《纳税基础与实务》任务3答案(广东版)

1、一、单项选择15 、某公司20X0年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）万元。（难度系数：易）A、28B、21C、20 D、 18学生答案：  参考答案：D4 、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（ ）。（难度系数：易）A、参加运输保险支付的保险费B、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费C、为员工个人投保的家庭财产保险 D、 按国

2、务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费学生答案：  参考答案：C2 、某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）。（难度系数：易）A、60万元B、30.75万元C、30.5万元 D、 30万元学生答案：  参考答案：D13 、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。（难度系数：易）A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、 在

3、年度应纳税所得额30%以内的部分别准予扣除学生答案：  参考答案：C8 、某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。（难度系数：易）A、50.20B、53.25C、53.79 D、 51.50学生答案：  参考答案：B9 、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。（难度系数：易）A、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金B、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C、对固定资产计提减值准备的部分 D、 对无形资产计提减值准备的部

4、分学生答案：  参考答案：B12 、A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。（难度系数：易）A、325B、250C、275 D、 75学生答案：  参考答案：C10 、以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。（难度系数：易）A、转让技术诀窍B、转让技术秘密C、转让专利权 D、 转让土地使用权学生答案：  参考答案

5、：D14 、个人所得税下列（ ）所得一次收入过高的，可以实行加成征收。（难度系数：易）A、稿酬B、劳务报酬C、红利 D、 偶然学生答案：  参考答案：B1 、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。（难度系数：易）A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C、一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D、 一次取得的劳务报酬收入超过20000元学生答案：  参考答案：B11 、李某6月取得业务咨询收入45000元，则其适用税率为（ ）。（难度系数：易）A、2

6、0%B、20%，加征2成C、20%，加征5成 D、 20%，加征10成学生答案：  参考答案：C5 、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该报社这两个月应为该作家代扣代缴的个人所得税税额为（ ）元。（难度系数：易）A、1988B、2016C、2296 D、 2408学生答案：  参考答案：B3 、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。（难度系数：易）A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、稿酬所得 D、 偶然所得学生答案：  参考答案：

7、C7 、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（ ）。（难度系数：易）A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得 D、 财产租赁所得学生答案：  参考答案：D6 、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（ ）。（难度系数：易）A、用于科研机构研究经费的捐赠B、通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠C、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D、 通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠学生答案：  参考答案：D二、判断9 、居民企业负担全面纳税义务。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：  参考答案：A10 、企业所得

8、税的基本税率是25%。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：  参考答案：A4 、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为20%。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：  参考答案：B3 、向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：  参考答案：A2 、某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额为110万元。

9、（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：  参考答案：A6 、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：  参考答案：B8 、个人担任董事职务所取得的董事费收入，且在公司任职，属于工资薪金所得。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：  参考答案：A5 、工资薪金所得适用3% - 45%的7级超额累进税率。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：  参考答案：A7 、个人在两处以上取得工资、薪金所得，分别由取得所得的单位代扣个人所得税，个人不需要再申

10、报纳税。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：  参考答案：B1 、在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（难度系数：易）A、正确B、错误C、学生答案：  参考答案：A三、多项选择6 、依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。（难度系数：易）A、依照中国法律在中国境内成立的股份制企业B、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D、 依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业学生答案：  参考答案：A, C, D2

11、、企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让（ ）。（难度系数：易）A、无形资产B、存货C、股权 D、 债权学生答案：  参考答案：A, C, D3 、以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（ ）。（难度系数：易）A、合理性原则B、相关性原则C、稳健型原则 D、 收付实现制原则学生答案：  参考答案：C, D9 、下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的有（ ）。（难度系数：易）A、在中国境内有住所的个人B、自20X0年2月14日至20X1年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨张某 D、 因工作需要，被派往境外

12、出差的中国公民孙某学生答案：  参考答案：A, D10 、以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（ ）。（难度系数：易）A、稿酬所得B、个体工商户生产经营所得C、财产租赁所得 D、 财产转让所得学生答案：  参考答案：A, C, D8 、可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（ ）。A、B、C、D、正确答案：ABD（难度系数：易）A、采掘业B、远洋运输业C、海上石油作业 D、 远洋捕捞业学生答案：  参考答案：A, B, D4 、20X2年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期为一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生租

13、房装修费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税计算不正确的是（ ）元（不考虑出租房屋的其他税种）。（难度系数：易）A、1380B、1420C、1480 D、 1560学生答案：  参考答案：A, C, D5 、下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（ ）。A、B、C、D、正确答案：ABC（难度系数：易）A、个体工商户的生产经营所得B、对企事业单位的承包经营所得C、特许权使用费所得 D、 劳务收入学生答案：  参考答案：A, B, C1 、20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税

14、计算不正确的是（ ）元。（难度系数：易）A、6160B、6272C、8400 D、 8960学生答案：  参考答案：A, C, D7 、下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。（难度系数：易）A、年所得12万元以上的B、从中国境外取得所得的C、取得应税所得没有扣缴义务人的 D、 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的学生答案：  参考答案：A, B, C, D四、案例分析选择引语：水美公司适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为400万元，其中：（1）发生非公益性捐赠支出20万元；（2）支付各项税收滞纳金和罚款6万元；（3）会计计提的固定资产折旧比税法规定多14万元。1 .1 、以下属于非暂时性差异的是（ ）。（难度系数：易）A、非公益性捐赠支出B、各项税收的滞纳金和罚款C、会计计提固定资产折旧比税法规定多的部分 D、 以上均不是学生答案：  参考答案：A, B1 .2 、以下会计处理正确的是（ ）。（难