规划产业政策产业政策经济体制改革措施经济体制改革措施行政法规行政法规某地区、某行业、某经济行为的优惠政策某地区、某行业、某经济行为的优惠政策2、经济发展状况（经济周期）、经济发展状况（经济周期）萧条：收入减少，企业可能资金周转困难萧条：收入减少，企业可能资金周转困难复苏：复苏：发展：发展：繁荣：投资机会迅速增加繁荣：投资机会迅速增加回落：回落：3、通货膨胀和紧缩、通货膨胀和紧缩通货膨胀：直接影响资金占用、筹资成本与投资收益率通货膨胀：直接影响资金占用、筹资成本与投资收益率通货紧缩：企业融资成本不断增加，产品库存不断增加通货紧缩：企业融资成本不断增加，产品库存不断增加4、市场竞争、市场竞争企业文化企业文化商品商品设备、人才、销售及管理设备、人才、销售及管理三、金融环境三、金融环境1、金融市场（广义）、金融市场（广义）（1）货币市场（狭义）货币市场（狭义）（2）资本市场）资本市场（3）外汇市场）外汇市场（4）黄金市场）黄金市场2、金融工具、金融工具（1）货币市场工具）货币市场工具商业票据商业票据国库券国库券可转让大额定期存单可转让大额定期存单回购